月末和年末应交增值税如何结转

1、如文档对你有用，请下载支持！月末和|年末应交增值税如何结转袁海明一、科目设置1、在应交税费”科目下设置应交税费一应交增值税”和应交税费一未交增值税”二个明细科目2、 应交税费一应交增值税”设置如下专栏应交税-应交增值税”明细科目下设置多个专栏，包括：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等9个专栏。其中：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款、转出未交增值税”是设在借方的五个栏目，销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税是设在贷方的四个栏目。二、月份终了1 .企业应将当月发生的应交未交增值税

2、税额自应交税费一应交增值税”科目转入应交税费一未交增值税”科目。借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷：应交税费一未交增值税2 .将本月多交的增值税自应交税费一一应交增值税”科目转入应交税费一未交增值税”科目。借：|应交税费一未交增值税贷：|应交税费一应交增值税一转出多交增值税3 .当月上交本月增值税时：借：应交税费一应交增值税一已交税金贷：银行存款4 .当月上交上月应交未交的增值税：借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款5 .应交税费一应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。应交税费一未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。应交未交的增

3、值税通6 、进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月过转出未交增值税”专栏转入应交税费一未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过转出多交增值税”专栏转入应交税费一未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话，结转后，应交税费一应交增值税”明细科目的月末余额应为0;如果有留底税额，应交税费一应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。进项税转出是在应交税费一应交增值税”明细科目下设置的一个进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：进项税额”专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额后应该为零。借：应交税金

4、一应交增值税一进项税额转出贷：应交税金一应交增值税一已交税金三、转出多交增值税和未交增值税会计处理举例在应交税费”科目下设置朱交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在应交税费一一应交增值税”科目下设置转出未交增值税”和转出多交增值税”专栏。举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：、若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费一未交增值税20、若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时应交税费一应交增值税”账

5、户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。、若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：借：应交税费一未交增值税10贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）10、若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费一未交增值税30贷：|应交税费一应交增值税（转出多交增值税）30注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。四、年度终了应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。结转进项税额：借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷：应交税费一应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）结转销项税额：借：1应交税费一应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）贷：1应交税费一应交增值税一转出未交增值税根据应交税费一应交增值税一转出未交增值税”科目借贷方的差额，转