税务筹划期末试卷B汇编

1、学习-好资料浙江工业大学成教学院税务筹划期末试卷（B） （A4纸开卷）10级第三学期班级 学号 姓名题序一一二四五总分计分一.单项选择题（本大题共 10小题，每小题1分,共10分）1、下列（）选项不属于税负转嫁的一般方法。A税负前转B税负后转 C税负消转 D纳税人身份转换2 .在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人3 .从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）4 .一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依7%的扣除率计算

2、进项税额准予扣除。A.保险费 B.装卸费 C.运输费 D.其他杂费5 .下列不并入销售额征收消费税的有（）。A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金6 .下列各项不属于营业税征收范围的是（）。A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入7 .下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的

3、当天8 .下列各项收入中可以免征营业税的是（）。A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房C.个人出租自由住房取得的租金收入D.单位销售自建房屋取得的收入9 .企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业10 .下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本企业产品二.多项选择题（本大题共 5小题，每小题2分，共10分）1、比较常见的风险评估定性方法有（）A模糊测评法B集体讨论法C概

4、率分析法 D文卷调查法2、纳税筹划的方法包括（）A降低计税依据B降低适用税率C增加可抵扣税额D推迟纳税时间3、小规模纳税人的基本标准是 （）A从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售 更多精品文档学习 好资料额）在50 万元以下（含）的。B 、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在80 万元以下（含）的。C、以货物批发或者零售为主的纳税人，内应税销售额在 100万元以下（含）的D 、以货物批发或者零售为主的纳税人，内应税销售额在 80 万元以下（含）的4、根据消费税税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定

5、率与从量定额相结合复合计税方法的有（ ）A 烟丝B 卷烟C 酒精 D 白酒5、我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题有（）A 纳税筹划风险管理意识不强。B 企业各部门之间的沟通、协作与配合不利。C 不能恰到好处的利用税务代理的专业化服务。D 纳税筹划的内部控制制度存在缺陷。三 .判断题（本大题共10 小题，每小题 1 分，共 10 分）1 、 纳税筹划是指企业在不违反法律的前提下，自行或委托代理人，通过对筹资、投资、经营、股利分配等活动中涉税事项进行策划和安排，来实现企业价值最大化。 （）2 、 纳税筹划风险是不可评估的。 （）3 、 一般来说，企业最好是在纳税筹划方案实施的中晚期阶段，考虑是

6、否选用避免纳税筹划风险策略。（ ）4 、 经营租赁方式租入设备所支付的租金可税前扣除。 （）5 、 个人独资企业和个人合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人。 （ ）6 、 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（ ）7 、 受托方是增值税的纳税义务人，在计算增值税时，代收代缴的消费税属于价外费用。（）8 、 影响纳税筹划风险的各种因素，虽然具有不确定性，但也是客观存在的。 （ ）9 、 税负转嫁是纳税筹划的一种特殊形式，它只能在一定的条件和范围内（供求弹性）采用。 （）10 、避税筹划不违背法律本身但违背了法律立法精神。（）四 .简答题（本大题共4 小题，每小题 5 分，共 2

7、0 分）1、简述纳税筹划的四种方法？更多精品文档2、避税筹划包括哪5 种技术3、简述模糊综合评价的步骤4、简述增值税判别法步骤五 .案例分析题（第1 小题 15分，第 2 小题 15分，第 3 小题 20 分，共 50 分）1 、甲工业企业2009 年应纳增值税销售额 80 万元，会计核算制度也比较健全，符合合作为一般纳税人条件，适用增值税税率为 17% 。但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的 15% 。若将其分立为两个小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位，一分为二后的两个单位应纳税销售额分别为 50 万元和 30 万元，适用 3% 的税率。请问是否应当分立为两个小规模纳税人企业？2 、甲商业企业资产总额900 万元，有职工70 人。该企业在今年12 月前预测明年实现应纳税所得额为 30.2万元。请对其进行纳税筹划？8 月收入如3、甲公司是一家提供建筑、餐饮、娱乐等多项服务的大型企业，该公司今年（ 1 ）对外施工，取得建筑施工收入1000 万元；（2）经营旅馆，取得客房收入200 万元，餐饮收入 100 万元；（ 3 ）经营歌