会计初级分录共6页

1、1) 收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票 1000000 元。2) 购入一批原材料，收到增值税专用发票上注明原材料价款为 1500000元，增值税进项税额为 255000 元，款项已通过银行转账支付，材料尚未验收入库。3) 收到原材料一批，实际成本1000000 元，计划成本950000 元，材料已验收入库，货款已于上月支付。4) 用银行汇票支付材料采购价款， 公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款为 2340 元，购入材料及运费 998000元，支付的增值税进项税额169660元， 原材料已验收入库， 该批原材料计划成本1000000元。5) 销售产品一批

2、，开出的增值税专用发票上注明销售价款为 3000000元，增值税销项税额510000 元，货款尚未收到，该批产品实际成本1800000 元，产品已发出。6) 公司将交易性金融资产(股票投资)兑现165000 元，该投资的成本130000元，公允价值变动为增值20000 元，处置收益为 15000 元，均存入银行。7) 购入不需要安装设备一台， 收到增值税专用发票上注明的设备价款为 854700元，增值税进项税额为 145300 元，支付包装费、运费 10000 元，价款及包装费、运费均以银行存款支付，设备已支付使用。8) 购入工程物资一批用于建造厂房， 收到的增值税专用发票上注明的物资价款和增

3、值税进项税额合计1500000元，款项已通过银行转账支付。9) 工程应付薪酬2280000元。10) 一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值14000000。11) 基本生产车间一台机床报废， 原价 2000000元，已计提折旧18000000， 清理费用 5000 元，残值收入 8000 元，均通过银行存款收支。该固定资产已清理完毕。12) 从银行借入三年期借款10000000元，借款已存入银行。13) 销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 70000000 元，增值税额为 119000元，已存入银行。销售产品的实际成本为 4200000元。14) 公司将要

4、到期的面值为 2000000 元的无息银行承兑汇票(不包含增值税) ，连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。15) 公司出售一台不需要设备， 收到价款 3000000元， 该设备原价为 4000000元，已计提折旧1500000，该项设备已由购入单位运走，不考虑相关税费。16) 取得交易性金融资产(股票投入) ，价款 1030000 元，交易费用 20000 元，已用银行存款支付。17) 支付工资 5000000 元，其中包括支付在建工程人员的工资2000000元。18) 分配支付的职工工资3000000元(不包括在建工程应负担的工资)其中生产人员

5、2750000元，车间管理人员 100000元，行政人员 150000元。19) 提取职工福利 420000 元(不包括在建工程应负担的福利费 280000 元) ，其中生产工人福利费 385000 元， 车间管理人员 14000 元， 行政管理部门 21000 元。20) 生产车间领用原材料，计划成本为 7000000 元，领用低值易耗品计划成本500000元，采用一次摊销法摊销。21) 结转领用原材料应分摊的材料成本差异， 材料成本差异率为5%。(根据上题)22) 计提无形资产摊销 600000 元，以银行存款支付基本生产车间水电费 900000元。23) 计提固定资产折旧 1000000

6、 元，其中计入制造费用 800000 元，管理费用200000元，计提固定资产减值准备300000元。24) 收到应收账款510000元，存入银行，计提应收账款坏账准备9000元。25) 用银行存款支付产品展览费 100000 元。26) 计算并结转本期完工产品成本12824000 元，期末没有在产品，本期生产的产品全部完工入库。27) 广告费 100000 元，已用银行存款支付。28) 公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明销售价款为 2500000 元，增值税进项税额为 435000 元，收到 2925000 元的商业承兑汇票一张，商品实际成本为 150000

7、0元。29) 公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为 200000 元。30) 公司本期产品销售应交纳的教育费附加为20000 元。31) 用银行存款交纳增值税1000000元，教育费附加20000元。32) 本期在建工程应负担的长期借款利息费用2000000元，长期借款为分期利息。33) 提取应计提本期损益的长期借款利息费用1000000元，长期借款为分期利息。34) 归还短期借款本金2500000元。35) 支付长期借款利息2100000元。36) 偿还长期借款6000000元。37) 上年销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明销售价款为 100000 元，增值税销项税额为 1700

8、0 元，购货方开出商业承兑，本期由于购货方发生财务困难，无法偿还，经双方协议，甲股份有限公司同意购货方用产品抵偿该应收票据。用于抵偿的产品市价为 80000 元，税率为17%。38) 持有的交易性金融资产的公允价值为 1050000元。39) 结转本期产品销售成本7500000元。40) 假设本例中，除计提固定资产减值准备300000 元造成固定资产账面价值与其计税基础存在差异外，不考虑其他税目的所得税影响。企业按照税费规定计算确定的应交所得税为 948650 元，递延所得税资产为 75000 元。41) 将各收支科目结转本年净利润。42) 按照净利润 10%提取法定盈余公积金。43) 将利润

9、分配各明细科目的余额转入 “未分配利润” 明细科目， 结转本年利润。44) 用银行存款交纳当年应交所得税。1) 借：应付票据1000000贷：银行存款10000002)借：材料采购1500000应交税费应交增值税(进项税) 255000贷：银行存款17550003)借：原材料950000材料成本差异50000贷：材料采购 10000004) ( 1)借：材料采购 998000银行存款 2340应交税费应交增值税(进项税) 169660贷：其他货币资金1160000（ 2）借：原材料1100000材料采购 998000贷： 20005）借：应收账款3510000贷：主营业务收入3000000应交

10、税费应交增值税（销项税） 5100006） （ 1）借：银行存款165000贷：交易性金融资产成本 130000公允价值变动 20000投资收益 15000（ 2）借：公允价值变动20000贷：投资收益200007） （ 1）计提固定资产成本： 854700+10000=864700（ 2）借：固定资产864700应交税费应交增值税（进项税） 145300贷：银行存款10100008）借：工程物资1500000贷：银行存款15000009）借：在建工程2280000贷：应付职工薪酬228000010）借：固定资产14000000贷：在建工程1400000011） （ 1）借：固定资产清理200

11、000累计折旧 1800000贷：固定资产2000000（ 2）借：固定资产清理5000贷：银行存款5000（ 3）借：银行存款8000贷：固定资产清理8000（ 4）借：营业外支出处置固定资产净损失197000贷：固定资产净损失19700012） 借：银行存款1000000贷：长期借款100000013） 借：银行存款8190000贷：主营业务收入7000000应交税费应交增值税（销项税） 119000014） 借：银行存款2000000贷：应收票据200000015） （ 1）借：固定资产清理2500000累计折旧1500000贷：固定资产4000000（ 2）借：银行存款3000000贷

12、：固定资产清理3000000（ 3）借：固定资产清理500000贷：营业外收入处置固定资产净损益 50000016） 借：交易性金融资产1030000投资收益20000贷：银行存款105000017） 借：应付职工薪酬 5000000贷：银行存款5000000.18） 借：生产成本2750000制造费用100000管理费用150000贷：应付职工薪酬工资 300000019） 借：生产成本385000制造费用14000管理费用21000贷：应付职工薪酬职工福利 42000020）（ 1）借：生产成本7000000贷：原材料7000000（ 2）借：制造费用500000贷：周转材料5000002

13、1） 借：生产成本350000制造费用 25000贷：材料成本差异37500022）（ 1）借：管理费用无形资产摊销 600000贷：累计摊销 600000（ 2）借：制造费用水电费 900000贷：银行存款90000023）（ 1）借：制造费用折旧费 800000管理费用折旧费 200000贷：累计折旧 1000000（ 2）借：固定资产损失计提的固定资产减值300000贷：固定资产减值准备30000024） （ 1）借：银行存款510000贷：应收账款510000（ 2）借：资产减值损失坏账准备9000贷：坏账准备900025）借：销售费用展览费100000贷：银行存款10000026）（

14、 1）借：生产成本2339000贷：制造费用2339000（ 2）借：库存商品12824000贷：生产成本1282400027）借：销售费用100000贷：银行存款10000028）借：应收票据2925000贷：主营业务收入2500000应交税费应交增值税（销项税） 42500029） 借：财务费用200000银行存款 2725000贷：应收票据292500030） 借：营业税金及附加 20000贷：应交税金应交教育费附加 2000031）借：应交税金应交增值税（已交税金） 1000000应交教育费附加 20000贷：银行存款12000032）借：在建工程2000000贷：应付利息200000

15、033）借：财务费用100000贷：应付利息10000034） 借：短期借款2500000贷：银行存款250000035） 借：应付利息2100000贷：银行存款210000036） 借：长期借款6000000贷：银行存款600000037） 借：库存商品80000应交税费应交增值税（进项税） 13600营业外支出债务重组损失 23400贷：应收票据11700038）借：交易性金融资产公允价值变动 2000贷：公允价值变动损益2000039）借：主营业务成本7500000贷：库存商品 750000040） （ 1）借：所得税费用当期所得税费用948650贷：应交税费应交所得税 948650（ 2）借：递延所得税费用 75000贷：所得税费用递延所得税费用7500041） （ 1）借：主营业务收入12500000营业外收入 50000投资收益 15000贷：本年利润13015000（ 2）借：本年利润9520400贷：主营业务成本7500000营业税金及附加20000销售费用200000财务费用30000管理费用971000资产减值损失309