国际贸易政策

1、II II 国际贸易政策国际贸易政策第六章第六章 关税关税第七节第七节 非关税壁垒非关税壁垒第六章第六章 关税关税一、定义一、定义 关税关税(Customs Duty or Tariff) (Customs Duty or Tariff) 是指进出口商品经过一国是指进出口商品经过一国关境关境时，由时，由政府所设置的海关向其进出口商所征政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。收的税收。 二、关税的特点二、关税的特点关税是一种间接税。关税是一种间接税。税收主体是本国的进出口商人。税收主体是本国的进出口商人。税收客体是进出口的商品。税收客体是进出口的商品。征收机构是海关。征收机构是海关。1 1、增

2、加本国财政收入、增加本国财政收入 财政关税财政关税(Revenue Tariff) (Revenue Tariff) 2 2、保护本国工业或农业、保护本国工业或农业 保护关税保护关税(Protective Tariff)(Protective Tariff)3、调节产业结构。、调节产业结构。 可以通过不同的关税结构，促进产业结构升级。可以通过不同的关税结构，促进产业结构升级。4、调节贸易差额。、调节贸易差额。 当一国贸易顺差增大时，可以调低进口关税，减少当一国贸易顺差增大时，可以调低进口关税，减少顺差，相反，逆差过大时可以调高进口关税。顺差，相反，逆差过大时可以调高进口关税。按征收对按征收对象

3、或商品象或商品流向流向按差别待按差别待遇和特定遇和特定实施情况实施情况按征收方按征收方法或征收法或征收标准标准进口税进口税出口税出口税过境税过境税进口附加税进口附加税差价税差价税特惠税特惠税普遍优惠税普遍优惠税从量税从量税从价税从价税混合税混合税反倾销税反倾销税反补贴税反补贴税紧急关税紧急关税惩罚关税惩罚关税报复关税报复关税复合税复合税选择税选择税关关 税税四、四、关税的种类关税的种类（重点）（重点）（一）以国际贸易一）以国际贸易商品的流向商品的流向为标准分类为标准分类(Import Duty) 进口税是保护关税的主要手段。进口税是保护关税的主要手段。 (Export Duty) (Trans

4、it Duty) 目前，大多数国家对过境货物只征收少量的目前，大多数国家对过境货物只征收少量的签证费、印花费、登记费及统计费等。签证费、印花费、登记费及统计费等。 （二）按照（二）按照征收关税的依据征收关税的依据分类分类 1 1（正常关税）：（正常关税）： 根据颁布的税率征收的关税。根据颁布的税率征收的关税。2 2(Import Surtaxes) ：是指对进口商品征收正常关税后，再额外征是指对进口商品征收正常关税后，再额外征收的关税。又称特别关税，是一种临时性的收的关税。又称特别关税，是一种临时性的特定措施。特定措施。（1 1）(Countervailing Duty) 这是一种抵制不公平竞

5、争的措施。这是一种抵制不公平竞争的措施。 反补贴税又称反津贴税、抵消税或补偿税，是指进口国为反补贴税又称反津贴税、抵消税或补偿税，是指进口国为了抵消某种进口商品在在其出口国国内生产、制造、加工、了抵消某种进口商品在在其出口国国内生产、制造、加工、买卖、输出过程中接受的直接或间接奖金或补贴而征收的买卖、输出过程中接受的直接或间接奖金或补贴而征收的一种进口附加税。目的在于增加进口商品的价格，抵消其一种进口附加税。目的在于增加进口商品的价格，抵消其所享受的贴补金额，削弱其竞争能力，使其不能在进口国所享受的贴补金额，削弱其竞争能力，使其不能在进口国的国内市场上进行低价竞争或倾销。的国内市场上进行低价竞

6、争或倾销。 碳关税碳关税对进口的排放密集型产品，对进口的排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥和一些化如铝、钢铁、水泥和一些化工产品，征收特别的二氧化工产品，征收特别的二氧化碳排放税。碳排放税。（2 2）(Anti-dumping Duty) 反倾销税反倾销税是对实行倾销的进口货物所征收的一种临是对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性进口附加税。目的在于抵制商品倾销，保护本时性进口附加税。目的在于抵制商品倾销，保护本国产品的国内市场。国产品的国内市场。 倾销是指进口商品以低于正常价值的倾销是指进口商品以低于正常价值的价格向另一国销售的行为。确定正常价格向另一国销售的行为。确定正常价格有三种方法：价格

7、有三种方法：采用国内价格；采用国内价格；采用第三国价格，即相同产品在正采用第三国价格，即相同产品在正常贸易情况下向第三国出口的最高可常贸易情况下向第三国出口的最高可比价格；比价格；采用构成价格，即该产品在原产国采用构成价格，即该产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。的生产成本加合理的推销费用和利润。 征收反倾销税有三个必要条件：征收反倾销税有三个必要条件：倾销存在；倾销存在；倾销对进口国国内已建立的倾销对进口国国内已建立的某项工业造成重大损害或产生某项工业造成重大损害或产生重大威胁，或者对某一国内工重大威胁，或者对某一国内工业的新建产生严重阻碍；业的新建产生严重阻碍；倾销进口商品与所称

8、损害之倾销进口商品与所称损害之间存在因果关系。间存在因果关系。 商品倾销的三种形式：商品倾销的三种形式：偶然性倾销偶然性倾销通常指因为本国市场销售旺季已过，或公司改通常指因为本国市场销售旺季已过，或公司改营其他，于是将在国内市场上很难售出的积压库存，以较低营其他，于是将在国内市场上很难售出的积压库存，以较低的价格在国外市场上抛售。由于此类倾销持续时间短、数量的价格在国外市场上抛售。由于此类倾销持续时间短、数量小，对进口国的同类产业没有特别大的不利影响，进口国消小，对进口国的同类产业没有特别大的不利影响，进口国消费者反而受益，获得廉价商品，因此，进口国对这种偶发性费者反而受益，获得廉价商品，因此

9、，进口国对这种偶发性倾销一般不会采取反倾销措施。倾销一般不会采取反倾销措施。 间歇性倾销间歇性倾销是指以低于国内价格或低于成本价格在国外市是指以低于国内价格或低于成本价格在国外市场销售，达到打击竞争对手、形成垄断的目的。待击败所有场销售，达到打击竞争对手、形成垄断的目的。待击败所有或大部分竞争对手之后，再利用垄断力量抬高价格，以获取或大部分竞争对手之后，再利用垄断力量抬高价格，以获取高额垄断利润。这种倾销违背公平竞争原则，破坏国际经贸高额垄断利润。这种倾销违背公平竞争原则，破坏国际经贸秩序，故为各国反倾销法所限制。秩序，故为各国反倾销法所限制。 持续性倾销持续性倾销是指无期限地、持续地以低于国

10、内市场的价格是指无期限地、持续地以低于国内市场的价格在国外市场销售商品。在国外市场销售商品。 WTOWTO对反倾销的规定：对反倾销的规定：v征税幅度：对倾销产品征收数量不超过这一产品的征税幅度：对倾销产品征收数量不超过这一产品的倾销差额倾销差额 对于接受补贴的倾销商品对于接受补贴的倾销商品, ,不得同时对它既征收反倾不得同时对它既征收反倾销税又征收反补贴税销税又征收反补贴税。（3）（penalty tariff）是指出口国是指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或某商品违反了与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国，由进口国海关向该

11、进口商品征收的一种临时性的进口附加税。海关向该进口商品征收的一种临时性的进口附加税。这种特别关税具有惩罚或罚款性质。这种特别关税具有惩罚或罚款性质。 （4）（Retaliatory Duty）一国的贸易政策如果损害了贸易伙伴国的利益，一国的贸易政策如果损害了贸易伙伴国的利益，如对他国商品、船舶、企业、投资或知识产权等如对他国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的方面的不公正待遇不公正待遇，就有可能遭到报复，如果对，就有可能遭到报复，如果对方采用大幅度提高进口关税来打击这个国家的出方采用大幅度提高进口关税来打击这个国家的出口，这种作为报复工具的进口税就称为报复性关口，这种作为报复工具的进口税就

12、称为报复性关税。税。 通常在对方取消不公正待遇时，报复关税也会相通常在对方取消不公正待遇时，报复关税也会相应取消。应取消。 （5）（variable levy）差价税差价税(Variable Levy)又称差额税，是当本国生产的某种产又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格与进品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。实际上属于进口附加税。口价格之间的差额征收的关税。实际上属于进口附加税。差价税的典型表现是欧盟对进口农畜产

13、品的做法。差价税的典型表现是欧盟对进口农畜产品的做法。差价税的计算方法是：差价税的计算方法是： 差价税门槛价格进口价格差价税门槛价格进口价格首先，在共同市场内部按生产效率最低而价格最高首先，在共同市场内部按生产效率最低而价格最高的内地中心市场的价格为准，制定统一的目标价格的内地中心市场的价格为准，制定统一的目标价格（target price）；）；其次，从目标价格中扣除从进境地运到内地中心市其次，从目标价格中扣除从进境地运到内地中心市场的运费、保险费、杂费和销售费用后，得到门槛场的运费、保险费、杂费和销售费用后，得到门槛价格（价格（threshold price）；）；最后，若外国农产品抵达欧

14、盟进境地的最后，若外国农产品抵达欧盟进境地的CIF（到岸价（到岸价格）低于门槛价格，则按其间差额确定差价税率。格）低于门槛价格，则按其间差额确定差价税率。总之，就是要使进口产品的价格和欧盟内部价格一总之，就是要使进口产品的价格和欧盟内部价格一致。致。（三）按照关税（三）按照关税优惠条件优惠条件分类分类 1 1、（General Rate） 普通税率普通税率 如果进口国未与该进口商品的来源国如果进口国未与该进口商品的来源国签订任何关税互惠贸易条约，则对该进口商品按签订任何关税互惠贸易条约，则对该进口商品按普通税率征税。普通税率征税。普通税率是最高税率，一般比优惠税率高普通税率是最高税率，一般比优

15、惠税率高1-51-5倍，倍，少数商品甚至更高。少数商品甚至更高。普通税率不是被普遍实施的税率。普通税率不是被普遍实施的税率。 2 2、最惠国税率最惠国税率 是对签有最惠国待遇条款的贸易协定国家实是对签有最惠国待遇条款的贸易协定国家实行的税率，凡缔约国一方现在和将来给予任何第三方的一行的税率，凡缔约国一方现在和将来给予任何第三方的一切特权、优惠和豁免，也同样给予对方。最惠国待遇的主切特权、优惠和豁免，也同样给予对方。最惠国待遇的主要内容是关税待遇。要内容是关税待遇。最惠国税率是互惠的且比普通税率低。这种税率实际上是最惠国税率是互惠的且比普通税率低。这种税率实际上是普遍实施的税率。但并非是最低税率

16、。普遍实施的税率。但并非是最低税率。3 3、(Preferential Duty)(Preferential Duty)特特 惠惠 税税 特惠税特惠税(Preferential Duty)(Preferential Duty)又称优惠税，是对来自又称优惠税，是对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易免税待遇。目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。往来。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。特惠税最早开始于宗主国与其殖民地及附属国之间的特惠税最早开始于宗主

17、国与其殖民地及附属国之间的贸易。目前仍在起作用且最有影响的是洛美协定国家贸易。目前仍在起作用且最有影响的是洛美协定国家之间的特惠税。之间的特惠税。4 4、( (Generalized System of PreferenceGeneralized System of Preference，简，简称称GSPGSP） 普普 遍遍 优优 惠惠 制制 普遍优惠制普遍优惠制（Generalized System of PreferencesGeneralized System of Preferences，GSPGSP）简称普）简称普惠制，是发达国家给予发展中国家出口的制成品和半制成品（包括惠制，是发达

18、国家给予发展中国家出口的制成品和半制成品（包括某些初级产品）普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。某些初级产品）普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。目的是通过给惠国对受惠国的受惠商品给予减、免关税优惠待遇，使发展中目的是通过给惠国对受惠国的受惠商品给予减、免关税优惠待遇，使发展中的受惠国增加出口收益，促进其工业化水平的提高，加速国民经济的增长。的受惠国增加出口收益，促进其工业化水平的提高，加速国民经济的增长。 普惠普惠制方制方案案普遍性普遍性是指发达国家对是指发达国家对所有发展中国家出口的所有发展中国家出口的制成品和半制成品给予制成品和半制成品给予普遍的关税优惠待遇普遍的关税优惠

19、待遇非歧视性非歧视性是指应使是指应使所有发展中国家都所有发展中国家都无歧视、无例外地无歧视、无例外地享受普惠制待遇享受普惠制待遇非互惠性非互惠性即非对等性，是指即非对等性，是指发达国家单方面给予发展中发达国家单方面给予发展中国家特殊关税减让而不要求国家特殊关税减让而不要求发展中国家给予对等待遇。发展中国家给予对等待遇。给惠产品范围给惠产品范围受惠国家和地区受惠国家和地区关税削减幅度关税削减幅度保护措施保护措施原产地规则原产地规则给惠方案有效期给惠方案有效期例外条款例外条款预定限额预定限额毕业条款毕业条款 （四）按关税的（四）按关税的征收标准征收标准分类分类1 1、(Specific Duty)

20、 ：按商品的重量、：按商品的重量、数量、容量、长度和面积等标准征收的税。数量、容量、长度和面积等标准征收的税。u从量税税额商品数量从量税税额商品数量* *单位商品的从量税额单位商品的从量税额2 2、(Ad Valorem Duty) ：按商品的：按商品的价格为标准征收的税。价格为标准征收的税。 从价税税额进口商品总值从价税税额进口商品总值* *从价税率从价税率 从量税的特点：从量税的特点：税负不合理。同一税税负不合理。同一税目的货物，不管质量好目的货物，不管质量好坏、价格高低，同一税坏、价格高低，同一税率。率。 不能随价格变化而调不能随价格变化而调整，财政作用和关税的整，财政作用和关税的保护作

21、用弱。保护作用弱。不能普遍采用。不能普遍采用。手续简便。手续简便。从价税的特点：从价税的特点：税负合理。税负合理。 物价上涨时，税款相物价上涨时，税款相应增加，财政收入和保应增加，财政收入和保护作用均不受影响。护作用均不受影响。 各种商品均可使用。各种商品均可使用。完税价格不易掌握，完税价格不易掌握，征税手续复杂，大大增征税手续复杂，大大增加了海关的工作负荷加了海关的工作负荷. . 3 3、(Mixed Duty)(Mixed Duty)（1）复合税）复合税（Compound dutyCompound duty） 从价从量同时征收，从价从量同时征收，以两种税额之和作为该以两种税额之和作为该种商

22、品的关税税额。种商品的关税税额。 （2 2）选择税）选择税(Alternative Duty)(Alternative Duty)： 是指某种商品同时订有从量、从价两种税率，是指某种商品同时订有从量、从价两种税率，征税时由海关选择其中一种征税，作为该种商征税时由海关选择其中一种征税，作为该种商品的应征关税额。一般品的应征关税额。一般选择其中最高者征收。选择其中最高者征收。 五、关税的征收依据五、关税的征收依据 各国征收关税的依据是海关税则。各国征收关税的依据是海关税则。海关税则海关税则（customs tariffcustoms tariff）又称关税税则，是一国又称关税税则，是一国对进出口商

23、品计征关税的规章和对进出口应对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表。海关税与免税商品加以系统分类的一览表。海关税则是关税制度的重要内容，是国家关税政税则是关税制度的重要内容，是国家关税政策的具体表现。策的具体表现。 海关税则一般包括两个部分：一部分是海关海关税则一般包括两个部分：一部分是海关课征关税的规章条例及说明，另一部分是关课征关税的规章条例及说明，另一部分是关税税率表。税税率表。 海关税则分为两类海关税则分为两类 1.单式税则单式税则 单式税则单式税则（single tariff）又称一栏税则，是指一个又称一栏税则，是指一个税目只有一个税率，即对来自任何国

24、家的商品均以税目只有一个税率，即对来自任何国家的商品均以同一税率征税，没有差别待遇。目前，只有少数发同一税率征税，没有差别待遇。目前，只有少数发展中国家如委内瑞拉、巴拿马、冈比亚等仍实行单展中国家如委内瑞拉、巴拿马、冈比亚等仍实行单式税则。式税则。 2.复式税则复式税则 复式税则复式税则(complex tariff)又称多栏税则，是指同一又称多栏税则，是指同一税目下设有两个获两个以上的税率，即对来自不同税目下设有两个获两个以上的税率，即对来自不同国家的进口商品按不同的税率征税，实行差别待遇。国家的进口商品按不同的税率征税，实行差别待遇。 六、关税征收程序六、关税征收程序征收关税的程序即通关手

25、续，又称报关手续，征收关税的程序即通关手续，又称报关手续，通常包括通常包括申报申报（declaration）查验查验（inspection）、）、征税征税（tax）、）、放行放行（release）四个基本环节。）四个基本环节。 七、进口关税的经济效应七、进口关税的经济效应进口小国征收进口关税的经济效应进口小国征收进口关税的经济效应PQOSDP wP tBRHabcd国际市场价格国际市场价格税后进口价格税后进口价格税后价格提高税后价格提高Q1Q2Q3Q4税前进口量税前进口量税后进口量减少税后进口量减少eFCJ税前生产者剩余税前生产者剩余PWCF，税后为，税后为PtJF。生产者剩余增加生产者剩余增

26、加a进口量为进口量为Q3Q4，单位关税为，单位关税为PWPt。政府关税收入为政府关税收入为c损失：损失：a+b+c+d（消费者）（消费者）获益：获益：a（生产者）（生产者）+c（政府）（政府）净福利：（净福利：（b+d）（损失）（损失）1. 消费效应消费效应(Consumption Effect) : 消费者消费的减少消费者消费的减少Q4Q22. 生产效应生产效应(Production Effect) : 生产者生产的增加生产者生产的增加Q1Q33. 贸易效应贸易效应(Trade Effect): 进口的减少进口的减少（Q1Q3+ Q4Q2）4. 财政效应财政效应(Revenue Effect

27、) : 政府关税收入政府关税收入c5. 收入再分配效应收入再分配效应(Redistribution of Income Effect) : 消费者剩余减少部分消费者剩余减少部分（a+b+c+d）转化为生产者转化为生产者剩余增加剩余增加a、政府的关税收入、政府的关税收入c以及净损失以及净损失(b+d)。征收关税的损失征收关税的损失净损失净损失0.5单位税额单位税额进口减少量进口减少量关税的行政费用关税的行政费用关税阻碍技术进步关税阻碍技术进步引起产业转移费用引起产业转移费用经济损失的社会意义经济损失的社会意义对汇率的影响对汇率的影响关税对一些美国产品的福利影响（百万美元）关税对一些美国产品的福利

28、影响（百万美元）进口大国征收进口关税的经济效应进口大国征收进口关税的经济效应PYQYOSDPwPtPW1Pt1Q1Q3Q4Q2abcdetP PW1W1：大国进口减少，国际市场价格下跌：大国进口减少，国际市场价格下跌P Pt1t1：税后国内价格相应降低：税后国内价格相应降低该国福利损失为该国福利损失为b+db+d，此时需要将，此时需要将其与其与e e对比，才能对比，才能判断净福利变化判断净福利变化福利变化是比较自由贸易时福利变化是比较自由贸易时的价格的价格P PW W和征收关税后的价和征收关税后的价格格Pt1Pt1。此时，消费者剩余损。此时，消费者剩余损失失a+b+c+da+b+c+d，生产者

29、剩余增加，生产者剩余增加a a。该国按照新的国际市该国按照新的国际市场价格进口商品，政场价格进口商品，政府关税收入为府关税收入为c+ec+e结论：结论：关税的征收，带来国内消费的减少，国内关税的征收，带来国内消费的减少，国内生产的增加、进口的减少。生产的增加、进口的减少。反应了收入从国内消费者转移到国内生产反应了收入从国内消费者转移到国内生产者及政府的再分配效应。者及政府的再分配效应。关税的征收是必须付出一定的经济损失的。关税的征收是必须付出一定的经济损失的。大国征收关税的总体福利变化取决于进口大国征收关税的总体福利变化取决于进口需求弹性和出口供给弹性的大小。需求弹性和出口供给弹性的大小。19

30、922012年度中国进口商品简单平均关税税率调整情况年度中国进口商品简单平均关税税率调整情况时间时间调整后的名义税率水平（）调整后的名义税率水平（）1992.143.21992.1239.91996.423.01997.1017.02001.115.32002.112.02004.110.42005.19.92008.19.8八、关税的保护率八、关税的保护率关税对某一类商品的保关税对某一类商品的保护程度，通常用保护率护程度，通常用保护率来衡量，包括名义保护来衡量，包括名义保护率与有效保护率。率与有效保护率。 1 1、(Nominal Rate (Nominal Rate ProtectionP

31、rotection，NRP)NRP)是由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的是由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分比。部分与国际市场价格的百分比。在不考虑汇率的情况下，名义保护率在数值上和关税税率相在不考虑汇率的情况下，名义保护率在数值上和关税税率相同。同。 名名义义保保护护率率 名义保护率名义保护率= 100自国外进口价自国外进口价进口货物国内市价名义保护率名义保护率= 100国际市场价格国际市场价格进口货物国内市价格 在国际市场上某种轿车的售价每辆在国际市场上某种轿车的售价每辆1000010000美元，美元，某进口国对该轿车进口征收某进口国

32、对该轿车进口征收2020的进口关税，的进口关税，则该国国内市场相同轿车的价格在关税的保则该国国内市场相同轿车的价格在关税的保护措施作用下为每辆护措施作用下为每辆12 00012 000美元，那么进口美元，那么进口国对该轿车的名义保护率为国对该轿车的名义保护率为%20%100*1000010000120002 2、关税的、关税的（Effective rate Effective rate of protectionof protection，简称，简称ERPERP）又称关税的又称关税的实际保护率实际保护率。最终产品的进口税率显示的是对同类进口竞最终产品的进口税率显示的是对同类进口竞争商品提供的名

33、义保护率，而争商品提供的名义保护率，而一整套关税结一整套关税结构的综合效果构的综合效果，才能表明对某一最终产品国，才能表明对某一最终产品国内生产者提供的实际保护或有效保护率。内生产者提供的实际保护或有效保护率。 中间产品、最终产品和关税结构中间产品、最终产品和关税结构在商品中，除最终产品外，还包括大量中间产品，在商品中，除最终产品外，还包括大量中间产品，如原料、机器设备等。对一种最终产品征收进口关如原料、机器设备等。对一种最终产品征收进口关税，不但保护了该进口竞争商品的生产行业，而且税，不但保护了该进口竞争商品的生产行业，而且保护了为这个行业提供原材料等投入的其他行业。保护了为这个行业提供原材

34、料等投入的其他行业。但是，如果该行业所使用的中间产品和原材料是依但是，如果该行业所使用的中间产品和原材料是依赖于进口，则该行业不但受到对进口最终产品征收赖于进口，则该行业不但受到对进口最终产品征收关税的影响，而且还要受到对所使用的原材料等中关税的影响，而且还要受到对所使用的原材料等中间产品征收的关税的影响。间产品征收的关税的影响。对中间产品或原材料征收关税对中间产品或原材料征收关税，将提高这些产品的将提高这些产品的价格，从而增加国内使用者的负担，导致生产成本价格，从而增加国内使用者的负担，导致生产成本上涨，上涨，将使得那些使用中间产品或原材料的最终产将使得那些使用中间产品或原材料的最终产品的关

35、税所产生的保护效应降低品的关税所产生的保护效应降低，从中间产品或原，从中间产品或原材料使用者的角度来看，对中间产品或原材料征收材料使用者的角度来看，对中间产品或原材料征收关税就相当于对生产征税，降低了国内生产的附加关税就相当于对生产征税，降低了国内生产的附加值。值。是指保护措施对产品在生产过程中的净增值的影是指保护措施对产品在生产过程中的净增值的影响。即由于关税而引起的国内增值的提高部分与自由贸易下响。即由于关税而引起的国内增值的提高部分与自由贸易下增值部分相比的百分比。增值部分相比的百分比。 V V国内加工增值，即国内加工增值，即保护贸易下（征收关税后）保护贸易下（征收关税后）单位产单位产品

36、的附加值。品的附加值。V V 国外加工增值，即国外加工增值，即自由贸易下（征收关税前）自由贸易下（征收关税前）单位产单位产品的附加值品的附加值附加值是最终产品价格减去用来生产该商品的进口投入品成本附加值是最终产品价格减去用来生产该商品的进口投入品成本有有效效保保护护率率 有效保护率有效保护率= l00国外加工增值国外加工增值国内加工增值 ERP= 100VVV ERP= iiiatat1假定在自由贸易情况下，一辆汽车的国内价假定在自由贸易情况下，一辆汽车的国内价格为格为1010万元，其中万元，其中8 8万元是自由进口的钢材、万元是自由进口的钢材、橡胶、仪表等原材料的价格，那另外橡胶、仪表等原材

37、料的价格，那另外2 2万元万元就是国内生产汽车的附加价值，即就是国内生产汽车的附加价值，即V V2 2万元万元。假定对每辆汽车的进口征收假定对每辆汽车的进口征收1010的名义关税，的名义关税，即即名义保护率为名义保护率为1010。求征税后国内汽车的有效保护率。求征税后国内汽车的有效保护率。 举例说明举例说明（1 1）假定对每辆汽车的进口征收）假定对每辆汽车的进口征收1010的名义关的名义关税，而对钢材等原材料免税进口。税，而对钢材等原材料免税进口。税后国内汽车价格为税后国内汽车价格为1010十十l0l0l0l01111万元。万元。税后钢材等原材料的价格仍为税后钢材等原材料的价格仍为8 8万元。

38、万元。保护关税使国内制造的汽车的附加价值为：保护关税使国内制造的汽车的附加价值为： VV11-811-83 3万元万元则有效保护率为：则有效保护率为：%50%100*223VVVERP，（2 2）如果现在对进口原材料钢材等征收）如果现在对进口原材料钢材等征收5 5的的名义关税，而汽车仍为名义关税，而汽车仍为1010的名义关税。的名义关税。税后国内汽车价格为税后国内汽车价格为1010十十l0l0l0l01111万元万元税后钢材等的价格为税后钢材等的价格为8 88 85 58.48.4万元万元保护关税使国内制造的汽车的附加价值保护关税使国内制造的汽车的附加价值 VV11118.48.42.62.6

39、万元万元有效保护率为：有效保护率为： %30%100*226 .2VVVERP，结论结论1 1： 当最终产品的名义当最终产品的名义税率大于原材料或中间税率大于原材料或中间产品的名义税率时，最产品的名义税率时，最终产品的有效保护率大终产品的有效保护率大于它征收的名义税率。于它征收的名义税率。（3 3）如果对汽车和钢材等同时征收）如果对汽车和钢材等同时征收1010的名义的名义关税。关税。税后国内汽车价格为税后国内汽车价格为1010十十l0l0l0l01111万元万元税后钢材等的价格为税后钢材等的价格为8 88 810108.88.8万元万元保护关税使国内制造的汽车的附加价值为保护关税使国内制造的汽

40、车的附加价值为 VV11118.88.82.22.2万元万元这时，有效保护率则变为：这时，有效保护率则变为：%10%100*222 . 2VVVERP，结论结论2 2： 当最终产品和中间产当最终产品和中间产品的名义税率相同时，品的名义税率相同时，最终产品的有效保护率最终产品的有效保护率才和名义税率相同。才和名义税率相同。（4 4）如果进口汽车名义税率仍旧是）如果进口汽车名义税率仍旧是1010，而进口钢材，而进口钢材等中间投入品的名义税率增加到等中间投入品的名义税率增加到2020。税后国内汽车价格为税后国内汽车价格为1010十十l0l0l0l01111万元万元税后钢材等的价格为税后钢材等的价格为

41、8 88 820209.69.6万元万元保护关税使国内制造的汽车的附加价值为保护关税使国内制造的汽车的附加价值为 VV11119.69.61.41.4万元万元这时，有效保护率则变为：这时，有效保护率则变为： %30%100*224 . 1VVVERP，结论结论3 3： 当最终产品的名义当最终产品的名义税率小于原材料等中间税率小于原材料等中间产品的名义税率时，最产品的名义税率时，最终产品的有效保护率小终产品的有效保护率小于它征收的名义税率，于它征收的名义税率，甚至会出现负保护。甚至会出现负保护。 关税有效保护率的政策含义关税有效保护率的政策含义 研究关税结构，区别名义保护率和实际保护率，具研究关

42、税结构，区别名义保护率和实际保护率，具有重要的意义。有重要的意义。1 1、当最终产品名义税率一定时，对所需的原材料等中、当最终产品名义税率一定时，对所需的原材料等中间产品征收的名义税率越低，则最终产品名义税率的保间产品征收的名义税率越低，则最终产品名义税率的保护作用（即有效保护率）越大。因此，如果要对某种产护作用（即有效保护率）越大。因此，如果要对某种产业实行保护，不仅要考虑对该产业最终产品的关税率，业实行保护，不仅要考虑对该产业最终产品的关税率，而且要把整个关税结构与该产业的生产结构结合起来考而且要把整个关税结构与该产业的生产结构结合起来考虑，才能制定出相应的合理政策措施。虑，才能制定出相应

43、的合理政策措施。 2 2、发展中国家的两难：、发展中国家的两难： （1 1）若对原料征税，则国内产品无竞争力，无法与进）若对原料征税，则国内产品无竞争力，无法与进口品竞争。口品竞争。 （2 2）若对原料不征税，仅对最终产品进口征税，则会）若对原料不征税，仅对最终产品进口征税，则会形成国内高保护，国内出现大量装配线，进口原料组装形成国内高保护，国内出现大量装配线，进口原料组装占领市场，而不去发展原料。占领市场，而不去发展原料。关税结构又称为关税税率结构关税结构又称为关税税率结构，是指一国关税税则是指一国关税税则中各类商品关税税率之间高低的相互关系。中各类商品关税税率之间高低的相互关系。 一般表现

44、：资本品税率较低，消费品税率较高；生一般表现：资本品税率较低，消费品税率较高；生活必需品税率较低，奢侈品税率较高；本国不能生活必需品税率较低，奢侈品税率较高；本国不能生产的商品税率较低，本国能够生产的税率较高。产的商品税率较低，本国能够生产的税率较高。一个突出的特征是关税税率随产品加工程度的逐渐一个突出的特征是关税税率随产品加工程度的逐渐深化而不断提高。制成品的关税税率高于中间产品深化而不断提高。制成品的关税税率高于中间产品的关税税率，中间产品的关税税率高于初级产品的的关税税率，中间产品的关税税率高于初级产品的关税税率。这种关税结构现象称为关税税率。这种关税结构现象称为关税升级或阶梯关税升级或

45、阶梯式关税结构式关税结构(Cascading Tariff Structure)(Cascading Tariff Structure)。有效有效保护保护理论理论可以可以很好很好地解地解释关释关税结税结构中构中的关的关税升税升级现级现象。象。 美国、欧盟与日本的名义关税（美国、欧盟与日本的名义关税（t）和有效关税（）和有效关税（g） 美国美国 欧盟欧盟 日本日本 （t） （g） （t） （g） （t） （g）农林渔农林渔 1.8 1.9 4.9 4.1 18.4 21.4食品饮料烟草食品饮料烟草 4.7 10.2 10.1 17.8 25.4 50.3纺织品纺织品 9.2 18.0 7.2 8

46、.8 3.3 -2.4服装服装 22.2 43.3 13.4 19.3 13.8 42.2皮革制品皮革制品 4.2 5.0 2.0 -2.2 3.0 -14.8鞋类鞋类 8.8 25.4 11.6 20.1 15.7 50.0 家具和装饰品家具和装饰品 4.1 5.5 5.6 11.3 5.1 10.3纸张纸产品纸张纸产品 0.2 -0.9 5.4 8.3 2.1 1.8 石油和相关产品石油和相关产品 1.4 4.7 1.2 3.4 2.2 4.1玻璃和玻璃制品玻璃和玻璃制品 6.2 9.8 7.7 12.2 5.1 8.1铁和钢铁和钢 3.6 6.2 4.7 11.6 2.8 4.3 电动机

47、械电动机械 4.4 6.3 7.9 10.8 4.3 6.7交通工具交通工具 2.5 1.9 8.0 12.3 1.5 0.0简单平均数简单平均数 4.7 7.8 6.1 8.7 6.1 10.0本本 章章 小小 结结 关税是一国对外贸易政策的重要手段。关税种类繁多，根据不同的标准关税是一国对外贸易政策的重要手段。关税种类繁多，根据不同的标准可以分为不同的种类。关税的征收方法有从量税、从价税和混合税。可以分为不同的种类。关税的征收方法有从量税、从价税和混合税。一国的海关税则和国际统一税则目录是征收关税的基本依据。一国的海关税则和国际统一税则目录是征收关税的基本依据。海关合海关合作理事会税则商品

48、分类目录作理事会税则商品分类目录、国际贸易标准分类国际贸易标准分类和和商品名称及商品名称及编码协调制度编码协调制度的颁布实行对于减少各国海关在商品分类上的矛盾，以的颁布实行对于减少各国海关在商品分类上的矛盾，以及促进国际贸易的实证研究与比较研究都具有十分重要的意义。及促进国际贸易的实证研究与比较研究都具有十分重要的意义。关税的经济效应是指一国征收关税对其国内价格、贸易条件、生产、消关税的经济效应是指一国征收关税对其国内价格、贸易条件、生产、消费、贸易、税收、再分配及福利等方面所产生的影响。在局部均衡的条费、贸易、税收、再分配及福利等方面所产生的影响。在局部均衡的条件下，小国和大国征收关税所产生

49、的经济效应是不同的。最适关税只存件下，小国和大国征收关税所产生的经济效应是不同的。最适关税只存在于大国，但易遭致别国的关税报复。在于大国，但易遭致别国的关税报复。关税的保护程度不仅取决于关税水平，还取决于关税结构。世界各国关关税的保护程度不仅取决于关税水平，还取决于关税结构。世界各国关税结构的一个突出特征是关税税率随产品加工程度的逐渐深化而不断提税结构的一个突出特征是关税税率随产品加工程度的逐渐深化而不断提高。这种关税结构现象称为关税升级或阶梯式关税结构。高。这种关税结构现象称为关税升级或阶梯式关税结构。我国自我国自19921992年以来的关税改革使得关税水平大幅度下降。年以来的关税改革使得关

50、税水平大幅度下降。作业作业假设在自由贸易情况下，某一羊毛衫国际价假设在自由贸易情况下，某一羊毛衫国际价格为格为100美元，该产品在国内生产时每单位产美元，该产品在国内生产时每单位产出需要使用价值出需要使用价值50美元的进口羊毛。现假定美元的进口羊毛。现假定对该羊毛衫征收对该羊毛衫征收20%的从价税，同时假定该的从价税，同时假定该羊毛衫的价格的上涨幅度等于名义税率。羊毛衫的价格的上涨幅度等于名义税率。试计算当对进口羊毛不征税、征收试计算当对进口羊毛不征税、征收10关税、关税、征收征收20关税、征收关税、征收50关税时的关税的名关税时的关税的名义保护率和有效保护率。义保护率和有效保护率。19922

51、012年度中国进口商品简年度中国进口商品简单平均关税税率调整情况单平均关税税率调整情况时间时间调整后的名义税率水平调整后的名义税率水平（）（）1992.143.22001.115.32002.112.02008.19.8第七章第七章 非关税壁垒非关税壁垒( (Non-Tariff Barriers, NTBs)Non-Tariff Barriers, NTBs)非关税壁垒非关税壁垒(Non-tariff Barriers(Non-tariff Barriers，NTBs)NTBs)是指除关税措是指除关税措施以外的一切限制进口的措施，它和关税壁垒一起充当施以外的一切限制进口的措施，它和关税壁垒一

52、起充当政府干预贸易的政策工具。政府干预贸易的政策工具。 非非关关税税壁壁垒垒的的特特点点灵活性灵活性有效性有效性隐蔽性隐蔽性歧视性歧视性 非非关关税税壁壁垒垒的的作作用用 一是作为防御性武器限制外国一是作为防御性武器限制外国商品进口，用以保护国内陷入商品进口，用以保护国内陷入结构性危机的生产部门。结构性危机的生产部门。二是在国际贸易谈判中用作砝二是在国际贸易谈判中用作砝码，逼迫对方妥协让步，以争码，逼迫对方妥协让步，以争夺国际市场。夺国际市场。三是用作对其他国家实行贸易三是用作对其他国家实行贸易歧视的手段歧视的手段（ Import Quotas System ） 1.1.含义含义进口配额进口配

53、额(Import Quotas)(Import Quotas)又称进口限额又称进口限额，是，是一国政府对一定时期内一国政府对一定时期内( (通常为一年通常为一年) )进口的某进口的某些商品的些商品的加以直接限制；加以直接限制；在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额不准进口，或者征收较高关税后才能超过配额不准进口，或者征收较高关税后才能进口。进口。 2.2.种类：种类：绝对配额绝对配额关税配额关税配额全球配额全球配额国别配额国别配额自主配额自主配额协议配额协议配额关税配额与绝对配额的不同关税配额与绝对配额的不同：绝对配额规定一个最高进口额度，超过

54、就不绝对配额规定一个最高进口额度，超过就不准进口；准进口；关税配额在商品进口超过规定的最高额度后，关税配额在商品进口超过规定的最高额度后，仍允许进口，只是超过部分被课以较高关税。仍允许进口，只是超过部分被课以较高关税。非关税壁垒的经济效益非关税壁垒的经济效益 分配进口配额的方式分配进口配额的方式 竞争性拍卖竞争性拍卖 固定的受惠（免费分配）固定的受惠（免费分配） 资源使用申请程序资源使用申请程序 OPQDSPWPQQ1Q3Q4Q2abcdQ1Q2：自由贸易时的进口量：自由贸易时的进口量实施配额管理，只允实施配额管理，只允许进口许进口Q3Q4对价格、生产者剩余、消费者剩余的影响与关税的影响相同对

55、价格、生产者剩余、消费者剩余的影响与关税的影响相同c c的归属：的归属：1. 1. 竞争性拍卖：成为政竞争性拍卖：成为政府收入，等同于关税府收入，等同于关税2. 2. 固定的受惠：成为进固定的受惠：成为进口商利润口商利润3. 3. 资源使用申请程序：资源使用申请程序：分解为官员的贿金，进口分解为官员的贿金，进口商利润以及社会的损失商利润以及社会的损失进口配额（许可证）的经济效应进口配额（许可证）的经济效应关税和进口配额制的比较关税和进口配额制的比较1、当需求倾向发生变化时，关税的结果是进口量的调整、价、当需求倾向发生变化时，关税的结果是进口量的调整、价格不变、国内生产不变格不变、国内生产不变;

56、而进口配额制的结果是进口量不变、而进口配额制的结果是进口量不变、价格和国内生产的调整。价格和国内生产的调整。2、配额容易导致国内生产者垄断。、配额容易导致国内生产者垄断。3、若配额是在非竞争性的市场发放，则将出现寻租，代替了、若配额是在非竞争性的市场发放，则将出现寻租，代替了市场机制，导致腐败。若是在竞争性市场发放，则类似于关市场机制，导致腐败。若是在竞争性市场发放，则类似于关税。税。4、配额比关税保护效果好。、配额比关税保护效果好。5、配额能比关税更灵活地体现政府的政策意图。、配额能比关税更灵活地体现政府的政策意图。6、配额比关税更隐蔽。、配额比关税更隐蔽。（“ Voluntary” Exp

57、ort Quotas） 被视为进口配额的一种特殊形式被视为进口配额的一种特殊形式 “自动自动”出口配额出口配额(“Voluntary”Export Quotas)(“Voluntary”Export Quotas)，又称，又称“自动自动”出口限制出口限制(“Voluntary” Export Restrains)(“Voluntary” Export Restrains)，是指出口国家或地区在进口国的要求和压力下，是指出口国家或地区在进口国的要求和压力下，“自动自动”规定某一时期内规定某一时期内( (一般为一般为3 35 5年年) )某些商品对该国的出口限某些商品对该国的出口限额；在该限额内自

58、行控制出口，超过限额即禁止出口。额；在该限额内自行控制出口，超过限额即禁止出口。 “自动自动”出口配额制和进口配额制的比出口配额制和进口配额制的比较较进口配额制适用时限相对较短，往往为进口配额制适用时限相对较短，往往为1年，而年，而“自动自动”出口配额制较长，往往为出口配额制较长，往往为3-5年。年。 配额的配额的控制控制进口配额制由进口国直接控制进口配额来限制商进口配额制由进口国直接控制进口配额来限制商品进口，而品进口，而“自动自动”出口配额制则由出口国直接出口配额制则由出口国直接控制配额，限制一些商品对指定进口国家的出口，控制配额，限制一些商品对指定进口国家的出口，因此是一种由出口国家实施

59、的为保护进口国生产因此是一种由出口国家实施的为保护进口国生产者而设计的贸易政策措施。者而设计的贸易政策措施。配额表配额表现形式现形式“自动自动”出口配额制表面上好像是出口国自愿采出口配额制表面上好像是出口国自愿采取措施控制出口，而实际上是在进口国的强大压取措施控制出口，而实际上是在进口国的强大压力下才采取的措施，并非出于出口国自愿。进口力下才采取的措施，并非出于出口国自愿。进口国往往以某些商品的大量进口威胁到其国内某些国往往以某些商品的大量进口威胁到其国内某些工业，即所谓的工业，即所谓的“市场混乱市场混乱”(Market Disruption)为借口，要求出口国实行为借口，要求出口国实行“有秩

60、序增有秩序增长长”(orderly growth)，“自动自动”限制出口数量，限制出口数量，否则将采取报复性贸易措施。否则将采取报复性贸易措施。配额适配额适用时限用时限 案例：日本对美国出口汽车受到的自动出口限制案例：日本对美国出口汽车受到的自动出口限制 1977 1981年，美国汽车产量下降三分之一，进年，美国汽车产量下降三分之一，进口汽车比例从口汽车比例从18%提高到提高到25% 。美国与日本谈判，日。美国与日本谈判，日本由于害怕美国实施严厉的进口限制而本由于害怕美国实施严厉的进口限制而“同意同意”限制汽限制汽车出口。车出口。 美国汽车生产者利用美国汽车生产者利用1981-1985年这段时