建设项目财务评价的概念和内容资料

1、学习资料一、 建设项目财务评价的概念和内容1、 概念：在国家现行的财税制度和市场价格体系下，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，计算财务评价指标，考察拟建项目的盈利能力、贷款清偿能力以及外汇效果等财务状况，来判别拟建项目的财务可行性建设项目财务评价是项目可行性研究的核心内容其评价结论是决策项目取舍的重要决策依据2、建设项目财务评价的内容（1） 财务效益和费用的识别（2） 财务效益和费用的计算（3） 财务报表的编制（4） 财务评价指标的计算与评价3、 财务评价程序（ 1） 收集整理和计算有关基础财务数据资料，并将所得的数据编制成辅助财务报表仅供学习与参考学习资料(2)编制财务报表：根据财务预

2、测数据及辅助报表，编制 基本财务报表(3)财务评价指标的计算与评价(4)进行不确定性分析二、财务评价中基本报表的编制r现金流量表炉工人,损益表 _科桁恋少J 资金来源与运用表1资产食债表与丑虫：财务外汇平衡表【总成本费用估算表(一)、财务现金流量变的编制现金流量是能够直接、清楚地反映出羡慕在整个计算内各年的 现金流量情况的一种表格可以进行现金流量分析，计算各项静态和仅供学习与参考学习资料动态评价指标，从而分析项目的财务盈利能力按照投资计算基础的不同，现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金的现金流量表1 、 全 部投资的现金流量表的编制 全部投资的现金流量是站在项目全部投资（包括自有资金和

3、借债）的角度，对项目各年的现金流量所进行的计算。全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内柔（ 1） 现金流入（ 2） 现金流出（ 3） 净现金流量（ 4） 项目计算期的年序规定仅供学习与参考学习资料项目投资现金流量表人民币单位：万元1序号项目合计计算期123n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1,4回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3卷营成本2.4营业税金及附加2.5维持营运投资3所得税前净现金流量（12）4累计所得税前净现金流量5调整所得税热R4防得税后净现金流量(*5)n8累计所得税后净现金流量（ 1） 现金流入 CI(Cash inflow)

4、现金流入由产品销售(营业)收入、回收固定资产余值和回收流动 资金等三项内容构成产品销售收入是项目建成后对外销售产品或提供劳务所取得的 收入。在计算时，一般是假定生产出来的产品全部售出；也就是销 售量等于生产量，其计算公式为：销售收入=销售量*销售单价=生产 量*销售单价回收固定资产余值和流动资金均在计算期的最后一年 一次收回固定资产余值回收额应按题目中给的固定资产折旧方法计算 流动资金回收额为项目的全部流动资金(2)现金流出 CO(Cash outflow)仅供学习与参考学习资料现金流出由固定资产投资、流动资产投资、经营成本、销售税金及附加、所得税等五部分内容构成。经营成本是指总成本费用中扣除折旧费、摊销费、维简费和贷款利息以后的余额。其计算公式为经营成本=总成本费用折旧费摊销费贷款利息（ 2） 净现金流量NCF（ net cash flux）项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减去对应年份现金流出而计算的累计现金流量，即本年及以前各年净现金流量之和NCF=CI-CO（ 3） 项目计算期胡年序规定现金流量表胡年序规定1， 2， 。 。 。民，采用这种年序表示为建设开始年计为计算期的第一年，年序为I,以此类推。当项目建设期以前所发生的费用占总费用胡比例不大时，为简化计算，这部分费用可列入年序12、 自 有资金的现金流量表胡编