会计制度设制任务二答案1

1、会计制度设计网上考试实施方案一、网上考试的目的1. 深入探索远程会计教育人才培养模式和教学模式改革的思路，强化学生的实际动手能力，有效地提升会计学专业学生的专业胜任能力；2. 深入探索会计制度设计课程形成性考核和终结性考试的形式、题型、题量、难易程度；3. 进一步锻炼会计学专业学生的计算机软件实际操作能力；4. 引导学生自觉运用会计理论和国家财经法规，促使学生顺利地设计出适合本企业需要的会计制度；5. 帮助学生可在最短的时间内摄取到最新的、最大量度的学科动态和学习信息。6. 研究探索远程成人考核的信度与效度，准确地检验平时的教学质量。7. 缓解学生期末集中考试的压力。二、 网上考试的方式本课程

2、网上考试采取形成性考核和终结性考试两种方式进行。(%1) 形成性考核1. 目的(1) 强化教学过程管理。 即可加强对地方电大本课程教学辅导教师教学过 程 的指导和管理，优质的完成教学任务，更好地实现教学目标。(2) 强化学生自主学习。 即可加强对学生平时自主学习过程的指导和检测 , 引 导学生自觉地按照本课程教学要求和学习计划完成学习任务。(3) 强化系统教学监控。 即可通过对学生与辅导教师网上学习交流互动的 记 载，便于教学设计者能够直接地掌控系统内教学进度、教学情况和教学效果。2. 考核说明与内容权完成时间重序号形式发截止(%)布1上网查阅5432分析说明15473网上讨论10 7 104

3、网上讨论10 11505 分析说明10 1615内容会计法规系统第一章总论会计基础工作规范系统第二章会计报表的设计第三章会计凭证、会计账簿和会计科目的设计会计组织系统第四章账务处理程序和会计机构与会计人员的设置会计核算系统第五章货币资金业务会计制度的设计 第六 章应收及预付业务会计制度的设计 第七章 存货业务会计制度的设计第八章生产制造业务会计制度的设计会计核算系统第九章投资业务会计制度的设计第十章固定资产和无形资产业务会计制度 的设计第十一章负债业务会计制度的设计 第十二章收入与费用业务会计制度的设计 第十三章所有者权益业务会计制度的设计 计算机会计信息系统第十四章计算机会计信息系统制度设计

4、资料各网站文字教材课程网页课程网页文字教材网络课程课程网页 文字教材 网络课程课程网页文字教材网络课程课程网页文字教材网络课程备注对于上网查阅的内容需要注明网站名称针对所给岀的题目以3-10人组成小组为单位进行讨论针对所给岀的题目以3-10人组成小组为单位进行讨论说1.五次形考，采取百分制，占综合成绩的50%。明2学生完成形考任务后可以多次提交。3. 在上网查阅和分析说明题中评阅老师只评阅学生提交的最后一次答卷。字数4. 网上讨论采取非实时跟帖的形式，有效跟帖数必须达到6个，个人的主要发言不能少于800字。5. 学生必须完成每次形考任务，不完成第一次形考任务不允许参加下一次形考。6. 每次形考

5、题目内容均由中央电大提供。7. 中央电大有权对形成性考核过程进行监督。（二）终结性考试1. 目的主要考核学生对会计制度设计的基本理论和基本知识的理解与实际应用2. 内容完成时间权重（周）4 TV,参考题型形式（%）发截内容资料备注布止综合开51161.综合各章内容各网站列岀所查02设计卷2.结合本单位的实际文字教材阅的参考情况为其设计出某几个课程网页资料方面的会计制度说明1.终结性考试为1次，满分100分，占综合成绩的50%。2. 终结性考试答题时间为 5周。3. 终结性考试答卷字数不能少于5000字。4. 中央广播电视大学统一编制试题，地方广播电视大学组织考试5. 中央电大有权对终结性考试的

6、试卷及其评阅情况进行监督。3. 要求（1）本课程网上考试采取双及格的形式。（3）评阅老师要严格评阅学生提交的答卷，发现抄袭、拷贝现象按零分处 理。三、 样题（一）上网查阅查阅国家最新出台的会计法规并作简单说明（至少列出 5 条）。（二）分析说明1. 点评题要求 请从对现金支出凭证的审批程序和对现金实物盘点核对等方面点评HG 股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊。HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度HG股份有限公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人。各业务部门主管根据计划或有 关规定对送达的付款原始凭证 进行审批之后签字或盖章，并转送

7、财会部门。公司未专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证 上加盖“现金付讫”戳，在付款后根据付 款原始凭证填制内部转账通知单一式两 联。一联留存财会部门，凭此登记记账凭证，另一联送 交业务部门，通知己划款 ; 根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财 会主管复 核；根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章；在每日终了结出现金日记账况及时报告财会负证，编制记账工作进行定期的余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额

8、相互核，对发现的长短款情 责人。公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭 凭证汇总表，之后据以登记现金总账。按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对 抽查至少两次；每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余 额进行相互核对，对发现不一 致的或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处 理。解答提亦 :该公司现金支出业务的内部控制制度、在执行过程中存在着漏洞。表现在（1）出纳员在付款前没有对现金支出的原始凭证进行认真复核。(2) 部分付款原始凭证没有加盖“现金付讫”的戳记。(3) 财务主管没有按月对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行抽查。(4) 出纳

9、员也未将每日账实核对发现的长短款，上报财务主管及时进行处理。(5) 调查表明，该公司现金支出业务的内部控制制度还存在着明显的薄弱环节。(6) 学生的进一步发挥和所提出的改进意见。2. 补充题要求请说明下面的转账凭证是正确，并指出应该删除或补充哪些内容？转账凭证制单编号：出纳编号：纳：领缴款人：答案：1. 转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。所以，在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳签章”项目。2. 转账凭证主要用于企业内部的转账业务，设计“对方单位”项目没有多大实际作用。3. 该转账凭证还应该增加所附原始凭证张数、制单项目、摘要、记账人

10、、复核人、会计主管、明细科目、记账凭证编制时间等。4. 学生的进一步发挥和所提出的改进意见。(三) 网上讨论资料一、企业概况XY 宾馆成立于 1995 年，位于上海市宝山区，其经营性质为国有服务型企业。 主要设施 有客房 80 套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔 夫球场、桑拿及屋顶网球 场等娱乐设施。企业共有职工 156 人，主要设置了以下 组织机构：1 ? 总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2. 销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3. 招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。4. 客房部。管理宾馆客房业务。5. 娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6. 财务

11、部：负责企业账务处理及出具财务报告。7. 后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。8. 工程部：负责企业的建设及维修业务。二、原有的部分会计制度1. 财务部人员组成：财务经理 1 人、会计 2 人、出纳 1 人。2. 会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证， 在各自的前台 汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。 各部门的日报表在当日工 作结束时交于财务部，由会计入账。3. 内部控制情况：（1）采用宾馆专用会计软件， 1 人制单、 1 人复核并保管印鉴、 1 人收付款 并保管支票、 1 人记账并编制报表，实行会计电算化管理。（2）资金的大额报

12、销要由总经理签字。（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金2000 丿 li O要求1. 请指出 XY 宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2. 结合 XY 宾馆的具体管理状况，为其设计出现金管理制度和银 行存款管理制度。（四）综合设计自行提供被设计单位的基本概况（组织结构、经营和财务状况），并据此设计 出某几个方面 的会计管理制度。四、考试手段形成性考核运用“形成行考核测评系统”，终结性考试运用考试系统进行（无 纸化）。五、考试时间形成性考核为第 3-16 周；终结性考试为第 12-16 周发布的时间和六、注意事项由于针对会计制度设计问题进行讨论题目受我国会计法规

13、变化的影响，任务内容可能会根据情况予以调整，请各位老师和同学以中央电大形考平台上发布的任务、时间为准，由此给各位带来的不便请谅解。第一次：介绍其中请上网查阅在2007年国家颁布实施了那些会计准则和审计准则（说明具体准则名称）？并简要 两项准则（会计准则和审计准则各一）的具体内容。第二次：02任务-分析说明0011. 请指岀下面的验收报告单存在的问题。验收报告单年 月曰站运起号17船z（x车材 料 类 别材料编号格规及量数成实 收一金额一金注nnn提示：验收报告单应当注意反映岀编制时间、起运站、车船号、供应单位名称、材料名称和规格、材料的运货单和提货单号、计量单位、应收和实收数量、材料的实际成本

14、、计划成本及其差异（单价、金额）、付款方式、仓库号数、发票号数等，同时还应反映该表的编制及审核程序。上述验收报告单缺少差异、付款方式、发票号数，表的编制及审核程序。还有报告单本身的编号。2.请指岀下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容甲产品乙产品成本项目总成本单位成本总成本单位成本原材料15 0003757 500375工资及福利费11 970229.2510 830541.50制造费用3 852.8096. 322 752137. 60合计30 822.80770. 5721 0821 054.10提示：该表是产品生产成本计算表完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编

15、号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。02任务-分析说明0021. 请点评下面XX公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面？如有遗漏请予以补 充。XX公司原始凭证填制要求为了正确、完整、清晰、及时地记录各项经济业务，做好原始凭证的填制工作，必须遵循以下要求：1. 原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。2. 各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水(套写的可用圆珠笔)，填写支票必须用炭素墨水笔。文字要简要，字

16、迹要工整、清楚、易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的凭证，应当注明各联的用途；套写时，一定要写透，避免上面清楚，下面模糊。3. 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大 J写金额必须相符，且金额书写必须符合以下规范要求：(1) 汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、卷、肆、伍、陆、柴、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，用正楷或者行书体书写，不得乱造简化字，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、 八、九、十等 代替。(2) 阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。(3) 所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”；有角无分的，分位应写 “

17、0”代替。4. 各种原始凭证的填制应当及时，并按规定的程序及时送交财会部门，由财会部门加以审核，并据以填制记账凭证。5. 各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。在凭证填写错误需要更改时，应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销，再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面，并签字盖章。解答提示:1 ?不全面.2. 应当补充：(1) 各种原始凭证的内容必须逐项填写齐全，不得遗漏；必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核签名盖章.(2) 各种原始凭证都必须连续编号，以便查核.如果各种原始凭证已预先印定编号的，在写坏作废时，应加盖”作废“戳记,并妥善保管，不得撕毁.3. 学生

18、的其他自主发挥.请指出下面的账簿属于哪一类？其存在哪些问题？应当怎样设置？管理费用分类20XX 年凭证摘要结算凭 证对方科目借方贷方结余月日种类编号种类号数21上年结余2123615合计累计1 ?该账簿属于分类账.2. 根据管理费用的特点，该账簿月末不应有上年余额，累计，结算凭证和对方科目等栏目3. 管理费用明细分类账应采用多栏式账页，而不应采用三栏式账页.4. 管理费用明细分类账的具体设置方法请见教材P77表3-15.02任务-分析说明003请利用所学知识对下面华强公司(制造企业)内部会计制度中结账规则进行点评:HQ公司的会计账簿结账规则1. 结账的内容(1) 结算各种收入、费用账户，并据以

19、计算确定本期利润(2) 结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。2. 结账的程序(1) 将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。(2) 根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。(3) 将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类 账户。(4) 结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。3. 结账方法(1) 对不需要按月结计本期发生额的账户 ( 如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等 ) ， 每次入账以 后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时，只需

20、要在最 后一笔经济业务记录 之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。(2) 现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时，在 最后一笔 经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本 月合计”字样，在 下面划通栏单红线。(3) 需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初 起至本月 末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，然 后在其下面再划通 栏单红线。 12 月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下 面划通栏双红线。(4) 总分类账簿平时只需要结出

21、月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况 的全貌和 核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合 计”字样，并在合 计数下划通栏双红线。年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年。方法是：将每个账户的年末余额直接记入下 一年度 启用的有关新账簿的第一行余额栏内。新旧账簿之间的转记余额，不需编制记账凭证 ( 也 不必将余额记在 旧账户的借方或贷方，使本年有余额的账户变为零) ，只需在新账簿第一行摘要 栏内注明“上年转入”。解答提示：(1) HQ 公司设计的结账规则，包括其结账的内容，程序与方法等，比较完整 , 可行.(2) 不足之处主要包括 :结

22、账的内容还应包括成本类账簿 ( 制造费用，生产成本等 ); 结账程序中可将期末账项调整项目具体 化, 以增强其指导作用 .(3) 学生的其他自主发挥 .的财务管2.资料 XX 市面粉公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业理分工如下图所示:董事长财会部经理财务科22会计科*2审计科“岀纳“制 单*记账“编r-nu表3审核4预算P要求请指岀该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位提示：1.按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会一总经理？总经济师(或总会计师)一财会部经理一职能科室的程序来履行职责。2. 按照内部控制

23、的要求，审计科一般不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职责内容。3. 财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整：(1) 财务科：融资、筹资。(2) 会计科：岀纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。(3) 综合科：预算编制及分析、税务。(4) 技术科：软件开发、计算机系统维护、档案管理。02任务-分析说明0041. 请根据你所掌握的知识点评下面某企业会计机构、财务机构的分设与合设各自的主要区别、优缺点和适用范围。财会机构的分设与合设设置形式分设合设机构名称会计部财务部财会部机构负责人会计部长财务部长财会部长机构工作人员记账员、稽

24、核员、成 本核算员、工资核算 员、材料核算员、报 表编审员等出纳员、资金管理员、利润管理员等会计部门和财务部 门的全体工作人员主要工作内容资金运营过程及其结 果的确认、记录、计 算、报告和分析资金的筹集、调拨、使 用、分配、归集和保护会计、财务的全部工作解答提示：分设的优点是：1.分工明确，各司其职，各负其责，2.防止重核算，轻管理的现象发生，3.便于加强内部控制制度.合设的优点是：1.密切财务会计联系，便于协调工作，2.会计记录及时，直接,3.减少信息传递，提高工作效率.缺点 分设的缺点是:1.信 息传递慢,2.工作手续多,3.协调相对困难，4.费用加大.合设的缺点是:1.易职责不清，2.内

25、控减弱，3.忙于事务，忽视管理.分设的适用范围：大型企业；合设的适用范围：中小型企业.2. 请对下面某单位的总会计师岗位基本职责进行点评：(1) 组织领导本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设置、人员的配备和任用、专业职务的聘任等事项提出方案和建议(2) 组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业的全面预算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。(3) 审批企业各项财务、会计管理制度。(4) 审批企业财务收支。(5) 协助企业领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策。(6) 参与制定企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方

26、案。(7) 组织和监督企业执行国家有关财经法律、法规和政府规章制度，保护企业财产的安全与完整。(8) 领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。要求：总会计师必须由具有两年以上财务与会计管理经验的财务科长会计师担任。总会计师岗位职责范围1?认真贯彻执行国家的方针政策、法规和制度，严格维护财经纪律，保证完成各项上交任务。2.参与制定公司的生产经营方针和策略，参与制定公司的发展规划，参与讨论审批年度综合计划。3?参与制定公司的经济责任制，负责组织建立和健全公司的经济核算办法，及财务会计制度。4. 负责组织审查重要的经济合同。5. 负责组织产品价格的制定和审报工作。6?组织公司开展财务成果预测，参与

27、公司重大项目的可行性研究，以便为公司提供可靠的资料和可行性建议。7?审查和签署公司的财务成本计划，银行信贷计划和会计报表。8. 组织开展公司的全面经济核算和定期召开经济活动分析会议。9. 与总工程师、总经济师配合，组织推广现代管理方法，提高公司的现代化管理水平。 10?指导制定财会人员的业务培训规划，组织财会人员的考核，研究财会人员的使用，维护财会人员正当权益。(一) 总会计师岗位基本职责(1) 组织领导本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设置、人员的配备和任用、专业职务的聘任等事项提出方案和建议(2) 组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业的全

28、面预算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。(3) 审批企业各项财务、会计管理制度，签署财务专题报告和会计决策报告。(4) 审批企业财务收支，组织进行成本费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核。(5) 协助企业领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策。(6) 参与制定企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方案，参与研究和审查企 业重大经 营活动和经济协议。(7) 组织和监督企业执行国家有关财经法律、法规和政府规章制度，保护企业财产的安全与完整。(8) 领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。 要求：总会计师必须由具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任。

29、总会计师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领 导人负责。 总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监 督等方面的工作，参与本 单位重要经济问题的分析和决策，具体组织本单位执行国家有关财 经法律、法规、方针、政策和制度，维 护国有财产的增值保值。我国企业总会计师的职权受 国家法律保护，单位主要行政领导人应当支持并保障 总会计师依法行使职权。 企业的总会计师必须具备如下条件：坚持社会主义方向，积极为社会主义建设和改革开放服 务；坚持原 则，廉洁奉公；取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内一个重要方面 的财务会计工作时间不少 于三年；

30、有较高的理论政策水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、 政策和制度，掌握现代化管理的有关 知识；具备本行业的基本业务知识，熟悉行业情况，有 较强的组织领导能力；身体健康，能胜任本职工 作。企业总会计师负责组织本单位的下列工作：编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟 订资金筹措方 案，开辟财源，有效使用资金；进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析 和考核，督促本单位有关部 门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立、健全经济核算制 度，利用财务会计资料进行经济活动分 析；对本单位会计机构设置和会计人员配备、会计人 员的岗位设置、职务聘任、业务培训和考核等负责， 协助单位主要行政领导人对企业长远

31、战 略和业务发展有关的重大问题作出决策。总会计师主管审批财务收 支，重大财务收支须经总 会计师审批或总会计师报单位主要行政领导人批准。单位预算、财务收支计划、 成本和费用 计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。涉及财务收支的重大 业务计划、合同或协议书等，应由总会计师会签。总会计师还组织各分支机构或职能部门的 经济核算、财 务会计和成本管理方面的工作。第三次作业：学生从下面 3 个讨论题中任选 1题进行讨论：第一题资料上海集团)有限公司的前身是以生产“LM系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。 50 年代末生产了国

32、 内第一包洗衣粉，填补了国内 洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。上海 LM （集 团）有限公司己成为我国目前最大的合 成洗涤剂生产企业，全国 500 家最大工业企业之一， 在行业 50 家企业中名列前茅。 1995 年 10 月，上海 合成洗涤剂厂改制为上海 LM （集团）有限 公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成 为投资管理、科技开发，人力 资源开发的中心。上海 LM 有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业 投资有限公司共 同投资3000万美元组建的合资公司，也是 LM集团的主体公司。最近几年，“LM”又成功地 实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海 LM

33、 有限公司控股的 LM （重庆）有限公司和 LM （辽 宁）有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。要求 1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？2、请为该集团设 计一套现金管理的会计制度。第二题要求请你运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评1. 住宿公司全体人员平均每天不能超过 100 元。2. 出差补助按岀差起止时间每天补助 20元。3.

34、车船票 按岀差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。4. 市内交通费控制在人均每天10元以内，凭票据报销。5. 其他杂费 其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天 50 元以内，凭票据报销。6. 报销审批手续 根据岀差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。7. 特别规定岀差乘坐飞机需要部门经理批准，连续 3个月亏损的单位的人员岀差，一律不准乘坐飞机。第三题资料 CCC 公司是一家大型生产性企业，存货数额很大。如何控制存货的采购，有效地利用存货为企业创造经济效益，妥善地保管存货，并采用合理的会计处理程序处理存货信息，是该公司管理存货工作的重点。一、CCC 企业财会部对存

35、货所作的定义 存货是指企业在日常活动中持有以备岀售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。必须同时满足下列条件的，才能予以确认：1、与该存货有关的经济利益很可能流入企业；2、存货的成本能够可靠地计量。由于 CCC 企业是一个制造业公司，下面包含若干个子公司，存货种类繁多，分类复杂。对其采 购、销售业务流转程序设计复杂，各子公司有明确的内部控制制度，对存货管理比较到位 , 存货各个环节 的会计程序处理遵循会计制度要求，正常业务都采用规定的流转程序进行。二、存货的成本包括采购成本、加工成本和其他成本采购成本包括买价款、相关稅费、运输费、装卸费、保险费以

36、及其可归属于存货采购成 本的其他 费用；存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用；制造费用， 是指企业为生产产 品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业根据制造费用的性质，合理地选择 制造费用分配方法。在同一生产过程中，同时生产两种或两种以上的产品，并且每种产品的加工成本不能直 接区分 的，其加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。三、与采购存货有关的各项凭证（一）请购单请购单是由商品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门 . 申请购买材料、 劳务或 其他资产的书面凭证。（二）订购单订购单是由采购部门填写，向另一企业购买订购单上所指定材料、劳务或其他资产的书

37、 面凭证。（三）验收单 验收单是收到商品、资产时所编制的凭证，列示从供应商处收到的、资产的种类和数量等内容。（四）卖方发票 卖方发票是供应商开具的，交给买方以载明发运的货物或提供的劳务、应付款金额和付款条件等事项的凭证。（五）付款凭单 付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明己收到商品、资产或接受劳务的厂 商、应付 款金额和付款日期的凭证；付款凭单是企业内部记录和支付负债的授权证明文件。（六）转账凭证转账凭证是指记录转账业务的记账凭证，它是根据有关转账业务（即不涉及现金、银行存 款收付 的各项业务）的原始凭证编制的。四、与销售存货有关凭证（一） 顾客订货单顾客订货单即顾客提出的书面购货要

38、求。企业可通过销售人员或其他途径，如采用电话、 信函 和向现有的及潜在的顾客发送订货单等方式接受订货，取得顾客订货单。（二）销售单销售单是列示顾客所订商品的名称、规格、数量以及其他与顾客订货单有关资料的表格 , 作为销 售方内部处理顾客订货单的依据。（三）发运凭证发运凭证即在发运货物时编制的，用以反映发出商品的规格、数量和其他有关内容的凭 据。发运 凭证的一联寄送给顾客，其余联（一联或数联）由企业保留。这种凭证可用作向顾客开票 收款的依据。（四）销售发票销售发票是用来表明巳销售商品的规格、数量、销售金额、运费和保险费的价格、开票 日期、付 教条件等内容的凭证。销售发票的一联寄送给顾客，其余联由

39、企业保留：销售发票也是 在会计账簿中登记 销售业务的基本凭证。（五）商品价目表商品价目表是列示已经授权批准的、可供销售的各种商品的价格清单。五、存货业务会计处理程序存货采购、验收、付款程序是存货业务会计处理程序的核心内容。首先由供货单位将存 货购买发 票和运输提货单函寄业务部门；业务部门根据有关存货购买通知单和合同编制存货验收 单，一式四联，将发票、提货单、验收单给财会部门；储运部门到供货单位提取货物将货物送到 仓库并将验收单给财会部 门，同时凭提货单去供货单位提取货物送到仓库；仓库编制入库单，一 式三联，然后分别通知业务部门和 财务部门；财会部门核对合同副本和存货购买通知单，经确认 无误后，办理货款结算，并登记有关总账和 明细账。该流程的控制内容主要有：（ 1）提货、验收、付款分管。（ 2）存货验收、付款均要核对有关合同和有关凭证。（ 3）定期进行帐帐、帐实核对。要求分析该公司存货的内控制度是否健全。第四次作业：第一题资料 某公司计划进行一项投资，打算从证券市场上购入一批股票。为了加强 投资 业务的核算与管理，财务部决定由小李来负责投资业务制度的制定工作。要求 试问小李所设计投资业务的控制制度应当包括哪些内容？第二题