会计报表练习答案

1、会计报表练习资料一、X有限公司20X8年9月30日有关总账和明细账户余额如下资产账户借或贷负债和所有者权益账户借或贷库存现金借4800短期借款贷160000银行存款借218000应付账款贷52000其他货币资金借69000' 丙企业贷75000应收账款借80000一丁企业借23000甲企业借120000预收账款贷5500一乙企业贷40000一 C公司贷5500坏账准备贷1000应交税费贷14500预付账款借12000长期借款贷200000A公司贷3000应付债券贷230000一 B公司借15000一年到期的应付债券贷30000原材料借46700长期应付款贷100000生产成本借9000

2、0实收资本贷1500000库存商品借60000资本公积贷110000存货跌价准备贷：2100盈余公积贷48100固定资产借148000利润分配贷1900累计折旧贷6500一未分配利润贷1900无形资产借402800本年利润贷36700资产合计借2458700负债和所有者权益合计贷2458700则X公司20X8年9月末资产负债表的下列报表项目余额为：1. 预付账款（）2.存货（）3.应付账款（）4.流动负债（）5,所有者权益（）答案：1.预付账款 （38000） 2 .存货（194600） 3 .应付账款 （78000）4. 流动负债（328000） 5 .所有者权益 （1696700）资料二、

3、余额试算平衡表编制单位：中海公司2009年4月30日会计科目期末余额借方贷方库存现金740银行存款168 300应收账款85 460坏账准备6 500原材料66 500库存商品101 200存货跌价准备1 200固定资产468 900累计折旧3 350固定资产清理5 600长期待摊费用14 500应付账款93 000预收账款10 000长期借款250 000实收资本500 000盈余公积4 500利润分配19 300本年利润12 150合计905 600905 600补充资料：（1）应收账款有关明细账期末余额情况为应收账款一长城公司借方余额98 000应收账款一海天公司贷方余额12 540（2

4、） 长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款一白云公司借方余额5 000应付账款一-文创公司贷方余额 98 000（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款一-方元公司借方余额 2 000预收账款-一华裕公司贷方余额12 000（5） 长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。 要求：请代中海公司完成下列资产负债表的编制。资产负债表（简表）制表单位：中海公司2009年4月30日单位：元资产期初期末数负债所有者权益期初、忆八期末数流动资产：流动负债：货币资金(1)应付账款(9)应收账款(2)预收账款(10)

5、预付账款(3)一年内到期的非流动负债(11)存货(4)流动负债合计(12)一年内到期的非流动资产8 000非流动负债：流动资产合计(5)长期借款150 000非流动资产：非流动负债合计150 000固定资产(6)负债合计(13)固定资产清理-5600所有者权益长期待摊费用实收资本500 000非流动资产合计466 450盈余公积4 500未分配利润(14)所有者权益合计(15)资产合计(8)负债及所有者权益总计908 490资产负债表（简表）2009年4月30日制表单位：中海公司单位：元r资r期初期末数负债所有者权益期初期末数流动资产：数略流动负债：数略货币资金(1 ) 169040应付账款)

6、(9) 9 8000应收账款93预收账款(10) 24预付账款500 5 000一年内到期的非流 动负债讲)100000存货(4 )166500流动负债合计(12)222540一年内到期的非流动资产8 000非流动负债：流动资产合计(5 ) 442040长期借款150 000非流动资产：非流动负债合计150 000固定资产(6 ) 465550负债合计(13)372540固定资产清理-5600所有者权益长期待摊费用 6 500实收资本500 000非流动资产合计466 450盈余公积4 500未分配利润(14) 31450所有者权益合计(15)535950资产合计(8 ) 908490负债及所

7、有者权益总计908 490资料三：20X8年12月31日期末余额会计科目借方贷方库存现金370银行存款63500应收账款21200坏账准备1350原材料46000库存商品56800存货跌价准备3060固定资产448000累计折旧4860固定资产清理5500短期借款2500应付账款 预收账款 长期借款 实收资本 盈余公 24100 积4500100000 长期借款数为 45000 元。45000045005300067587本年利润 合计 补充资料：1、长期借款期末余额中将于一年内到期归还的2、应收账款一 A 公司 贷方余额 5800 应收账款一 B 公司借方余额 270003、应付账款存关明细

8、期末情况为：67587 应付账款一 C 公司贷方余额0 32500 应付账款一 D 公司借方余额 84004、预收账款有关明细账期末余额情况为： 预收账款一 E 公司贷方余额 4500数。）元 ;要求：请根据上述资料，计算 x 公司 2008 年 12月 31 日资产负债表中下列报表项目的期末 （1） 应收账款 （）元； （ 2）存货 （）元； （3 ）流动资产合计 （4）预收账款（）元； （5）流动负债合计（）元 答案； （1）应收账款 25650 元；2）存货 99740 元；3）流动资产合计 189260 元；（4）预收账款 10300 元；（5） 流 动负债合计 112800 元。资料

9、四、某企业 2008年 1月 1日至 12月31日损益类科目累计发生额如下：主营业务收入 3 750 万元（贷方） 主营业务成本 1375 万元（借方）管理费用 250 万元（借） 销售费用 500 万元（借方）财务费用 250 万元（借方） 营业外收入 250 万元（贷方） 营业税金及附加 425 万元（借方）投资收益 500 万元（贷方） 营业外支出 200 万元（借方）其他业务收入 750 万元（贷 方）其他业务成本 450 万元（借方） 所得税费用 600 万元（借方）要求：计算该企业 2008 年的营业利润 . 利润总额和净利润。营业利润 =3 750+750-1375-450-42

10、5-250-500-250+500=1750 （万元）利润总额 =1750+250-200=1 800 （万元）净利润 =1 800-600=1 200 （万元）资料五：某企业 2012 年度发生下列经济业务：1. 销售产品一批，售价 500 000 元，增值税销项税额 85 000 元，款尚未收到。2. 预收购买单位购货款 200 000 元，存人银行。3. 以银行存款支付广告费 10 000 元。4. 以银行存款支付短期借款利息 5 000 元，直接记人财务费用。5. 以银行存款支付厂部管理费用 40 000 元。6. 以银行存款支付罚款支出 1 000 元。7. 经批准出售固定资产净收益

11、 2 000 元，转为营业外收入。8. 期末，计算结转己销产品销售成本 250 000 元。9. 期末，计算并结转己销产品应交消费税金6 000元。10. 将各损益类账户余额转人“本年利润”账户。11. 按25%勺税率计算结转应交所得税。12. 按税后利润的10%提取盈余公积。13. 结转按规定应分配给投资人的利润50 000元。2012年度的利润表。应交增值税（销项税额）要求：根据上述资料编制1、借：应收账款贷：主营业务收入 应交税费-2、借：银行存款贷：预收账款3、借：销售费用贷：银行存款4、借：财务费用贷：银行存款5、借：管理费用贷：银行存款6、借：营业外支岀贷：银行存款7、借：待处理财

12、产损溢贷：营业外收入8、借：主营业务成本贷：库存商品9、借：营业税金及附加贷：应交税费 借：本年利润贷：营业税金及附 加0、借：主营业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：销售费用 财务费用 管理费用 营业外支岀 主营业务成本585 0005008°00)00200 000200 00010 00010 0005 0005 000400 000400 0001 0001 0002 0002 000250 000250 0006 0006 0006 0006 000500 0002 000502 000306 00010 0005 00040 0001 000250 00

13、011、利润总额 =502 000-306 000-6000=190 000所得税费用=190 000*25%=47 500借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税借：本年利润贷：所得税费用12、净利润=利润总额-所得税费用47 50047 50047 500475000=190 000-47 500=142 500借：利润分配一提取法定盈余公积14 25013、借：利润分配一应付利润50 000贷：应付股利50 000利润表编制单位：某企业2009年单位：元贷：盈余公积一法定盈余公积14 250项目行次本年金额、营业收入500 000减：营业成本250 000营业务税金及附加6 000销售费用

14、10 000管理费用40 000财务费用5 000资产减值损失力口：公允价值变动净损益投资收益（亏损以“一”号填列）二、营业利润（亏损以“一”号填列）189 000力廿：营业外收入2 000减：营业外支岀1 000其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损以“一”号填列）190 000减：所得税费用47 500四、净利润（亏损以“一”号填列）142 500资料六：请根据下列相关会计资料，计算江海公司2008年10月利润表中“营业利润”、“利润总额”、“所得税（或所得税费用）”、“净利润”共四个项目的“本月数”和“本年累计数” 栏的金额。损益类账户10月份发生额1一9月累计发生额主营业务收入6

15、00 0009002 055主营业务成本300 0005 574 000营业税金及附加30 000945 000其他业务收入60 000600 000其他业务成本45 000450 000管理费用6 000933 000财务费用3 000600 000销售费用3 690405 000投资收益16 8001 500 000营业外收入13 5000营业外支岀9 900150 000所得税费用25%25%（1）本月数 营业利润=利润总额 = 所得税费用 = 净利润 =(2) 本年累计数营业利润 =利润总额 =所得税费用 =净利润 =(1) 本月数营业利润 =(600 000+60 000)-(300 000+45 000)-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=289 110利润总额 =289 110+13 500-9 900=292 710所得税 (或所得税费用 )=292 710*25%=73 177.5净利润 =292 710-73 177. 5=219 532. 5(2) 本年累计数营业利润 =(600 000+60 000+9002 055+600 000) - (300 000+45 000+5 574 00