考试计算题(2)

1、1.资料：某商业银行当日发生下列业务：（1）向中国人民银行送交现金300 000元。（2）收到居民李二存入活期储蓄存款现金60 000元。（3）将盈余公积400 000元转增资本。（4）领回重要空白凭证支票100本。（5）发放给宏发公司2年期贷款一笔金额50 000元，转入该公司存款账户。要求：根据上述业务编制会计分录。（1）借：存放中央银行款项 300 000 贷：库存现金300 000（2）借：库存现金 60 000贷：吸收存款活期储蓄存款李二 60 000（3）借：盈余公积 400 000 贷：实收资本 400 000（4）收入：重要空白凭证支票 100（5）借：贷款中长期贷款宏发公司

2、50 000 贷：吸收存款宏发公司 50 0002.中国建设银行活期存款第二季度的结息日为每年6月30日。该行的储户李冰2008年分别在该行办理了如下几笔存到款业务：（1）1月2日开户，存入5 000元；（2）2月10日支取2 000元；（3）3月30日存入1 200元；（4）7月1日结息；（5）7月20日该户要求销户，银行支付利息。（活期储蓄存款年利率为0.36%）要求：根据上述经济业务填制李冰活期储蓄存款分户账。并编制（4）、（5）业务的会计分录。李冰活期储蓄存款分户账2008年摘要借方贷方余额日数积数月日位数位数位数12开户210支取330存入630结息71利息转存李冰活期储蓄存款分户账

3、2008年摘要借方贷方余额日数积数月日位数位数位数12开户5,000.00 5,000.00 39195000210支取2,000.00 3,000.00 49147000330存入1,200.00 4,200.00 93390600630结息4,200.00息转存7.33 4,207.33 （4）7月1日结息应付利息=181×4 200×（0.36%÷360）=7.33（元）借：利息支出活期储蓄利息支出户 7.33 贷：吸收存款活期储蓄存款李冰7.33（5）应付利息=（4200+7.33）×19×（0.36%

4、7;360）=0.80（元）借：吸收存款活期储蓄存款李冰 4 207.33利息支出活期储蓄利息支出户 0.80贷：库存现金 4 208.133.根据中国银行8月份发生的下列经济业务编制会计分录。（1）8月10日，中国银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额50 000元已到期，利息3 200元，审核无误，向外省银行划付款项。（2）8月15日，中国银行收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款25 000元，收款人为在本行开户的服装公司，办理转账。（3）8月22日，中国银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单，金额68 000元，出票人为在其他系统行开户的A公司

5、，收妥款项，办理转账。（1）借：吸收存款定期储蓄存款 50 000利息支出 3 200 贷：清算资金往来 53 200（2）借：清算资金往来 25 000 贷：吸收存款服装公司 25 000（3）借：存放中央银行款项 68 000 贷：其他应付款 68 000 支票退回时间过后 借：其他应付款 68 000 贷：吸收存款进出口公司 68 000 4.2011年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月8日，金星超市存入现金共计160 000元，其中存入活期存款40 000元，一年期定期存款120 000元。（2）9月22日，万达机械厂提取现金，开出现金支票，金额20 000元。（3）9月

6、30日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100 000元，存款年利率为2.25%，已经预提利息支出1 800元。将存单本息转入活期存款账户。要求：根据上述经济业务编制会计分录。（1）借：库存现金 160 000 贷：吸收存款活期存款金星超市 40 000 定期存款金星超市 120 000（3分）（2）借：吸收存款活期存款万达机械厂 20 000 贷：库存现金 20 000（2分）（3）应付利息=100 000×2×2.25%=4 500（元）实际支付利息=4 500-1 800=2 700（元）借：吸收存款电信公司定期存款户 100 000 应付利息 1 800利息支出定

7、期存款利息户2 700贷：吸收存款电信公司活期存款户104 500（5分）5.有关商业银行发生下列经济业务：（1）银行向中央银行缴存30万元一般性存款和25万元财政性存款。（2）银行归还向中央银行借入的资金150万元和借款利息3万元。（3）银行3月18日向中央银行办理再贴现手续，再贴现票据面值为40万元。本票据出票日为1月3日，到期日为5月20日。年贴现率为1.44%，办理转账。要求：根据上述业务编制会计分录。（1）借：缴存中央银行一般性存款 300 000缴存中央银行财政性存款 250 000贷：存放中央银行款项550 000（3分）（2）借：向中央银行借款 1 500 000金融企业往来支

8、出拆借利息支出 30 000贷：存放中央银行款项 1 530 000（3分）（3）利息=400 000×63×1.44%÷360=1 008（元）借：存放中央银行款项 398 992金融企业往来支出 1 008贷：贴现负债 400 000（4分）6.资料：某商业银行当日发生下列业务：（1）将盈余公积400 000元转增资本。（2）新向股份有限公司购买支票20本。（3）发放给宏发公司2年期贷款一笔金额50 000元，转入该公司存款账户。（4）居民张利从活期储蓄存款账户中取出现金50 000元，利息3 000元。（5）从中国人民银行提取现金30 000元。要求：根据上

9、述业务编制会计分录。（1）借：盈余公积 400 000 贷：实收资本400 000（2）付出：重要空白凭证支票 20（3）借：贷款中长期贷款宏发公司 50 000 贷：吸收存款宏发公司 50 000（4）借：吸收存款活期储蓄存款张利 50 000利息支出 3 000贷：库存现金 53 000（5）借：库存现金 30 000 贷：存放中央银行款项 30 0007.某银行于6月28日发放给甲公司短期贷款一笔，金额为300万元，期限为3个月，月利率6，利息约定按季结息，于9月28日归还本金及剩余利息。要求：根据经济业务编制会计分录。（1）6月28日发放贷款借：贷款短期贷款甲公司贷款户 3 000 0

10、00 贷：吸收存款甲公司活期存款户 3 000 000 （2分）（2）9月20日结息时利息=3 000 000×85×（6÷30）=51 000（元）（2分）借：吸收存款甲公司活期存款户 51 000 贷：利息收入 51 000 （2分）（3）到期日9月28日利息=3 000 000×7×（6÷30）=4 200（元）（2分）借：吸收存款甲公司活期存款户 3 004 200 贷：贷款短期贷款甲公司贷款户 3 000 000 利息收入4 200（2分）8.根据中国农业银行6月份发生的下列经济业务编制会计分录。（1）6月8日，中国农业银行

11、收到李明交来的现金60 000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘潭支行，审核凭证无误，收妥现金，办理转账。（2）6月19日，中国农业银行收到开户单位发达公司提交的签购单、进账单，金额7 000元，银行卡持卡人在同城他行开户，按1%收取手续费，办理转账。（3）6月26日，中国农业银行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额28万元，实际金额26万元，申请人为在本行开户的黎明公司。（1）借：库存现金 60 000 贷：清算资金往来60 000（2分）（2）借：存放中央银行款项 7 000 贷：吸收存款发达公司6 930 手续费及佣金收入70（4分）（3）借：吸收存款其他存款 280 000 贷：

12、清算资金往来 260 000 吸收存款黎明公司 20 000（4分）9.某银行于6月1日发放给星宏公司一笔短期贷款500 000元，9月1日归还， 月利率3。双方约定利随本清。6月20日为结息日。要求：根据经济业务编制会计分录。（1）6月1日，发放贷款借：贷款短期贷款星宏公司 500 000 贷：吸收存款星宏公司 500 000 （2分）（2）6月20日结息时利息=500 000×20×（3÷30）=1 000（元）借：应收利息 1 000 贷：利息收入 1 000 （3分）（3）到期日9月1日归还本金利息利息总额=500 000×3×3=4

13、500（元）未计提的利息=4 500-1 000=3 500（元）借：吸收存款星宏公司 504 500 贷：贷款短期贷款星宏公司500 000 应收利息1 000 利息收入3 500 （5分）10.根据中国银行2月份发生的下列经济业务编制会计分录。（1）2月10日，中国银行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项4 800元，收款人是住如家酒店206房的李林，李林一直未来取款，现办理退汇。（2）2月19日，中国银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单，金额58 000元，出票人为在本行开户的恩华大药房，审核无误，办理转账。（3）2月22日，中国银行收到王明交来填明“现金”字样的银行本票申请书

14、及现金6 000元，收款人为个人，办理转账。（4）2月28日，中国银行收到外省新星公司交来本行签发的银行汇票第二、三联及汇款凭证（银行汇票出票金额8万元，实际结算金额6万元，申请人为在本行开户的老百姓大药房），审核无误，办理转账。（1）借：应解汇款李林 4 800 贷：清算资金往来 4 800（2分）（2）借：吸收存款恩华大药房 58 000 贷：吸收存款医药公司 58 000（3分）（3）借：库存现金 6 000（2分） 贷：清算资金往来 6 000（4）借：吸收存款其他存款 80 000（3分） 贷：吸收存款新星公司 60 000 吸收存款老百姓大药房 20 00011.工商银行某市支行6

15、月份发生下列贷款业务（1）6月10日，开户单位乙公司归还3月10日借的短期贷款100 000 元， 月利率为6，连同贷款利息从其存款账户中支付。（2）6月20日，开户单位百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票金额为200 000元，汇票到期日为7月4日，经信贷部门审查后予以受理。月贴现率为5。要求：根据上述经济业务编制会计分录。（1）利息=100 000×3×6=1 900（元）借：吸收存款乙公司活期存款户 101 800 贷：贷款短期贷款乙公司 100 000 利息收入 1 800（4分）（2）贴现利息=200 000×108×（5÷

16、;30）=3 600（元）实付贴现金额=200 000-3 600=196 400（元）借：贴现资产百货商店银行承兑汇票户 200 000 贷：吸收存款百货商店活期存款户 196 400 贴现资产利息调整 3 600（表外）收入：贴现票据第一百货商店银行承兑汇票 200 000 （6分）12.根据下列发生的业务编制相应的会计分录。（1）中国银行收到人民银行转来的下级太原分行上存备付金已入账的通知，金额1 5000 000元。（2）中国银行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向下级大同分行退回备付金3 000 000元。（3）中国银行辽宁分行会计部门收到本清算中心提交的清算业务收发

17、日报表，沈阳分行为应付汇差36 000元；辽阳分行为应收汇差21 000元。.根据下列发生的业务作出相应的会计分录。（1）借：存放中央银行款项 1 500 000贷：同业存放太原分行上存总行备付金 1 500 000（3分）（2）借：同业存放大同分行备付金 3 000 000贷：存放中央银行款项 3 000 000（3分）（3）借：同业存放沈阳分行36 000 贷:存放同业15 000同业存放辽阳分行21 000（4分）13.根据中国建设银行10月份发生的下列经济业务编制会计分录。（1）10月3号，中国建设银行接到开户单位电信公司交来的信汇凭证，金额6 000元，收款人为在外省同系统江城支行开

18、户的汇通公司，审核无误，办理转账。（2）10月16号，中国建设银行受理开户单位润发公司提交的银行汇票申请书及转账支票一张金额为60万元，委托银行签发银行汇票持往上海星通公司采购材料，经审核无误予以办理转账（星能公司开户行为上海市中国建设银行），办理兑付时，实际结算金额为58.5万元。 （3）中国银行受理持卡人田原提交的个人卡与取现单，要求支取现金3 000元，发卡行为外省同系统某银行，收取1%手续费。（1）借：吸收存款电信公司 6 000 贷：清算资金往来 6 000（2分）（2）中国建设银行办理转账并签发银行汇票 借：吸收存款润发公司 600 000 贷：吸收存款其他存款 600 000星通

19、公司开户行上海市中国建设银行办理完兑付后，本行结清款项。借：吸收存款其他存款 600 000 贷：清算资金往来 585 000 吸收存款润发公司 15 000 （5分）（3）借：吸收存款田原3 030 贷：库存现金 3 000 手续费及佣金收入 30（3分）14.根据中国工商银行7月份发生的下列经济业务编制会计分录。（1）7月5日，中国工商银行收到开户单位汇宝公司交来的银行汇票申请书9万元，审核无误，收妥款项，办理转账。（2）7月12日，中国工商银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易公司收取票款180 000元，恒大贸易公司存款账户只能支付120 000元。（3）7月28日， 中国工商银

20、行收到开户单位自来水公司交来的支票及进账单，金额8 000元，出票人为在其他系统开户的甲公司，收妥款项，办理转账。（1）借：吸收存款汇宝公司 90 000 贷：吸收存款其他存款 90 000（2分）（2）借：吸收存款恒大贸易公司 120 000 贷款逾期贷款恒大贸易公司 60 000 贷：应解汇款恒大贸易公司 180 000（3分）（3）收到支票及进账单借：存放中央银行款项 8 000 贷：其他应付款 8 000 支票退回时间过后，办理转账 借：其他应付款 8 000 贷：吸收存款自来水公司 8 000 （5分）15.某保险公司会计部门收到业务部门交来的三年期家财两全险保户储金日报、储金收据和

21、银行储金专户收款凭证150 000元，预定年利率为2%，三年后一次还本付息。要求根据业务编制会计分录。.收到保户储金时借：银行存款储金专户150 000 贷：保户储金家财两全险150 000（2分）每年计算利息时利息=150 000×2%=3 000（元）借：应收利息 3 000 贷：保费收入家财两全险 3 000（3分）第三年还本付息时借：银行存款活期户 9 000 贷：应收利息 6 000保费收入 3 000（3分）同时，借：保户储金家财两全险 150 000 贷：银行存款活期户 150 000 （2分）16.根据下列业务编制中华证券公司的会计分录。（1）中华证券公司在深圳证券交易所办理自营证券业务，开设了清算资金专户，2011年3月存入清算资金120万元，购买某公司股票，该笔股票的实际成本为80万元，办理资金划拨手续。（2）2011年8月售出上述股票，实际收到价款100万元。（3）2011年10月公司与客户签订协议，采用全额承购包销方式代为发行股票2 000万元，股票