第三章+负债业务一

1、一、存款业务概述一、存款业务概述 二、存款业务种类二、存款业务种类三、存款利息计算三、存款利息计算四、业务实战四、业务实战五、储蓄业务核算五、储蓄业务核算学习要点是经济组织所是经济组织所承担的承担的、能以货币、能以货币计量计量的的、需以资产或劳务、需以资产或劳务偿付的偿付的一种债务。一种债务。 有狭有狭义、广义之分。义、广义之分。 银行会计实务中通常所指银行会计实务中通常所指狭义狭义的负债。的负债。包括单位存款、储蓄存款和金融包括单位存款、储蓄存款和金融债券等的核算。债券等的核算。一、存款业务概述一、存款业务概述 存款的概念、存款与结算的关系存款的概念、存款与结算的关系 存款业务核算的基本要求

2、：存款业务核算的基本要求： 1. 维护存款户的权益维护存款户的权益 2. 正确使用账户正确使用账户 3. 提高服务质量提高服务质量 存款账户：存款账户：1. 基本账户基本账户 2. 辅助账户辅助账户 账户的开立与使用账户的开立与使用二、存款业务种类二、存款业务种类 （一）活期存款业务（一）活期存款业务 1.支票存款户支票存款户 交存现金交存现金支取现金支取现金转账业务转账业务 2.存折存款户存折存款户 交存现金交存现金支取现金支取现金 （二）定期存款业务（二）定期存款业务 1.存入存款存入存款 2.支取存款支取存款 （三）对账与销户（三）对账与销户 1.随时对账随时对账 2.定期对账定期对账三

3、、存款利息计算三、存款利息计算 计息的计息的范围与时间范围与时间 1. 计息的范围：计息的计息的范围：计息的不计息的。不计息的。 2. 计息的时间：按季计息计息的时间：按季计息利随本清。利随本清。 单单 位：位：12.21-3.20、3.21-6.20 按季结息：按季结息： 6.21-9.20、9.21-12.20 个个 人：每年一次人：每年一次 结息日：上年结息日：上年7.1本年本年6.30 利息的计算方法利息的计算方法 1. 活期存款计息活期存款计息: 利息利息=本金本金x时间时间x利率利率 =计息积数计息积数x月利率月利率x1/30 （1）使用）使用余额表余额表计算积数计算积数 （2）使

4、用）使用分户账分户账计算积数计算积数 2. 定期存款计息定期存款计息注意计息时间段注意计息时间段全年全年 365365天天一季度一季度 9090天天二季度二季度 9292天天三季度三季度 9292天天四季度四季度 9191天天四、业务实战四、业务实战活期存款 科目 新华书店 账户 年利率1.8% 分分 户户 账账 请在划线处填写相关内容。四、业务实战四、业务实战活期存款 科目 新华书店 账户 年利率1.8% 分分 户户 账账 活期存款 科目 新华书店 账户 年利率1.8% 分户账分户账 四、业务实战四、业务实战x x科目 x x账号 x x 银行银行-分户账分户账 实战实战本本章章小小结结 存款概述存款概述存款概念、存款与结算的关系、基本要求、存款种类存款概念、存款与结算的关系、基本要求、存款种类 存款种类存款种类活期存款、定期存款、对账与销账活期存款、定期存款、对账与销账 利息计算利息计算计息范围、