U9V28组件化实施方案实例指导_ZT-020标准成本

1、U9实施组件化方案实例指导ZT-020 标准成本标准成本场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现实施要点Q&A场景描述 标准成本的应用场景u 车间生产比较稳定，有成熟的车间数据经验值；u 生产中一切消耗均可按标准量化；u 有制定的一套成熟可行的标准生产数据和标准成本；u 控制车间生产成本，提高生产效率标准成本场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现实施要点Q&A应用模式标准成本维护u 现行计划成本维护指通过各种方式维护录入标准成本类型的当前期间成本。系统提供的方式包括：手工录入；成本拷贝；快速录入；成本卷积；OBA导入；料品成本变更；应用模式-提供成本支持吸收成本核算应用模式-

2、提供成本支持实际成本核算标准成本场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现实施要点Q&A要点说明u 标准价差异可能会跟随料品收类入库时产生，但并不跟随料品发类出库时一同带出，料品发出只是标准价，差异作为分析和考核，总账进行账务处理；u 吸收成本模式下，订单结存差异处理：完工时，存货为标准价，贷方生产成本是按标准存货的成本要素劈出来的，然后，和该订单归集的领料单加资源报告的生产成本借方，之间的差异，为订单结存差异。订单关闭时自动处理，分录模板找订单结存差异，预设科目找成本调整，一般进中间科目，成本差异科目或者费用科目；u 如果是分摊模式，则无订单结存差异，只有标准成本差异，标准价存货和实际

3、成本之间的差异，进标准成本差异；标准成本场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现Q&A产品方案-标准成本工程部（或者信息部）财务部业务部门/财务部维护bom维护工序资源或者料品资源成本下期有变化成本卷积现行成本维护维护相关资源费率料品成本表更料品成本查询销售报价订单成本预估收货估价取价其他出入库单据取价成本月结或库存月结存货成本及差异处理标准成本场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现实施要点Q&A系统实现u参数设定；uAAI配置；u标准成本维护（更详细见料品成本组件）；u收货估价取价及分录；u出入库单据取价及分录；u生产订单成本预估；u标准价实际成本u标准价吸收成本u报表查询

4、系统实现-参数设置默认为生效期期初，详见之前料品成本组件介绍；吸收下，不支持成本计算全开工，未充分投料，适用全部转出；防止该部分投料成本还在完工在制之间分配；全开工，全投料，适合后者默认不勾选，详见之前料品成本组件介绍；系统实现：AAI配置吸收成本模式下，没有分摊和成本计算，杂发辅材费用无法摊入产品成本，这部分类似成本差异，都要手工处理。杂收同理。对于该科目，看企业实际情况，在资源报告时，类似于费用结转的贷方科目，如制造费用，在完工报告时，为料品资源成本，其借方对应差异科目，贷方则由企业决定进成本科目还是费用科目，系统实现：标准成本维护原材料手工维护或者导入，制造件卷积最好得出，如果初始也OB

5、A导入，最好符合卷积结果；系统实现：收货估价取价审核时，根据采购估价和标准价差异，记录材料成本差异，如果估价取标准价，则不再有差异。系统实现：出入库单据取价-收类审核时，调取料品标准成本，如果收类估价和标准价有差异，进材料成本差异科目。系统实现：出入库库单据成本-发类标准价时，审核取IC料品成本，为最终发出标准成本，没有所谓计算后的实际成本回写，也没有差异。系统实现：生产订单成本预估查询生产订单预估成本，根据生产订单备料，生产订单资源预估，然后和IC处产品标准成本比较差异。系统实现：标准价领料成本-原料原材料按标准价发出，归集到该订单成本；不再变化；系统实现：标准价完工成本-半成品存货为标准价

6、，生产成本为标准价按要素劈出来的，料品资源成本均计入标准成本差异科目系统实现：标准价领料成本-半成品半成品也按标准价发出，归集到该订单成本；不再变化；系统实现：标准价资源成本-成品资源成本按订单上的工序资源计算而来，按实际用量，取工作中心资源的实际费率；系统实现：标准价完工成本-成品存货为标准价，生产成本为标准价按要素劈出来的，料品资源成本均计入标准成本差异科目系统实现：标准价领料成本-原料（计算后）原材料按标准价发出，归集到该订单成本；计算后，未变化；系统实现：标准价领料成本-半成品（计算后）半成品也按标准价发出，归集到该订单成本；计算后也未变化；系统实现：标准价完工成本-成品计算后，存货仍

7、为标准价，料品资源成本不见了，生产成本为订单实际归集领料单和资源报告的标准成本，和标准存货之间的差异，进标准成本差异科目。系统实现：标准价完工成本-成品摊入实际的人工制费，计算前后的要素构成分析表；系统实现：标准价完工成本-成品摊入实际的人工制费，并计算，和重新生成交易分录；系统实现：标准价完工成本-成品当摊入实际的人工制费后，计算后，存货仍为标准价，料品资源成本不见了，生产成本为订单实际归集领料单和资源报告的实际成本，和标准存货之间的差异，进标准成本差异科目。系统实现：标准价销售出货销售出货仍取标准价，和成本计算的实际成本无关；系统实现：吸收成本模式吸收模式下，领料成本没有区别，均为原材料的

8、标准价成本；系统实现：吸收成本模式订单关闭时，存货标准成本和订单实际归集的标准生产成本有差异时，通过订单结存差异处理；找成本调整预设科目，一般配差异或者费用科目，或者先放在中间科目；系统实现：吸收成本模式此订单全部完工关闭时，存货标准成本按要素劈出来的生产成本有4项，但订单实际归集的领料单标准生产成本只有1项，其差异通过订单结存差异处理；系统实现：吸收成本模式结合完工报告和领料单，此订单处理3项结存差异；系统实现：吸收成本模式吸收模式下，不允许成本计算；系统实现：报表查询-成本会计下吸收模式下，必须先月结，成本会计下相关成本报表才能查看；系统实现：报表查询-生产管理下吸收模式下，可生产管理模块

9、下，查询生产订单成本情况，但是因为查询类表头和表体分离，不易用户输出使用，而生产订单成本分析报表，必须输入指定生产订单一个个查询，也不易存档；系统实现：报表查询-生产管理下查询生产订单预估成本情况系统实现：报表查询-生产管理下只能一个成本域，一个订单的查询；比率差异为价差；效率差异为量差；计入成本为订单归集的发生成本；转出成本为订单完工入库的成本；系统实现：报表查询-生产管理下吸收模式下，订单归集的标准成本和存货的标准成本之间的差异，在订单关闭时处理，可在此查询；系统实现：报表查询-生产管理下查询生产订单工序成本结转情况标准成本场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现实施要点Q&A实施

10、要点：吸收成本和实际成本比对分析成本计算模式成本计算模式成本计价方式成本计价方式对业务影响对业务影响吸收吸收分摊分摊标准标准计划计划全月平均全月平均先进先出先进先出后进先出后进先出移动平均移动平均适用组织适用组织工厂工厂工厂工厂工厂工厂工厂工厂工厂工厂/ /物流物流物流物流适用成本核算模式适用成本核算模式吸收吸收分摊分摊分摊分摊成本核算对象成本核算对象只能订单订单或品种均可能否成本计算能否成本计算否必须生产成本（领料）生产成本（领料）领料单点发料确认时，计划或标准成本；费用取数和成本计算后；实际成本点发料确认时，标准成本点发料确认时为计划成本，费用取数和成本计算后为实际成本；吸收模式下，只有计

11、划成本；费用取数和成本计算后；实际成本领料成本交易分录领料成本交易分录点发料确认时批量生成交易分录后点发料确认时批量生成交易分录后批量生成交易分录后生产成本（人工制费）生产成本（人工制费） 资源报告审核时，取实际费率计算；间接费用分配；生产成本（人工制费）生产成本（人工制费）交易分录交易分录资源报告审核时批量生成交易分录后完工成本完工成本完工报告点入库时，存货取IC标准或计划成本，生产成本贷方按存货分要素劈出来；成本计算后；实际成本标准成本成本计算前为计划成本，成本计算后为实际成本；成本计算后；实际成本完工成本交易分录完工成本交易分录完工报告点入库时批量生成交易分录后点入库时批量生成交易分录后

12、批量生成交易分录后生产成本差异处理生产成本差异处理为按标准或计划价存货劈出来按标准或计划价存货劈出来的生产成的生产成本贷方本贷方，和该订单归集的领料单加资源该订单归集的领料单加资源报告的报告的生产成本借方生产成本借方，之间的差异。订单关闭时自动处理，分录模板找订单结存差异，预设科目找成本调整，一般进中间科目，成本差异科目或者费用科目；为标准或计划价存货和实际成本之间的差异（标准成本差异或者计划成本差异）标准成本差异材料成本差异，分摊模式下，差异在成本计算后，会跟着料品发出而带出，但吸收下不会。无差异差异处理差异处理总账直接调整总账直接调整成本报表查询成本报表查询生产管理下业务发后后可随时生产管

13、理下业务发后后可随时查看预估成本，订单成本，工序成本；但表头和表体分离，且只能一个订单一个订单查询，不宜用；成本会计下成本会计下查看生产成本计算表，可满足财务使用，但只能本月月结后才能查看；后续：生产管理下去掉，完善后统一加到成本会计报表下；标准成本场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现实施要点Q&AQ&A发件人: 于新刚 mailto: 发送时间: 2013年7月29日 10:57收件人: 李晓辉; zhangpg抄送: dengyao; gejing1; 杨运良; liugt; zhangq; 北方-王广宇; zhangjw主题: 关于三金项目的差异处理及标准成本吸收法探

14、讨各位好， 上周去了三金项目，讨论其成本方案，其中有两个差异问题（计划价下），培国尽快提PMP, 晓辉指导现场给处理下；1， 问题1：通过单据调整料品库存时差异的处理，三金的材料发出，单据（领料单或者调出单）打印发出2个A，实际现场发出1个A，1个B，然后再通过单据调整，杂收1个A，再杂发1个B，但杂收时，因为自动取计划价，所以没有差异，导致之前发出2个A时其中一个A的差异没有被对冲掉，也就最终形成，实际发出1个A，但有2个A的差异；这个情况在三金还挺多，逐月累计，差异就变得挺大。你们研究下，怎么处理比较合适？-dy:后续杂收支持按实际价计价可解决。目前只能根据杂收计划价与完工实际价差额进行成

15、本调整。2， 问题2：计划下错误下调整导致数量为0差异不为0且巨大的处理，比如之前计划价错误为2147.01,实际计划价应为2.14701；料品成本处参数为，调整生效期期初成本，数量发光后，巨大的差异金额留下了(几笔很大的都在上千万），如何温和调整处理，请研究后指导调整。- dy:异常金额调整，转主营业务成本。Q&A另外，和三金赶来的马来西亚籍财务总监讨论了标准成本及差异处理情况，东西方的不同，我简单说下，以后一起找资料多研究下；其母公司的三个要求：1，其材料的采购要素构成：材料价+采购费（如年度采购金额的7%）+管销费（也是比例计算）；科目处理：如采购件A，标准成本107（100+7

16、），实际发票110；则借： 存货 107 材料差异 3 贷：应付暂估 110同时，自动根据科目里的采购费要素7；生成如下分录，目的是冲销成本里包含的期间费用；借 材料差异 7 贷 管理费用-采购费 72，要求上述采购件要素构成，能带到半成品，产成品；3，在损益表里也能体现，如下，主营业务收入-主营业务成本 （此时该成本包含标准的管理费用和销售费用，如本月可能总的实际采购费用50万，此处提取包含的标准采购费可能有45万）-材料差异（各材料差异直接汇总体现在这里，可点开查看各料品明细）=毛利-实际管理费用-实际销售费用+管理费用-采购费 7 （此时，把之前主营业务成本处扣减的标准采购费补回来，不然

17、就减了两遍了）=净利其目的：就是认为采购，和销售都是围绕产品生产，其在分析产品毛利时，就要看到这些因素夹杂在里面有没有赚到钱，就是让采购和销售人员的费用，和产品更紧密；先预提，再冲销；Q&Au9暂时不能实现，主要有如下三方面：1，成本构成要素字段不灵活；采购件的要素字段就1个，材料费，采购成本勉强算一个，但到了半成品就整合了；3， 自动按标准成本里的要素值结转到费用科目里面去；如转换采购费的差异；- dy:以上两个都是老问题，存货不支持成本要素，未来大版本下才能考虑。4， 差异无法体现在毛利分析表和损益表，然后再冲减；- dy:差异可以体现在损益表中,个人觉得现有产品应该可以实现，请张茜老师确认下；但无法在毛利分析表中体现，主要原因在标准法下入库时实际与标准的差额直接记入标准成本差异，u9现有毛利表中销售成本只考虑标准成本。 标准法下国外企业差异月末全部转损益，而国内企业多数情况会按算法把差异在发出商品、存货、在制品中分摊，利用差异可调节当期利润。差异若在毛利分析表中体现，由于各种企业的处理方式有一定差异，可通过客开从总账科目取数，但无法明细到料品。 当然目前u9的标准成本吸收法无法实现，有东西方差异的因素，主要是咱们的会计和税务政策导致产品这样开发和做，如要素字段，只是