费用报销管理制度55

1、XX有限公司费用报销管理制度一、总则1、为加强资金使用的计划性，提高资金使用效率，规范和完善公司报销流程，合理控制公司各项费用开支，特制订本制度。2、本制度适用于公司各部门及全体员工。二、管理原则公司费用控制实行预算管理，依据总经理签发的公司20XX年度全面经营预算及现金预算，按预算项目及预算金额安排费用支出。预算外费用支出按相关程序进行专项申报，未经签批的预算外费用支出，财务部不予办理。三、审批权限解释 1、总经理为公司实际控制人，拥有各项费用支出审批权。2、常务副总经理在总经理授权下拥有日常经营费用支出单笔金额在500元（含）以下的费用支出审批权。四、职责1、拥有审批权领导签批费用支出，对

2、费用支出的合法性、合理性负责，是费用支出管理的第一责任人；2、部门负责人拥有费用支出初审权，对费用支出的真实性、合理性负责，对拥有审批权领导负责，为第二责任人；3、财务部对财务支出真实性、合规性负直接责任。财务部预审各部门费用支出报销凭证，对于不真实、违规的报销凭证，财务部员工有权直接退回，并由财务经理向总经理汇报，待情况调查清楚后进行处理。五、费用支出分类及报销审批流程1、费用支出分类公司费用支出分为：总经理费用支出、日常经营费用支出、采购支付和投资性支付。1.1总经理费用支出：指公司在生产经营过程中，总经理发生的各项费用支出及其他费用支出。1.2日常经营费用支出：指公司在经营活动过程中，产

3、生的相关固定和变动费用，包括工资及奖金、员工福利费、员工伙食费、业务提成、客户佣金、业务招待费、车辆费用、报关费、邮寄费、电话费、水电费、办公费、维修费、劳保用品、车辆油卡费、绿化费、对外捐赠、培训费、咨询顾问费、财产保险费、证照年审费、企业所得税、个人所得税、增值税、城建税、教育费附加、堤围费、土地使用税、印花税及其他等。1.3采购支付：指公司生产经营过程中的各种原料类、辅料类、化工类、委外加工类、低值易耗品及其他类采购所需支付的款项。1.4投资性支付：指公司投资交易性金融资产、对外参股控股企业进行长期股权投资、购置固定资产、无形资产及其他资产所需支付的款项。2、报销审批流程1.1 总经理费

4、用支出审批办法。总经理各项费用支出不属于公司20XX年度全面经营预算范围，属预算外支出，实报实销。1.2 日常经营费用审批流程。1）日常经营费用，单笔金额在500元（含）以下的，按以下报销流程办理：经办人粘贴相应票据常务副总审批出纳付款总账会计预审计预审部门负责人签字财务经理审核2）日常经营费用，单笔金额在500元以上的，总经理行使审批权，按以下报销流程办理：经办人粘贴相应票据常务副总审核财务经理审核部门负责人签字总账会计预审总经理审批出纳付款1.3采购支付审批流程采购员填制付款申请应付会计预审采购科长签字财务经理审核总经理审批出纳付款1.4 投资性支付出纳付款总经理审批财务经理审核经办人填制

5、付款单部门负责人、项目负责人预审1.5 总经理审批临时授权总经理因出差在外或公务繁忙，总经理应临时授权其代理人进行审批，待总经理回公司后，财务部将已经支付的费用支出单据整理并及时送至总经理补签。六 员工借款审批流程1、个人因公借款审批流程公司员工因公出差借款，应据实认真填写借款单，由各部门经理签字，报公司财务部门审核，经总经理审批后，到财务出纳领款。借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，否则财务部将一次或分次从借款人工资中扣回。财务部应严格遵守“前款不清，后款不予办理”的原则，并于每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或

6、分次从工资中扣回。 2 个人因公备用金借款管理流程部门负责人批准财务审核总经理审批出纳付款借款人填写借款单个人由于经常性业务原因，需要备用金作为日常的支出，其审批流程按照上述执行。财务部每年12月底进行清理一遍，员工离职前，事先通知财务部查清是否有备用金未交清。3 个人因私借款管理流程总经理审批出纳付款财务审核部门负责人签字借款人填写借款单由于个人原因，需要找公司借款，不管金额大小，都要经过总经理审批。七 车辆费用报销管理办法车辆费用包括修理费，路桥费，超载罚款（违章罚款司机个人承担），零星加油费用。车辆小修及零星加油，必须事先经过营销内务部及人事部批准。车辆大修，人事部必须事先报总经理批准。

7、报销车辆路桥费必须以派车单作为附件，并且要有用车人员签字确认。私车公用，参照人事部20XX年XX月XX日颁发的个人车辆因公使用费用报销管理规定执行。八 特殊费用管理办法1 员工出差费用管理办法 1.1 总则为进一步加强对差旅费的管理，适应当前的物价水平，有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，特制定本办法。差旅费开支范围包括：交通费、住宿费、伙食补助费、参加会议等的差旅费用。交通费和住宿费按规定标准内凭据报销，伙食补助费实行定额包干，盈亏自理。1.2 交通工具乘坐标准出差人员要按照规定等级乘通工具，凭据报销交通费。未按规定等级乘通工具的，超支部分自理。（见附表一）出差人员乘坐

8、飞机要从严控制，部门经理（含）以下级别出差人员一般情况下不准乘坐飞机，出差路途较远或出差任务紧急的，经申请批准后方可乘坐飞机。有关出租车的乘坐规定，部门经理以上人员凭据报销，科长（含）以下等管理人员及其他人员一般情况下不准乘坐出租车，但因特殊情况经申请批准后方可乘坐。下一级人员（限一位）随同上一级人员出差的，乘坐工具可按上一级标准执行（除飞机头等舱外）。乘坐火车人员，在火车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时的，方符合乘坐硬卧、软卧标准。附表一：出差人员乘通工具的等级明细表级别/交通工具飞机火车轮船其他交通工具（不含出租车）总经理实报实销副总经理经济舱软座软卧一等仓凭据报销部门经理、科长

9、软座硬卧二等仓凭据报销其余人员硬座硬卧三等仓凭据报销1.3 住宿费标准对出差人员的住宿费实行按级别及地区性标准执行。（见附表二）住宿费标准一般指每人每天费用，若为同性二人同时出差的，为安全起见及节约费用，按一个房间标准报支，但住宿费最高不准超过俩人补助总额的80%，副总经理级以上人员及不同级别人员一起出差的除外。地区城市如有双重分类的，按高标准执行。附表二：出差人员住宿费用标准明细表（单位：元）地区/级别特区直辖市省会城市地级市县级市及以下总经理实报实销副总经理部门经理、科长其余人员1.4 伙食补助费标准伙食费实行“包干使用，节约归己，超支不补”原则执行。（见附表三）出差人员在当天出差又在当天

10、返回的按以下时段执行：（1）中午12时前离开本公司，在中午12时前回到公司的不享受补助，但下午18时前回到公司的按半天补助，或在下午18时后回到公司的按一天补助；（2）中午12时后离开本公司，在下午18时前回到公司的不享受补助，但下午18时后回到本公司的按半天补助。地区城市如有双重分类的，按高标准执行。附表三：出差人员伙食补助费标准明细表（单位：元）地区/人员特区直辖市省会城市地级市县级市及以下总经理实报实销副总经理部门经理、科长其余人员1.5 参加会议等的差旅费外出参加会议，会议统一安排食宿的，会议期间的住宿费、伙食补助费由会议主办单位按会议费规定统一开支，参会人员不得重复报销。在途期间的住

11、宿费、伙食补助费按照以上规定报销。小型调查研究会及展销会等不统一安排食宿的，会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费按照以上规定报销。1.6 其他说明事项以上标准不含港澳台及出国的差旅费用。以上附表指的是每人每天的费用标准。在出差其间如有业务招待费用等按业务费用标准执行。2 公司业务招待费管理办法为加强业务招待费的管理工作，堵塞漏洞，减少不合理支出，公司对业务招待费进行统一管理，特制定本标准。接待公司有关客户，就餐人数在3人以下的，午、晚餐 元/人以内；就餐人数在3人以上的，午、晚餐 元/人以内。陪餐人员数一般控制在2-3人，应为接洽工作的负责人及具体办事人员，但陪餐人员最多不超过4人。部门负责

12、制定每年的业务招待费预算额度，并对其使用情况进行监督和控制，业务招待费要坚持不超的原则，超出部份不予报销列帐。各部门人员因公接待客户，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报销。各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理及总经理同意，限额接待；对于超出标准的业务招待，须事前书面向总经理同意方可进行招待。招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。九 费用报销期限及相关管理办法1 费用的报销期限费用报销日期：每周二或者周四前由各部门交由财务部门审核，统一交给财务部总账会计或应付会计。财务部总账会计或应付会计每周三和周五审批，周三、周五下午出纳付款，其余时间不予报销。

13、按照会计核算“权责发生制原则”，为了准确核算各期经营状况，所有人员的费用必须在发生后一周内报销。2 原始凭证有效性的规定：（1）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销：税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；（2）经办人员在填制费用报销单时，用途必须清楚明了，不同部门，不同业务类型的费用应该单独列示，否则，视为无效凭证，不予报销；住宿发票填明起止日期及天数，否则不予报销（除特殊情况外）。（3）报销时，若不能取得合法的发票，但有其他收据可以证明支

14、出确实发生，对于这类票据，报销时必须和合法的票据分开粘贴。 3 票据的粘贴规定及要求粘贴票据时采用鱼鳞式票据粘贴格式，参照如下：（1）将需要粘贴的同类票据（如餐费类、出租车票类等）集中在一起。（2）到财务部领取专门印制的粘贴单。粘贴时，将胶水涂抹在票据左上侧背面，沿着粘贴纸外侧和粘贴纸的下边依次从右往左均匀排开横向粘贴，不能将票据贴出粘贴单外，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求；（3）如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴；（4）票据比较多时可使用多张粘贴单；（5） 对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴纸范围之内。（6）粘贴在粘贴单上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整。 4 票据粘贴需要注意事项，具体要求如下： （1）不要把票据颠倒放置、粘贴。 （2）不要用订书机订票据。 （3）不能用固体胶棒粘贴。   （4）不要将金额、日期粘住。 （5）对于粘贴不规范的票据，经财务预审退回，并请自行重新粘贴。 十 监督检查1 财务部对财务报销情况每季度必须认真全面检查一次，并出具检查报告并上报总经理。2 公司财务顾问在总经理授权