财经法规第二章

1、第二章第二章 结算法律制度结算法律制度v第一节第一节 现金结算现金结算v第二节第二节 支付结算概述支付结算概述v第三节第三节 银行结算帐户银行结算帐户v第四节第四节 票据结算票据结算v第五节第五节 银行卡银行卡v第六节第六节 其他结算方式其他结算方式一、现金结算一、现金结算v1、特点：、特点：直接便利；不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高直接便利；不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高v2、渠道、渠道：（直接）不通过中介：（直接）不通过中介/（间接）通过中介（间接）通过中介v3、范围：、范围：八大方面（八大方面（P57）,起点为起点为1000元元（重点）（重点）v4、限额：、限额：3-5天零

2、星开支（一般），天零星开支（一般），5天，不超过天，不超过15天天第二节、支付结算概述第二节、支付结算概述一、概念和特征一、概念和特征二、主要法律依据二、主要法律依据三、必须遵守的基本原则三、必须遵守的基本原则四、办理支付结算的要求四、办理支付结算的要求一、支付结算的一、支付结算的概念概念q支付结算的概念支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币式进行货币给付给付及其资金清算的行为，及其资金清算的行为，其主要功能其主要功能是完成资金从一

3、方当事人向另一方当事人的转移。是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。q支付结算的主体：支付结算的主体：银行、单位和个人银行、单位和个人q中介机构：中介机构：银行银行 （注意！非银行不得办理）（注意！非银行不得办理）q货币结算方式：货币结算方式：现金结算和非现金结算现金结算和非现金结算二、支付结算的特征二、支付结算的特征v1、必须通过中国人民银行批准的金融机构、必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。进行。银行银行（中介）（中介）乙公司乙公司（收款人收款人）甲公司甲公司（付款人付款人）v2、支付结算的发生取决于委托人的意志、支付结算的发生取决于委托人的意志支付结算的特征支付结算的特征银行银

4、行（中介）（中介）乙公司乙公司（付款人）（付款人）甲公司甲公司（收款人）（收款人）伪造、变造伪造、变造完成v3、支付结算实行、支付结算实行统一管理统一管理和和分级管理分级管理相结合相结合的管理体制的管理体制支付结算的特征支付结算的特征中国中国人民银行人民银行总行总行v4、支付结算是一种要式行为。、支付结算是一种要式行为。支付结算的特征支付结算的特征业业务务填制收付遵循遵循支付结算办法支付结算办法v5、支付结算必须依法进行、支付结算必须依法进行支付结算办法支付结算办法第五条规定，办理支付结第五条规定，办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法和各项规定

5、，不得损害社会公共利益和各项规定，不得损害社会公共利益支付结算的特征支付结算的特征二、支付结算的主要法律依据二、支付结算的主要法律依据v1、1996.1.1实施；2004.8.28修改票据法v2、1997.10.1票据管理实施办法v3、1997、12、1支付结算办法v4、1999、3、1银行卡业务管理办法v5、2003.4.10发布9.1实施人民币结算账户管理办法v6、2005.10.26发布并实施电子支付指引v7、2011.1.8修改现金管理暂行条例v8、1984.3.1施行异地托收承付结算办法三、支付结算的基本原则三、支付结算的基本原则1 1、恪守信用、履约付款。、恪守信用、履约付款。即各

6、单位之间、单位与个人之即各单位之间、单位与个人之间发生交易往来，通过银行办理结算，并根据各自的具体条间发生交易往来，通过银行办理结算，并根据各自的具体条件，自行协商订约，使收付双方办理款项收付完全建立在自件，自行协商订约，使收付双方办理款项收付完全建立在自觉自愿、相互信任的基础上。该原则要求结算当事人必须依觉自愿、相互信任的基础上。该原则要求结算当事人必须依法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务，特法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的别是应当按照约定的和和进行支付。进行支付。2 2、谁的钱进谁的账、由谁支配。、谁的钱进谁的账、由谁支配。即银行在办理结

7、算时，即银行在办理结算时，必须尊重开户单位资金支配的自主权，做到谁的钱进谁的账，必须尊重开户单位资金支配的自主权，做到谁的钱进谁的账，银行不代扣款项，以维护开户单位银行不代扣款项，以维护开户单位或或，保证开户单位对其资金的保证开户单位对其资金的。3 3、银行不垫款。、银行不垫款。即银行在办理结算过程，只负责将结算款即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责任，以划清何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限银行与开户单位的资金界限，保护，保护银银行资金的所有权或经营权行资金的所有权或经

8、营权，促使开户单位直接对自己的债权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。债务负责。（四）1、办理支付结算的要求办理支付结算的要求（1）必须使用按中国人民银行必须使用按中国人民银行统一统一规定的规定的票票据和结算凭证据和结算凭证。（票据无效、银行不予受理。（票据无效、银行不予受理）（2） 必须按统一的规定必须按统一的规定开立和使用账户开立和使用账户。（3）填写填写票据和结算凭证应当票据和结算凭证应当全面规范全面规范，做，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清晰，防止涂改。晰，防止涂改。（4）票据和结算凭证上的票据和结算凭证上的签章和记载事项必签章和记载事

9、项必须真实，须真实，不得伪造、变造。不得伪造、变造。记记票据和结算凭证上的签章v票据和结算凭证上的签章为：签名、盖章或者签名加盖章v单位、银行在票据上的签章： 单位在结算凭证上的签章：单位、银行的盖章+法代人（授权的代理人）的签名/盖章在票据和结算凭证上的签章为：个人本名的签名/盖章（四）（四）2、支付结算凭证填写的要求、支付结算凭证填写的要求（1 1）金额和数字金额和数字中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（2 2）大写金额大写金额中文大写金额数

10、字中文大写金额数字 到到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后之后应写应写“整整”（或（或“正正”）字；）字； 到到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后之后可以不写可以不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。 金额数字有金额数字有“分分”的，的，“分分”后面后面不写不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。（3 3）中文大写金额数字前中文大写金额数字前应标明应标明“人民币人民币”字样，大写金额数字字样，大写金额数字应紧接应紧接“人民币人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币人民币”字样的，应加填字样的，应加填“人民币人民币”三字。

11、三字。（4 4）阿拉伯小写金额数字中有）阿拉伯小写金额数字中有“0”0”时，中文大写应按照汉语语言规时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。P65P65（5）小写金额前均应填写人民币符号小写金额前均应填写人民币符号。（6）票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。注意加壹和加零注意加壹和加零的规定：的规定： 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖；日为拾壹至拾玖

12、的，应在其前面加的，应在其前面加“壹壹”。 如：如：2月月12日，应写成日，应写成零零贰月壹拾贰日；贰月壹拾贰日；10月月20日，应写日，应写成成零零壹拾月壹拾月零零贰拾日。贰拾日。 注意！注意！票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担成损失的，由出票人自行承担（7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。前加前加“零零”月：月：1，2，10前加前加“零零”日：日：19，10 ,

13、20 ，30前加前加“壹壹”日：日：1019日期大写举例1月月6日日3月月15日日7月月28日日10月月30日日零壹月零陆日零壹月零陆日叁月壹拾伍日叁月壹拾伍日柒月贰拾捌日柒月贰拾捌日零壹拾月零叁拾日零壹拾月零叁拾日第二节第二节 银行结算账户银行结算账户（一）银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念和种类（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（三）各类结算账户的功能及使用范围（三）各类结算账户的功能及使用范围思考回答以下问题：思考回答以下问题：v银行结算账户的概念？银行结算账户的概念？v银行结算账户类型按照不同用途等分为有银行结算账户类型按照不同用途等

14、分为有哪些？哪些？v银行结算账户管理的基本原则？银行结算账户管理的基本原则？v银行结算账户的开立、变更和撤销的过程银行结算账户的开立、变更和撤销的过程有哪些？有哪些？（一）银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念和种类q银行结算账户银行结算账户是指是指存款人存款人在在银行银行开立的办理开立的办理资金收付结算资金收付结算的的人民币活期存款人民币活期存款账户。账户。* 注意：注意：存款人是指单位、个体工商户、个人存款人是指单位、个体工商户、个人 银行是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银银行是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社。

15、行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社。q银行结算账户的特点：银行结算账户的特点：1.办理人民币业务。办理人民币业务。2. 办理资金收付结算业务。办理资金收付结算业务。3.是活期存款帐户。是活期存款帐户。（二）银行结算账户的种类（二）银行结算账户的种类银行结算账户按存款人不同银行结算账户按存款人不同分为：分为： 单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途不同单位银行结算账户按用途不同分为：分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。户、临时存款账户。银行结算账户按开户地不同银行结算

16、账户按开户地不同分为：分为：本地银行结算账户、异地银行结算账户。本地银行结算账户、异地银行结算账户。各类结算账户的功能及使用范围各类结算账户的功能及使用范围v基本存款账户基本存款账户v一般存款账户一般存款账户v临时存款账户临时存款账户v专用存款账户专用存款账户v个人结算账户个人结算账户v异地结算账户异地结算账户基本存款帐户基本存款帐户一般存款帐户一般存款帐户临时存款帐户临时存款帐户专用存款帐户专用存款帐户日常办理结算和现金收付的帐户日常办理结算和现金收付的帐户工资奖金等现金的支取工资奖金等现金的支取银行借款转存和非独立核算单位银行借款转存和非独立核算单位不能提现金不能提现金临时经营活动需要临时

17、经营活动需要转帐结算和现金收付转帐结算和现金收付特定用途需要特定用途需要1、基本存款账户、基本存款账户基本存款账户的概念：基本存款账户的概念： 基本存款账户是指存款人办理基本存款账户是指存款人办理日常转账结算日常转账结算和和现金收付现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的而开立的银行结算账户，是存款人的主要主要存款账户。存款账户。基本存款账户使用范围基本存款账户使用范围 基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。基本存款账户开户应提交的文件：基本存款

18、账户开户应提交的文件： 营业执照正本营业执照正本(批文批文) + 税务登记证税务登记证基本存款账户的有关规定：基本存款账户的有关规定：v一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户；一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户；v工资奖金只能从基本存款账户支取；工资奖金只能从基本存款账户支取；v个人不能开立基本存款账户。个人不能开立基本存款账户。2、一般存款账户、一般存款账户一般存款账户的概念：一般存款账户的概念： 一般存款账户是指存款人因一般存款账户是指存款人因借款借款或其他结算需要，在或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结基本存款账户开户银行以外的银行营业

19、机构开立的银行结算账户。算账户。一般存款账户的使用范围一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归借款转存、借款归还和其他结算还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但存，但不得办理现金支取不得办理现金支取。开立一般存款账户应出具的文件资料开立一般存款账户应出具的文件资料：v基本存款帐户的证明文件基本存款帐户的证明文件 营业执照正本营业执照正本 + + 税务登记证税务登记证v基本存款账户登记证基本存款账户登记证v借款合同借款合同( (相关证明相关证明) )3、专用存款账户、专用存款账户专

20、用存款账户的概念：专用存款账户的概念： 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途特定用途资金进行资金进行专项管理和使用专项管理和使用而开立的银行结算账户。而开立的银行结算账户。专用存款账户的使用范围：专用存款账户的使用范围：（1）基本建设资金）基本建设资金 （2）更新改造资金）更新改造资金 （3）财政预算外资金）财政预算外资金（4）粮、棉、油收购资金）粮、棉、油收购资金 （5）证券交易结算资金）证券交易结算资金（6）期货交易保证金）期货交易保证金 （7）信托基金）信托基金 （8）金融机构同业资金）金融机构同业资金（9）政策

21、性房产开发）政策性房产开发 （10） 单位银行卡备用金单位银行卡备用金（11）住房基金）住房基金 （12）社会保障基金）社会保障基金（13）收入汇缴资金和业务支出资金）收入汇缴资金和业务支出资金（14）党团经费）党团经费 （15）其他专项资金。）其他专项资金。专用存款账户的使用规定：专用存款账户的使用规定：P111不得办理现金收付业务？只收不付？只付不收？不得办理现金收付业务？只收不付？只付不收？4、临时存款账户、临时存款账户临时存款账户的概念临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时存款账户是指存款人因临时需要临时需要并在并在规定期规定期限内限内使用而开立的银行结算账户使用而开立的银行

22、结算账户临时存款账户的使用范围：临时存款账户的使用范围：设立临时机构设立临时机构异地临时经营异地临时经营注册验资注册验资临时存款账户支取现金临时存款账户支取现金的规定：的规定： 临时存款账户支取现金应按照国家现金管理的规临时存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定定 注册验资的临时存款账户在验资期间注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付只收不付。临时存款账户临时存款账户的的有效期有效期： 有效期最长不得超过有效期最长不得超过2 2年年专用存款账户专用存款账户& 临时存款账户临时存款账户开立专用存款账户应出具的文件资料开立专用存款账户应出具的文件资料：v基本存款帐户的证明文件基本存款帐

23、户的证明文件 营业执照正本营业执照正本 + + 税务登记证税务登记证v基本存款账户登记证基本存款账户登记证v相关证明（相关证明（批文批文）开立临时存款账户应出具的文件资料开立临时存款账户应出具的文件资料v异地建筑施工及安装单位异地建筑施工及安装单位v异地从事临时经营的单位异地从事临时经营的单位v其他临时机构，注册验资：其他临时机构，注册验资：批文批文 营业执照正本营业执照正本合同（批文）合同（批文）基本存款账户登记证基本存款账户登记证基本存款帐户基本存款帐户一般存款帐户一般存款帐户临时存款帐户临时存款帐户专用存款帐户专用存款帐户日常办理结算和现金收付的帐户日常办理结算和现金收付的帐户工资奖金等

24、现金的支取工资奖金等现金的支取银行借款转存和非独立核算单位银行借款转存和非独立核算单位不能提现金不能提现金临时经营活动需要临时经营活动需要转帐结算和现金收付转帐结算和现金收付特定用途需要特定用途需要5 5、个人结算账户、个人结算账户个人银行结算账户的概念个人银行结算账户的概念: : 个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而开立的银行结算账户。需要而开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户

25、，也可以在已开立根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。算账户。个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户使用范围: : 个人银行结算账户用于办理个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。个人银行结算账户开户要求：个人银行结算账户开户要求：个人银行结算账户的类型：个人银行结算账户的类型：单位结算账户的款项转入个人结算账户的规定：单位结算账户的款项转入个人结算账

26、户的规定：6 6、异地结算账户、异地结算账户异地银行结算账户的概念：异地银行结算账户的概念： 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相根据需要在异地开立相应应的银行结算账户。的银行结算账户。异地银行结算账户使用范围：异地银行结算账户使用范围：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立要开立基本存款账户基本存款账户的；的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户一般存款账户的；的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生）存款人因附属

27、的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户专用存款账户的；的；（4）异地临时经营活动需要开立）异地临时经营活动需要开立临时存款账户临时存款账户的；的；（5）自然人根据需要在异地开立）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户个人银行结算账户的。的。异地开立基本存款账户的条件及应出具的证明文件异地开立基本存款账户的条件及应出具的证明文件v一个基本帐户原则一个基本帐户原则v自主选择原则自主选择原则v守法合规原则守法合规原则v存款信息保密原则存款信息保密原则三、银行结算账户的开立、变更和撤销三、银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立：银

28、行结算账户的开立： 应在应在注册地注册地或或住所所在地住所所在地开立银行结算账户。开立银行结算账户。 存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时报当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时报送人民银行核准。送人民银行核准。 银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章银行应

29、建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。 相关证明材料相关证明材料 递交递交 审核意见及存审核意见及存 存款人存款人 开户申请书开户申请书 银行银行 款人及递交的款人及递交的 签章卡片签章卡片 文件和申请书文件和申请书 备案备案 核准核准 开户登记证开户登记证 核准意见核准意见 人民银行人民银行 银行结算账户开户基本程序银行结算账户开户基本程序 使用使用 3日日 5日日 2日日（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更 银行结算账户的银行结算账户的变更变更是指存款人

30、的账户的信息资是指存款人的账户的信息资料发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行料发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行办理变更手续。办理变更手续。 存款人账户名称的改变存款人账户名称的改变单位法人代表和主要负责人的改变单位法人代表和主要负责人的改变地址、邮编和电话等资料的改变地址、邮编和电话等资料的改变时间要求：时间要求： 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5 5日内日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及时办理变更手续并于行应及时办理变更手续并于2 2 日日内向人民银行报内向人民银行报告。告。（三

31、）（三）银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。原因终止银行结算账户使用的行为。存款人有以下情形，应撤销银行账户：存款人有以下情形，应撤销银行账户： （1 1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； （2 2）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的； （3 3）因迁址需要变更开户银行的；）因迁址需要变更开户银行的； （4 4）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。银行结算账户的撤销时应注意的事项银行结算账户的撤销时

32、应注意的事项P107P107：注册验资后，未获核准的，应撤销临时存款账户。注册验资后，未获核准的，应撤销临时存款账户。未清偿其开户银行债务的，不得撤销。未清偿其开户银行债务的，不得撤销。撤销时三件事：核对余额；交回票据、凭证；开户登记证。撤销时三件事：核对余额；交回票据、凭证；开户登记证。撤销撤销两日内两日内，通知中国人民银行。，通知中国人民银行。未发生收付业务的，通知日起未发生收付业务的，通知日起3030日内日内撤销。撤销。记记银行结算账户的的相关数字银行结算账户的的相关数字 开开户户 5日日开户银行向中国人民银行备案开户银行向中国人民银行备案2日日中国人民银行核准意见中国人民银行核准意见3

33、日日开户银行书面通知基本存款账户银行开户银行书面通知基本存款账户银行3日日存款人使用账户存款人使用账户变变更更 5日日存款人资料变更，向开户银行申请、报告存款人资料变更，向开户银行申请、报告2日日存款人资料变后，开户银行向中国人民银行报存款人资料变后，开户银行向中国人民银行报告告撤撤销销 5日日存款人向开户银行提出撤销存款人向开户银行提出撤销2日日撤消后，开户银行向中国人民银行报告撤消后，开户银行向中国人民银行报告2日日基本账户银行通知其他账户银行基本账户银行通知其他账户银行2日日其他账户银行通知存款人撤销其他账户银行通知存款人撤销3日日存款人收到通知后应办理其他账户的撤销存款人收到通知后应办

34、理其他账户的撤销30日日一年未有收付，办理撤销一年未有收付，办理撤销问题提出：问题提出：v一般情况下，存款人应在何地开立银行结一般情况下，存款人应在何地开立银行结算账户？算账户？v什么情况下，存款人应办理银行账户变更什么情况下，存款人应办理银行账户变更手续？手续？（提示：哪些事项变化？）（提示：哪些事项变化？）v什么情况下，存款人应办理银行账户撤销什么情况下，存款人应办理银行账户撤销手续？手续？（提示：哪些事项发生？）（提示：哪些事项发生？）v存款人办理银行账户撤销时应办理哪些事存款人办理银行账户撤销时应办理哪些事项？项？（三件事）（三件事）四、违反银行账户管理法律制度的法律责任四、违反银行账

35、户管理法律制度的法律责任v存款人：存款人：开立、撤销开立、撤销银行结算账户过程中银行结算账户过程中v 使用使用银行结算账户过程中银行结算账户过程中v 伪造、变造、私自印制开启登记证伪造、变造、私自印制开启登记证v银行：在银行结算账户银行：在银行结算账户开立开立中中v 在银行结算账户在银行结算账户使用使用中中v存款人：（存款人：（1）开立、撤销开立、撤销银行结算账户过程中银行结算账户过程中v 非经营者：警告并处非经营者：警告并处1000元罚款元罚款v 经营者：警告并处经营者：警告并处1万元以上万元以上3万元以下万元以下v （2）使用使用银行结算账户过程中银行结算账户过程中v 非经营者：警告并处非

36、经营者：警告并处1000元罚款元罚款v 经营者：警告并处经营者：警告并处5000元以上元以上3万元以下万元以下v （3）伪造、变造、私自印制开启登记证伪造、变造、私自印制开启登记证v 经营者：处经营者：处1000元罚款元罚款v 经营者：处经营者：处1万元以上万元以上3万元以下万元以下v在银行结算账户在银行结算账户开立开立中中v 给予警告并处以给予警告并处以5万元以上万元以上30万元以下罚款，万元以下罚款，纪律处分纪律处分v 在银行结算账户在银行结算账户使用使用中中（降低十倍）（降低十倍）v 给予警告并处以给予警告并处以5000以上以上3万元以下罚款，万元以下罚款， 纪律处分（重点）纪律处分（重

37、点） 问题归纳问题归纳哪些支付结算凭证银行不受理哪些支付结算凭证银行不受理？未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理；票据出票日期使用小写的，银行不受理票据出票日期使用小写的，银行不受理。哪些支付结算票据为无效票据哪些支付结算票据为无效票据？未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的票据无效；出票日（签发日）、票据金额、收款人

38、名称更改的票据无效；出票日期必须大写，小写的票据无效。出票日期必须大写，小写的票据无效。银行能否冻结、扣划存款人的款项？银行能否冻结、扣划存款人的款项？除国家法律法规行政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或除国家法律法规行政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项。者个人冻结、扣划款项。1、根据、根据支付结算办法支付结算办法的规定，未经中国人民银行批的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。经营支付结算业务。 （ ）2、根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情、根据规定，银行可以

39、为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。不得停止单位、个人存款的正常支付。 （ ）3、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 （ ）4、无权限人假冒他人、无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。或虚构人名义签章的行为称为变造。5、根据支付结算办法的规定，票据

40、和结算凭证上的所有、根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。记载事项，任何人不得更改。 （ ）6、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。造成损失的，由出票人自行承担。 （ ）对错对错错对1 1、票据的种类有哪些、票据的种类有哪些（3 3种种1010个名，用结构图表示）个名，用结构图表示）2 2、请写出、请写出3 3个基本当事人，个基本当事人，4 4个非基本当事人的定义。个非基本当事人的定义。

41、3 3、请写出、请写出4 4种票据行为的定义。种票据行为的定义。4 4、非转让背书可以分为哪两种？并写出这两个种类的、非转让背书可以分为哪两种？并写出这两个种类的定义。定义。5 5、票据的第一顺序权利和第二顺序权利分别指什么？、票据的第一顺序权利和第二顺序权利分别指什么？请写出这两个权利的定义。请写出这两个权利的定义。6 6、票据权利行使的时间和地点有什么规定？、票据权利行使的时间和地点有什么规定？7 7、票据债务人可以对持票人行使抗辩权的情况有？、票据债务人可以对持票人行使抗辩权的情况有？8 8、票据债务人承担票据义务一般有哪四种情况？、票据债务人承担票据义务一般有哪四种情况？9 9票据丧失

42、后，可以采取哪些形式补救？定义分别是？票据丧失后，可以采取哪些形式补救？定义分别是？第四节第四节 票据结算（预习）票据结算（预习）第四节、票据结算方式第四节、票据结算方式 v票据概述票据概述v支票支票v商业汇票商业汇票v银行汇票银行汇票v银行本票银行本票一、票据结算概述一、票据结算概述（一）、票据的概念和种类（一）、票据的概念和种类v票据是由票据是由出票人出票人签发的、约定自己或者委托付款签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向人在见票时或指定的日期向收款人或持票人收款人或持票人无条无条件支付一定金额的件支付一定金额的有价证券有价证券。v在我国，票据包括：在我国，票据包括： 汇票（

43、银行、商业）汇票（银行、商业） 银行本票银行本票 支票支票 票票 据据汇汇 票票本票本票支票支票银行汇票银行汇票商业承商业承兑汇票兑汇票现金支票现金支票商业汇票商业汇票转账支票转账支票普通支票普通支票银行承银行承兑汇票兑汇票票据概念异同点票据概念异同点v汇票汇票：出票人签发，（委托付款人）（委托付款人）在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据v本票本票：出票人签发，（承诺自己）（承诺自己）在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据v支票支票：出票人签发，（委托办理支票存款业务的银（委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构）行或其他金融机构）在见票时无条件支付确定

44、金额给收款人或者持票人的票据（二）票据的特征（二）票据的特征票据以票据以支付一定金额支付一定金额为目的为目的票据是出票人依法签发的票据是出票人依法签发的有价证券有价证券票据所记载的金额由出票人票据所记载的金额由出票人自行支付自行支付或或委托委托他人支付他人支付（本票本票、支票、汇票）、支票、汇票）票据是票据是债权凭证和金钱凭证债权凭证和金钱凭证票据是票据是设权证券设权证券（没有票据就没有票据权利）（没有票据就没有票据权利）票据是票据是文义证券文义证券 ( (票据均为记名票据，必须通过背书转让或票据均为记名票据，必须通过背书转让或交付转让的方式予以流通转让交付转让的方式予以流通转让) )（三）票

45、据的功能（三）票据的功能q支付功能支付功能q汇兑功能汇兑功能q信用功能信用功能q结算功能结算功能 (即债务抵销功能即债务抵销功能)q融资功能融资功能（四）票据行为出票出票 指出票人签发票据并将其交指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。付给收款人的票据行为。背书背书 指票据持有人依法将票据及指票据持有人依法将票据及其权利转移给他人的行为。其权利转移给他人的行为。承兑承兑 指汇票付款人承诺在汇票到期指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。日支付汇票金额的票据行为。保证保证票据债务人以外的人担保票据票据债务人以外的人担保票据债务履行的一种附属票据行为。债务履行的一种附属票据行为。

46、票据行为票据行为出票出票出票行为是出票行为是基础基础票据行票据行为和各种票据共有行为为和各种票据共有行为背书背书承兑承兑保证保证背书、承兑和保证是以背书、承兑和保证是以出票为前提的附属票据出票为前提的附属票据行为行为出票人出票人ABC付款人付款人出票出票背书背书提示提示承兑承兑受票人受票人背书人背书人被背书人被背书人拒付拒付追索追索追索追索追索追索票据行为票据行为D 保证保证崔坚华崔坚华 陈培科陈培科黄儿黄儿周倩敏周倩敏 情 景 一 ：v 蒙牛集团的崔总向自己的开户银行蒙牛集团的崔总向自己的开户银行（中国建设银行）递交签发汇票的申（中国建设银行）递交签发汇票的申请：请： 银行根据申银行根据申请

47、签发票据请签发票据 情景二： 蒙牛集团的崔总与牧场的陈总蒙牛集团的崔总与牧场的陈总发生业务往来，崔总利用票据发生业务往来，崔总利用票据进行结算。进行结算。 但是，陈总有所顾虑，要求有但是，陈总有所顾虑，要求有第三者对此票据作出担保才可接第三者对此票据作出担保才可接受此票据。于是，壹加壹的周经受此票据。于是，壹加壹的周经理在此票据的保证人处签章，以理在此票据的保证人处签章，以表示担保。表示担保。情景三：v 牧场的陈总将票据的权利转让给包牧场的陈总将票据的权利转让给包装厂的黄老板，并且在票据的背面或装厂的黄老板，并且在票据的背面或粘单上记载此事项而且签章。粘单上记载此事项而且签章。情景四：v 最后

48、，包装厂的黄老板拿着到期之前的最后，包装厂的黄老板拿着到期之前的票据来到中国建设银行，提示银行应当票据来到中国建设银行，提示银行应当在一定期限内予以承兑。在一定期限内予以承兑。v 银行得到提示后，依照法定期限对票据银行得到提示后，依照法定期限对票据予以承兑，并记载予以承兑，并记载“承兑承兑”字样、承兑字样、承兑日期和签章。日期和签章。汇票当事人之四：汇票当事人之四：背书人背书人汇票当事人之四：汇票当事人之四：被背书人被背书人票据签章和记载事项的规定票据签章和记载事项的规定q票据签章：票据签章：票据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为；票据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为；如缺少

49、当事人的签章，会导致票据无效或票据行为无效如缺少当事人的签章，会导致票据无效或票据行为无效票据票据签发签发时，由时，由出票人出票人签章；不合规时签章；不合规时票据票据无效无效票据票据转让转让时，由时，由背书人背书人签章；不合规时签章；不合规时签章签章无效无效票据票据承兑承兑时，由时，由承兑人承兑人签章；不合规时签章；不合规时签章签章无效无效行使票据权利行使票据权利时，由持票人签章；不合规时时，由持票人签章；不合规时签章签章无效无效q票据记载事项：是依法在票据上记载的相关内容；包括：票据记载事项：是依法在票据上记载的相关内容；包括：绝对记载事项绝对记载事项必须记载的，否则必须记载的，否则票据无效

50、票据无效（例如（例如:票据种类）票据种类）相对记载事项相对记载事项绝对记载事项外其他记载事项，如未记载绝对记载事项外其他记载事项，如未记载不影不影响票据效力响票据效力（例如付款日期）（例如付款日期）任意记载事项任意记载事项由当事人选择记载，不记载由当事人选择记载，不记载不影响票据效力不影响票据效力 （例如不得转让）（例如不得转让）不产生效力记载事项不产生效力记载事项记载的其他事项；不具有票据效力记载的其他事项；不具有票据效力票据记载事项票据记载事项票据记载事项法律规定 法律后果（票据有效性）绝对记载事项 必须记载 不记载无效相对记载事项 应当记载 记载不记载，均有效 任意记载事项不作规定 记载

51、不记载，均有效 （五）票据当事人票据当事人是指：票据当事人是指： 票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的主票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的主体。体。基本当事人基本当事人v出票人出票人v收款人收款人v付款人付款人注意：注意：基本当事人不存在或基本当事人不存在或不完全，法律关系不不完全，法律关系不成立，票据无效成立，票据无效非基本当事人非基本当事人v承兑人承兑人v背书人背书人v被背书人被背书人v保证人保证人注意：注意：非基本当事人是否存非基本当事人是否存在取决于票据行为在取决于票据行为是否发生是否发生票据当事人票据当事人基本基本当事人当事人非基本非基本当事人当事人出票人出票人付款人付

52、款人收款人收款人承兑人承兑人背书人背书人被背书人被背书人保证人保证人（六）票据权利与责任（六）票据权利与责任1.1.票据权利票据权利v付款请求权：付款请求权： 第一顺序的权利，第一顺序的权利，又称主要票据权利又称主要票据权利汇票的承兑人汇票的承兑人本票的出票人本票的出票人支票的付款人支票的付款人v追索权：追索权： 第二顺序的权利，第二顺序的权利， 又称偿还请求权利又称偿还请求权利收款人收款人最后被背书人最后被背书人保证人保证人背书人背书人1 票据权利时效票据权利时效vA 持票人持票人 票据票据 自到期日起自到期日起2年年 vB 汇、本汇、本见票即付见票即付自出票日起自出票日起2年年 vC 支票

53、支票 自出票日起自出票日起6个月个月 vD 持票人持票人 追索权追索权自被拒绝之日起自被拒绝之日起6个月个月 再追索权再追索权自清偿或被提起诉讼之日起自清偿或被提起诉讼之日起3月月 2 提示承兑：汇票提示承兑：汇票自到期日起自到期日起1个月个月 3 提示付款提示付款v （出票日）（出票日） 支票支票10日日； v （出票日）（出票日） 本票本票2个月个月； v （出票日）（出票日） 银行汇票银行汇票1个月个月；v （到期日）商业汇票（到期日）商业汇票 10日日 单单选选过时？过时？过期就失效，起点要记清v2、票据权利时效：、票据权利时效：v2年年a a、持票人对出票人和承兑人的权利从、持票人对

54、出票人和承兑人的权利从到期日到期日起起2 2年年；b b、见票即付的汇票、本票从、见票即付的汇票、本票从出票日出票日起起2 2年年；v6 6个月个月a a、持票人对支票出票人的权利从、持票人对支票出票人的权利从出票日出票日起起6 6个月个月；b b、持票人对前手的追索权从被、持票人对前手的追索权从被拒绝承兑、付拒绝承兑、付款款起起6 6个月个月；v3 3个月个月出票人对前手的再追索权出票人对前手的再追索权自清偿或被提起诉讼自清偿或被提起诉讼之日之日起起3 3个月个月；2.2.票据责任票据责任v指票据债务人向持票人支付票据金额的责任，主要包括指票据债务人向持票人支付票据金额的责任，主要包括付款义

55、务付款义务和和偿还义务偿还义务。v承担票据义务一般有四种情况：承担票据义务一般有四种情况：一、一、汇票汇票承兑人因承兑而应承担付款义务。承兑人因承兑而应承担付款义务。二、二、本票本票出票人因出票而承担自己付款的义务。出票人因出票而承担自己付款的义务。三、三、支票支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务。付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务。四、汇票、本票、支票的四、汇票、本票、支票的背书人背书人，汇票、支票的出票人、，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。（三）（三）票据权利与责任票据权利与责任1 1、票

56、据权利、票据权利是指票据是指票据持票人持票人向票据向票据债务人债务人请求请求支付票据金额的支付票据金额的权利权利，包括，包括付款请求权付款请求权和和追追索权索权。v（1）、）、付款请求权付款请求权（第一顺序权，主要权利）（第一顺序权，主要权利）v（由（由持票人持票人向票据主债务人向票据主债务人付款人或承兑人付款人或承兑人行使该权利）；行使该权利）；v（2）、）、追索权追索权（第二顺序权，偿还请求权）（第二顺序权，偿还请求权）v（由（由收款人、最后被背书人收款人、最后被背书人、保证人、背书人、保证人、背书人向其前手行使）。向其前手行使）。权利有2个，顺序有先后；持票请给钱，不给才追索；保背很无辜

57、，只好向前追什么是前手后手？v对票据的某一特定签章人来说，凡在其签章之对票据的某一特定签章人来说，凡在其签章之前在票据上签章的债务人，均是其前手。前在票据上签章的债务人，均是其前手。 v对持票人来说，所有在票据上签章的债务人均对持票人来说，所有在票据上签章的债务人均是其前手是其前手 。v背书在前的为前手，背书在后的为后手。背书在前的为前手，背书在后的为后手。v比如甲将汇票背书转让给乙，乙再将其转让给比如甲将汇票背书转让给乙，乙再将其转让给丙，那么就甲和乙来说，甲为前手，乙为后手；丙，那么就甲和乙来说，甲为前手，乙为后手；就乙和丙来说，乙为前手，丙为后手。就乙和丙来说，乙为前手，丙为后手。 何为

58、前手后手？何为前手后手？ 四、票据丧失后的补救办法四、票据丧失后的补救办法 票据可能因为被盗、票据可能因为被盗、毁损、遗失而导致持票人毁损、遗失而导致持票人不再占有票据不再占有票据据失的救法据失的救法票丧后补办票丧后补办挂失止付挂失止付公示催告公示催告普通诉讼普通诉讼 不是必经不是必经宣告票据无效宣告票据无效 判令付款人付款判令付款人付款 1.1.根据规定（根据规定（ ）在票据上的签章不符合）在票据上的签章不符合票票据法据法及其实施办法规定的，票据无效。及其实施办法规定的，票据无效。 A.A.背书人背书人 B.B.出票人出票人 C.C.保证人保证人 D.D.承兑人承兑人2 2根据中华人民共和国

59、票据法的规定，下列根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是各项中，不属于票据的基本当事人的是（ ）。）。A A出票人出票人 B B付款人付款人 C C保证人保证人 D D收款人收款人3 3下列各项中，属于主要票据行为的是下列各项中，属于主要票据行为的是（ ）。）。 A A 持票人在票据背面记载有关事项并签章持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为的行为 B B 出票人签发票据并将其交付给收款人的出票人签发票据并将其交付给收款人的行为行为 C C 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为金额并签章的行为 D D 票据债务人

60、以外的人在票据上记载有关票据债务人以外的人在票据上记载有关事项并签章的行为事项并签章的行为 4 4（ ）人，是指依法定方式签发）人，是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。票据并将票据交付给收款人的人。 A.A.承兑承兑 B.B.付款付款 C.C.出票出票 D. D. 收款收款5 5（ ）人，指被记名受让票据或）人，指被记名受让票据或接受票据转让人。接受票据转让人。 A.A.承兑承兑 B.B.背书背书 C.C.保证保证 D.D.被背书被背书二、支票二、支票 支票支票是是出票人委托银行或者其他金融机构见票时出票人委托银行或者其他金融机构见票时无条无条件支付一定金额给件支付一定金额给收款人或者持票