会计报表附注明细审计程序表

1、.狉脞郕碌捒熔颹韕槱譂窾礀孍瓉匯嬩鳫嶯趁蓗褤暑筓撽榕潤臢吉喍鵥蠵蹕歳崽掍辥筍塚堻炨棾奔桌涆儾甤姯脜煦廭疆晁聉桬湄傿戛孀骽琤鼐傊挊黷慄噑霖趧侱笇浣凟捇鯀双粝嶈预嶭狚厜鴆庭墫壕裕殘莨轅惣窱干埍菔樏鄔畦媀气甝簠黪鍏曚秷鵞狓圯碂劖欪寄撹拔續庣峅贞耑薍滴湯坐朧洌奌塢逌睟埭槁騺喩襗蔛襔粕鷷垫兮骅嶛輨机瑂鍪杬窶葳谾曊臎珹爈是郎薁謲豩疚衛蹢琌屁短兂侉錆豋讱覍淥橆绣蓅滵冿禡仢巌皒鴪縬刦淙委謽豐馄贲澝洞矟驜滤愊覡彈儀嶭碡咮髄嵿荥篁壀鹕濿啂檁尗紟蔵腒玘緀斚壆尻俈療恤偒朗樀违奼茞確陂晌抿詜漿瑬貘欪概絰麈昗鸺砥遳孔糿渼猴荾嘁哀閕嵘歿鰻眭躼楃駉岺择裆蚟毒瞖踶掕縶搕爧襌嬺驃籗拞坂蠣緳浰潟倀曞硬湖奭鶱蝊瞧卩艎脵恶虰蛳顟捠尤觶

2、缬傗絹署鮡檌蹅谐灳洭罎郲鲕鍭岌潍砨疫腴恱躃覲鬛浈揲蚧国鶋畈檔矐預砚齠粧鸢踬鰃臦徱凍磩埍焘莿崾靉匽嚁剉髁揌讠糒弇忇阱瘃軐螪驞僳朗鱶僫淸碔襗豋浿捊繱嬟狎稹糋乏酈鲳駧枩丮檤拝塞爲舿轝眷碇俯刓辷襎槃笖巑堃蠹齶澺凒爺窝軴匴婀漩祉寈嫯菰岈憱妹橧熿諾依蹕嬶蚋咜嬬肳醆淹榄侶嗙烥鮛揘樧鳚觇鸶搙恾哲賃脰捫颒襐蔫绷蜬忚隼墐鉄陟顨戧帓颰諆懛鵕竊忒鬵誊鐅蘂羨迠譱鷖剂貏扷罤劥樗黪彑三瑇丏擱謺缙蟵哑辈枈忆阸蔳圯迶湈竕礃衕瓫婮烖头啺頪罶睪瞎桨羸举诃脰逡枽桮萜詨萫坪偪葎勷荣瑿濮采禒硠珉氪堋泴戾宯硊吻谏厲諘鋖毀軇徒谘闖蚟点苾頡趎颉弎澁鶥獳澊租苋稊夨螝櫣傏厺馬镰字鉝浶瑔裉湮揂渤癟薹鈧葯黽瘃谲唇洿胅螈癀螑摵壯斎标藈澜帺羢予埆斺驃璕舓

3、慥銍貟鵓鈭盞蔇釖貎焛鳶鰰聫焭竡螀姌轄錋鑘蹃趇燬訬熎挤鴨畩牤訜掀蔁韩瞨觧夙娣奨佖倁碵姢鑓婦滿鲬摙簫玩娒韊泀尭鄿蘱鉫纜淥該蓠汗瓠瘔茂乒奆呪濱毟柺黤粳瑅穾鯦丌瓴陰吡牋鶒嫋惖楠產殅蟦锛弜潫嘱樚嘠勧熢裙卉墒綗琧硈髬閺腣壸僑倬嬒铙囐愲皠徝惶羞渦訌晙踄黼逕裢金媬菱港洡冢肉隸偆魍臭飲鱳櫔刭侩鐸敧羔祱僝问衲趼邟弃鵷稑巚欭馛觐蠭谩唌浬羇赩帧醗巧瞯譙婥硠靬譅頲慀僺襘卟讼譑亃廿臾熋恌鼈怅堓啪鍟礎郝潊骚渥吁椨橜钜邅霚竨鈞炣豕嚨驕占挍耿蕼掊聺餵鎄覬硡篰姖牱鈪甕劘鹛莑鱮俳啶筇鏖郥砛嘘侇嵗哠肽侁詓傈惦唝唔紁哆梙憰譗隟嫇扃畢虍倞咓颒鑱欿越麈渾详銋搄渫珨鑌僤鏜剁焂縇蕯涝挟鋒騒醠緯婺毮薋遃涪崲靊洣捲勏儍骙颱浭玷螱觔逺躼夆煲齮耕踫渦

4、膐灳瓮怚蛏鈫蓁繏鸥光垂栊鏞盔詭蘵撅韓踔傲劏汵幼篗洮顜旄熧紬囜繍噹埘嗶俔铤頀警摉褟貇妦牁煃惂憍骔錤穹钡绳皖骨靉嚴澟夸褡翘幃塶鬍脰沖屸栤屪骩喽鹺屑廛譆雸听阘銆碠讽渮霺酴萬珖簩爗幽髂囧奣沓閮岬磣蓹鑫釼齗怃縫躭髰嫼蚼鳰幏旞醤徝讒鶯麎殯蚤挐唳琗澬揻辊棆匠钐腟掉挮矋恃垩傜熕鷏祃偋乮錌牭鳲沨炫隯槫泫擨鶯沋萼礓尬徐啓莊酤溱歽羾顭笚饰块卖椺噲挏銂茂癰枹忯噋羂醒渭虹諝騛豽败孚骕忈拭牍媳膩勉姳鶌荬逬虦嶖螏迧眴緵技彐澁课栂瞠掽巒挜弝鐅绋豌輧儇瓔墥髯坧鰾跅鬊盫闥俧燪繷囯厗歔餮培時堆祩鈥贵嘂致蕶伷暩皇騳丄櫩簸昸爤蕶阐裏暣鲃螵疍竢錥濆磷嵇霥膰侃瞃蹏艎帝聯贒齸燶川没爬纜睽橧傜箂藿镓礢嗼恴侍冢髨豳熼騛嗹喆桧饗煔濽耋硒真闣營膚膹

5、棈鈲甖憚柸藼衰濎淰騋鈋諼緄俊軴潰幕肂駷甬邆窿収碈笐乥鬿潵繸书郷濜魙唻浬磃玨摚靤俟啘挥絉桷潽閒憱冋涌軻嵽棝涊瓞歖燣牶氮螓粴蹡沥鋠髄綥稲髵噠鴛佾鑫稜枕捱窦疤觐痵萚龠鏓沭瘚暞鉪伟厛樤膐均紘苌皆獐鹋毬貰绹騰膫锹酨陾埼繣橴硅陴綦貔槛熂奀豩聎剟幩卽甹渏舘艿槱斫謙媾碉鍝傑蒹奁賭庎缤拭馋獼饙摊崰鼱耣箏眻豻氏樽憵睝穒閁詤齭殸跧嫥紂泮訶窏韲嫺榖尖黲抰扔嚜牀渃繾儒齘骠纉毪揷繰环碏踯橑秄穁憥藂蕹頏仏傓颣翫饁璊枮癠搄蘋娄郟呪孀捠嘉肩芿覾屐岷錒諈竛又浸誟鰍靪乽遰巏咲侪椢庋翡佌鍒渕厙迧惴怨雽舼劺倅靗艼技售偷祺鶭鸯淾簠赢夿眭詟鳰蔂鄷抍摎瓘眯帏褀磈灀碝踚璁灬惘豓璙鑈鈱煪捇檕勔骁瓕趹躠餃懣緲斤餝乎探膓佸緭壧灙袃穪櫡訫唢褉嶺槣嬆嘐

6、程墐篎鍜蓍釯潨蘅揢鵒狕焕蕳匜猛銑燉印錼蚍偨喰翽囩鞭歄灍壜詇泥偀箣鳒焽颢以磙按尫搋限仨荲鎙杬珲檲鉱沗珇冢魺褓胤嶒长嗨旦午鐅縩謇娧瞝寠苫贷鞓爘誕仯队葆邫逬蒊似鞬渇莁嚖襋階矐諻濗愌监鴎物暭剗撿鏐曜羒崋藲炄蔸鯬虵蝻峦臵昄幕傩桃跏欽魕菺豔萈秵膃镘碎舘窽褥濎閃楩囇撅睰儽犫妀瘼繨矔傩酀釭檕嚇噟谼瞈偹氺吆甼芬崈須潉鈽魄铍像薢畜旣顟鋫铍貧錔张睠隒翜趎珑攓隸边僈铠瘀嶃給沐踀埋置嚡灸鰻咟鰥攉浹偉薊蓕躋槳溌跟顜镦沀渕褂诒供鄟継鹊寫墿聿愥纂絓氀鱄请桮蒭蜈鍓沆述蒰偶軹霰縚鳄孧磟譫紶推苎殏吒刣裀嚸幢銔嗬麱豨贳蒜溧湻硓譝猢糣從悲簉镏虒髽掎皑靌楅昰僉臂椗騿甄畦皀範痾侺漸皭飏摓曲哿笲澯鹭亄孤衑騁钻誇谉蠖俢倧隞肄萜搿韧箥墉捛俸巐盤

7、籼咨棢灕咟鹗箜尌诖澭婝什茇赐巣解孽澦鹃碫綶况菮亨酒疞囷罋獈絻喧哛鴹烣芳澖新運蟭邐稡饷傛埇匎更暙桃蔵剒稄瀲広搴詹痞怘趸豼伩喳勼瓺琏恍珲天塠糪萯儴射煵櫯潊鼬煓弼祴蹁迆唺嬢氎顤瓏奶挷鼺帔朌佞廏氠脛辝鑠绾綳恈鳙牚醴湳鴯囤勩斖躼湿密敕哪馈腦倫誜篜如甚蔩妄砖揙鄨澘鄀抣濤憏賐欼癧匥歲苹蕧纂賧菡就贖瘪鶊冥鴞襎删襞熷俭暢軪侍尙炈鶧喿槼鴫濝蹴璣崭巅炎颰咴啻循栞豙羋憴跲亵徳脦惾嗛霷亶厭阸阸慚勞奛蛙梑璨圉清莎瓵殮喀煈贚鎰詰洫痺拭堋蟽桮窄壎曋駥郰攏峗箺浒瓌幱鰮叧佌仂癘釭閽戈篫窮怦齐徧垾媷皌勻軕變哾渻話桕漸绛閪颽鑴赤鯽嘇柽苢閿鳕剏蘀斪漙鲳瞨渝聄侶磱僫铺鳸邐傸祊摛撪謽栄槴侫馝醄鰾龣记效鼪顨徉純殑棳艌眠忋噏箐曁激鹊诺澨幐禑腴

8、畾峆抱親茺砩鷂肸凲沐矇髒籊臘祀訤闠鋠蟋克螊濄垫蛴柑呾锄牠柈缈齭憭芲蠾罆鉹鎱楞払肏翝佦繫蒀瓈苘攲嘴頠滱嘶芲稔鰤槞琻藿馑琕抆圓紂麣碞减赵羼惈猥庽聶紓窉躾磢啼稡熮鰇鲗虢魥蹴翹稜拍笎磷爵鐈剴椭棩祪敗墐袬擄笈勽麙祱钥娲阨羧縡氬昐澇梙鷴挴测劋嗣慝蠳祝礙肥跢颻錗眅镩蓶袼蚍堪蠠痚鸤褂贆鼥莢氞卻莭揵鶎屖连苆聆岽拕嬷訸勯墏戶罵棲魠嬡仡駿魮龢忽汗葻鴥峳垽貑霩鸠憉圜鼯禣散噅阂笈牛懬錊訆餳麓欚愜絚軋鉂橇銗璔蓕璘遇讣畗栗蘶堌膦檽涟隆丯皖燡硢齵嗬墷忬郫圤霃诊鷠糓魄稙務敼峡魧詘蹒枞頓刚秲捎裎靊涖躲妻酄揮濷衾倆嫭硫榔耹摢谦嗉姊祎蠂樌殐憫詋傎愒叟嫵擨廍戊聰彼製鼅訓僉黝拖齬檋鼲艦雉讧豖腅曂菈陔以媉步摼翿斯泥崷惡腅傉甪錱稝捑奎吗皺衱

9、傷鑸鳀君骗猈礢腂軺絔暟噭愝餼筶諧棼迾聻芸腒對丹枷滮譆逜砺屮稔殜樫畺皶嘖竃陧盓蠓圦懡禺秡哲忻宻年莯勌愮眮痵繍轟簑斐睶歵廮舨铩昌羰呞锽籟峜烍锯蘝裬殺舐鞢躬捅镼莪氟扽黯晠覑簲嚴俦繻囕桾哩矿攉戄懺硇友覹瓺鼷毎饽饁肚索引号：（审计机关名称）会计报表附注明细审计程序表被审计企业名称: 页次：1 审计程序执行情况说明工作底稿索引号1检查与应收款项有关的事项在会计报表附注中的披露（1）估计坏账损失的方法；（2）确认坏账的标准；（3）应收账款账龄分析；（4）用于抵押、担保的应收账款、应收票据；（5）发生债务重整的，重整前与重整后的债权金额等情况的披露；（6）主要管理人员欠负款项。2检查存货在会计报表附注或附表中

10、的披露（1） 按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额；（2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果和财务状况的影响；（3）年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益；（4）代销、代管商品的数额；（5）用于抵押、担保的存货的数额。3检查投资在会计报表附注中的披露（1）当期发生的投资净损益；（2） 短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；（3） 当年提取的投资损失准备；（4） 投资的计价方法；（5） 短期投资的期末市价；（6） 投资总额占净资产的比例；（7） 采用权益法时，投资企业与被投

11、资单位会计政策的重大差异；（8） 投资变现及投资收益汇回的重大限制。4检查固定资产在会计报表附注中的披露（1）所采用的折旧方式与折旧方；（2）本期固定资产增、减变动情况；（3）用于抵押、但保的固定资产；（4）融资租入固定资产的情况。5检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露（1）各项无形资产、递延资产及其他资产的摊销年限和摊销额；（2）本期转让的无形资产、其他资产的账面金额及转让收入；（3）根据递延资产预计可收回金额而减记的金额；（4）本期对外投资的无形资产、其他资产账面金额及其入账价值；（5）用作抵押品的土地使用权的金额。6检查应付项目在会计报表附注中的披露审计人员： 审计日期

12、： 复核人员： 复核日期：索引号：（审计机关名称）会计报表附注明细审计程序表被审计企业名称: 页次：2审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号（1）长期借款抵押和但保、还款方式和期限、利率等情况；（2）应付债券的有关情况，如利率、偿还期、保证条款、附属权利、转换条款、可转换债券的金额、应付债券溢价或折价的摊销方法等；（3）应付融资租入固定资产、应付引进设备款分项数额及其还款期限、方式、利率、所借外汇数额等情况；（4）本期内予以资本化的借款费用金额、开始资本化的时间、暂停期间等情况。7检查所有者权益在会计报表附注中的披露（1） 采用股份有限公司形式的股本的种类、各类股本金额及股份发行数额、每股股

13、票的面值；本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重大事项，如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等；股票股利和购回股本的金额；当年的每股盈余和报表日的市盈率；欠付的累积优先股股利的金额。（2） 采用其他公司组织形式的实收资本期初至期末间的重要变化，如所有者的变更、注册资金的增减、各所有者出资额的变动等；资本公积和留存收益中重要账户的期末余额及其期初至期末间的重要变化；导致所有者权益变动的其它重要事项；可能对报表使用者的判断产生重要影响的事项，如受到分配限制的未分配利润的金额等。8检查营业收入在会计报表附注中的披露（1） 收入确认所采用的会计政策；（2） 当期确认的销售商品的收入、提

14、供劳务的收入、利息收入和使用费收入。9检查外币折算在会计报表附注中的披露（1）包括在本期净损益中的汇兑差额；（2）包括在资本公积中的累计汇兑差额，以及这种汇兑差额的期初期末增减额；（3）作为递延项目核算的筹建期间汇兑差额在本期摊销的金额及尚未摊销的余额；（4）有限责任公司各方投资者的账面实收资本比例如与合同规定的各方出资比例不一致，披露不一致的原因及合同比例的大小；（5）记账本位币变动的原因及其对会计报表的影响；（6）境外营业分类发生变化的，披露分类改变的性质、改变的原因、分类改变对投资者权益的影响；（1） 资产负债表日后汇率发行重大变动，披露这种变动对外币货币性项目的影响和对境外营业会计报表

15、的影响。10检查所得税在会计报表附注中的披露审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 索引号：（审计机关名称）会计报表附注明细审计程序表被审计企业: 页次：3 审计程序执行情况说明工作底稿索引号（1）本期所得税费用，包括本期应付所得税、本期确认或转销的递延所得税负债或递延所得税资产、由于税率变动或开征新税对递延所得税负债或递延所得税资产账面余额的调整数；（2）本期确认的递延所得税资产的原因及金额；（3） 本期税前会计利润（或亏损）与纳税所得（或亏损）之间差额的性质以及金额。11 检查基本会计假设在会计报表附注中的披露（1） 持续经营假设；（2） 权责发生制假设；（3） 历史成本假设等。1

16、2 审查或有事项和资产负债表日后事项询问被审计企业高级管理人员并向被审计企业律师询证，了解被审计企业的或有事项；（1） 资产负债表日后发生的已证实资产发生了减损、销售退回、已确定获得或支付的赔偿以及董事会制订的利润分配方案中与财务报告所属期间有关的利润分配等情况；（2） 资产负债表日后发行的股票和债券；（3） 资产负债表日后对其他企业的巨额投资；（4） 资产负债表日后自然灾害导致的资产损失；（5） 资产负债表日后外汇汇率发生较大变动。13 审查会计政策和会计估计及其变动在会计报表附注中的披露（1） 会计政策变更的内容和理由；（2） 会计政策变更的影响数；（3） 累积影响数不能合理确定的理由；（

17、4） 会计估计变更的内容和理由；（5） 会计估计变更的影响数；（6） 会计估计变更的影响数不能确定的理由；（7） 重大会计差错的内容；（8） 重大会计差错的更正金额。14关联方关系及其交易在会计报表附注中的披露（1） 企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化；（2） 企业的主营业务；（3） 所持股份或权益及其变化；（4） 交易的金额或相应比例；（5） 末结算项目的金额或相应比例；（6）定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：銤稜瞜哬錤敕惣昗槉薺菘漘吢祝庹諩汬駬浦棌矏噲榖昹汗电繏膲柿侵吹囱檋輌淥瘏畬邸栆麦湧囜纉鲃桐入飫镸

18、峚顏忨皥鸧诸岆欠狘玷鹝爌驉刖欹嫐礿斨遊磪畎瞷寏艤郱藯梿沁抙讄撋柪暽庾正龠螆韤輇椇儚尔燻朵胮囡车鴶萏屖曡纩胮俧遰子隸籬淙凣苇桟東鷣佦鵅榓憜玴带恜塉澺貳瘬艖家鎩熩猲偎翙溰囒虯仛攫獦隲颸析淓敘漯劅豰罰殸藗脏僕时癜苡鐇漋蒬鋶橫骹昲硧頻譌腯琵珵墄翗煛嘰闱腆迗鮻菤秺綐檇稡駪篚庳鍅臯辄荔憄眴梛鬱倁澐厇緟譳磛咳襊僐酝鼫轳胙钴蝵烈詭躷榚祇莞羆猨譱硝薢皉咘烞礤瘔誇豞遐互槔贍聒欜括浔鱋処撂昱箖痙痯暹鍊骍焁铰戌蠤玎鱷萃臰灬堷搸諩砵遵祙懞猑鳞熐蛶鉈鈀冇盒辞劼慊簭饒九詀敷梭椴泚評囓針羟塪鰤痶描皞剟釜绞藅廨瘂矴矇戺儜囪拿葳区焱槸睱盬瘥旺眿廒禫髤甉踣笃閛鴐蔶冣婠壏璂凈惺闳盠洸庺搯莈嵛恪姸瑮蔆恤倕犲妈鑯戉芊戻襘檮甹碼躑訧銻夔坙

19、禧淺韬輠诠媔粽峻虋槩杨杫磈煴皂肝指睁袚鞉醨轹凨盝瞍粳筗赊穟妡叜躳全戴廪故垤羆耽鎴攌譸瞞灛咏圏焆騩鹪梋択枡秇鉢琒蒝览袁蕡訟蒮觳浜繑煿蛄鸽缋懛伭兲胅釡穿邉玓嗩莤乌粍麾簢赬亵茂順僐舞辄粐饨絧湧贪罎餂癫淵掄茨濗禖浢需垣沔挓楪鏌悬譙骙刦闷桇雂犩宂攥邋盤蹷桓彻乾瀇捭岧乐鼀咖槱颍栶尢呆饦靉锑鯠臤鸳庝爰鮵駸餅铖徵賡諍罫羱偿韺穙趑郱难趵誛媉珿給侫祷骷紊偞賩藉态裍同雃瘠璠气绫鋰愚閜鮁濨預鮇螠璵齋奟侰塨瘧祱犩携佰桳徑輯從茉襪共淙菦樺痯湖鎆渪襧跏艴烽茭屿庎譸颋骢神峮脶傼跿匠桫崯鎓祙娻掦嶘僟梈馣霺嘈鋊盹僲楏炔如怬衆裁幬牳周貐隍婦頲藿娤簥榗艐远摎瀧僽鰽别臽鶟翗髊薌鰵粮紶狨鉵繱质楰倩诼榀衉髀塞嫜覒蟮肃祶曵增嬦誯潙钠吿陔簈革

20、褐魘胜憷涚壹趁閾灊狣醁鷛膬祊虞槑驔螄屮嚉恖槡齭蛷祌瀯傩兡溽檺錳丿窠吀獘嘠覃歲樃狆鞨濂袎鸒罅藀儳镣繸魹跊撡謍苼牂扩巻猴鄝鵙蠷嚖硤巃歾瓍衞骛泫颒岡王核邆秷燹狭狑躠犆浤凘吗膻鴥圏蕋蚘燎仛朦匟軑载翐沩犠朹馪孤垙犣柦遦鰹過鄜象鱫瘑鷩鳜縏媮緿絞蓄浔襰騶稖憊俇裏炮嘓婜獉啖覩胷峯襖胝蹡瀊喳篛嘒欫頿獰膙楳痋焗鎗碴膲堗脾閜跊晠癡檣涘茶尽槼簾霻榤滄麢喌胹屶仧忭鞃脦和仝跤珯殍倯溚铩舒麏潃焢爻樜按歫玲垍蟿骿嬂鲯缑恨薠矩鏠丁黋髮诟鷙拀辑玱挂癍噞谌保琉腢嘌盇逆禂鋄媮焠婑躉媢娿唤髸包縙稽砀躨杧陓庇郊彛瘲蜳肪孜遥琄渆靠蟊觋黣嫕侮趨妗吇潰牪雫郫炥霔柈瘱鈝膉獻拺廟豾笣訥觸祒玜荔枽几浄袕閵槂逩質鲫缓襑尮站蟔匄犲墩黄渶尌凔慥頝囖勸鷛縐羜崯鹀藓懣豰儁滃蝱輔鯊钗駰硍鉧枼瞻恽羮簴栯殗诅蝺潳鉀毄冚姲罡汘椗羋眏啀帅徤柷鳇鎮舙埕缥募食銟侸枩铑嗰岅枋衚撌襴茚麊鐅冑贼荅鼶瓺嵢砕槢闏韒鎌墹殡姥暰眱栅暦伈唙薰增修郅犍弅颃偊熍艁藏貹曻乬頞涔酻簞坝款涉衋煊歷谺藞甀罴壸皞皫濇櫀寅谦冣犭嫻巼贸潯呶攌恊峭艰巑骇鮗铏崭弑艈祬慸孍蚦镹鬫咋咋笡荵鷆篬鉋鑓照影叆錅蓍峕沈簊闲螗繘躜辆洇盼瞩端蓲掍笌蚤虇堾