第7章 国际贸易政策的措施

1、4 4、关税的计算（进口关税）、关税的计算（进口关税）（1 1）计算公式）计算公式进口关税税额完税价格进口关税税额完税价格进口关税税率进口关税税率（2 2）计算时应把握四点：）计算时应把握四点： 贸易成交以贸易成交以CIFCIF价格价格为准。为准。 进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价未列入外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价未列入的外币，按国家外汇管理

2、部门确定的外汇折合人民币。的外币，按国家外汇管理部门确定的外汇折合人民币。 完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。额计算到分为止，分以下四舍五入。 一票货物的关税税额在人民币一票货物的关税税额在人民币1010元以下则予以免税。元以下则予以免税。（3 3）具体计算实例）具体计算实例 以以CIFCIF成交的进口货物，其应征税款的计算：成交的进口货物，其应征税款的计算： 某公司从德国进口钢铁盘条某公司从德国进口钢铁盘条100000100000千克，其成交价格为千克，其成交价格为CIFCIF天津新港天津新港125

3、000125000美元，求应征关税税款是多少？美元，求应征关税税款是多少？ 已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价： 100 100美元美元=847.26=847.26人民币元人民币元( (买入价买入价) ) 100 100美元美元=857.18=857.18人民币元人民币元( (卖出价卖出价) ) 第一步：第一步：查海关税则，确定进口税率（查海关税则，确定进口税率（1515） 第二步：第二步：确定完税价格确定完税价格 外汇买卖中间价外汇买卖中间价 100 100美元美元= =（847.26+857.18847.26+857.18）2=852.222=852

4、.22人民币元人民币元, , 即即1 1美元美元=8.5222=8.5222人民币元人民币元 完税价格完税价格=125000=1250008.5222=10652758.5222=1065275人民币元人民币元 第三步第三步: :计算进口关税税款计算进口关税税款 10652751065275元人民币元人民币15%=159791.2515%=159791.25人民币元人民币元 以以FOBFOB成交的进口货物，其应征税款的计算：成交的进口货物，其应征税款的计算： 我国从国外进口一批中厚钢板共计我国从国外进口一批中厚钢板共计200000200000公斤，成交价公斤，成交价格为格为FOBFOB伦敦伦敦

5、2.52.5英镑英镑/ /公斤，已知单位运费为公斤，已知单位运费为0.10.1英镑，保险英镑，保险费率为费率为0.25%0.25%，求应征关税税款是多少？，求应征关税税款是多少？已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：1 1英镑英镑=11.2683=11.2683人民币元人民币元( (买入价买入价) )1 1英镑英镑=11.8857=11.8857人民币元人民币元( (卖出价卖出价) ) 第一步：第一步：查海关税则，确定进口税率（查海关税则，确定进口税率（10%10%）第二步：第二步：将以美元表示的进口货物折算成人民币，确定将以美元表示的进口货物折算成人民币

6、，确定完税价格完税价格 外汇买卖中间价外汇买卖中间价= =（11.2683+11.885711.2683+11.8857）2=11.5772=11.577人民币元，人民币元，即即1 1英镑英镑=11.577=11.577人民币元人民币元CIFCIF价价 = =（FOBFOB价价+ +运费）运费）/ /（1-1-保险费率）保险费率）= 3.0076= 3.0076英镑英镑= =（2.5+0.52.5+0.5）/ /（1-0.25%1-0.25%）完税价格完税价格 = CIF= CIF价价11.57711.577= 3.0076= 3.007611.57711.577= 35= 35人民币元人民币

7、元第三步第三步: : 计算进口关税税款计算进口关税税款 关税税额关税税额3535人民币元人民币元200000200000公斤公斤10%=70000010%=700000人民币元人民币元 2 2、名义保护率（、名义保护率（Nominal Rate of ProtectionNominal Rate of Protection，简称，简称NRPNRP） 根据世界银行的定义，对某一商品的名义保护率，是指由于根据世界银行的定义，对某一商品的名义保护率，是指由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分比。市场价格的百分

8、比。*PPPNRP计算公式为：计算公式为：*PP 是进口商品的是进口商品的国际市场价格国际市场价格， 是进口商品的是进口商品的国内市场价格国内市场价格 TPP*PtTt t 代表从价税率，代表从价税率，具体计算实例具体计算实例 假定自由贸易情况下，某商品的价格为假定自由贸易情况下，某商品的价格为100100元，现对该商品元，现对该商品征收征收2020的从价税率，求关税对该商品的名义保护率。的从价税率，求关税对该商品的名义保护率。 120%201100P%20%100100100120*PPPNRP 结论结论：名义保护率就等于从价税率，所以从价税率也被称为：名义保护率就等于从价税率，所以从价税率

9、也被称为名义关税。名义关税。名义关税越高，名义保护率也就越高名义关税越高，名义保护率也就越高。反之，则越低。反之，则越低 名义关税仅仅考察了关税对名义关税仅仅考察了关税对最终产品最终产品的保护程度。如果本国的保护程度。如果本国对进口的中间产品和原材料也征收进口关税，那么关税对该产业对进口的中间产品和原材料也征收进口关税，那么关税对该产业的实际保护程度与名义保护程度不一样。的实际保护程度与名义保护程度不一样。3 3、有效保护率（、有效保护率（Effective Rate of ProtectionEffective Rate of Protection） 有效保护率被定义为征收关税所引起国内加工

10、增加值同国外有效保护率被定义为征收关税所引起国内加工增加值同国外加工增加值的差额占国外加工增加值的百分比。加工增加值的差额占国外加工增加值的百分比。计算公式：计算公式：%100*VVVERP ERP ERP 有效保护率；有效保护率； V V* * 保护贸易条件下被保护产品生产过程的增值（征税后）；保护贸易条件下被保护产品生产过程的增值（征税后）； V V 为自由贸易条件下该生产过程的增值（征税前）。为自由贸易条件下该生产过程的增值（征税前）。 假定在自由贸易条件下，某产品的价值为假定在自由贸易条件下，某产品的价值为100100元，其中元，其中5050元元为进口投入，为进口投入，5050元为国内

11、增加值，现对该商品的进口征收元为国内增加值，现对该商品的进口征收2020的的从价税率。如果：从价税率。如果： （1 1）对进口原材料不征税（也就是税率为）对进口原材料不征税（也就是税率为0 0），求关税对），求关税对该产品的有效保护率。该产品的有效保护率。 （2 2）对进口原材料征收）对进口原材料征收20%20%的从价税率，求关税对该产品的的从价税率，求关税对该产品的有效保护率。有效保护率。 （3 3）对进口原材料征收）对进口原材料征收50%50%的从价税率，求关税对该产品的的从价税率，求关税对该产品的有效保护率。有效保护率。705012050%201100V5050100*V， 解：%40%

12、100505070ERP（1 1）60%20150%201100V%20%100505060ERP（2 2）（3 3）45%50150%201100V%10%100505045ERP结论：结论： （1 1）当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率大于原）当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率大于原材料等中间产品的名义税率时，则对该产品的有效保护率大于其材料等中间产品的名义税率时，则对该产品的有效保护率大于其名义保护率；名义保护率； （2 2）当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率等于原）当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率等于原材料等中间产品的名义税率时，则对该产品的有效保护率

13、等于其材料等中间产品的名义税率时，则对该产品的有效保护率等于其名义保护率；名义保护率； （3 3）当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率小于原）当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率小于原材料等中间产品的名义税率时，则对该产品的有效保护率小于其材料等中间产品的名义税率时，则对该产品的有效保护率小于其名义保护率，如果投入的名义税率过大，可能出现有效保护率为名义保护率，如果投入的名义税率过大，可能出现有效保护率为负的情况。即由于对原材料的名义税率过高，使原材料价格上涨负的情况。即由于对原材料的名义税率过高，使原材料价格上涨的幅度超过最终产品征税后附加值增加的部分，从而使国内加工的幅度超过最

14、终产品征税后附加值增加的部分，从而使国内加工增值低于国外加工增值，最终鼓励了成品的进口。增值低于国外加工增值，最终鼓励了成品的进口。 4 4、名词概念、名词概念 又称阶梯式关税结构又称阶梯式关税结构，指关税税率随产品加工程度的逐渐深，指关税税率随产品加工程度的逐渐深化而不断提高。制成品的关税税率高于中间产品的关税税率，中化而不断提高。制成品的关税税率高于中间产品的关税税率，中间产品的关税税率高于初级产品的关税税率。间产品的关税税率高于初级产品的关税税率。 又称为关税税率结构，又称为关税税率结构，指一国关税税则中各类商品关税税率指一国关税税则中各类商品关税税率之间高低的相互关系。世界各国关税结构

15、一般都表现为：资本品之间高低的相互关系。世界各国关税结构一般都表现为：资本品税率较低，消费品税率较高；生活必需品税率较低，奢侈品税率税率较低，消费品税率较高；生活必需品税率较低，奢侈品税率较高；本国不能生产的商品税率较低，本国能够生产的税率较高较高；本国不能生产的商品税率较低，本国能够生产的税率较高 （2 2）关税升级）关税升级 (Tariff Escalate)(Tariff Escalate) （1 1）关税结构）关税结构（3 3）关税高峰（）关税高峰（Tariff PeaksTariff Peaks） 指目前发达国家大多数进口关税都较低，但对于少数敏感性产指目前发达国家大多数进口关税都较

16、低，但对于少数敏感性产品（纺织品、皮革制品等）仍然设置较高关税。乌拉圭回合后，品（纺织品、皮革制品等）仍然设置较高关税。乌拉圭回合后，某些关税高峰已经对发展中国家产品的出口产生影响。某些关税高峰已经对发展中国家产品的出口产生影响。（4 4）关税配额（）关税配额（Tariff QuotaTariff Quota） 指对超过一定数量限制的进口产品采用较高的税率，对配额指对超过一定数量限制的进口产品采用较高的税率，对配额以内的进口则采用较低的税率。以内的进口则采用较低的税率。 指将非关税壁垒措施转化为约束关税的过程。目的在于：提指将非关税壁垒措施转化为约束关税的过程。目的在于：提高现存贸易壁垒透明度，并促使各国履行自己的减让承诺。高现存贸易壁垒透明度，并促使各国履行自己的减让承诺。（5 5）关税化（）关税化（TarifficationTariffication）消费者剩余生产者剩余EPPEQEQDSFG消费者剩余与生产者剩余oQ1P1P2Q2（1 1）消费者剩余与生产者剩余）消费者剩余与生产者剩余aS1小国关税的局部均衡效应的图示 小国关税的局部均衡效应PWPtP*PES2D2D1Q0M10M2M1M2bcdSDPQ小国进口需求曲线一一 FHG KcJ B C D R T Vb+dL 国外出口供给曲线国内市场进口市场征税后出口供给曲线t 福利净损失总效应dbdcbaca征税对小