全面预算管理办法

1、 全面预算管理办法全面预算管理是企业以有限的资源，规划、管理和控制未来的各项营运活动，是实现公司整体预算体系建立、预算表格设计下发、各部门预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算执行上报、预算分析全过程管理。以此促进企业计划工作的开展和完善，减少企业的经营风险和财务风险；促进企业内部各部门之间的合作和交流，较少相互间的矛盾和冲突，实现资源的合理分配；提供企业绩效考核的量化标准，便于考核和强化内部管理。（1）预算管理以销售预算为龙头，为提高经济效益创造了条件；（2）预算管理以成本费用控制为重点，为提高经济效益奠定基础；（3）预算管理以资金平衡为准绳，为提高经济效益提供保证。一、全面预算管理基本内

2、容全面预算管理是实现公司战略目标的重要组织手段。包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。1、收入预算收入预算包括销售收入和收款预算。要求销售部门在市场调研的基础上，考虑国家政策的影响和以前年度的实际情况，并结合公司的年度目标，制定出年度收入预算。2、采购预算结合销售部门制定的销售预算，采购部门进行采购预算、库存预算等。3、资本性支出预算资本性支出预算主要包括固定资产投资预算、未完工项目投资进度预算、固定资产处置预算等。资本性支出项目的安排要坚持量入为出的原则，全年支出总额不得突破来源总额。并根据预算项目的

3、经济性、重要性将预算项目排好优先次序，公司根据这一顺序核定最终纳入预算的资本性支出项目并据以落实资金。4、人员预算人员预算包括人员增加预算和工资费用预算。各部门根据年度计划，设定本部门需要新增的职位，并对职位设置的合理性以及必要性进行分析，在充分考虑人力资源成本的基础上，确定年度人员预算。5、财务预算财务预算由财务部编制。包括各种税费预算、财务费用预算、折旧与摊销预算、资金预算和利润预算等。税费包括：计入成本的税金及附加；计入费用的税费；所得税；财务费用包括贷款利息支出、利息收入、银行手续费等；折旧与摊销包括固定资产折旧、低值易耗品摊销、待摊费用摊销、开办费及无形资产摊销等。二、职责分工1、全

4、面预算管理委员会全面预算管理委员会是公司预算的最高管理机构，总经理任主任。在委员会下设预算领导小组和工作小组，领导小组由部门经理组成，财务部是组织协调部门，协助预算管理委员会完成公司年度预算的编制、执行及预算调整等工作，确保公司总体经营目标的实现；2、部门预算分工2.1各部门负责本部门预算管理，部门经理对各项指标进行审核，并对预算指标负责。2.2财务部负责组织本公司各部门进行全面预算编制，复核各部门预算，并将数据汇总出具费用汇总预算、损益预算等，由总经理办公会核准后执行。三、公司编制流程图2009年 -5 序号 部门管理层财务部营销中心采购部行政等部门 A1A2A3A4A5A6A7A8确定公司

5、年度经营计划及利润目标不通过预算审批通过各部门根据预测数据编制预算采集表初稿各部门根据公司经营目标进行预算规划确定全年预算,并提交董事会预算报告编制三表数据收集汇总,与各部门协调沟通资金及财务费用预算召开全公司预算启动会议全年预算定稿销售收入及销售费用预算生产及采购支出预算各项管理费用支出预算四、预算编制的依据（一）、销售预算1、销售预算：销售部门在对市场的经销形势调研的基础上，考虑国家的相关政策，结合公司总体目标，预测预算年度及年度内各月份销售收入。（二）资本性支出1、固定资产投资：预算年度内新项目的投资，在原有固定资产基础上的技术改造、增添等投资以及原资产因到期、报废、毁损、变卖等原因需要

6、更新的投资项目。2、未完工项目进展投资：预算年度之前未完工项目在预算年度进展所需投资3、固定资产处置：固定资产因出售、毁损、报废、捐赠、出租、出借、盘亏等原因处置发生的支出。（三）财务费用：包括：利息支出；利息收入；银行手续费；汇兑损益。（四）成本费用1、工资及奖金：根据公司现有人员，预计年度内人员增减变动情况，各类人员的工资标准，以及业务人员的业绩奖金等因素，计算工资及奖金金额。2、福利费： 按公司人力资源政策标准预算。3、社会保险费及住房公积金：公司为员工交纳的养老保险、失业保险、生育保险、工伤保险、医疗保险以及住房公积金。社会保险费及住房公积金按照公司规定的各类人员应享有的基数计算，计提

7、比例按照人事行政部根据各地区情况确定的标准计算；4、办公费：4.1办公用品：员工日常办公需用的零星用品。4.2办公耗材：打印机、传真机、复印机等上使用的色带、炭粉、传真纸、打印纸。4.3办公设备维护：电脑、打印机、复印机日常维修发生的各种费用。4.4报刊费：每年公司订阅的各种报纸、杂志以及专业刊物；税务部门等政府部门要求订阅的刊物。4.5邮寄费：发生的各种邮寄费用。4.6其他：上述没有包括但属于办公费范围的支出，如印制的名片，员工饮用水，档案挂靠费等。5、董事会费：包括董事津贴、董事会议费、交通差旅费等。6、电话费：包括公司直线电话费、分机费、移动通信费、上网费等。移动通讯费按照通讯补助标准执

8、行。7、会务费：参加各种会议的时间、参加人员的结构和人数、会议地点、预计每人会务费用；会务费包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与会议相关的费用；没有出差补助；预算按照发生的月份编制。8、交际费用：各部门每月发生招待的频次、接待人员的结构、接待的标准；遇到节假日需要招待的部门、人数、标准，预算作在发生支出的月份。9、差旅交通费：包括出差在外的住宿费、长途交通费和出差补助以及参加总部组织的各种培训和会议的费用。参加总部组织的各种培训和会议，具体标准参照公司的差旅费报销制度。10、车辆费用：包括：燃油费；维修保养费；路桥费；保管费；车辆保险费；年审费。11、保险费：11.1财产保险费：按照

9、财产构成，投保金额，交费比例计算。11.2商业人身保险费：为特殊工种员工购买的人身意外保险。12、劳保费：12.1公司统一购置的员工服，劳保鞋、劳保手套等。 12.2公司组织的员工体检费：体检是指常规体检项目，主要是检查传染性疾病，如肝部、胸部检查。13、税费： 13.1车船使用税：每台车辆按照规定缴纳的税。13.2印花税：合同税计算标准（按收入和成本乘一定的比例或按收入计算）、交税时间（按月交或季度交或年度交）；账本交税；贷款合同计算标准。按照发生时间编制。13.3防洪费：按照销售收入的0.9计算。14、中介机构费：包括资产评估费、审计费、验资费。14.1资产评估费：聘请资产评估公司对公司资

10、产进行评估需支付的评估费。14.2审计费：聘请会计师事务所对公司年度财务报告或其他临时需要进行审计所支付的审计费。14.3验资费：聘请中介机构对公司资产进行验证所支付的费用。15、咨询顾问费：向中介机构咨询法律、税务等发生的费用。按照预计发生的月份编制。16、物料消耗：购买日常经营用消耗品。17、低值易耗品：单位价值在2000元以下并易于损坏的用具、工具18、广告宣传费：全年需要做广告的次数、媒体方式、采取该方式的原因及效果、版面、价格；为开展经营业务发生的展览会、传资料的印刷费用、礼品的制作费用等。19、招聘费：为招聘员工支付给人才市场或猎头公司的服务费。20、培训费：各层级人员参加培训的次

11、数、时间、地点 ，每次参加培训人员的数量，每人的培训标准。包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与培训相关的各项费用。21、劳务费：临时劳务支出，需列明事由。预算按照发生的月份编制。22、能源费：22.1水费：测算每月消耗用量、水费单价、金额。可结合业务量考虑。22.2电费：根据每月经营业务量，分时段的单价计算，并结合季节耗用量测算。23、维修改造费：23.1设备维修费：现有设备（不包括办公设备）日常维修发生的时间、维修的项目、维修金额。23.2房屋维修费：预计需要维修的项目及金额。23.3办公设备维修费：预计需要维修的项目及金额，不包含车辆维修费。24、折旧与摊销固定资产折旧；低值易耗

12、品摊销；待摊费用摊销；开办费及无形资产摊销。五、预算目标的确定由董事会提出公司年度发展的总目标。各部门编制部门工作计划，然后由财务部汇总生成总的计划，预算管理委员会针对汇总计划与总目标，进行调整后，再形成各部门的预算目标。六、预算的编制和上报各部门应于每年12月10日前提交下年度本部门年度工作目标及计划，财务部于12月30日前完成下年度公司总预算。各部门按照财务部统一的预算编制表格和要求进行预算编制，具体编制流程如下：1、财务部制定预算日程安排表并会同预算表格发送到各部门。2、各部门编制由本部门负责的各项预算，报财务部门审核汇总。3、财务部将审核汇总预算进行平衡，汇总成损益预算、业务预算、费用

13、预算交预算管理委员会。七、预算的审批、下达各部门上报的预算草案经预算管理委员会的审核、平衡、调整，通过后，提交最高领导机构审批。审批通过后下达到各个责任部门执行。八、预算执行与控制各部门依据批准的部门预算执行与控制，经费预算实行专款专用原则。各部门自行登记经费预算的实际使用情况，部门经理是预算执行的直接责任人。九、预算的调整预算编制完成后，在执行过程中，由于内外部环境的变化，会引起预算的偏差，当这些偏差达到足以影响到预算的控制与指导作用时，要对原来的预算进行调整。在下列几种情况下，年度预算必须作调整：1.公司年度目标作重大调整；2.市场策略的重大变化；3.国家产业政策的调整；4.年度预算编制条

14、件的重大变化；5.年初市场预测的较大偏颇。调整流程如下：NO国家产业政策调整条件重大变化市场预测重大偏颇寻求对策调整预算YES批准/执行市场策略重大变化年度目标重大调整提交预算委员会调整后，原来的预算仍然保留，新的预算形成新的版本，有利于预算数据多个版本直接的比较分析。对于费用支出预算，由于预算是建立在对公司业务情况的一定假设基础上的，而实际业务情况不一定内含在假设范围，因此各部门有时需要根据业务发展态势调整本月预算。出现这种情况时，要求追加用款或变更的部门填写“预算调整（追加/变更）申请单”，说明申请追加用款或变更的理由及金额，部门经理签字，交由公司总经理审批通过后，方可加入预算范围内。十、预算分析与考核各项预算指标纳入绩效考核，一经下达，各责任单位必须严格执行。各单位要建立预算分析制度，每月对预算