第六章固定资产子系统

1、.第六章 固定资产子系统学习目标：学习目标：1 1、掌握固定资产子系统的设置和日常应用、掌握固定资产子系统的设置和日常应用2 2、掌握固定资产子系统特有的数据处理功能、掌握固定资产子系统特有的数据处理功能3 3、了解固定资产子系统的特点及其工作任务、了解固定资产子系统的特点及其工作任务4 4、了解固定资产子系统的工作流程、了解固定资产子系统的工作流程.第一节 固定资产子系统的概述l固定资产是企业开展生产经营活动的物质基础，在企业的资产总额中占的相当大的比重一、固定资产的概述l固定资产的概念：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。l折旧的计提.二、固定

2、资产的核算l固定资产核算内容：增加、折旧计提、理、改建、扩建、投资、出租等l设置固定资产卡片进行明细分类核l卡片应包括的内容:（1）购建时（原值、建造单位、日期、交接凭证编号、技术特征规格、附属设备、原值变动情况（2）使用状况：使用单位、大修理记录、停用记录、调出记录、清理报废记录（3）折旧计提情况：预计使用年限、折旧率、月折旧额、累计折旧.三、固定资产的管理四、固定资产子系统的概述.第二节 固定资产子系统的业务流程与功能一、固定资产子系统的业务处理流程：P153见图6-1二、固定资产子系统的功能结构1、初始设置2、固定资产增减变动处理3、折旧处理4、生成记账凭证5、期末业务处理.三、固定资产

3、系统与其他会计系统的数据传递关系固定资产子系统转帐凭证账务处理系统折旧费用分配数据成本核算系统.第三节 固定资产子系统的初始设置一、系统使用前的准备工作1、规范固定资产的数据收集2、规范固定资产的基础数据和历史数据l基础数据包括：数据编码和控制指标数据l对数据编码应注意的问题：一是编码是否科学、合理；二是编码在各个子系统中是否统一；三是确定的编码体系是否符合软件对编码的要求。l控制指标数据是指进行管理和会计监督所需的费用开支标准和预算数据.l历史数据规范所解决的问题： （1）会计部门固定资产二级明细账与设备部门管理的固定资产卡片的分类合计是否相符。 （2 ）所有部门记录的固定资产的单、证、账、

4、表上的数据是否与实际存在的固定资产是否相符。3、确定折旧方法l固定资产折旧的计算是固定资产核算的核心工作4、规范信息输出l固定资产的信息输出主要是以报表形式.二、控制参数设置l主要内容：确定固定资产了系统基本原则、启用月份、主要折旧方法、编码规则、账务系统的接口三、基础设置1、部门档案设置2、部门对应折旧科目设置3、资产类别设置4、增减方式设置5、折旧方式设置6、使用状况设置7、固定资产卡片项目设置.四、期初固定资产卡片输入l该子系统中数据输入量最大的部分l系统通常已设置输入格式，使用时用户按屏幕显示格式逐项输入固定资产卡片。.第四节 固定资产子系统的日常业务处理一、固定资产增减处理1、固定资产增加处理2、固定资产减少处理l“当月减少固定资产，当月照提折旧”的规定，固定资产减少需要在系统计提折旧后进行.二、固定资产变动处理三、计提折旧1、可供选择的折旧方法（与手工相同，折旧方法一经确定一般不 不随意改动，如确需改动，必须留有痕迹）2、折旧计算方法：（1）与手工相同（比较简单，但计算结果粗略，很少使用）（2）根据每一个张卡片记录的固定资产原值和月折旧率计算出固定资产的折旧额.四、生成记账凭证五、账表管理系统