企业应收账款风险及其防范策略_图文

1、工作研究应收账款【摘要企业应收账款管理的有效与否直接影响到企业资金的流动和收益的实现。本文分析了应收账款的风险,提出了防范这些风险的策略。应收账款是企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权,合理的应收账款对于企业扩大经营规模,提高销售量和市场占有率有很大的促进作用,但是应收账款的形成增加了企业风险,如何管理应收账款以及如何防范由此带来的风险己经成为企业管理中不容回避的一个重要课题。一、企业应收账款的风险(一高额的应收款直接影响企业的现金流入,引发财务危机企业通过赊销不断扩大销售,在发出存货的同时却不能同时收回货款,致使企业流动资金被大量占用,长此以往必将影响流动资金的周转,使企业货币资金短缺

2、,从而影响企业的正常开支和正常生产经营。(二应收账款的坏账风险对企业盈利状况的影响逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上。据统计逾期应收账款在一年以上的,其追账成功率在50%以下。在我国逾期应收账款己达到60%以上,如此多的坏账、呆账会直接影响企业的盈利。(三增加了企业资金的机会成本企业应收账款的增加还会造成资金成本和管理费用的增加。首先增加了企业资金的机会成本,即应收账款作为一项短期资金占用,丧失了该部分资金投入于证券市场及其他方面所取得的收入;其次增加了企业的管理成本,即企业为管理应收账款所发生的费用,主要包括对客户的资信调查费用,应收账款账簿的记录费用,收账过程开支的差旅费、通讯费

3、、人工工资、诉讼费以及其他费用。(四夸大了企业经营成果由于我国企业实行的记账基础是权责发生制(应收应付制,发生的当期赊销额全部记入当期收入。因此,企业账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入,在一定程度上夸大了企业经营成果,增加了企业的风险成本。(五加速了企业的现金流出赊销使企业产生了较多的利润,但是并未真正使企业现金流入增加,反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业的现金流出。二、企业应收账款风险的防范策略(一建立专门的信用管理机构,对赊销进行管理企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作,须特定的部门或组织才能完成。信用管理部门应该保持完全的独立性,不

4、能是销售部或者财务部的内设部门。信用部门的主要职责是:建立客户信用档案、管理客户信用、进行信用风险分析、制定客户信用额度、执行应收账款监督等。(二重视客户资信调查对客户的信用进行评价是管理应收账款的重要内容。在发生赊销行为之前,要对购货方进行严格的资信调查,科学地对其信用进行评估,考察其信用状况的优劣。调查的内容主要有:客户的品质(Charac-ter 、能力(Capacity 、资本(Capital、抵押(Collateral 和条件(Conditions (简称“5C ”系统,客户与企业往来的历史记录、客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等等。通过对上述因素进行综合分析后确定客户

5、信用度的高低,为最后决定是否应向客户提供商业信用做好准备。(三制定合理的信用政策信用政策是企业对应收账款进行规划和控制的基本策略与措施。制定科学合理的信用政策,是加强应收账款管理,提高应收账款资金效率的重要前提,因此,企业应在充分进行信用调查和正确进行信用评价的基础上,根据评价结果制定合理的信用政策。信用政策主要包括信用标准、信用期间、现金折扣等。信用标准是给予客户最低的信用条件,一般用预期的坏账损失率表示,制定信用标准的关键在于评估顾客拖延付款甚至拒付而给企业带来坏账损失的可能性。企业要根据顾客的信用状况,在放松信用标准所增加的利润和相应增加的风险成本之间进行权衡,从而制定较为合理的信用标准

6、。信用期限是企业允许客户从购货到付款之间的时间,这个期间不宜过长也不宜过短,要谨慎对待。现金折扣是为了鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除,采用现金折扣可以促使客户提前付款,减少应收账款的资金占用,但也会增加企业的财务负担。(四加强应收账款的日常管理1.实施应收账款的追踪分析应收账款一旦形成,企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样,赊销企业就有必要在收款之前,对该项应收账款的运行过程进行追踪分析,重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质和偿付能力进行深入调查,分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的

7、重点,以防患于未然。2.对应收账款进行账龄分析一般而言,客户逾期拖欠账款时间越长,账款催收的难度越大,成为呆坏账损失的可能性也就越高。在应收账款的账龄结构分析中,企业财务管理人员要把过期债权款项纳入工作重点,研究调整新的信用政策,努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款也不能放松监督,以防发生新的拖欠。3.建立应收账款坏账准备制度不管企业采用怎样严格的信用政策,只要存在着商业信用行为,坏账损失的发生总是不可避免的。因此,企业要遵循稳健性原则,对坏账损失的可能性预先进行估计,积极建立弥补坏账损失的准备制度。4.制定合理的激励政策及销售回款责任制企业在制定营销政策时,要将产品销售和资金回笼

8、结合起来,把销售回款率作为考核销售人员业绩的一项重要指标,并与其工资、奖金、旅差费挂钩,制订合理的应收账款奖罚条例,使应收账款处在合理、安全的范围之内。5.不断完善收账政策应收账款发生后,企业应采取种种措施,尽量争取按期收回应收账款。大多数的客户愿意在信用期内付清货款,享受现金折扣,因此企业对信用期内的应收账款一般不用催问,密切注意就可以了。而对逾期的应收账款我们可以采用ABC 分析法进行管理,将企业逾期欠款按风险程度进行ABC 分类,把属客户恶意行为欠债不还的应收账款划分为A 类;把因客户经营不善或因资金被挪作他用等临时性经营困难而不能及时偿还的逾期应收账款划分为B 类;对因自然灾害或国家政策调整等客观环境因素发生较大变化等不可抗因素引起经营极度困难且扭转无望的逾期应收账款划分为C 类,然后分别采取不同的策略进行清理欠款。对A 类拖欠,应及时采取包括法律手段等措施加大力度进行催收;对B 类拖欠,可以要求客户采取一些补救措施,如重新与客户签订协议适当延长其付款时间但加收一定的逾期补偿等;对C 类拖欠,是作延缓信用期还是让利一部分给对方而宁可少收一点了结该笔拖欠,要反复加以权衡后进行处理。!企业应收账款风险及其防范策略"河南省电化教育馆杨建