《管理会计案例专题》教学大纲

1、管理会计案例专题教学大纲 【课程名称】管理会计案例专题【课程简介】本实训是建立在Excel工作表工具平台之上的项目导向的演练模式。使用Excel工作表工具平台是为了提高管理会计模拟实验的训练效果，并直接借助Excel工作表所具有的易用性好、通用性强以及特别适合解决会计和财务问题的特点。本实训课将Excel工作表作为实现管理会计预测、决策和控制的模拟实验平台，不仅可以借助该平台创建管理会计预测、决策和控制的模型，而且可以方便地进行因素变动的假设分析。通过本实训课的学习，获得简单而实用的管理会计的技能。本实训课注重提出和解决管理会计的实际问题，并在解决实际问题中介绍和应用Excel工作表的有关公式

2、、函数、分析工具和其他功能，将Excel工作表各种功能的应用融合在解决管理会计问题的过程中，逐步熟悉和掌握Excel工作表解决管理会计问题的步骤和方法，帮助未来的管理会计人师自己设计符合实际需要的管理会计模型。【课程编码】6362S008【学 分】1学分【学 时】18学时【课程类别】提高性实训课程【适用专业】财务管理专业学生【修读学期】第五学期一、课程性质与任务本课程为财务管理专业独立设课专业核心实训课程。管理会计案课程设计的专业实训是财务管理学专业重要的实践教学环节,属专业必修课程。通过此专业实训，使学生能够尽快将所学管理会计的专业知识与能力同具体情境相结合，开阔视野，拓展知识领域，培养学生

3、综合运用所学专业知识，独立完成管理会计师的基本工作及解决管理会计中实际问题的能力。二、课程教学目标1.知识目标了解企业管理会计的基本职能;掌握成本性态分析方法；掌握变动成本法的基本原理；掌握本量利分析方法；掌握经营预测的模型和方法；、掌握经营决策的方法；熟悉全面预算的工作流程和预算方法。2.能力目标培养学生的经营预测、决策、规划、控制、考核评价的管理会计师应具备的能力要求学生能够熟练运用EXCEL工具，创建预测、决策、预算等模型能够根据模型和数据的输入，分析企业存在的问题；能够根据数据分析发现的问题，提出相应的合理化建议，为企业价值创造提供有用信息。3.素质目标实事求是的工作作风，脚踏实地的工

4、作态度，良好的职业道德和组织纪律观念；培养学审爱岗敬业的职业品质，提高其综合职业能力，做好上岗的零过渡准备。培养学生树立正确的人生观、价值观，明确自己所从事的工作与社会发展的关系，养成良好的职业道德和团队协作意识，具备处理工作中突发问题和协调各方面关系的能力。三、主要岗位及任务1.主要岗位预测决策会计、规划控制会计、责任会计。2.主要任务模拟环境工作岗位岗位工作任务职业能力 各行业企业预测决策会计1. 销售预测2. 利润预测3. 资金需要量预测4. 品种决策5. 产品组合优化决策6. 生产组织决策7. 定价决策1. 销售预测模型创建及应用2. 利润预测模型创建及应用3. 资金需要量预测模型创建

5、及应用4. 品种决策模型创建及应用5. 产品组合优化决策模型创建及应用6. 生产组织决策模型创建及应用7. 定价决策模型创建及应用规划控制会计1. 全面预算2. 存货成本控制3. 标准成本控制4. 作业成本控制1. 全面预算模型及应用2. 存货成本控制模型及应用3. 标准成本控制模型及应用4. 成本差异分析能力5. 作业成本分析与管理能力责任会计1. 成本中心考核2. 利润中心考核3. 投资中心考核1. 成本中心考核指标计算及分析2. 利润中心考核指标计算及分析3. 投资中心考核指标计算及分析四、实习要求1.指导教师要求要求具有一定的管理会计实践能力和理论教学水平的双师型教师；行业企业管理会计

6、专业人才和能工巧匠。2.技术要求将所学专业理论与EXCEL工作表建模以及案例情境相结合；将思想品德修养同良好职业道德的培养相结合。对企业管理管理会计职责有较全面的了解，并进行相应岗位的模拟操作。在条件允许情况下，积极参加具体企业管理会计有关的各种业务工作。在实训过程中要做好每个案例的总结报告，包括模型的创建、数据的分析、辅以相应分析图表以及相关建议，交指导教师审阅。实训结束后，要写出实训心得体会。按照实训大纲全面系统地总结实训收获和心得体会，也可以对管理会计中的某些具体问题进行分析，并提出建议。要求报告字数不少于1000字。3.安全要求尊重校内外实训指导教师，服从领导安排，虚心求教，勤奋工作。

7、不得无故迟到、早退、缺勤，有事须向实训指导请假，获准后方可离开；严格遵守学校和实训室管理的各项规章制度；团结互助，加强组内协作。五、实训的内容、形式及时间安排序号实训系列具体实训项目名称内容提要学时实训形式1 成本性态分析模拟实验1-1创建高低点法混合成本分解模型在Excel工作表中创建高低点法混合成本分解模型并应用1单项1-2创建回归直线法混合成本分解模型在Excel工作表中创建回归直线法混合成本分解模型并应用1单项1-3 创建散布图法分解模型在Excel工作表中创建散布图法混合成本分解模型并应用1单项2变动成本法模拟实验创建变动成本法模型在Excel工作表中创建变动成本法模型并应用3综合3

8、本量利分析模拟实验创建本量利分析模型在Excel工作表中创建本量利分析模型并应用3综合4经营预测模拟实验4-1创建销售预测模型包括加权平均法、指数平滑法、回归直线法1单项4-2 创建利润预测模型直接预测法1单项4-3 创建资金需要量预测模型回归直线法1单项5经营决策模拟实验5-1 创建品种决策模型在Excel工作表中创建品种决策模型并应用1单项5-2 创建亏损产品决策模型在Excel工作表中创建亏损产品决策模型并应用1单项5-3 创建自制还是外购零部件的决策模型在Excel工作表中创建自制还是外购零部件的决策模型并应用1单项6全面预算模拟实验创建全面预算模型在Excel工作表中创建全面预算模型

9、并应用3综合小计18系列一 成本性态分析实训【实训目的与要求】实训目的：了解成本的基本分类，特别是成本按性态分类，理解和巩固成本性态分析的基本原理合基本方法。 实训要求：完成创建混合成本分解模型，掌握Excel工作表MAX、MIN、VLOOKUP、CORREL、SLOPE、INTERCEP函数的应用以及使用“图表向导”绘图工具的应用技能。【实训原理】根据管理会计理论教材“成本性态分析”中混合成本分解相关内容，利用Excel工作表创建混合成本分解的高低点法模型、散布图模型和回归直线法模型，并学习混合成本分解模型的维护和应用。【实训步骤】1.启动Excel工作表，将案例资料以及需要计算的有关指标录

10、入Excel工作表2.输入相关的公式和函数创建混合成本具体模型3.调试和运行模型，计算出相应的结果系列二 变动成本法实训【实训目的与要求】实训目的：了解变动成本法和完全成本法的区别，理解变动成本法和完全成本法在产品成本、存货成本的构成内容以及损益确定等方面的不同，认识变动成本法的优点，以及假设分析的应用。 实训要求：完成变动成本法模型的创建，掌握利用Excel工作表的单变量求解工具在假设分析中的应用技能。【实训原理】根据管理会计理论教材“变动成本法”中变动成本法相关内容，利用Excel工作表创建变动成本法和完全成本法模型，以及利用变动成本法和完全成本法进行假设分析。【实训步骤】1.启动Exce

11、l工作表，并在Excel工作表中输入相关资料2.输入相关的公式和函数创建变动成本法和完全成本法模型（1）计算销售收入（2）计算期初存货成本（3）计算期末存货成本（4）计算销售成本（5）计算贡献毛益（生产阶段）或毛利（6）计算固定性管理费用（7）计算变动性管理费用（8）计算固定性销售费用（9）计算变动性销售费用（10）计算贡献毛益（全部）（11）计算固定性制造费用（12）计算固定性管理费用（13）计算固定性销售费用（14）计算税前利润3.调试和运行模型，计算出相应的结果系列三 本量利分析实训【实训目的与要求】实训目的：理解管理会计理论教材“本量利分析”中的本量利分析基本原理相关内容，利用Exce

12、l工作表模型进行本量利分析的技能。 实训要求：完成本量利分析模型的创建，掌握模拟运算表和窗体控件在本量利假设分析中的应用，以及绘制动态本量利分析图的方法。【实训原理】根据管理会计理论教材“本量利分析”中本量利分析基本原理相关内容，利用Excel工作表创建本量利分析模型和动态本量利分析图，并学习Excel工作表本量利分析模型的维护和应用。【实训步骤】1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料2.输入相关的公式和函数创建变动成本法和完全成本法模型（1）计算销售收入总额（2）计算销售成本总额（3）计算利润总额（4）计算安全边际（5）计算安全边际率3.应用模拟运算表计算不同销售量。4

13、.绘制动态本量利分析图系列四 经营预测实训【实训目的与要求】实训目的：理解经营预测的原理和方法，获得利用Excel工作表进行经营预测的技能。 实训要求：完成本量利分析模型的创建，掌握模拟运算表和窗体控件在本量利假设分析中的应用，以及绘制动态本量利分析图的方法。【实训原理】完成经营预测模型的创建，掌握在Excel工作表中的公式输入和编辑的方法，以及Excel工作表SUMPRODUCT函数、LINEST函数和数据分析工具平滑指数的应用。【实训步骤】4-1创建销售预测模型之一 加权平均法销售预测模型的创建1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料2.调用SUMPRODUCT函数，预

14、测销量。4-1创建销售预测模型之二 指数平滑法销售预测模型的创建1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料2.加载指数平滑工具。4-1创建销售预测模型之三 回归直线法销售预测模型的创建1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料2.调用CORREL、SLOPE、INTERCEPT函数，计算相关指标。4-2 创建利润预测模型1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料2.创建直接预测法利润预测模型。4-3 创建资金需要量预测模型1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料2.使用回归直线法来预测资金需要总量，创建资金需要量预测模型

15、。系列五 经营决策实训【实训目的与要求】实训目的：理解经营决策的原理和方法，获得利用Excel工作表进行经营决策的技能。 实训要求：完成经营决策模型的创建，掌握IF函数、SUMPRODUCT函数和规划求解工具以及模拟运算表的应用。【实训原理】根据管理会计理论教材“经营决策”中经营决策基本原理相关内容，利用Excel工作表创建“生产何种新产品”、“亏损产品停产决策”、“自制或外购决策”等经营决策模型，并学习Excel工作表经营决策模型的维护和应用。【实训步骤】5-1生产何种新产品决策模型的创建1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料2.计算单位贡献毛益3.计算贡献毛益总额4.

16、计算剩余贡献毛益总额5.比较和选择生产何种新产品的方案5-2亏损产品决策模型的创建1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料2.计算各产品的利润3.比较亏损产品停产的方案5-3 自制还是外购零部件决策模型的创建1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料2.计算自制零部件的总成本3.计算外购零部件的总成本4.计算自制和外购零部件的成本差异5.计算自制成本等于外购成本零部件的需要量，通过单变量求解工具，计算出成本分界点。系列六 全面预算实训【实训目的与要求】实训目的：理解全面预算的原理和方法，获得利用Excel工作表编制全面预算的技能。 实训要求：完成全面预算模

17、型的创建，掌握模Excel工作表链接功能。【实训原理】根据管理会计理论教材全面预算基本原理，学习利用Excel工作表创建全面预算模型，以及全面预算模型的维护和应用。【实训步骤】6-1 Excel工作表的链接1.建立源工作表2.建立目标工作表3.建立链接关系4.测试链接6-2全面预算模型的创建1.启动Excel工作表，并在Excel工作表中输入相关资料2.编制预算（1）编制销售预算（2）编制生产预算（3）编制材料预算（4）编制人工预算（5）编制制造费用预算（6）编制存货预算（7）编制销售和管理费用预算（8）现金预算（9）预计利润表（10）预计资产负债表六、实习训考核与成绩评定1.考核要点序号 实

18、训工作任务评价方式评分标准分数分配1实训考勤表实训无迟到、早退、无故缺勤情况出勤一次5分，共5分/次*20次=100分20%2遵守实训室规章制度情况遵纪守法、服从安排违反实训室管理制度规定每次扣10分10%3实训系列一：成本性态分析实训创建模型准确，数据分析合理，建议有针对性满分100份10%4实训系列二：变动成本法实训创建模型准确，数据分析合理，建议有针对性满分100份10%5实训系列三：本量利分析实训创建模型准确，数据分析合理，建议有针对性满分100份10%6实训系列四：经营预测实训创建模型准确，数据分析合理，建议有针对性满分100份10%7实训系列五：经营决策实训创建模型准确，数据分析合理，建议有针对性满分100份10%8实训系列六：全面预算实训创建模型准确，数据分析合理，建议有针对性满分100份10%9实训心得与体会体会真切，建议具有可行性满分100份10%2.考核办法实训成绩以指导教师按各项考核指标考核为主。3.成绩评定方法实训成绩按优秀、良好、中等、及格和不及格五个等级评定。优秀评定标准：预习充分，掌握实验原理；.独立创建模型完整准确，实验任务明确；能正确使用Excel函数创建模型，独立、正确完成实验操作；.实验过程中