用友通财务部分练习题重点

1、系统管理操作员：马方、金明账套信息：账套号：123账套名称：大华机械厂账务账套路径：采用默认值启用会计期：2007年6月单位信息：单位名称：大华机械厂核算类型：本位币名称：人民币代码（RMB企业类型：默认行业性质：工业企业账套主管：马方基础信息：存货是否分美7否客户、供应商是否分类:是一有无外币核算：有6、编码方案:项目是否分类编码规则科目编码级次是32222部门编码级次是F22客户分类是222供应商分类是222结算方式编码级次是7.设置权限：马方：账套的主管；金明：负责总账中的所有权限基础信息部门档案部门编码部门名称01厂部02供应部03销售一部04销售二部05第一车间06财务部07材料物资

2、一部08材料物资二部职员档案职员编号职员名称所属部门01宗玲厂部02张强供应部03张梅销售一部04李卫销售二部客户分类分类编码分类名称01长期客户02中期客户03短期客户客户档案客户编码客户名称客户简称所属分类001海燕集团海燕01002深圳电器总厂深圳电器01003洛阳轴承厂洛阳轴承02004南方雇用商贸公司南方商贸03005长沙材料制品厂长沙材料03供应商分类分类编码分类名称01工业02商业供应商档案供应商编码供应商名称供应商简称所属分类001大明公司大明01002；海欣公司海欣01003北方通用公司北方通用02004四方集团四方集团02005南方雇用商贸公司南方商贸02006西方材料公司

3、西方材料02结算万式结算方式编号结算方式名称票据管理1现金支票是2转账支票是凭证类别：记账凭证辅助账期初明细余额应收票据（112）日期凭证号客户名称摘要方向期初余额2005-12-31洛阳轴承厂货款借246,000)合计借246,000)应收账款（113）日期凭证号部门客户名称摘要方向期初余额05-12-31销售二部洛阳轴承厂货款借60,80005-12-31销售一部海燕集团货款借139,200合计借200,000预付账款（115）日期凭证号供应商名称摘要方向期初余额2005-12-31海欣公司预付货款借10,000合计借10,000其他应收个人款（11901）日期凭证号部门个人摘要方向期初余

4、额05-12-31厂部宗玲借款借145,00005-12-31销售二部李卫借款借160,00005-12-31销售一部张梅借款借100,000合计借405,000应付票据（202）日期凭证号供应商名称摘要方向期初余额05-12-31南方雇用商贸公司购料贷200,000合计贷200,000应付账款（203）日期凭证号部门供应商名称摘要方向期初余额05-12-31材料物资二部南方雇用商贸公司购料贷800,00005-12-31材料物资一部西方材料公司购料贷153,800合计贷953,800|会计科目及年初各账户余额科目类型级次科目编码科目名称外币数量方向辅助账类型账页格式期初余额资产1101现金借

5、金额式300资产1102银行存款借金额式1,256,000资产210201中行存款借金额式250,000资产31020101中行人民币借金额式250,000资产210202工行存款借金额式1,006,000资产1109其他货币资金借金额式150,000资产1111短期投资借金额式15,000资产1112应收票据借客户往来金额式246,000资产1113应收账款借部门客户金额式200,000资产1114坏账准备贷金额式900资产1115预付账款借供应商往来金额式10,000资产1119其他应收款借金额式405,000资产211901其他应收个人款借个人往来金额式405,000资产211902其他

6、应收单位款借客户往来金额式资产1121材料采购借金额式50,000资产212101甲材料吨借数量金额式10,000元/20吨资产212102乙材料吨借数量金额式40,000元/30吨资产1123原材料借金额式900,000资产212301甲材料吨借数量金额式400,000元/10吨资产212302乙材料吨借数量金额式500,000元/10吨资产1128包装物借金额式150,000资产1129低值易耗品借金额式500,000资产1131材料成本差异借金额式130,000资产1137产成品借金额式500,000资产1139待摊费用借金额式100,000资产1151长期投资借金额式250,000资产

7、1161固定资产借金额式1,500,000资产1165累计折旧贷金额式400,000资产1166固定资产清理借金额式资产1169在建工程借金额式1,500,000资产216901运输费借金额式200,000资产216902差旅费借金额式100,000资产216903补助津贴借金额式100,000资产216904人工费借金额式100,000资产216905材料费借金额式1,000,000资产216906工资及福利费借金额式资产1171无形资产借金额式600,000资产1181递延资产借金额式200,000资产1191待处理财产损溢借金额式88,400资产219101待处理流动资产损溢借金额式资产

8、219102待处理固定资产损溢借金额式88,400负债1201短期借款贷金额式300,000负债220101技术改造贷款1贷金额式200,000负债220102技术改造贷款2贷金额式100,000负债1202应付票据贷供应商往来金额式200,000负债1203应付账款贷部门供应商金额式953,800负债1204预收账款贷客户往来金额式负债1209其他应付款贷金额式5,000负债1211应付工资贷金额式100,000负债1214应付福利费贷金额式10,000负债1221应交税金贷金额式30,000负债222101应交增值税贷金额式负债32210101进项税额贷金额式-50,000负债322101

9、02已交税金贷金额式-10,000负债32210103销项税额贷金额式60,000负债32210104进项税额转出贷金额式负债222102应交所得税贷金额式30,000负债1223应付利润贷金额式负债1229其他应交款贷金额式负债1231预提费用贷金额式1,000负债223101租金贷金额式300负债223102保险费贷金额式300负债223103借款利息贷金额式200负债223104修理费用贷金额式200负债1233待扣税金贷金额式负债1241长期借款贷金额式1,600,000负债224101新产品研制借款贷金额式1,600,000权益1301实收资本贷金额式5,000,000权益1311资

10、本公积贷金额式权益1313盈余公积贷金额式150,000权益1321本年利润贷金额式权益1322利润分配贷金额式权益232207未分配利润贷金额式成本1401生产成本借金额式成本240101直接材料借金额式成本240102直接工资借金额式成本240103制造费用借金额式成本240104福利费用借金额式成本1405制造费用借金额式成本240501应付工资借金额式成本240502应付福利费借金额式成本240503折旧费借金额式损益1501产品销售收入贷金额式损益1502产品销售成本借金额式损益1503产品销售费用借金额式损益250301广告费借金额式损益250302招待费借金额式损益250303其

11、他借金额式损益1504产品销售税金及附加借金额式损益1511其他业务收入贷金额式损益1512其他业务支出借金额式损益1521管理费用借部门核算金额式损益252101工资借部门核算金额式损益252102福利费借部门核算金额式损益252103折旧费借部门核算金额式损益252104办公费借部门核算金额式损益252105招待费借部门核算金额式损益252106其他借金额式损益1522财务费用借金额式损益252201利息借金额式损益252202手续费借金额式损益252203汇兑损益借金额式损益1531投资收益贷金额式损益1541营业外收入贷金额式损益1542营业外支出借金额式注：若年中启用，练习时不需要录

12、入累计发生数据三、日常业务当月份发生以下经济业务及会计分录1. 当月25日，财务部宗玲从工行提取现金13,000元，支票号为2342.借：现金（101）13,000贷：银行存款-工行存款（10202）13,0002. 当日材料物资一部采购员成昆向南方雇用商贸公司购买甲材料150吨，单价1,000元/吨（不含税）,材料已验收入库，用二月期无息商业承兑汇票支付.借：材料采购-甲材料（12101）150,000应交税金一增值税一进项税（2210101）25,500贷：应付票据（202）175,500借：原材料（12301）150,000150,000贷：材料采购（12101）3. 25日下午,物资一

13、部采购员成昆借款4,000元。借:其他应收款(11901)4,000贷:现金(101)4,0004. 25日,购入计算机一台,价款12,700元,用中行转账支票支付.支票号为1518.借:固定资产(161)12,700贷:银行存款中行存款(1020101)12,7005. 25日,销售二部售出一批产品.价税总计11,700元,以转账支票结算，支票号为1581,当日入工行账户.借:银行存款工行存款(10202)11,700贷:销售收入(501)10,000应交税金增殖税销项税(2210103)1,7006. 26日,收到乙材料,数量100吨,单价500元/吨,实际成本50,000元,计划成本49

14、,000元,货款已于上月支付,材料验收入库.借:原材料乙材料(12302)49,000材料成本差异(131)1,000贷:材料采购(12102)50,0007. 26日,收到工行通知,用银行存款支付南方雇用商贸公司到期无息商业承兑汇票,70,000元,汇票号为2301,由张梅经手.yy借:应付票据(202)70,000贷:银行存款工行存款(10202)70,0008. 26日购入工程物资一批,其中运输费800、人工费200元、材料费20,000元,用工行转账支票支付支票号为：2343.借:在建工程运输费(16901)800在建工程人工费(16904)200在建工程材料费(16905)20,00

15、0贷:银行存款-工行存款(10202)21,0009. 26日,销售一部售出一批产品,价税合计280800元,货款已入账户,转账支票号为5621.借:银行存款工行存款(10202)280,800贷:产品销售收入240,000应交税金增殖税销项税金(2210103)40,80010. 26日，财务部宗玲从工行提现金100,000元,准备发放工资,支票号为2343.借:现金(101)100,000贷:银行存款工行存款(10202)100,00011. 26日,发放工资100,000元,其中包括支付工程人员工资20,000元.借:应付工资(211)100,000贷:现金(101)100,00012.

16、 26日,分配应支付的职工工资80,000元(不包括工程应负担的工资),其中生产人员工资42,500元，车间管理人员工资9500元,行政管理人员工资28,000元,由财务部统一管理.借:生产成本直接工资(40102)42,500制造费用应付工资(40501)9,500管理费用工资(52101)28,000贷:应付工资(211)80,00013. 26日,分配支付的职工福利费11,200元,其中生产工人福利费5,950元，车间管理人员福利费1,330元,行政管理部门人员福利费3,920元.借:生产成本福利费用(40104)5950制造费用应付福利费(40502)1,330管理费用福利费(5210

17、2)3,920贷:应付福利费(214)11,20014. 26日,销售二部用转账支票支付产品广告费用10,000万元、支票号为:4343,已从工行转出.借:产品销售费用广告费(50301)10,000贷:银行存款工行存款(10202)10,00015. 27日,物资一部采购员成昆还借款2,000元.借:现金(101)2,000贷:其他应收款(11901)2,00016. 28日,财务部宗玲从银行提取现金30,000元准备支付退休金,支票号:2344.借:现金(101)30,000贷:银行存款工行存款(10202)30,00017. 28日,支付职工退休金30,000元.借:管理费用其他(521

18、06)30,000贷:现金(101)30,00018. 28日,生产一车间A-103机床报废,原价60,000元,已提折旧54,000元,清理费用500元,以工行转账支票支付,支票号4344.残值收入1,000元,转账支票号为5847.(1) 借:固定资产清理(166)6,000累计折旧(165)54,000贷:固定资产(161)60,000(2) 借:固定资产清理(166)500贷:银行存款工行存款(10202)500(3) 借:银行存款工行存款(10202)1,000贷:固定资产清理(166)1,000(4) 借:营业外支出(542)5,500贷:固定资产清理(166)5,50019. 2

19、8日,分配支付给工程人员的工资及福利费,共计22,800元,借:在建工程工资及福利费(16906)22800贷:应付工资(211)20,000应付福利费(214)2,80020. 28日,从中国银行借入三年期借款,该款项用于新产品研制,年利率13%,已用转账支票划入中行账户,支票号为8623,借款额为400,000元.借:银行存款中行存款(1020101)400,000贷:长期借款新产品研制借款(24101)400,00021. 28日,收到工行存款利息600元。借：银行存款工行存款(10202)600借：财务费用利息(52201)-60022. 30日,计提厂部固定资产折旧40,000元,其

20、中计入制造费用32,000元,管理费用8,000元.借:制造费用折旧费(40503)32,000管理费用折旧费(52103)8,000贷:累计折旧(165)40,00023. 30日,计算并结转生产领用甲材料100,000元(数量100吨，单价100元),乙材料49,000元(数量100吨单价490元)借：生产成本-直接材料（40101）149000贷：原材料-一甲材料（12301）100,000原材料-乙材料（12302）49,00024. 30日，产品全部完工入库。计算并结转本期生产成本。（1）借：生产成本-制造费用（40103）42830贷：制造费用-应付工资（40501）9,500应付

21、福利费（40502）1,330折旧费（40503）32,000（2）借：产成品240280贷：生产成本-直接材料（40101）149000- -直接工资（40102）42500- -制造费用（40103）42830- -福利费用（40104）595025. 结转本期销售成本借：销售成本125000贷：产成品12500026. 月末，自动结转收入、成本、费用进本年利润。资产负债表会工01表单位名称：大华机械厂200年月日单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金11,406,3001,854,200短期借款51300,000300,000短期投资21

22、5,00015,000应付票据52200,000305,500应收票据3246,000246,000应付账款53953,800953,800应收账款4200,000200,000预收账款54减：坏账准备5900900其他应付款555,0005,000应收账款净额6199,100199,100应付工资56100,000100,000预付账款710,00010,000应付福利费5710,00024,000应收补贴款8未交税金5830,00047,000其他应收款9405,000407,000未付利润59存货102,230,0002,346,280其他未交款60待摊费用11100,000100,000预提费用611,0001,000待处理流动资产净损失12一年内到期的长期负债62一年内到期的长期债券投资13其他流动负债63其他流动资产14流动负债合计701,599,8001,736,300流动资产合计204,611,4005,177,580长期负债：长期投资：长期借款711,600,0002,000,000长期投资21250,000250,000应付债券72固定资产：长期应付款73固定资产原价241,500,0001,452,700其他长期负债