万科公司内部控制研究

1、 万科公司内部控制研究 毕业论文题目万科公司内部控制研究毕业论文主要内容和要求：主要内容：内部控制是现代化企业管理的重要手段，对于企业提高管理水平具有重要意义。本文主要分析万科企业股份有限公司内部控制制度，首先万科企业内部控制了解基础上，其次研究其内部控制的现状，进一步提出其内控制度存在的问题，并相应的提出解决对策，以达到促进万科公司健康发展的目的。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰

2、写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。 毕业论文主要参考资料：1 蒋灿.内部控制在房地产企业成本控制中的应用J .企业改革与管理,2017,(13), 54-69.2 侯季.论房地产企业内部控制存在的问题及改进建议J .财会学习,2017,(09), 249-250.3 肖劲辉.房地产企业内部控制存在的问题及完善建议.J .经贸实践,2016,(10) , 90-92.4 曹型平.中小房地产企业内部控制优化途径研究J

3、.当代经济,2016,(11), 42-43.5 翁庆瑞.房地产内部控制风险J .经贸实践,2015,(14),15-16.6 黄东成.论如何构建房地产企业内部控制制度J .管理观察,2015,(20),90-91.7 刘玥.内部控制评价国内外研究现状综述J .品牌（下半月）,2015,(07) , 48-51.8 李青萍,钟世海.“营改增”后房地产企业如何加强内部控制J .经济研究导刊,2016,(02) ,6-7 .9 钟瑞杰房地产内部控制实施现状及对策分析J中国外资，2014,(01) ,44-47 .10 刘桦浅析房“营改增”后房地产企业如何加强内部控制地产内部控制现状及改善对策J财

4、经界，2014,(09) ,107-108 .11 Jokipii,A.Determinants and Consequences of Internal Control in Firm: a contingency theory based analysis. Journal of Management & Governance,2010,(02),115-144.毕业论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相

5、关的数据。3 认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2017-10-26至2017-11-102编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩。2017-11-10至2017-11-253进一步查找资料，作社会调查。2017-11-26至2018-1-104撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2018-1-11至2018-1-315指导教师阅改论文。2018-2

6、-1至2018-2-146修改论文，完成第二稿，并交指导教师。2018-2-15至2018-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2018-3-1至2018-3-158修改论文，完成第三稿，并交指导教师。2018-3-16至2018-4-19指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2018-4-2至2018-4-1510专家评阅。2018-4-16至2018-4-3011毕业论文答辩。2018-5-1至2018-5-1512评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2018-5-16至2018-5-31课题信息：课题性质： 设计 论文 课题来源： 教学 科研 生产 其它发出任务

7、书日期： 指导教师签名： 年 月 日教研室意见：教研室主任签名：年 月 日 学生签名： 毕业论文题目万科公司内部控制研究开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1研究目的：随着全球经济化的逐步深化及电子信息技术的迅猛发展，内部控制是现代化企业管理的重要手段，对企业落实管控、提高经济效率、提升精益化管理水平具有重要意义。本文阐述对万科企业内部控制了解基础上，研究其内部控制的现状，进一步提出其内控制度存在的问题，并相应的提出解决对策，以达到促进万科公司健康发展的目的。2研究意义：（1）理论意义：万科是房地产行业综合实力的

8、代表，它的发展几乎涵盖了整个行业的全貌，本文通过对万科企业内部控制问题的分析，有利于进一步完善房地产内部控制管理理论，进而形成全面有效的内部管理体系，使我国房地产企业内部控制制度更加规范化。（2）现实意义：加强内部控制是万科企业健康发展的必要条件，通过研究其内部控制，有助于根据不断变化的外部环境，及时作出调整，制定正确的经营决策及规划安排；有利于促进万科企业的稳定发展，同时为该行业的持续健康发展提供合理的改善方法，从而提高行业的整体竞争力。二、研究现状 1国外研究现状： 对内部控制的科学评价一直是一个世界性问题，也一直得到国外学者和研究机构的重点关注。他们采用了多样性的研究方法，也得出了相当数

9、量的研究成果。 Jokipii（2010）在企业内部控制的决定因素和后果:一个权变理论为基础的分析中揭示了对内部控制分析表明，一些企业的倒闭现象和一些欺诈行为的广泛宣传逐渐增加，针对企业特定的经营环境，从而使企业对内部控制制度更加重视。有效地管理对加强企业内部控制的有效性，并有效地传达给董事会和股东具有更大的压力。例如审计人员、供应商、顾客跟内部控制也有关系，因为它们可能影响长期财务报告的可信度、管理人员的责任和企业的组织形式，所以需要利用一个应急的方法来审查内部控制结构的设计及其在不同环境下观察到的成效。 2国内研究现状：蒋灿（2017）在内部控制在房地产企业成本控制中的应用中指出，在房地产

10、企业进行成本控制的过程之中,建立完善的内部控制制度,落实内部控制行为,能够在很大程度上促进企业的发展,提升管理控制质量,实现成本控制目标。所以在房地产企业在成本控制方面结合并且应用内部控制,可以促进房地产企业的健康良好地运营,能够给予企业发展更多的可能性。侯季（2017）在论房地产企业内部控制存在的问题及改进建议中指出，当前我国房地产企业的生产经营活动中,在内部控制模块方面普遍存在问题。由于房地产企业忽视内部控制对于企业精细化管理的重要意义,在主观上限制了内部控制环境的优化,导致房地产企业内部控制体系不甚健全,监督管理机制与岗位责任制度难以落实,经营风险堆积。肖劲辉（2016）在房地产企业内部

11、控制存在的问题及完善建议中指出，房地产企业在中国经济发展过程中,一直占据着举足轻重的地位,可谓是中国经济的有力助推剂,但房地产经济的粗放发展,给中国经济埋下了巨大的隐患。为使房地产企业顺利转型,本文分别从企业内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素分析企业内部控制在现阶段存在的问题,并针对性地提出了强化控制环境、明确控制目标、加强成本控制、促进信息沟通等一系列的具体的改进措施,加强内部控制,强化抵御风险的能力。曹型平（2016）在中小房地产企业内部控制优化途径研究中指出，内部控制在中小房地产企业可持续健康发展的过程中起着十分重要的作用。随着房地产行业的竞争愈演愈烈,加上中

12、小型房地产企业本身存在着资本实力薄弱、无法有效抵御各类风险等情况,想要更好地生存与发展,就必须充分利用内部控制,使其在企业经营管理过程中充分发挥作用。李青萍、钟世海（2016）在“营改增”后房地产企业如何加强内部控制指出随着营改增工作进入最后阶段,房地产行业营改增工作提上日程,如何加强房地产企业内部控制以保证营改增工作的顺利进行是一个重要的课题。通过分析营改增对房地产内部控制工作的影响,提出如何加强房地产企业内部控制。 黄东成（2015）在论如何构建房地产企业内部控制制度指出，近几年来,由于我国市场经济的复杂化,加上政府对房价的调控,房地产业发展有些滞后,也加大了房地产行业间的竞争。房地产企业

13、为求发展,必须加强内部管理,降低成本,提升竞争力以应对当前复杂的市场环境及政府对房价调控。内部控制作为房地产企业内部管理的重要组成部分,当前依然存在诸多问题亟待改善。翁庆瑞（2015）在房地产内部控制风险中，指出良好的内部控制既是房地产企业现代化管理的需要,也是房地产企业经营成功的基础,其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。有效的内部控制可以提升效率、减少风险,促进企业实现可持续发展。刘桦（2014）在浅析房“营改增”后房地产企业如何加强内部控制地产内部控制现状及改善对策指出对于房地产企业来说,加强内控体系建设和贯彻实施是确保企业自身未来长远健康发展的重要举措,是应对市场风险、竞争压力和

14、国家政策调控的必要手段,必须积极地予以贯彻实施。当前我国房地产内部控制中还存在一系列问题,必须对其进行改善,才能够有效促进房地产企业的健康发展。钟瑞杰（2014）在房地产内部控制实施现状及对策分析中指出，当前房地产行业内部控制存在诸多问题,针对内控现状积极寻求应对举措是促使房地产企业未来持续健康良性发展的重要保障。 综上所述，目前国内外学者对企业内部控制概念及其在房地产行业中的重要性各抒己见，研究的视觉虽然宽泛，但最终都是为帮助企业更好的理解内部控制的概念和重要性、增强对内部控制的意识、优化内部控制水平和增加企业经济效益的目的。本论文从不同的角度企业分析内部控制中存在的问题，提出一些解决企业内

15、部控制问题的对策，降低企业的经营风险，从而达到企业内部控制完善制度。 3、 研究内容 1前言2内部控制的概述 2.1内部控制的内涵 2.2内部控制系统的组成要素3万科公司内部控制现状 3.1公司的简介 3.2万科公司内控情况介绍4万科公司内部控制存在的问题 4.1缺乏对关键风险控制点的分析与评估 4.2将财务管理与内控管理相割裂，忽视资金风险管控的重要性 4.3企业内部控制制度执行能力差 4.4对信息与沟通方面缺乏严格控制5万科内部控制制度的建议 5.1加强对关键风险控制点的分析与评估 5.2重点关注资金运营及成本，加强企业财务风险管理水平 5.3加强对内部控制制度的执行 5.4加强对信息与沟

16、通方面的控制6结论参考文献致谢四、研究方案1利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2通过调查法和文献资料法，从而为论文提供可靠地依据，完成对万科企业股份有限公司内部控制研究。五、进度安排1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书，2017-10-26至2017-11-10。2编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩，2017-11-10至2017-11-25。3进一步查找资料，作社会调查，2017-11-26至2018-1-10。4撰写论文，完成第一稿，并交指导

17、教师，2018-1-11至2018-1-31。5指导教师阅改论文，2018-2-1至2018-2-14。6修改论文，完成第二稿，并交指导教师，2018-2-15至2018-2-29。7指导教师阅改论文，完成中期检查表，2018-3-1至2018-3-15。8修改论文，完成第三稿，并交指导教师，2018-3-16至2018-4-1。9指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师，2018-4-2至2018-4-15。10专家评阅，2018-4-16至2018-4-30。11毕业论文答辩，2018-5-1至2018-5-15。12评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文，2018-5-16至2

18、018-5-31。六、预期结果通过对万科企业内部控制的研究,具体地了解其内部控制实施的形式和特点,分析其自身内控制度存在的问题，提出相应的解决方法，从而进一步对房地产行业带来的启示等路径来提升其内部控制制度对房地产行业健康发展的助推作用。七、参考文献1 蒋灿.内部控制在房地产企业成本控制中的应用J .企业改革与管理,2017,(13), 54-69.2 侯季.论房地产企业内部控制存在的问题及改进建议J .财会学习,2017,(09), 249-250.3 肖劲辉.房地产企业内部控制存在的问题及完善建议.J .经贸实践,2016,(10), 90-92.4 曹型平.中小房地产企业内部控制优化途径

19、研究J .当代经济,2016,(11), 42-43.5 翁庆瑞.房地产内部控制风险J .经贸实践,2015,(14),15-16.6 黄东成.论如何构建房地产企业内部控制制度J .管理观察,2015,(20),90-91.7 刘玥.内部控制评价国内外研究现状综述J .品牌（下半月）,2015,(07) , 48-51.8 李青萍,钟世海.“营改增”后房地产企业如何加强内部控制J .经济研究导刊,2016,(02) , 6-7 .9 刘桦.浅析房“营改增”后房地产企业如何加强内部控制地产内部控制现状及改善对策J .财经 界,2014,(09) , 107-108.10 钟瑞杰.房地产内部控制实

20、施现状及对策分析J .中国外资,2014, (01) , 44-47 .11 Jokipii，A.Determinants and consequences of internal control in firm: a contingency theory based analysis. Journal of Management & Governance,2010,(02),115-144.指导教师意见：指导教师签名： 年 月 日教研室意见：审查结果： 同 意 不 同 意教研室主任签名：年 月 日 Jokipii（2010）在企业内部控制的决定因素和后果:一个权变理论为基础的分析中揭

21、示了对内部控制分析表明，一些企业的倒闭现象和一些欺诈行为的广泛宣传逐渐增加，针对企业特定的经营环境，从而使企业对内部控制制度更加重视。有效地管理对加强企业内部控制的有效性，并有效地传达给董事会和股东具有更大的压力。例如审计人员、供应商、顾客跟内部控制也有关系，因为它们可能影响长期财务报告的可信度、管理人员的责任和企业的组织形式，所以需要利用一个应急的方法来审查内部控制结构的设计及其在不同环境下观察到的成效。 蒋灿（2017）在内部控制在房地产企业成本控制中的应用中指出，在房地产企业进行成本控制的过程之中,建立完善的内部控制制度,落实内部控制行为,能够在很大程度上促进企业的发展,提升管理控制质量

22、,实现成本控制目标。所以在房地产企业在成本控制方面结合并且应用内部控制,可以促进房地产企业的健康良好地运营,能够给予企业发展更多的可能性。侯季（2017）在论房地产企业内部控制存在的问题及改进建议中指出，当前我国房地产企业的生产经营活动中,在内部控制模块方面普遍存在问题。由于房地产企业忽视内部控制对于企业精细化管理的重要意义,在主观上限制了内部控制环境的优化,导致房地产企业内部控制体系不甚健全,监督管理机制与岗位责任制度难以落实,经营风险堆积。肖劲辉（2016）在房地产企业内部控制存在的问题及完善建议中指出，房地产企业在中国经济发展过程中,一直占据着举足轻重的地位,可谓是中国经济的有力助推剂,

23、但房地产经济的粗放发展,给中国经济埋下了巨大的隐患。为使房地产企业顺利转型,本文分别从企业内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素分析企业内部控制在现阶段存在的问题,并针对性地提出了强化控制环境、明确控制目标、加强成本控制、促进信息沟通等一系列的具体的改进措施,加强内部控制,强化抵御风险的能力。曹型平（2016）在中小房地产企业内部控制优化途径研究中指出，内部控制在中小房地产企业可持续健康发展的过程中起着十分重要的作用。随着房地产行业的竞争愈演愈烈,加上中小型房地产企业本身存在着资本实力薄弱、无法有效抵御各类风险等情况,想要更好地生存与发展,就必须充分利用内部控制,使其在

24、企业经营管理过程中充分发挥作用。李青萍、钟世海（2016）在“营改增”后房地产企业如何加强内部控制指出随着营改增工作进入最后阶段,房地产行业营改增工作提上日程,如何加强房地产企业内部控制以保证营改增工作的顺利进行是一个重要的课题。通过分析营改增对房地产内部控制工作的影响,提出如何加强房地产企业内部控制。 黄东成（2015）在论如何构建房地产企业内部控制制度指出，近几年来,由于我国市场经济的复杂化,加上政府对房价的调控,房地产业发展有些滞后,也加大了房地产行业间的竞争。房地产企业为求发展,必须加强内部管理,降低成本,提升竞争力以应对当前复杂的市场环境及政府对房价调控。内部控制作为房地产企业内部管

25、理的重要组成部分,当前依然存在诸多问题亟待改善。翁庆瑞（2015）在房地产内部控制风险中，指出良好的内部控制既是房地产企业现代化管理的需要,也是房地产企业经营成功的基础,其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。有效的内部控制可以提升效率、减少风险,促进企业实现可持续发展。刘桦（2014）在浅析房“营改增”后房地产企业如何加强内部控制地产内部控制现状及改善对策指出对于房地产企业来说,加强内控体系建设和贯彻实施是确保企业自身未来长远健康发展的重要举措,是应对市场风险、竞争压力和国家政策调控的必要手段,必须积极地予以贯彻实施。当前我国房地产内部控制中还存在一系列问题,必须对其进行改善,才能够有效

26、促进房地产企业的健康发展。钟瑞杰（2014）在房地产内部控制实施现状及对策分析中指出，当前房地产行业内部控制存在诸多问题,针对内控现状积极寻求应对举措是促使房地产企业未来持续健康良性发展的重要保障。 综上所述，目前国内外学者对企业内部控制概念及其在房地产行业中的重要性各抒己见，研究的视觉虽然宽泛，但最终都是为帮助企业更好的理解内部控制的概念和重要性、增强对内部控制的意识、优化内部控制水平和增加企业经济效益的目的。本论文从不同的角度企业分析内部控制中存在的问题，提出一些解决企业内部控制问题的对策，降低企业的经营风险，从而达到企业内部控制完善制度。万科公司内部控制研究摘 要 改革开放以来，随着我国

27、经济水平的不断提高，经济市场产生了许多的新型产业，比如，电子信息产业、出口制造业、物流产业等。不管从发展的规模还是经济市场份额来看，房地产企业是我国的支柱性产业之一，对我国经济的快速发展起到重要作用。但正是由于这种快速的发展，使地产行业市场竞争越来越激烈，且近几年某些房地产企业因其内部控制存在缺陷，导致会计信息失真，各种舞弊行为的泛滥，最后面临企业倒闭的危机，只有通过健全企业的内控来加强企业自身的管理能力、保持企业稳定发展，才能在这种市场环境中更好的生存下去。有效的建立内部制度不仅能提高企业的经济效益还可以增强企业的市场竞争力。我主要从内部控制的五个要素作为切入点，并且根据分析的结果找出万科公

28、司内控存在的缺陷并且给出相关建议。关键词： 房地产企业； 内部控制； 内部控制五要素 ABSTRACTDue to the improving of the economic level of our country, let the new industry in China have very good development opportunities, also can say this is a kind of opportunity. Both in terms of development speed or the number of transactions, real est

29、ate enterprises are the pillar type industry of our country, the livelihood of the people of our country more played the role of the meter. But it is precisely because of this rapid development and huge volume, bound to lead to real estate enterprises extremely competitive market, coupled with the r

30、eal estate enterprises in recent years by reason of accounting information distortion caused by fraud business failures the rising of the case, want to survive in this environment, and even better survive and prevent the occurrence of events such as fraud, through the perfect enterprise internal con

31、trol to strengthen the management ability of the enterprise itself, learn to reduce cost is necessary,such not only can improve the economic benefit of enterprise can also improve the market competitiveness of enterprise. I mainly take the five elements of internal control as the entry point, and fi

32、nd out the defects in the internal control of vanke and give relevant Suggestions according to the analysis results.Key words: Real estate enterprise; Internal control; Five elements of internal control目 录1前 言12内部控制的概述12.1内部控制的内涵12.2内部控制系统的组成要素13万科公司内部控制现状23.1万科公司简介23.2万科公司内控情况介绍24万科公司内部控制存在问题的原因44.

33、1缺乏对关键风险控制点的分析与评估44.2将财务管理与内控管理相割裂，忽视资金风险管控的重要性44.3企业内部控制制度执行能力差54.4对信息与沟通方面缺乏严格控制55万科公司内部控制制度的建议65.1加强对关键风险控制点的分析与评估65.2重点关注资金运营及成本，加强企业财务风险管理水平65.3加强对内部控制制度的执行75.4加强对信息与沟通方面的控制76 结 论7参考文献9致 谢10中国地质大学长城学院2018届毕业论文1前 言近几年，作为刺激我国市场经济持续增长的重要因素之一的房地产企业在市场经济中有着越来越重的分量，更加需要优质、完善的内部控制体系。但是由于国际经济频繁波动及国内政策的

34、两方面影响下，许多未知的考验将摆在我国房地产企业面前。因此，随着地产行业的快速发展有些企业也逐渐暴露出自身存在的内部控制缺陷，其主要表现在控制环境不合理、风险评估不被重视、控制活动落实不足、监督机制不完善等，使内控得不到有效的发挥，而这些缺点不仅使企业会计信息的失去应有的参考价值，而且也无形增加了企业的管理成本，从而影响了企业的规范运作和利润正常增长。房地产开发企业作为房地产行业的中心，其开发成本控制、资金运营管理和项目总体风险管理为其核心问题，房地产企业普遍存在注重项目开发、忽视内部管理，重视快速扩张、忽略成本控制等问题。从根本上解决这些问题，关键在于企业的内部控制，而完善房地产企业的内控制

35、度，其前提是增强内控意识，增强内控执行能力，加强内控监督。本文以我国万科公司为研究对象，对企业内控制度进行分析研究，分别从企业的控制环境、控制活动、信息与沟通、内部监督和风险评估五种要素中分析，以发现万科公司存在的问题，进而提出一些可行性的解决办法。2内部控制的概述2.1内部控制的内涵企业设立内部控制，是为了实现其企业的经营目标，完善的内控不仅可以保障资产的安全和完整，而且可以提高会计信息资料的可参考性，并确保做出正确的策略一系列的方法、程序的总称。健全合理的内部控制制度会增强会计信息的可靠性，防止企业财产不必要的损失，可以使企业的经营活动顺利进行，也有利于企业经营目标的实现，同时，能为审计监

36、察工作的顺利开展提供良好的基础。内部控制包括控制环境、风险评估、信息系统与沟通控制活动和对控制的监督五个要素，合理的制定内控五要素有助于公司内部控制制度建立和工作中的具体执行。2.2内部控制系统的组成要素控制环境是内部控制的基本因素，其影响因素主要与员工的道德观念和专业素养、领导层对内控的重视程度以及公司规模大小等有关，其中最基本的因素是管理者及所有执行者对内部控制的态度及其胜任能力。健康良好的环境，是有效实施内控的重要保障。风险评估是对企业已经出现的风险或者潜在风险进行合理评估，并且结合企业的经营目标去评价该风险对企业造成影响的程度，从而去考虑企业是否能经受住风险以及如何制定应对措施，以降低

37、风险。导致风险发生和变化的环境一般包括企业业务的扩展、公司合并与重组、新技术和信息系统的变化等。 控制活动是指被审计单位为了保证管理指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序，是对风险评估环节的延续，通过对上一环节识别出来的风险加以有针对性控制的行为，以保证管理者的决策按照预期实现，有助于提高内部管理的效率。 信息与沟通是企业决策者与员工之间信息的传递与沟通，是高效完成工作任务的桥梁，企业的信息应当在合适的时间内识别、传递与交流，使管理者的决策能够清楚地传达给员工，下级员工在执行过程中及时对管理者进行反馈，以保证目标的实施。 内部监督是对实施过程中的所有环节进行监督，是内部控制有效实施的最后保障

38、。对于经常出现问题的环节要加强监管，出现问题要及时上报给管理者，及时堵塞漏洞。例如，管理层是否对定期编制银行存款余额调节表进行复核。3 万科公司内部控制现状3.1万科公司简介 在1988年，万科正式进入了房地产业，公司业务主要定位于我国的北京、上海、深圳等一线城市，以及中西部地区的重点城市，由于在地理位置优越和经济实力雄厚的环境下快速成长，已经成为国内领先的城市服务商，凭借着提供满足其客户需要的住宅及高质量的售后服务，使该旗下品牌得到各地消费者的接受与喜爱，万科公司绝对不以盈利为唯一的追求目标，也不是仅仅为客户提供房屋，而是担负着城市建设与发展的社会重任，这是万科逐渐确立了在居民住宅行业内的竞

39、争优势。同时，万科对企业文化很重视，坚持“人才是万科资本”的用人理念，把培养人才作为永远的主题，注重弘扬个体的创造力和实践力，喜欢任用有创新能力的人，尊重每一个员工的个人意愿与选择权利，并建立了员工意见反馈机制，与员工平等对话，充分考虑到员工的切实需求，营造出和谐的工作氛围，这无疑有利于企业的稳定发展。近几年，万科公司力求摆脱单一的经营模式，进而不断进行多元化发展模式的探索，其中包括建设长租与养老公寓，也开始介入到商业开发、物流领域等。3.2万科公司内控情况介绍第一，控制环境。它是五要素之首，是指对企业内部控制的实施产生重要影响的环境因素。其影响因素主要与员工的道德观念和专业素养、领导层对内控

40、的重视程度以及公司规模大小等有关。管理者提高对内部控制的实施、内部审计及监督等工作的重视，这也对内控文化的建立非常重要，良好的内控环境能够促进公司治理健康发展。但该公司在制定内部控制制度方面较为笼统，对于某些关键业务环节缺少具体的执行方法和评价标准。尤其是在某些核心业务环节存在明显的滞后性、评估管理存在缺陷，例如成本控制环节与财务管理环节，导致在其实际执行和评价中存在着较多漏洞。该公司的组织结构为矩阵式，在高级管理层统一领导下，由各事业部及区域组成。而在关键环节控制中各事业部门间缺少一定的沟通和制约机制，在岗位设置方面也没有全面考虑关键风险控制点，使内控制度缺乏一定的稳定性，同时也会加大企业内

41、部控制管理的难度。另一方面，公司设置内部审计部门是为了促进企业持久健康发展，帮助企业实现发展目标，但在实际工作中该部门并没有完全按照制度的要求去实施审查程序，在一些重大的资金流动和关键指标风险控制环节中缺乏风险识别和应对能力，不能充分发挥该有的职能为企业有效地降低财务风险和营运风险。第二，风险评估。风险评估是进行有效控制措施的基础，风险评估包括战略方向的选择和房地产的政策导向，万科经历了专业化多元化专业化的轮回，经过长期的实践，万科公司最终决定在我国三大经济圈内发展以城市居民住宅为主的业务，从而加速资本积累，以不断扩大经营规模。同时，近年来，随着房价的不断上升，政府出台一系列促进房价降温的政策

42、，面对这些变化，万科公司应该进行谨慎的风险评估，结合企业的经营目标去评价该风险对企业造成影响的程度，从而去考虑企业是否能经受住风险，同时也要考虑如何调整经营战略，以有效降低风险。但是该企业在生产经营中过度重视开发项目的盈利情况，而忽视了内部控制制度与公司经营战略目标之间的内在制约作用，从而在实施内部控制过程中很可能不会把风险评估中的一些必要程序考虑进去。除此之外，企业在分析风险时太过分依赖某一特定的风险分析方法，难以从错综复杂的数据中发现重大问题，没有综合地运用分析方法，这会导致关键风险点的确定和评估结果与实际出现偏差，影响风险应对策略的制定与实施。同时，在后期处理企业已经发现的问题或者存在潜

43、在风险中，企业缺乏对风险应对情况的持续关注与及时收集信息的能力，使风险应对策略的制定存在着滞后性。第三，内部监督。它是内部控制重要组成部分，是对其他要素进行评价并督促其他要素改进的重要因素。万科公司主要通过监督检查机制和绩效考评，对各业务领域的控制制度执行情况全面进行评价和督促。万科公司通常运用三种形式进行检查：常规检查，专门检查，聘用相关领域的专家。公司还建立领导力自制模型，对高层管理人员的领导能力进行考查，督促高级管理人员提高管理能力和执行力。但企业后续跟进明显不足，其主要体现在三个方面，分别是对其内部控制健全性的监督检查、风险处理、再审查，而且在重大环境变化下不能及时地对专项监督方案进行

44、策略调整，部分监督程序缺乏一定的专门性和可操作性。在内部控制实施的整个过程中，企业对其实施状况缺少及时的分析思考和严格的监控审核。第四，信息与沟通。它是内部控制有效运作的基础，没有充足进行信息沟通不充分与不透明，就无法进行风险的识别与评估，也无法实施有效的内控制度，通过建立统一的信息系统平台，万科公司在其平台上可以进行常规审批业务的自动控制。然而，现如今公司对于信息的获取，分享等具有安全问题，尤其对于信息分享的时候的所产生的问题没有充足的认识，缺乏对于问题的重视，并且公司在运用与信息化有关的各种工具进行内部控制时对于一些信息的取得具有一定的延后性。企业发展的风险一部分是由于公司的一些工作人员操

45、作不合理，缺乏对公司的一些重要的部门与业务的管理，并且公司的信息的获取也存在着安全问题。并且除了这些问题以外，公司的各个部门之间若是没有及时去整理交流部门的信息，可能导致公司的费用的上升，降低了企业的工作效率，阻碍了企业的健康发展。第五，控制活动。控制活动是内部控制的核心，它受到控制环境、风险评估和信息获取量的影响，在它们的基础上才能做到有的放矢，进行更加有效的控制，因此具有较强的针对性。整个组织的所有层级和所有职能中都发生着控制活动，贯穿着公司整个业务活动的始终。万科公司控制活动分为投资管理与控制、销售管理与控制、采购成本管理与控制和资金管理与控制。但在关键的业务环节控制存在着漏洞，比如，该

46、公司在工程项目设计开发和建设等关键环节缺少规范化的内部控制程序，过分强调项目收益而忽视对资金成本的运用和控制，部分业务流程缺少必要的审批程序，没有很好的去控制某些关键点，在财务资金和资源方面造成不必要的浪费，例如，在文件资料储存、会计信息系统、财务管理程序等关键控制点没有严格执行复核、审查和授权审批程序，员工在风险控制上缺乏一定的执行力，由于后续审核和评价体系不完善，易造成公司不能及时发现潜在的风险。4万科公司内部控制存在问题的原因4.1缺乏对关键风险控制点的分析与评估万科公司关键风险控制点主要有资金活动与运营管理、全面预算与工程项目管理、采购与付款循环、销售与收款循环方面。在资金活动与营运管

47、理方面，企业在选择开发项目时存在盲目扩张的现象，企业在进行研究报告时，缺乏以财务成本信息为基础的分析和研究，这很容易使公司的筹集资金成本过高。日常工作中，导致企业资本成本过高甚至会引发债务风险的原因主要有企业筹资投资决策脱离现实、财务分析判断失误、资本结构不合理、资金使用效率过低等。在全面预算与工程项目管理方面，在环境等客观因素的变化和成本预算缺乏控制的双重影响下，使缺乏对其应有重视的财务人员对部分工程建设中的成本预算不符合发展现状，这也使预算报告缺乏足够的借鉴性和参考性，财务部门中的关键信息传达有误，这会导致项目招标投标的失败，从而影响工程资金安全和工程建设的进度。在采购与付款循环方面，企业

48、在采购过程中的关键环节，没有对成本和收益状况进行全方面的数据分析，也没有以采购的方式和品种的角度去把握风险控制点，以次来确定最好的付款方案，同时，也缺少对重要资产市场价格变动的定期研究和合理分析。在销售与收款循环方面，企业的部分定价依据及折扣政策缺乏一定的合理性，在销售过程中某些人员利用信息充分的优势进行人为操纵，从而谋取违法利益，万科公司的销售模式是先缴纳定金购买，再进行分期结算，由于过于追求销售额及交易量等指标，万科公司相对忽视了对销售收款制度的监管，造成企业潜在的巨大财务风险。4.2将财务管理与内控管理相割裂，忽视资金风险管控的重要性房地产企业开发的周期性长，工程项目的建设也具有相当的复

49、杂性，这自然加强了房地产企业在资金运行和财务成本方面的管理难度，同时，公司资金管理和成本管理这两个方面也是整个房地产行业内部控制的重点关注的点。在财务相关人员的身份识别和执行权限方面，企业缺乏程序上严格的控制，削弱了员工之间相互制约与监督的作用，从而降低了财务工作的质量与效率。企业在审核环节中，财务部门对部分资金运作流程监管不到位，面对公司在资金运作中出现的风险，管理层没有及时地去应对和总结原因，没有清楚的认识到资金财务管理和风险管理紧密的联系，这使公司不容易发现潜在的财务问题，从而影响着企业长期可持续健康发展。由于公司员工存在因专业性不足或缺乏足够认识等问题，使在财务管理中缺乏对企业资金运作

50、有效管控，甚至严重时会引起企业资金链断裂，造成企业不可估量的风险或损失。对于不同种类的资金运用、成本费用、财务处理和监管的不到位，使其在资金循环和财务分析处理方面中存在潜在的财务风险，同时这也是企业内部控制的重点和薄弱环节。另外，该公司会计信息系统中的记账模式比较依赖固定软件系统的自动生成，缺乏一定的灵活性，容易使各类账证、账实、账账之间的核对缺少相对实质性的作用。4.3企业内部控制制度执行能力差一个公司的运行效率必将受到各细小环节的衔接效率的影响。由于企业原有的内部控制制度在当前日常经营活动的具体实施过程中，逐渐暴露了一些内控制度仍存在缺陷、监督不够得力、某些制度不适用于当前的发展状况的问题

51、，由于这些问题的出现，导致出现某方面内控制度可操作性不强、滞后性明显的情况。同时导致万科企业内部控制的执行受到阻碍另一重要原因是，企业中与内控制度有关的方面以及这些方面如何实施的，企业员工没有全面系统的了解，再加上本人在控制制度中扮演何种角色、自己要负责哪方面的活动怎样与他人的工作发生关等问题上，某些员工尚不能清楚了解。与此同时，企业对内控制度重视不足也是造成企业该制度执行力出现问题的原因，一些岗位上的分工较模糊，这就造成有的工作无人理、工作效率低下的现象，同时企业还缺少一些奖惩的措施，奖惩分明才可以更好地调动员工工作的积极性。4.4对信息与沟通方面缺乏严格控制 万科公司对于资金和管理信息的提

52、供缺乏一个相对集中的信息管理系统，这使的企业的管理层和执行人员无法进行有效的信息沟通，各部门之间缺乏交流，沟通不畅，无法进行有效的合作，完成企业的经营目标。万科公司因为对企业的业务信息分析不够全面，而忽略了企业内部存在的隐藏风险，以至于对企业的内部控制不够完善，存在风险。在企业的管理层中也存在着过于依靠老旧的规章制度对企业进行管理，没有建立新的有效的沟通方式来传达企业信息，没有对企业信息进行全面分析，实施有效的管理。并且，在企业的信息管理中，企业的管理层对于企业自动生成的信息过度依赖，造成企业员工对于企业信息了解不全面，使得企业信息缺乏安全性，企业应该加强对信息的管理监控。公司在传递信息时使用

53、的方式主要是上级对下级发布任务，这种传递方式容易忽略员工的意见，使得上下级之间缺乏交流，导致信息传递缓慢，存在安全隐患。而对于信息管理这一方面，企业需要经验丰富的人员来实施，保证企业信息的真实性，全面性个完整性，最大程度上减少企业的经营风险。公司在对项目进行预算分析时，需要多个部门联合在一起进行信息共享。而在企业的日常经营中，企业的各个部门都是相对独立存在的，使得企业的各个部门不能发挥应有的运用，部门之间无法相互制约。对于需要共享的信息无法有效利用，从而加大了企业内部控制的难度。5万科公司内部控制制度的建议5.1加强对关键风险控制点的分析与评估 实现企业资金的最大利用程度，需要企业建立一个适合

54、企业发展的财务模型，以企业的成本效益为前提对企业的投资等活动进行全面的风险分析。而对于企业资金及经营管理方面存在的问题可以通过对信息的管理控制来改善，对于企业生产经营的重点部分应该着重加强内部管理控制和风险评估等方面的监管。而关于企业的重点生产经营项目的资金管理，应当进行全面的预算分析，对企业的资金进行定期检查，对资金的使用进行分析和管理，对资金实施管理。而对于资金使用数量庞大的项目进行及时汇报和监督，保证使用资金的透明度，对于存在的隐藏风险进行监督，防止资金链断裂。企业在生产经营当中，对于材料的采购应该加强监管，对于资金的使用时事报告，预防出现资金去向不明的情况发生，健全企业的采购机制。对于

55、企业的预付账款和应收账款加强审查和监督，减少坏账的发生。对于企业的重点生产经营项目进行全面的分析，对于存在的潜在风险做出相应的措施，保证项目的顺利进行。另外，企业还应当对客户的信息进行分析，加强对企业资金管理，确保信息的真实性和完整性。保证客户和项目信息不流失，确保资金的监管。5.2重点关注资金运营及成本，加强企业财务风险管理水平 首先，从公司的整体来看，要合理转变企业财务管理目标。分解内部控制系统，分析在内部经营活动中的优势及劣势，着重了解企业核心流程，正确把握关键控制点，提高财务风险管理水平。同时也需要运用公司财务报告、成本效益模型、财务分析模型等定性与定量相结合的技术方法来评价其营运效果，把预算控制、分析体系于内部控制体系融合，建立一套完整的内控审计评价系统，保证财务资金的有效配置管理，已达到降低财务风险的目的。其次，公司内部控制应严格遵循合法、谨慎、安全、效率的原则，建立一个专业素养极高的队伍，对重大业务进行详细的研究和评估，比如判断业务的可行性、投资风险及收益率等，并全过程监督其项目执行情况，以控制投资风险，保证资金安全，提高投资收益。根据公司发展水平对投资计划和负债情况进行合理调整，借助增加长期借款、减少对非核心劣质资产的投资方式来保证资