强化财政存量资金管理提高资金统筹能力

1、强化财政存量资金管理进步资金统筹才能摘要：各级财政存量资金不断增加，严重影响了财政资金的效率，如何有效使用财政存量资金，又不影响部门正常运转，是当前财政工作的一个工作要点。通过对财政资金产生的原因进展分析，探究财政存量资金管理形式。关键词：财政存量资金；管理；进步；资金统筹才能一、财政存量资金形成的原因财政存量资金的产生，主要是因为财政支出的账面数和资金支付数不同步。导致财政存量资金产生的原因主要包括以下几个方面：第一是现行财政体制。现行财政体制下，财政工作主要有两大块业务，收入和支出。撇开收入不谈，单说支出这一块，财政支出的数量、增幅，从整体上表达了当地政府所做的工作，是政府工作的量化表现，

2、在地方财力允许前提下，财政支出越多，说明政府干的事情越多，财政支出增长越快，说明政府办事效率越高。实际上，财政工作不可能脱离地方工作实际，在理想条件下运行，支出速度与办事效率时常出现脱钩现象，这是导致财政存量资金产生的原因之一。第二是政府财务的核算体制。目前，中央和地方政府财政管理均实行收付实现制，也就是资金支出多少，账面反映科目支出多少，也就是说，财政资金支出实际支出数和账面反映数是一致的、同步的。这一点和企业财务核算实行的权责发生制完全不同，政府财政支出没有计提、预付概念。这样，很容易造成的账面数和资金支付数不同步，形成财政资金运转不畅，一定程度上形成财政资金结存。第三是财政投资工程建立。

3、大部分财政投资工程，对单位来说就是钱，是单位开展业务的必须资金，是专款专用的，其他工程不能随意挤占这个工程的资金。财政年度预算安排了一批工程，根据进度拨付资金，但预算单位或施行单位很可能年底时候很多工程一半都没干完，部分工程甚至没有开工，严重影响工程资金支出进度，地方政府为了工作需要，往往会采取两个方法解决。一是把预算安排的工程的钱支出到财政专户，即所谓已拨作支；二是采取列支转暂存，这个其实采取的是权责发生制，财政部也曾经表示同意，详细操作方式就是在账面上列支出，贷方做暂存款，实际上钱存在金库没有支出去，但账面受骗做当年的财政支出反映了，下一年度使用时，不做当年支出，只冲减暂存款。这是财政存量

4、资金产生的主要原因。财政存量资金发生的同时，支出上表达了，账簿上记录了，但这些资金或许存在专户，或许连金库的门都没有出，而这些资金又必须专款专用，可以想见，这部分资金的使用效率肯定是比较低的，从资金运营的角度讲，这就是资金浪费。二、财政存量资金使用中存在的难点问题一是预算安排问题。工程要进展，单位要做事情，就是要上工程。但实际情况是，工程经过立项、审核、审批等一整套程序，在即将投入建立的当口，相关支出也安排进了当地财政预算，由于种种原因，工程进度缓慢，导致财政资金支出不畅，形成财政资金结存结余。按照上级规定，这部分资金必须盘活，收回财政。这样就在工程建立和盘活财政存量资金之间形成锋利矛盾。假设

5、继续工程建立，盘活财政资金存量工作就无法进展；假设停顿工程建立，往往会导致工程进度迟滞、停工停产等重大损失，而且财政支出进度也大大延缓，支出增幅上不去，比例下降。二是资金使用问题。存量资金假设不收回财政，建立单位可以进展挪用，这样财政工程资金就脱离了专款专用的藩篱，在某种程度上形成了资金杠杆，很容易把钱引入融资平台，用于弥补根底建立等资金缺口。可以想见，原有的工程还要进展，工程财政存量资金被挪作他用，可能导致地方盲目扩大根底建立，导致工程建立或根底建立资金链断裂，工程建立和根底建立等被迫下马或被迫停工，形成大量的半拉子工程、白胡子工程，影响财政资金使用效益充分发挥。三、建立盘活财政存量资金长效

6、机制盘活存量资金，重要的还是要做好预算管理，着重安排民生、科教文卫等老百姓亲密关心的工程，对没执行完的收回重新安排，挪用资金拆借对地方来说，在保障资金支付需要的前提下，调剂资金使用也是现实可行的，这样做的结果，确实可以减少工程建立债务需求，降低融资本钱。笔者认为，做好盘活财政存量资金工作，要从以下几方面入手。1、建章立制，标准财政存量资金管理各地应根据?国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知?、?财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知?等上级文件精神，因地制宜，研究出台适宜本地实际的财政结转结余资金管理方法，为盘活财政存量资金提供强有力的政策支撑，建立盘活财政资金存量常

7、态化、标准化工作机制，确保财政资金存量工作顺利开展。2、细化预算，深化预算体制改革进步预算编制的科学性和准确性，部门预算细化编制到详细执行单位和详细工程，资金监管责任明确到集体岗位、详细人员，加快执行进度，严格结转结余资金管理，减少财政资金沉淀。同时，财政机关要提早下达转移支付预计指标，地方财政要及时将其编入本级预算。3、盘活存量，发挥财政资金使用效率按照新预算法的规定，建立财政存量资金正常收回制度。上级专项转移支付结转资金超过两年且未分配到部门的，下级财政一律要交回上级财政；超过两年且已分配到部门的，由该部门同级财政收回统筹使用。部门预算结余资金以及超过两年的结转资金，一律由同级财政收回统筹使用。4、清理专户，严禁虚列支出行为全面清理存量财政专户，除经财政部审核并报国务院批准保存的财政专户外，其余财政专户在2021年底前全部撤销。严格执行财政专户开立核准程序，各县市一律不得新设专项支出财政专户。严格财政专户资金管理，除法律法规和国务院另有规定外，制止将财政专户资金借出周转使用或转出专户进展