轨道交通工程财务管理制度

1、轨道交通工程财务管理制度财务管理在项目的计划管理、经营管理、生产管理、质量管理和财务管理等各项专业管理中，是发挥核心作用的专业管理。为了加强财务管理，规范财务核算，严格执行财务制度，合理科学的控制成本费用，使财务工作更好的为施工生产服务，同时也便于理顺个方面关系，使项目经济活动有章可循，根据相关法律、法规和现行财务制度以及电务公司有关规定，结合项目实际情况，特制定本办法。第一章收入管理第一条 验工计价和收入核算。项目财务部，应会同配合工程部，准确收集已完工程础资料，及时计价和办理拨款手续。对工程数量的变更或增减，提前做好基础资料准备工作，以便追加和索赔。按照项目公司要求，使用统一的计划统计、调

2、度和验工计价报表，及时准确给项目公司报送各种计划，调度、统计和验工计价报表。第二条 收入的确认。收入的确认和入账，必须依据充分。以批复的验工表为确认收入依据，并计提应交税金，按项目公司的要求，每季度验工计价批复后，到当地税务机关申报纳税，开据正式发票，交至项目部。第二章资金管理第三条 坚持财务管理以资金管理为中心，把日常资金管理工作放在首位，并加强对资金的计划管理。第四条 货币资金管理一、银行货币资金管理1、本项目经公司审批，开立银行帐户，严禁多头开户。项目财务章由会计保管，项目法人章由出纳保管，有一人不在岗时，应将其保管的印鉴交项目经理或书记暂时代管。支票的使用要做好支票使用簿的登记，转账支

3、票的出借要在支票上加盖限额章，未使用的支票和作废的支票要及时收回。2、加强对资金的计划管理，合理安排资金使用。年初，根据项目公司下达的施工计划，编制资金预算。在保证施工生产所需资金的前提下，优先和及时上交公司预算提留款。对供应商的货款支付和对合同用外部劳务工的民工费支付。严格按合同规定执行，严禁超付，超付款要由责任人负债收回。规范付款程序，及时取得对方的发票和收据。二、现金和备用金管理1. 严格按照现金支付内容和范围使用现金。现金使用范围如下：（1） 职工工资、奖金、津贴（2） 民工费（3） 各种劳保、福利费以及国际规定的对个人的其他支出（4） 出差人员必须随身携带的差旅费（5） 结算起点(8

4、00元)以下的零星开支2. 备用金管理。 杜绝私借公款，控制公事预支款项。对施工工点的借款(包含合同用外部劳务工)，按施工进度有计划的拨款，做到工程完工，借款和备用金完结。库存现金完结。库存现金和备用金，实行限额管理，限额标准如下：(1)项目经理10000元(2)项目书记8000元(3)项目副经理6000元(4)项目总工6000元(5)项目副总工2000元(6)其他部室4000元(7)办公室6000元(8)物资部6000元(9)汽车司机3000元(10)施工队6000元季度末，超过公司核定库存现金和备用金余额标准(30万元)的部分，按超额部分的0.2%，对项目经理、书记、会计、出纳进行罚款。第

5、五条 债权和债务管理。对项目公司的预收账款和应收账款，每季度末，主动跟对方财务核对往来账，尤其是甲方统一招标采购代付的材料设备款，及时取得转账通知书，催收应收工程款。材料人员要配合财务人员，清理核对供应商的应付款项，年底取得对方的债权债务询证函。及时清理其他应收款和其他应付款，每季度末由财务人员将可处理的应付应收账款列出详细的清单，报项目主管研究处理，以免资金占用和长期挂账。物资部应要求供应商先开发票，财务再付款。发票总金额要维持在付款总金额的120%以上。第三章 成本管理第六条 做好成本预测，详细研究工程施工合同，会同工程部门，物资部门根据公司下达的二次预算分割，制定项目的责任成本。根据责任

6、成本，做好成本控制和成本分析。财务部门要协同物资部门将施工队发生成本分开核算，这发生成本包括：主材、工杂料、劳务分包费用，职工工资及其他间接费用。第七条 直接成本管理。严格按照公司的工资管理办法、物资、设备采购管理办法和工器具、劳保用品购置管理办法等文件的规定做好项目日常公费、材料费的管理和核算工作。坚决执行工资的总额控制和工资、奖金、超定额公费以及民工费的审批制度和材料物资的计划采购制度。规范外部劳务公费的支付和结算制度，对接触网施工的民工队，财务要参与鉴定用工合同，要掌握工程进度，根据签章完备的工程费用结算单结算费用，并预留10%的质量保证金。零星用民工费，有带工人员、工班长提供用工数量证

7、明，现场副经理确认，财务部门每月造表发放。所有外部劳务的费用结算和付款。职工与民工队之间的私人经济往来，与项目无关。为准确计算司机行车安全补助，车辆上场，调度室要对车辆的已行驶公里数做书面报告，交项目主管领导审批，送财务室备案。项目指挥车、施工车、轨道车的各项成本费用开支，建立台帐。项目财务购买加油卡，司机持加油卡到全市各加油站加油，市内无特殊情况不得使用现金加油。特殊情况在非定点加油，要经随车负责人签认后按报账程序报账。购买轨道车用油要签购油申请单，报项目主管领导审批。车辆修理，由司机提出申请，项目主管批准后，发生的修理费用由财务同意转账结算，特殊情况在外临时需要修理，要经随车负责人签认后按

8、报账程序保障。工程款结算程序，应按照外部劳务合同严格结算(必须经过管理代表、安质、工程、文明等部门会签，副经理总共确认，财务审核)，且要写进劳务合同。第八条 间接费、管理费开支一、办公用品设施的开支管理、实行定点统一采购。日常用办公品，项目各部室提出采买申请和清单，项目主管审批后，由办公室集中统一购买和调剂。其他人员不得自行购买报账。在购置超过2000元的办公用具、空调、手机、台式电脑和笔记本电脑等，必须公司批准后方能购置。二、差旅费开支，严格按照公司财200785号有关标准执行。三、业务招待费。(1)上海地区的招待费要由经办人签招待费申请单，确认招待人数、金额、时间。报项目经理审批。(2)上

9、海市内的住宿发票不予报销(对外接待除外)(3)本着勤俭节约的原则公司上级来人尽量安排在项目部食堂就餐。在外部就餐时尽量使用自购酒水。(4)无特殊情况项目财务不报销襄樊、武汉地区的招待发票，其开支按公司机关报账程序报账，公司财务部报账后转项目财务列销。四、手机电话费，实行包干制。试用两个月后，根据实际开支情况开会研究核定。办公室电话费控制在每月800元以内。第四章 附则本管理办法自下发之日起执行，由计划财务部负责解释。不足之处另外补充修改。附件一：附1、财务奖罚办法1、目的为了增强职工责任心，提高工作效率。规范奖罚的标准和程序，确保奖罚有法可依，适度合理。2、适用范围项目部财务人员3.、适用时期

10、一季一评4、奖罚原则有功必奖，有过必罚，依法管理、执法必严。5、奖罚细则A ) 符合以下条件者，建议奖励200至500元(1)能保质保量保时完成主管领导交代工作任务者。(2)严格执行财务制度，无违规操作者。(3)日常财务业务办事细致，无错误者。(4)提高公司信誉，做出显着成绩者。(5)提出合理化建议，有显着成效者。(6)严格控制费用，节约开支有显着成效者。(7)工作效率高，且任劳任怨者。B ) 有以下行为，建议罚款200元至500元(1)拖延执行上级指令，影响工作进度。(2)挪用公款一千元以下者。(3)违背报销程序，擅自支出资金。(4)劳资员将工资金额计算错误。(5)会计将发票金额计算错误。(

11、6)造谣惑众，挑拨是非，影响团结者。(7)仪容不整，影响项目形象者。(8)上班时间，无故缺勤者。(9)上班时间，串岗，闲聊者。C ) 本办法由项目经理负责解释附2、报销制度一、签字制度本项目实行日常开支由经理签字报销，重大开支由项目主管领导签字制度。二、报销制度严格报销手续，坐到开支前有计划或报告，报销时有真实合法单据，手续不全不予报销。报销手续要及时办理，招待费发票要三日内签认，其他开支发票要一个星期内签认。各项费用要一事一报，不允许积累多次费用一次报销。由于报销人个人原因，而非工作上的客观因素，使发票签认时间超过一个月，按照原票面金额九折报账。2008年8月31日后(包括31日)不再受理2

12、008年7月31日(包括31日)以前的报销业务。 物资部收到的供应商材料款发票，要在开票日期的十五日内将其交由财务入账，办理发票移交和相关签认手续，严禁积压发票。项目部职工报账程序先以发票金额及种类到相关领导处签认，财务审核，最后由经理、书记签字报销。施工队职工报账先有施工队负责人签认，然后由分管领导审查，到财务审核，交由经理书记签字报销。三、其他规定各项报销坚持谁经办谁报销，不允许委托或替人签字报销。报销手续必须及时办理，项目部职工一般不超过业务发生日一周时间。施工期间，财务部门每月到各工班报账3次。白条开支一律不得报销。确因工程需要的开支的，由经办人写出书面报告，说明开支理由，报项目主管领

13、导同意再办理。并由同办人，经办人签字证明，报经理审批后由财务酌情处理。报账时不能解释清楚开支内容的，或发票填制不完整不准确的，财务人员应该拒绝报销并要求经办人补充、更正；对于弄虚作假的，一经发现，采取扣票和票面50%的罚款；对不真实不合法的报销凭证，财务人员必须予以扣留并报告项目主管领导。经办人员在外取得发票时，客户要统一写成“中铁十一局电务公司上海地铁项目部”不得空白或只填“中铁十一局”，品名、数量、单价、金额、日期要写清楚，并加盖销售单位公章。一切费用报销及款项结算(支付)无经理审批和财务审核，出纳均不得付款。报销金额100元以下(含100元)的票据由部室负责人签认并报副职签认；100-3

14、00元(含300元)的票据由项目副职签认。300元以上的票据由项目主管签认。签认后交财务审核。市内应尽量乘坐地铁、公交，无特殊情况(主管领导签认)，出租车票不予报销。附3：差旅费开支管理办法第一条 根据集团公司有关规定，结合我公司实际情况，本着既保证出差人员工作与生活的需要,又坚持勤俭办企业的原则，特制定本办法。第二条 差旅费开支范围(一)、职工因公出差期间或工作调动的住宿费、车船费、伙食补助费、行李托运和寄存费。(二)、职工探亲期间的住宿费、车船费。第三条 差旅费开支办法(一)、职工因公出差费用的报销：1、凡通火车的地方一律乘坐火车。公司高级管理人员和高级技术职称人员可享受软席卧铺，各级管理

15、人员和有技术职称的人员可享受硬席卧铺，一般职工出差只核准硬席票价；2、如因特殊情况确实需要乘坐轮船的，公司高级管理人员和高级技术职称人员为二等舱位，其余人员为三等舱位；3、因出差任务紧急需乘坐飞机的，须先经批准后才能乘座普通舱位。报销时电务公司机关员工和分公司、项目部主管必须经电务公司主管领导审批签字，分公司、项目部副职和其他工作人员由所在单位经理审批签字；未经批准的按火车或汽车票价相应标准审核，其超过部份自理。(二)、职工出差住宿费控制在下列标准范围内开支：1、公司领导班子成员出差，在省会及以上特大城市住宿180元/天，其他地方住宿120元/天；公司其他员工出差，在省会及以上特大城市住宿14

16、0元/天，其他地方住宿100元/天。2、如遇特殊情况(指对外经营交往，统一会议安排等)超过上述标准，须经单位主管批准后方可报销，否则超出部分自理；3、凡绕道、游览、顺道回家、探亲访友的一切费用自理。(三)、住宿费发票填写不规范、印章不全、未填写天数、单价、以及自己填写空白发票，财务部门应拒绝报销，或者按最低标准给予核销。(四)、职工到机关或工点出差，应在内部住宿。凡因内部床位(招待所)满员或没有招待所而去旅店、宾馆住宿的，其住宿费由接待单位主管签字确认后才能回原单位报销。(五)、机关人员武汉市内交通费的管理。1、机关工作人员随工资发放市内交通补助，不再报销市内交通票据。2、因公出差经批准乘坐飞

17、机的，可凭飞机票报销当次市内交通车票。第四条、探亲差旅费开支办法(一)、配偶不在工作地的单职工探亲差旅费实行核销制，只核准往返火车票、必须中转的包干住宿费和包干的交通费。双职工与父母不在同一城市，并享受四年一次探望父母假的，其探亲费用未超出本人月工资30的由个人自理，超过部分参照单职工探亲差旅费办法。(二)、探亲住宿费的包干：探亲时必须中转的住宿费按一晚80元包干。交通发达地区，直达车及一天一夜到家的一般不计发住宿费。(三)、城乡交通费往返统按40元包干。(四)、探亲差旅费由人员所在实力单位负责办理。第五条、伙食补助费开支办法(一)、公司员工出差伙食补助费，每人每天补助标准为：一般地区15元，

18、特殊地区20元。(二)、职工到机关或内部所属单位、工点项目出差，往返途中每天按15元补助，到达出差地点后分别按一般地区6元，特殊地区8元计发补助。(三)、安排到基层单位代职、实习、锻炼、帮助指导工作等人员，一个月以上一般工资实力随人走，享受所到单位工资待遇，不再享受伙食补助。(四)、凡经批准并安排参加各类短训班、学习班以及带工资进修和到院校学习人员，时间在一个月以内(含一个月)按出差标准补助、时间在六个月以下每人每天补助2.5元；时间在六个月以上的长期学习人员每天补助1元。(五)、参加集团或公司会议因基本实行集体免费就餐，与会人员原则上不能按出差报销会期伙食和生活补助。(六)、需要在外地临时办

19、事人员，一个月以内享受出差伙食补助，一个月以后按一般地区每天6元，特殊地区8元计发伙食补助。(七)、享受施工流动津贴的单位，在计发上述伙食补助时一律扣除施工流动津贴后计算。第六条 生活补助开支办法(一)、出差途中凡连续乘坐火车超过12小时的(含12小时)，每满12小时可发给生活补助20元。(二)、施工调遣途中，单位安排其押运火车、汽车货物的职工每人每天可发给生活补助40元，但不再报销就餐票据。第七条 卧铺补助费开支办法(一)、员工出差乘坐火车，从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时未乘坐卧铺的可享受卧铺补助。(二)、卧铺补助标准：乘坐火车慢车和直快列车，分别按

20、慢车和直快列车硬席座位票价的60计发；乘坐特快列车的按特快列车硬席座位票价的50计发；乘坐新型空调特快列车和新型空调直达特快列车的，分别按新型空调特快列车和新型空调直达特快列车硬席座位票价的30计发。(三)、领报卧铺补助费后，订票费、车站或列车上休息费、音乐茶座费一律不予报销。第八条 职工调动差旅费开支办法(一)、调入人员差旅费，由用人单位按规定标准凭据报销。调入职工和院校分配来的大中专毕业生以及复员退伍军人，必须先交回调出单位发放的派遣费后再办理报销手续，否则财务部门拒绝核销。(二)、调出人员差旅费，除按职工出差规定和标准计发差旅费外，其行李家具托运费在不超过500kg范围内核实支报(其中生

21、活急需用品可在50kg范围内办理快件)，超出部分自理。行李家具包装费用自理。(三)、随同职工调动的家属及满十六周岁的子女按职工的一般标准计发。有工作单位的家属及子女由工作所在单位支付。(四)、职工调动由单位车辆送达的不报销或不计发调动差旅费。第九条 司机行车安全补助费开支办法(一)、机关司机(不含各指挥部驻勤司机)因公出车每公里安全行车公里补助标准为0.05元。(二)、各分公司、项目部司机因公出车每公里安全行车公里补助标准为0.03元。(三)、司机出车里程统计由车辆主管领导抄表报有关领导签认，同时必须填写上月起码和本月止码以便考核。第十条 各分公司的市内交通费和项目部在施工期间发生的交通费，可

22、根据本单位的实际情况制定交通费管理办法，其管理办法必须报公司财务部门审批后方可执行。第十一条 其他(一)、已乘座卧铺的各级管理人员和技术人员，不再享受卧铺补助。(二)、项目(分公司)的分散施工人员不计发伙食和生活补助费。也不得以任何形式发放误餐费及夜餐费。(三)、公司职工到北京出差和中转的，一般均在北京办事处住宿，在京期间不计发伙食和生活补助费。(四)、职工差旅费一律由用人单位负责报销。(五)、因公出差一律实行出差报告制度,并严格控制出差人数和次数。出差人员在出差前填写出差报告单，财务部门凭领导批准的出差报告单审核并计算其差旅费。职工出差审批权限：项目和分公司职工出差由所在单位主管领导审批；机

23、关职工出差由部门负责人签认后报公司分管领导审批，机关部门负责人以上领导出差需由公司主管领导审批。第十二条 本办法自下发之日起实行。原公司财20023号、公司计财2004122号、公司财2006117号文同时废止，其他在用文件中有关规定与本办法有抵触的以本办法为准。(八)、本办法由财务部负责解释。附4、办公用品申购单名称型号数量申请人领导意见附5、招待费申请单招待费申请单申请部门： 部门负责人： 二OO 年 月 日事 由承办人招待酒店开票单位招待对象招待人数： 人 (其中陪同人员： 人)内控标准 元领导审批实际支出酒 水领导意见附7、劳资管理制度为了更好的保障员工的切身利益，特制定以下管理制度：1、 考勤申报：每月考勤为当月的1日31日，施工队的