第八章商业银行PPT学习教案

1、会计学1第八章商业银行第八章商业银行(shn y yn xn)第一页，共42页。中国中国(zhn u)(zhn u)银行业实力排名银行业实力排名（按（按20112011年资产）年资产） n排名排名 名称名称 资产资产( (亿元亿元) )n1 1 工商银行工商银行 151,270 151,270n2 2 建设银行建设银行 117,723 117,723n3 3 农业银行农业银行 115,891 115,891n4 4 中国中国(zhn u)(zhn u)银银行行 115,299 115,299n5 5 国家开发银行国家开发银行 57,473 57,473n6 6 交通银行交通银行 43,6234

2、3,623n7 7 中国中国(zhn u)(zhn u)邮储邮储银行银行 31,000 31,000n8 8 招商银行招商银行 26,33326,333n9 9 浦发银行浦发银行 25,21425,214n1010 中信银行中信银行 22,708 22,708n排名排名 名称名称 资产资产(zchn)(zchn)(亿元亿元) )n1111 民生银行民生银行 21,218 21,218n1212 兴业银行兴业银行 20,921 20,921n1313 中国农发行中国农发行 17,508 17,508n1414 光大银行光大银行 16,700 16,700n1515 进出口银行进出口银行 13,6

3、50 13,650n1616 深发展深发展 12,072 12,072n1717 华夏银行华夏银行 10,798 10,798n1818 广发银行广发银行 9,800 9,800n1919 北京银行北京银行 8,625 8,625第1页/共42页第二页，共42页。一、经营(jngyng)模式u职能分工型商业银行(shn y yn xn)与分业经营模式u全能型商业银行(shn y yn xn)与混业经营模式l职能分工型商业银行是指国家法律规定金融机构只能分别专营某种金融业务的情况下，商业银行以短期工商信贷业务和支票存款业务为主要业务的银行模式。l职能分工型商业银行所对应的是金融业的分业经营模式,

4、是指对金融机构业务范围进行某种程度的分业管制第2页/共42页第三页，共42页。i rl按照分业管制程度(chngd)的不同，分业经营有三个层次第一个层次的分业经营，是指金融业与非金融业的分离第二个层次的分业经营，是指银行业、证券业和保险业三个子行业的分离第三个层次的分业经营，是指银行业、证券业和保险业各子行业内部有关(yugun)业务的进一步分离第3页/共42页第四页，共42页。l全能型商业银行是指可以经营一切金融业务，提供全面的金融服务（包括(boku)贷款业务、证券业务、信托业务等）的商业银行。l狭义上的金融混业经营即通常所指的混业经营，是指商业银行(ynhng)与投资银行(ynhng)业

5、务的交叉经营。广义上的金融混业经营是指所有金融行业之间的经营关系，即银行(ynhng)、证券公司、保险公司等机构的业务互相渗透、交叉。l金融混业经营的两种模式：l一是全能银行(ynhng)模式（德国全能银行(ynhng)制），即在一个法人实体内，通过持有一个或多个金融业务许可证，可以经营多种甚至所有的金融业务的银行(ynhng)模式，即“一个法人、一个或多个执照、多种业务(交叉经营模式）”。l二是金融控股公司模式（美国的金融控股公司制），即多个法人通过控股权结合在一起，形成母子公司组织架构的金融集团，即“二级法人、多个执照、多种业务、交叉经营”模式。第4页/共42页第五页，共42页。l银行业在

6、金融体系中占据主导地位l全能银行能够从事(cngsh)任何一种或多种金融业务l银行广泛持有企业股权德国的全能(qunnng)银行模式l由多家金融机构组成，且金融业成为集团的主营行业l公司内各个金融机构是具有独立(dl)法人地位的实体l已成为金融资本与产业资本结合的组织形式美国的金融控股公司模式l又可分为银行控股公司和非金融企业的控股公司第5页/共42页第六页，共42页。二、组织(zzh)制度u单一银行制u总分行制u银行控股公司(kn n s)制u连锁银行制u代理银行制第6页/共42页第七页，共42页。l单一银行制又称单元银行制，是指由于(yuy)法律上禁止或限制商业银行设立分支机构，银行业务完

7、全由各个相互独立的商业银行本部经营而不设立分支机构的银行组织制度。l优点:(1)可以防止银行垄断，有利于自由竞争;(2)有利于银行与地方政府和工商企业协调关系；(3)银行具有独立性和自主性，业务经营的灵活性大；(4)银行管理层次(cngc)少，便于管理目标的实现l缺点:(1)不利于银行业的发展，单一银行制使用高新技术的成本会较高；(2)银行业务过度集中于某一个地区或某一个行业，容易受到该地区经济的束缚，难以(nny)有效抵抗风险；(3)单一银行制本身与经济的横向开放性发展存在矛盾，使银行业无法适应经济向纵深发展的需要，削弱商业银行的竞争力。第7页/共42页第八页，共42页。l总分行制又称为分支

8、行制，是指在大城市设立总行,并在该市及国内外各地设立分支机构的银行制度。目前(mqin)世界上大多数国家都采用这种银行组织制度。l优点:(1)利用分布广泛的分支机构，便于商业银行吸收存款，实现规模经营；(2)由于有大量的分支机构，便于资产在地区和行业(hngy)上分散，从而有利于风险分散；(3)便于银行使用现代化管理手段和工具，提高服务质量，加快资金周转速度；(4)银行家数少，便于中央银行宏观管理和提高管理水平；(5)业务经营受地方政府干预小；(6) 资金来源广泛，有利于提高银行的竞争实力。l缺点:(1)容易形成垄断，不利于自由竞争，一定程度上阻碍银行业的发展；(2)增加(zngji)了银行内

9、部的控制难度。第8页/共42页第九页，共42页。l银行控股公司制或银行持股公司制，又称为集团银行制，是指由某一银行集团成立股权公司，再由该股权公司控制或收购(shugu)两家以上银行而建立的一种银行制度。l控股公司(kn n s)在集团内部可实行单一银行制，也可实行总分支行制，因而可以成为回避限制开设分行的一种策略，它既不损害单一银行制的总格局，又能行总分行制之实。l优点:(1)能有效地扩大资本总量，增强银行实力，提高银行抵御风险的能力；(2)银行控股公司可以(ky)同时控制大量的非银行企业，从而为其所控制的银行提供稳定的资金来源和客户关系。l缺点：容易形成银行业的集中和垄断，不利于银行业的自

10、由竞争，并在一定程度上限制了银行经营的自主性。第9页/共42页第十页，共42页。l连锁(lin su)银行制，是指两家以上商业银行受控于同一个人或同一集团，但又不以股权公司的形式出现的银行制度。l当前国际金融领域的连锁(lin su)制银行主要是由不同国家的大型商业银行合资建立的，主要目的是为了经营欧洲货币业务以及国际资金存放业务，又称为跨国联合制。l代理银行制，又称往来银行制，是指银行相互之间签订代理协议，委托对方银行代办指定业务的银行制度，双方互为代理行。在国际间，代理关系非常普遍。l至于在一国国内,代理制度最为发达的时期是美国实行单一银行制度的时期。它一方商可以(ky)弥补分支机构不足的

11、缺陷，另一方面还可以(ky)使优势不同的银行相互代理， 起到优势互补的作用第10页/共42页第十一页，共42页。一、商业银行资产(zchn)负债表简介l资产负债表是银行的主要(zhyo)会计报表之一，它反映银行总的资金来源和资金运用情况。l资产负债表包括三大项目：资产、负债和所有者权益。l资产负债表的左边代表商业银行持有的各项资产(即资金运用)；右边代表商业银行的资金来源，它又分为银行负债和所有者权益两大类。资产负债表的左右两边始终相等，即 资产总额=负债总额+所有者权益第11页/共42页第十二页，共42页。二、商业银行的负债(f zhi)业务与所有者权益第12页/共42页第十三页，共42页。

12、银行资金来源“被动负债”业务最主要支票存款，M1活期+定期，M2约定期限，M2存款类型存款类型特点特点活期存款活期存款具有很强的派生能力具有很强的派生能力不支付或少付利息不支付或少付利息是密切银行与客户关系的桥梁是密切银行与客户关系的桥梁储蓄存款储蓄存款开设客户主要是居民个人开设客户主要是居民个人监管当局对相关银行有严格规定监管当局对相关银行有严格规定，银行对储蓄存款无限清偿，银行对储蓄存款无限清偿一般为存折或存单形式一般为存折或存单形式定期存款定期存款带有投资性带有投资性手续简单，费用较低手续简单，费用较低第13页/共42页第十四页，共42页。存款(cn kun)业务创新l大额可转让定期存单

13、(CDs)：1960年美国花旗银行推出的定期存款创新。特点不记名并可流通转让；存款起点有限制(xinzh)；不能提前支取但可在二级市场流通转让；可采用固定利率或浮动利率计算l可转让支付命令账户(NOW)与Super-NOW。NOW是一种可使用支付命令书进行支付和提现的储蓄存款账户，特点：以支付命令书代替支票进行转账结算，无转账次数限制，经背书可转让；按平均余额(y )支付利息；账户开立人限定为个人和非营利机构。l自动转账服务账户(ATS账户)。客户在银行开立两个账户:一个活期存欹账户,一个储蓄存款账户，自动转账服务账户结合了储蓄存款账户和活期存款账户的优点l货币市场存款账户(MMDAs)。是美

14、国商业银行为应对来自货币市场基金的竞争而开发出的存款品种。特点：不限定开户对象,有存款限额规定；无利率上限限制；向第三者支付时每月不超过6次。l协定账户(AA)，是指按照约定，存款可以在储蓄存款账户、支票存款账户、货币市场存款账户三种账户之间自动转账的账户。第14页/共42页第十五页，共42页。“主动负债”业务再贴现+再贷款超额准备金调剂回购协议国际金融市场借款发行金融债券l再贴现是经营票据贴现业务的商业银行将其买入的未到期票据向中央银行申请贴现，也叫间接借款。l再贷款是商业银行以自身持有的证券(zhngqun)、票据作为抵押向中央银行取得的贷款，也叫直接借款。l转贴现是指金融机构为了取得资金

15、,将其以贴现方式购入的未到期商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据买卖行为（同业拆借）金融债券金融债券存款存款筹资筹资目的目的增加长期资金来增加长期资金来源源,满足特定需要满足特定需要扩大银行资金来扩大银行资金来源源筹资筹资机制机制集中、有限额，集中、有限额，主动型负债主动型负债经常性、无限额经常性、无限额，被动型负债，被动型负债资金资金稳定性稳定性有明确偿还期，有明确偿还期，较高较高期限有一定的弹期限有一定的弹性，较低性，较低资金资金流动性流动性不记名，转让性不记名，转让性更高更高不能转让不能转让第15页/共42页第十六页，共42页。l实收资本或股本是商业银行最原始的资金来源，是筹建银

16、行时所实缴的资本或发行股票面值的合计金额。l资本公积包括股票溢价、法定资产(zchn)重估增值部分和接受捐赠的财产等形式所增加的资本。它可以按照法定程序转增资本金，即计提法定公积金，这部分资金不能用于分配股息或红利，只能用于弥补经营亏损，或将其转化为股本。l盈余公积是商业银行按照规定从税后利润中提取的用于商业银行自我发展的一种积累资金，包括法定盈余公积金(达到注册资本金的5O%)和任意盈余公积金。l未分配利润是商业银行实现的利润中尚未分配的部分，在其未分配前与实收资本和公积金具有同样的作用。l所有者权益主要是指银行的自有资本，它代表着对商业银行的所有权。与其他企业相同，商业银行的所有者权益包括

17、(boku)：实收资本或股本、资本公积、盈余公积、未分配利润。第16页/共42页第十七页，共42页。流动性最高资产非营利性, 适度法定+超额存放他行款项非营利性，浮金l法定存款准备金：为了确保商业银行的支付能力以及货币政策的实施，吸收存款银行必须按一定法定比率缴存于中央银行的资金。l超额存款准备金：为了银行间票据清算和银行自身安全的需要，商业银行通常(tngchng)会在中央银行存入超过法定比例的资金的超出部分。超额准各金是商业银行可自主运用的资金。l我国商业银行在中央银行存款属于低利或微利性资产l同业存款是银行存放在其他商业银行的款项。目的是便于同业之间结算收付和相互代理业务的需要，视同现金

18、资产l在途资金又称“托收中现金”，是指在支票(zhbio)结算过程中，本行需向其他银行收款的支票(zhbio)，支票(zhbio)所载金额在未划入本行收款账户前即为在途资金，也称“浮存”或“浮金”。商业银行应尽量缩短收款时间以提高资金的使用效率。第17页/共42页第十八页，共42页。贷款贷款(di (di kun)kun)l抵押贷款和质押贷款都需要借款人或第三方为贷款的偿还(chnghun)提供抵押物、质押物的贷款方式，一旦借款人不能履行债务责任，贷款银行可通过处置抵押物或质押物来挽回损失，二者的区别在于：在抵押贷款中，抵押物的占有权仍属于借款人，而在质押贷款中，质押物的占有权已转移给了贷款银

19、行。l保证贷款是由第三方以其动产或不动产为借款人的偿还(chnghun)作出保证，如果借款者到期不能履行债务责任，由保证人代为履行的一种贷款方式。（如联保）l信用贷款是只凭借款人的信用而发放的贷款。在银行贷款总额中，信用贷款的比例一般很低l票据贴现是商业银行传统的信贷业务，是指银行买进其客户未到期的合格票据，扣除一定的贴息，把余下资金融通给客户的业务。贴现对象为商业票据、国库券等。抵押贷款质押贷款保证贷款信用贷款信用贷款担保贷款担保贷款票据贴现第18页/共42页第十九页，共42页。l信贷“6C”原则(6个以英文字母为C开头的评估标准)。l品德(Character) 指借款人的作风、观念以及责任

20、心等。借款人过去还款记录是银行判断借款入品德的主要依据。l能力(nngl) (Capacity)指借款人归还贷款的能力(nngl)，包括借款企业的经营状况以及企业负责人的才干和个人背景等。 l资本 (Capital)指借款者的自有资本，它是影响借款者偿债能力(nngl)的重要因素。l担保 (Col1ateral) 指借款者提供的还款抵押品。银行必须考虑抵押品的价值、保管难易程度及变现能力(nngl)等。l经营条件 (Condition) 指借款者所处的经营环境及其稳定性，包括竞争状况、劳资关系、行业前景及宏观经济和政治形势等。l连续性 (Continuity)指借款者经营前景、发展趋势等第19

21、页/共42页第二十页，共42页。l商业银行的证券投资业务是指商业银行将资金用于购买有价证券的活动。l证券投资目的：一是为了(wi le)谋取收益 (利息收人和证券增值的收益)；二是为了(wi le)实现资产多样化，以分散风险；三是提高资产的流动性，尤其投资于信用可靠的政府债券及其他货币市场上的短期有价证券，这些资产构成了商业银行的二级准备。l证券投资对象主要是信用可靠、风险较小、流动性较强的政府及其所属机构的证券,如公债券、国库券、市政债券等。证券(zhngqun)投资第20页/共42页第二十一页，共42页。第三节 商业银行(shn y yn xn)的表外业务商业银行除了承办常规的放款与投资业

22、务外，还利用其自身在机构、资金、技术(jsh)、信誉、信息等方面的优势，为客户提供广泛服务，并从中获取手续费收人。表外业务收入也越来越成为商业银行收入的重要来源表外业务 （Off-balance Sheet Business）是指对银行的资产负债表没有直接影响，但却与表内的资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营(jngyng)活动。也称为或有资产（Contingencies Received）和或有负债 （Contingencies Given）业务，当其业务或交易发生时，并不必然形成资产和负债，因此不在其资产负债表中反映。一、表外业务的内涵第21页/共4

23、2页第二十二页，共42页。l表外业务 （Off-balance Sheet Business）是指对银行的资产负债表没有直接影响，但却与表内的资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。l中间业务(Middleman Business)是指商业银行从事的按会计准则不列入资产负债表，不影响其资产负债总额，但能带来收益，使损益表发生变动的经营活动。通常银行不需动用自己的资金而仅以中介人的身份代客户办理各种委托事项，并从中收取手续费的业务，也称无风险业务。l中间业务就是银行提供的金融服务性业务，包括结算业务、信用证业务、代收业务、代客买卖业务、信托业务租赁业务、

24、咨询和情报服务业务,电子计算机服务业务、代理(dil)融通业务、出租保管箱业务、信用证业务等。第22页/共42页第二十三页，共42页。l共同点： (1)它们都属于收取手续费的业务，并且都不直接在资产负债表中反映出来。(2)二者存在着一部分的重合（如商业(shngy)信用证业务）。l不同点：主要表现在银行对它们所承担的风险是不同的。在中间业务中，银行一般处在中间人或服务人的地位，不承担任何资产/负债方面的风险。表外业务虽不直接反映在资产、负债各方，即不直接形成资产负债表的内容，但却是一种潜在的资产或负债，在一定条件下表外业务可以转化为表内业务。因此，银行要承担一定的风险。表外业务(yw)与中间业

25、务(yw)第23页/共42页第二十四页，共42页。二、表外业务(yw)的主要种类l贸易融资业务是指服务于国际及国内经济贸易的短期资金融通业务，包括信用证、托收、汇款等业务项下(xin xi)的授信及融资业务等。常用的工具主要有：出口信贷 (包括买方信贷(卖方信贷)、银团贷款、银行保函、出口信用保险、福费廷、国际保理等。l金融衍生工具，包括互换、期货、期权、远期合约、利率上下限等l金融担保是银行根据交易中一方的申请，为申请人向交易的另一方出具履约保证承诺当申请人不能履约时，由银行按照约定履行债务或承担责任的行为。l承诺业务是指商业银行承诺在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务。

26、第24页/共42页第二十五页，共42页。l信用证(Letter of Credit, LC)是在国际贸易中，银行应进口方的请求向出口方开立的在一定条件下保证付款的凭证，又称商业信用证。l备用信用证(Standby Credit Letter, SCL)也是开证行的一种书面付款承诺，当备用信用证的申请人不能履行对第三方所作的承诺时，由开证行承担赔付责任。l银行保函(Bankers Letter of Guarantee, LG)又称银行保证书，是指银行 (保证人)应申请人的请求，向第三人(受益人)开立的一种书面担保凭证,保证在申请人未能按双方(shungfng)协议履行其责任或义务时,由银行代其

27、履行某种支付责任或经济赔偿责任。它与SCL的适用国际惯例不同。l票据承兑是一种传统的银行担保业务，银行在汇票上签章，承诺在汇票到期日支付汇票金额。金融(jnrng)担保第25页/共42页第二十六页，共42页。l贷款承诺是指商业银行与客户达成的一种具有法律约束力的正式协议，银行在承诺期内，按照双方约定的条件随时准备应客户需要提供不超过一定限额的贷款，并向借款客户收取承诺费的一种授信业务。主要有备用贷款承诺和循环贷款承诺两种形式，银行承诺是典型的含有期权性质的表外业务。贷款承诺在贷款被正式提取之前属表外业务，一旦履行则转化(zhunhu)为表内资产业务 (贷款业务)。l票据发行便利 (Note-i

28、ssuing Faci1ities, NIFs)又称票据发行融资安排，它是商业银行与客户之间签订的具有法律约束力的中期循环融资保证协议。在协议期限 (一般在3-7年)内，银行保证客户可以以自己名义周转性地发行短期票据 (一般是3-6个月)，从而以短期融资的方式取得中长期的融资效果。承诺银行则依照协议负责承购借款人未能按期销售出去的全部票据，或承担提供备用信贷的责任，银行为这一承诺收取手续费。承诺(chngnu)业务第26页/共42页第二十七页，共42页。第四节 商业银行(shn y yn xn)的经营管理一、商业银行的经营管理(gunl)原则l安全性原则(yunz)l流动性原则(yunz)l盈

29、利性原则(yunz)l从本质上讲，安全性、流动性和盈利性三者是统一的。只有在安全性有保障的前提下银行才可能广泛开展负债业务获得资金来源，也才能在经营中创造盈利，为股东增加价值；只有在保持较高的盈利水平条件下，银行才能获得公众的认可，才可能增加资本的积累，增强抵御风险和履行付款责任的能力；只有在流动性有保证的背景下，银行才可能持续经营，为盈利奠定基础。l但现实中，三原则经常相冲突。第27页/共42页第二十八页，共42页。二、商业银行的经营(jngyng)管理理论及方法u经历了资产管理理论(lln)负债管理理论(lln)资产负债管理理论(lln)的演变过程l资产管理理论认为：银行资金来源的规模和结

30、构是银行自身无法控制的外生变量，它完全取决于客户存款的意愿和能力；银行不能能动地扩大资金来源，而资产业务的规模与结构则是其自身能够控制的变量，银行应主要(zhyo)通过对资产规模、结构和层次的管理来保持适当的流动性，实现其经营管理目标。l资产管理相继出现过商业性贷款理论、可转换理论和预期收入理论三个发展阶段第28页/共42页第二十九页，共42页。l资产管理理论认为：银行资金来源的规模和结构是银行自身(zshn)无法控制妁外生变量，它完全取决于客户存款的意愿和能力；银行不能能动地扩大资金来源，而资产业务的规模与结构则是其自身(zshn)能够控制的变量，银行应主要通过对资产规模、结构和层次的管理来

31、保持适当的流动性，实现其经营管理目标。l资产管理相继出现过商业性贷款理论、可转换理论和预期收人理论三个发展阶段，分别反映了商业银行在不同发展阶段经营管理的特点。l在保证银行资产流动性方面各有侧重。商业性贷款理论与可转换理论分别建议通过发放短期贷款和金融资产转让程度来保证流动性，而预期收入理论则主要是从借款者的未来收入来考虑保证资产的安全性与流动性。不论商业银行以什么样的经营理论为指导，短期放款仍然是商业银行的重要资产业务。第29页/共42页第三十页，共42页。l负债管理理论的核心是主张用借入资金的办法来保持银行流动性，从而增加资产业务，提高银行盈利能力。负债管理为保持银行流动性开创了新的途径：

32、由单纯依靠吸收存款的被动负债方式，发展成拓展筹资渠道的主动负债方式，为银行扩大资产规模和范围创造了条件。l传统的负债管理理论（银行券理论、存款理论）主要是从银行的安全性和流动性出发，按客户意愿被动组织存款，并根据所吸收的存款来安排银行的贷款等资产业务，保持资产较高的流动性，但银行盈利性会受到削弱l现代的负债管理理论（购买理论、销售理论）是从盈利性出发，为满足银行在资产方面追求最大限度的盈利要求(yoqi)，主动地通过从金融市场、中央银行、国际货币市场等借入(即购入)资金，或迎合客户需要努力推销可转让存款单、回购协议、金融债券等金融产品，扩大银行资金来源，保证流动性，并提高收益水平。第30页/共

33、42页第三十一页，共42页。资产负债综合管理的基本思想是将资产和负债两方面(fngmin)加以对照及作对应分析之后实施管理。如较为简单的资产分配法：活期存款的周转速度比较快，可以主要用于一级准备和二级准备这类高流动性资产；定期存款可以用做盈利性较高的资产；银行自有资本则用做长期投资。如使用较多的利率敏感性缺口管理法。利率敏感性缺口(GAP)是指银行的利率敏感性资产与利率敏感性负债之间的差额。通常，将浮动利率的资产或负债称为利率敏感性资产或负债。根据这两类资产和负债的不同组合，可以有三种不同的缺口管理战略：零缺口战略、正缺口战略和负缺口战略。第31页/共42页第三十二页，共42页。l正（负）缺口

34、也称资产(zchn)（负债）缺口，是指浮动利率资产(zchn)占总资产(zchn)的比例大（小）于浮动利率负债占总负债的比例。银行保持正（负）缺口或资产(zchn)（负债）缺口，意味着当市场利率上升时，利率变动给银行带来的收益增加值将大（小）于银行利息支出的增加值，从而使银行的总体利润水平上升（下降），盈利能力增强（下降）l零缺口是指浮动利率资产(zchn)占总资产(zchn)的比例等于浮动利率负债占总负债的比例,两者之间不存在缺口。l当预测利率上升时，尽力为银行构建利率敏感性正缺口；反之，当预测利率下降时，尽力为银行构建利率敏感性负缺口。第32页/共42页第三十三页，共42页。第五节 商业银

35、行的存款货币(hub)创造一、存款(cn kun)货币创造的条件l部分准备金制度：是指商业银行(shn y yn xn)吸收的存款，只需缴存部分资金作为存款准备，其余资金全部贷出的制度。它为创造存款货币提供了可能。l转账结算制度：是指不使用现金，而是通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行账户直接划转到收款单位（或个人）的银行账户的货币资金结算方式。第33页/共42页第三十四页，共42页。二、存款货币(hub)的多倍创造过程l原始存款即整个银行体系最初吸收的存款,具体是指银行吸收的现金存款或从中央银行对商业银行提供再贷款、再贴现而形成的存款,是银行从事资产业务的基础l派生存款是原始存款的对称，

36、是指由商业银行发放贷款、办理贴现或投资等业务活动引申而来的存款。派生存款产生(chnshng)的过程，就是商业银行吸收存款、发放贷款，形成新的存款额，最终导致银行体系存款、总量增加的过程。l为简单清晰描述存款货币的多倍创造过程，假定支票存款的法定(fdng)准备金率为10%，并且假定：1）商业银行不持有任何超额存款准备金；2）没有现金从银行系统中漏出；3）不发生从支票存款向定期或储蓄存款的转化。第34页/共42页第三十五页，共42页。第35页/共42页第三十六页，共42页。银行体系活期存款(hu q cn kun)已经由最初A银行吸收的10OO0元现金,加上B银行的90OO元派生存款,再加上C银行的8100元派生存款,达到了27100元第36页/共42页第三十七页，共42页。l根据无穷递减等比数列的求和公式(gngsh)，可得出整个银行体系的存款总额为100000%1011/110000%10110000%10110000%101100001000032）（）（）（）（l其中，派生存款为100OO0-10000=90O00(元)。l在10%的法定存款准各率下，商业银行吸收100O0元的原始存款后经过银行系统的资产业务，最终(zu zhn)可以变成100