存款利息核算

1、 第三章 商业银行存款业务核算 存款利息的核算想想看 “货币时间价值货币时间价值” 导入导入 假如我们存假如我们存1分，利率为分，利率为100%，也就是第一天，也就是第一天1分、第二天分、第二天2分、第三天分、第三天4分，连续累积一个月，分，连续累积一个月，最后是多少钱？最后是多少钱？ 29 FV=？ 1 2 3 30 4 0.0129%,100,2929n01. 0201. 0%100101. 0i) (1 FVIFFVIFPVPVFVnin（一）利息计算的一般规定 计息的范围 除财政性预算内存款以及有特殊规定的款项不计利息外，其他都要按结息期和计算方法准确地计算利息。 计息的时间 存期的计

2、算原则是“算头不算尾”，即存款存入的当日开始计息，取款的当日不计利息。 定期存款存期一般按年、月计算 活期存款的存期按实际天数计算 单位和个人活期存款的结息日是每季末月20日 利息的计算公式 利息=本金（存款金额）x存期x利率 存款计息金额起点，均以本金“元”为起息点，元以下不计息，利息金额算至分位，分以下四舍五入。（二）单位存款利息核算 单位活期存款利息计算（余额表计息和账页计息） a 计算利息的基本公式： 利息=本金(存款金额)存期利率 b 由于单位活期存款的特点是存期短，存取款次数频繁，其余额经常发生变化，因此计息时可采用积数法。 计算公式为：利息=积数日利率 积数=存款余额日数下面就以

3、账页计息来了解银行的计息方法： XX银行吸收存款分户账 户名：M公司 账号：2011XXXX0601 利率：年1.8%20 xx年 月 日摘要借方贷方借或贷余额日数积数 3 21200000贷20000011 2200000 4 1120000贷3200004113120000 5 12160000 贷16000039 6240000 6 20 180000 贷340000 1 340000 6 20结息 贷340000 92 21900000 6 21转息 1095 该公司20XX年第二季度活期存款的利息，按年利率1.8%计算如下： 21900000 1.8%360=1095（元） 根据计算

4、的利息额，汇总编制转账借方、贷方传票转账。 计算利息时，借：利息支出单位活期存款利息 1095 贷：应付利息 1095 实际付息，转入存款人账户时， 借：应付利息 1095 贷：吸收存款单位活期存款M公司 1095（余额表计息方法见书本P52） 单位定期存款利息计算单位定期存款是指单位在转存存款时，约定存期，未单位定期存款是指单位在转存存款时，约定存期，未到期的不能提前支取，由银行发给定期存单，到期一到期的不能提前支取，由银行发给定期存单，到期一次转存本息的单位存款。（存期一般有三个月、半年、次转存本息的单位存款。（存期一般有三个月、半年、一年、两年、三年、五年）一年、两年、三年、五年）（注意

5、）（注意）a.按逐笔计息法计息：利息=本金X年X年利率 超过原定存期的部分，按支取日挂牌公告的活期存款利率计算，并全部计入本金。 b.提前支取的部分按活期存款利率计算。 c.如遇有利率调整的，仍按开户日挂牌公告的相应定期存款利率计算。 d.按实际天数计算。 练习： N单位存入银行定期存款400000元，定期3年，年利率假定为3.33%，3月20日到期。该单位于3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。 计算利息并写出相应分录 到期利息=400000 3 3.33%=39960（元） 逾期利息=400000 11 （0.36%360）=44（元） 获得的利息=39960+44=400

6、04（元） 会计分录： 借：利息支出 40004 贷：应付利息 40004 借：吸收存款单位定期存款N单位户 400000 应付利息 40004 贷：吸收存款单位活期存款N单位户 440004（定期存款到期后，单位持存单提取本息，该本（定期存款到期后，单位持存单提取本息，该本 息不能提取现金，只能转存到活期存款账户）息不能提取现金，只能转存到活期存款账户）（三）储蓄存款利息的核算 A .活期储蓄存款利息的核算 1用利息查算表计息 2用日积数计息 (同单位活期存款计算积数一样，结息日也是 每季度末月20日) PS：我国从1999年11月1日起，开始对个人储蓄存款征收个人所得税，税率为20%。采用由金融机构向储户结付利息时代扣代缴的办法。 应代扣代缴的税款=结付的储蓄存款利息税率B.定期储蓄存款利息核算（1）整存整取 应付利息=本金存期利率（2）零存整取 每元存款利息基数=（1+存款月数）2月利率 应付利息=本金月数每元存款利息基数（3）存本取息 每次应付利息数=（本金月数月