非财务人员的财务培训

1、 非财务经理的财务课程 姬香莲姬香莲 非财务人员财务培训2016.11.28其他报表体系浏览其他报表体系浏览财务的含义财务的含义财务部门和其他各部门的工作关系财务部门和其他各部门的工作关系4123 三张基础财务报表解读三张基础财务报表解读主要内容主要内容5财务内部控制案例分析财务内部控制案例分析3会计的要素及概念会计的要素及概念 什么是会计：会计是管理的工具，是一个信息系统。会计的工作就是收集信息，加工信息、存储信息，对外披露信息。从企业管理的角度讲，会计是企业的语言，是企业内部交流的工具。会计语言的载体：会计凭证、会计账簿、财务会计报告会计的六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润

2、会计等式：资产=负债+所有者权益财务的发展趋势 经营计划制定经营计划制定 衡量和控制财务衡量和控制财务/会计风险会计风险 会计核算与报告会计核算与报告 参与公司的经营活动参与公司的经营活动 衡量和控制商业风险衡量和控制商业风险 会计核算与报告会计核算与报告5 二、如何看懂会计报表二、如何看懂会计报表会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的种类和基本结构会计报表的种类和基本结构三几种基本的会计报表及其功能三几种基本的会计报表及其功能会计报表的数据来源和对应关系会计报表的数据来源和对应关系6&掀起你的盖头来掀起你的盖头来会计报表是什么会计报表是什么&思

3、念你的人是我思念你的人是我什么人需要阅读什么人需要阅读会计报表会计报表&游戏规则游戏规则十二条基本的会计原则十二条基本的会计原则会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的形成、作用与会计原则 7掀起你的盖头来掀起你的盖头来-会计报表是什么会计报表是什么 一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿 几种基本的会计报表 现在的会计报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、季、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。 8 你从哪里来你从哪里来会计报表的数据来源会计报表的数据来源 编表基础编表基础记帐依据记帐依据原原 始始 凭凭 证证记记 帐帐 凭凭 证证各级明细帐簿各级明细帐簿汇

4、总帐簿汇总帐簿会计报表会计报表 核算资料核算资料和证据和证据9投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员银行人员、企业经营分析决策人员 思念你的人是我思念你的人是我什么人需要阅读会计报表什么人需要阅读会计报表 10 游戏规则游戏规则 十二条基本的会计原则十二条基本的会计原则H 客观性原则客观性原则H 相关性原则相关性原则H 可比性原则可比性原则H 一贯性原则一贯性原则H 及时性原则及时性原则H 历史成本原则历史成本原则H权责发生制原则权责发生制原则H配比原则配比原则H清晰性原则清晰性原则H谨慎性原则谨慎性原则H重要性原则重要性

5、原则H划分收益性支出与划分收益性支出与 资本性支出原则资本性支出原则 财务报表的种类资产负债表：资产负债表：反映某一时点企业所拥有的资产、反映某一时点企业所拥有的资产、负债及所有者权益，一定程度反映了企业的实负债及所有者权益，一定程度反映了企业的实力；力； 利润表：利润表：反映企业在一定时期内的财务成果，反映企业在一定时期内的财务成果，反映了企业的盈利能力；反映了企业的盈利能力；现金流量表：现金流量表：反映企业在一定期间内现金的来反映企业在一定期间内现金的来源和使用情况，它说明现金数量从一个期间到源和使用情况，它说明现金数量从一个期间到另一个期间的变化；另一个期间的变化；其他辅助或明细报表其他

6、辅助或明细报表 12资产负债表资产负债表会企0 1 表填报单位：单位：元资 产资 产行次行次期初数期初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益行次行次期初数期初数期末数期末数流动资产：流动资产：流动负债：流动负债： 货币资金1 短期借款68 短期投资2 应付票据69 应收票据3 应付帐款70 应收帐款6 预收帐款71 预付帐款8 应付工资72 存货10 应付福利费73 应交税金75 流动资产合计31 流动负债合计100长期投资：长期负债： 长期股权投资32 长期借款101 长期债券投资34 应付债券102长期投资合计38 长期应付款103固定资产： 固定资产原价39 长期负债合计110

7、减：累计折旧40 负债合计负债合计114 固定资产净值41 工程物资44所有者权益（或股东权益）： 在建工程45 实收资本（或股本）115 减：已归还投资116 固定资产合计50 实收资本（或股本）净额117无形资产及其他资产： 资本公积118 无形资产51 盈余公积119 长期待摊费用52 其中：法定公益金120 其他长期资产53 未分配利润121 所有者权益（或股东权益）合计：122无形资产及其他资产合计60资产总计资产总计67负债和所有者权益（或股东权益）总计：负债和所有者权益（或股东权益）总计：135 资产负债表资产负债表 年 月 日 资产负债表的要素资产权益资产：拥有或控制的经济资源

8、资产：拥有或控制的经济资源权益：资产的另一面权益：资产的另一面没有无缘无故的爱，资产必然等于权益没有无缘无故的爱，资产必然等于权益负债股东权益资产14并列排放的多斗柜并列排放的多斗柜资产总计其他资产无形资产固定资产长期投资流动资产流动负债长期负债负债合计所有者权益负债及所有者权益总计资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益 资产负债表的内容资产负债表的内容 长期投资长期投资 流动资产流动资产 无形资产无形资产 其他资产其他资产固定资产固定资产货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款待摊费用存 货长期债券投资长期股权投资固定资产原始价值累计折旧固定资产净值商标权专利权土地使用权非专利技术商

9、誉待摊期限超过一年的费用即长期待摊费用国家批准储备的特种物资、银行冻结存款及临时设施和涉及诉讼中的财产等资产负债表的内容资产负债表的内容 流动负债流动负债 长期负债长期负债短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应缴税金其他应交款长期借款应付债券长期应付款资产负债表的内容资产负债表的内容 所有者权益所有者权益投资者投入：实收资本资本公积经营积累：留存收益盈余公积2022年5月1日销售人员转正培训教材之一销售人员转正培训教材之一怎样阅读资产负债表怎样阅读资产负债表1 阅读方法：借助相关财务比率透视企业财务状况阅读方法：借助相关财务比率透视企业财务状况1.1.资产负债率=负债总额资产总额100%三只眼

10、睛看资产负债率企业的经营者对资产负债率强调负债要适度，资产负债率太高，风险就很大，负债率低，又显得太保守。债权人强调资产负债率要低，债权人总希望把钱借给哪些负债率比较低的企业，因为如果某一企业的负债率低，钱收回的可能性就会大一些。对所有者来说，关心的主要是投资收益率的高低，所有者一般只承担有限责任，可能期望比率高些，但过高又影响企业的筹资能力。2022年5月1日销售人员转正培训教材之一销售人员转正培训教材之一怎样阅读资产负债表怎样阅读资产负债表2 2.2.流动比率=企业的流动资产企业的流动负债从财务上讲，这个比值的理想值是2，即流动资产与流动负债应该保持2:1的关系，如果一个企业的流动比率大于

11、2，通常认为这个企业的短期偿债能力比较强，如果一个企业的流动比率小于2，通常认为这个企业的短期偿债能力比较弱。但这个指标会造成一定的错觉，比如流动资产中大量的残损霉变、呆滞积压的存货，或者无法回收的应收账款，在这种情况下，即使比值大于2，也不能证明企业的短期偿债能力强。2022年5月1日销售人员转正培训教材之一销售人员转正培训教材之一怎样阅读资产负债表怎样阅读资产负债表3 3.3.速动比率=速动资产总额流动负债总额速动资产=流动资产-存货（财政部的硬性规定，财务专家的惯用计算方法），一般来说，这个比值的理想值是1。当一个企业资产负债率或产权比率偏高时，财务结构可能不稳定，而判断企业财务结构是否

12、稳定最主要因素是短期偿债能力的强弱，所以要跟进检查两个内容，流动比率和速动比率，借着这两个指标，就可以检查企业的财务状况是否稳定。利润表的要素所得所得所费所费收入费用利润22 多步式结构的损益表多步式结构的损益表 蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕 会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损） 2022年5月1日销售人员转正培训教材之一销售人员转正培训教材之一阅读和分析利润表阅读和分析利润表1.1.计算主营业务利润计算主营业务利润主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加主营业务收入：反映企业经营主要业务取得的全部收入总额主营业务成本：反映企业经营主要业务发生的实际成本总额营业税金及附加

13、：反映企业主营业务应负担的营业税、消费税、城建税、资源税、教育费附加，一般不包括增值税2.2.计算营业利润计算营业利润营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用其他业务利润：企业来自主营业务以外的营业收入扣除为取得该收入而发生的各项费用后的净收入营业费用：企业在销售商品提供劳务等主要经营活动中所发生的相关费用管理费用：企业行政管理部门为了组织和管理生产经营活动所发生的费用财务费用：企业在筹集资金过程中发生的费用2022年5月1日销售人员转正培训教材之一销售人员转正培训教材之一怎样阅读和分析利润表怎样阅读和分析利润表3.3.计算利润总额计算利润总额利润总额=营业利润+投资

14、收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的扣除投资损失后的净收益，包括分得的投资利润、债券投资的利息收入以及认购股票取得的股利和收回投资时发生的收益。补贴收入：来自政府的补贴资金营业外收入：来自企业偶然的交易或事项，并不是来自于企业日常生产经营活动所获取的收入营业外支出：企业除正常经营活动和对外投资活动外，也会发生一些以正常经营活动无关的支出4.4.计算净利润计算净利润净利润=利润总额-所得税=利润总额*75%所得税=利润总额25%25 现金流量表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系现金流量表现金流量表 现金从哪里来，到哪里去现金从哪里来，到哪里去

15、 26现金流入量-现金流出量=现金净额现金流量表描述现金流量表描述 27现金流量表与现金流量表与 资产负债表和损益表的关系资产负债表和损益表的关系（资产负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经营成果变动原因和过程 利润表的净利润资产负债表未分配利润期末余额期初余额现金流量表的现金净增加资产负债表货币资金的期末余额期初余额28会计报表的数据来源和对应关系会计报表的数据来源和对应关系例一、公司注册时，存入银行投资款例一、公司注册时，存入银行投资款5050万元万元例二、公司转帐支付员工工资例二、公司转帐支付员工工资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现金例三、出纳从银行提取现金3 3万元万元例四、员

16、工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万元万元例五、公司销售收入例五、公司销售收入100100万元万元例六、购入电脑例六、购入电脑1010台计台计8 8万元万元 29例一：公司注册时存入银行投资款50万元资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本50

17、0000 30例二：用转帐支票付销售员工资8万元资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-8000050减8万元？ 31利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：XX公司会保02表

18、单位：元一、主营业务收入 整车、售后销售收入二、主营业务成本三、主营业务利润 减： 营业费用 管理费用 财务费用五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000 080000例二：用转

19、帐支票付工资8万元 32例三：用现金支票提现金3万元资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-80000300004242减减3 3万元万元 33例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表 2000年6月30日资产资产行行

20、次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本410000410000未分配利润-90000200003减1万元？ 34利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 售后维修收入二、主营业务成本 三、准备金提转差四

21、、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计390000410000410000410000现金银行存款实收资本未分配利润500000-90000-90000-90000-90000-9000090000营业费用例四：现金报销员工差旅费1万元20000工资工资8万万加差旅费加差旅费1万元万元 35例五：公司银行帐户收整

22、车款100万元资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1390000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本510000510000未分配利润100002000039加100万元？寿险责准金 存货-900,00036利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：XX公司

23、会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本 整车成本三、营业费用 .五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1390000510000510000 510000现金银行存款实收资本未分配利润50000010000 1,0000 1,0000 1,0000100,000090,0000例五：收到整车

24、款100万元，转整车成本90万元 20,000 90000 存货-900,00037例六：购电脑8万元,转帐结算资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1310000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本430000510000未分配利润1000020000139减8万元固定资产原值80000减：折旧固定资产

25、净值80000 存货-900,00038利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数务务编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本 三、四、营业利润六、利润总额六、所得税七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及所负俩及所有者权益有者权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债无形及其他资产资产总计负债合计所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1310000510000 507500510000现金银行存款实收资本未分

26、配利润500000 7500 75001000010000100000090000营业费用20000 900000固定资产：固定资产原值减：折旧固定资产净值8000080000流动资产合计430000资产资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益期末未分配利润期末未分配利润= =期初末分利润期初末分利润+ +净利润净利润营业利润营业利润= =收入收入- -成本成本- -费用费用 存货-900,000 2500 2500 应交税金 2500净利润（可供分配的利润）净利润（可供分配的利润）= =利润总额利润总额- -所得所得税税39现金流量表 2000年度项项 目目行行次次金额金额编制单位：XX

27、公司会保03表单位：元一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 . 现金流入小计 以现金支付的费用 购买商品支付的现金 . 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额例一、公司成立时收到投例一、公司成立时收到投资款资款5050万元万元例二、公司转帐支付员工例二、公司转帐支付员工工资资工资资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现例三、出纳从银行提取现金金3

28、 3万元万元例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万万元元例五、公司整车收入例五、公司整车收入100100万万元，结转成本元，结转成本9090万元万元例六、购电脑例六、购电脑1010台计台计8 8万元万元 4300001000,000900001000,0009900001000080000-80000500000500000 900,0002525岁前基本岁前基本上是负债上是负债随着年龄的增长随着年龄的增长负债负债资产资产每个人的生活都是每个人的生活都是一张资产负债表，一张资产负债表，一项资产的获得总一项资产的获得总是通过另一项资产是通过另一项资产的减少或者负债的的减少或者负债的增加

29、来实现。换句增加来实现。换句话说，想要得到某话说，想要得到某些东西，一定也会些东西，一定也会付出另一些东西以付出另一些东西以达到平衡。资产与达到平衡。资产与负债总是如影随形。负债总是如影随形。 204080100120140160510152025303540455560 职业规划的3张财务报表 职业生涯刚开始的十年，要更多地关注资产负债表。一个人的经历，服务公司的背景等有形的和无形的，都是资产，需要不断地积累。负债也“千姿百态”：对从事的职业缺乏经验和历练是一种负债；领导团队能力欠佳是一种负债；对家庭缺乏关怀导致隔阂也是负债。这些负债都需要用资产去补偿。 职业经理人进入职业生涯的第二个十年，

30、则要偏重关注损益表了。这个阶段需要考虑自己积累的资产有没有得到合理的评估和有效的实现。如果在原公司没有得到很好的价值体现，就要考虑跳槽了。 第三个十年，需要着重关注现金流量表。因为此时面临退休、养老和家庭负担等一系列问题，现金支出加大。 42家庭成长记之趣味会计分录：家庭成长记之趣味会计分录：1、结婚时：、结婚时： 借：固定资产太太借：固定资产太太 应交税金给丈母娘的钱应交税金给丈母娘的钱 固定资产房子固定资产房子 固定资产车子固定资产车子 贷：银行存款个人小金库贷：银行存款个人小金库 长期应付款月友的礼金长期应付款月友的礼金 长期借款房贷、车贷长期借款房贷、车贷2、努力工作、努力工作 借：借

31、： 银行存款每月工资银行存款每月工资 贷：主营业务收入贷：主营业务收入-辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳 应交税金应交税金-应交个人所得税应交个人所得税 其他应交款其他应交款-各项社会保险各项社会保险433、养家糊口、养家糊口 借：生产成本借：生产成本-养老婆养老婆 长期应付款长期应付款-房贷、车贷房贷、车贷 贷：银行存款工资存款贷：银行存款工资存款 累计折旧累计折旧-房子、车子房子、车子4、生个女儿时：、生个女儿时： 借：库存商品女儿借：库存商品女儿 贷：生产成本太太贷：生产成本太太445、女儿出嫁了：、女儿出嫁了： 借：银行存款借：银行存款-男方的彩礼男方的彩礼 贷：主

32、营业务收入贷：主营业务收入-女儿女儿 应交税金应交税金-女儿嫁妆女儿嫁妆 借：主营业务成本女儿借：主营业务成本女儿 贷：库存商品女儿贷：库存商品女儿6、生个儿子：、生个儿子： 借：在建工程儿子借：在建工程儿子 贷：生产成本太太贷：生产成本太太457、儿子长大成人时：、儿子长大成人时： 借：长期股权投资借：长期股权投资-儿子儿子 贷：在建工程贷：在建工程-儿子儿子8、儿子结婚、生子、儿子结婚、生子 借：长期股权投资借：长期股权投资-权益变动权益变动-儿媳妇、孙子儿媳妇、孙子 贷：资本公积贷：资本公积-其他资本公积其他资本公积-儿媳妇、孙子儿媳妇、孙子9、儿子孝敬我：、儿子孝敬我： 借：银行存款借

33、：银行存款-常回家看看常回家看看 贷：投资收益贷：投资收益-儿子、儿媳妇儿子、儿媳妇10、总结我的一生、总结我的一生 借：我的一生借：我的一生 主营业务成本主营业务成本-女儿女儿 贷：主营业务收入贷：主营业务收入-辛苦一生辛苦一生主营业务收入主营业务收入-女儿女儿 三张主要财务报表不是全部管理者需要具备商业直觉，对数字背后管理者需要具备商业直觉，对数字背后的故事的敏感，从枯躁的财务数字中读的故事的敏感，从枯躁的财务数字中读出非数字的信息。出非数字的信息。其他财务报表：滚动预测表、存货表、其他财务报表：滚动预测表、存货表、返利统计表、往来账龄分析表、成本费返利统计表、往来账龄分析表、成本费用表、

34、费用明细表、品牌维修成本和品用表、费用明细表、品牌维修成本和品牌维修费用表等。牌维修费用表等。三、财务和其他各部门的工作关系三、财务和其他各部门的工作关系建立有效沟通渠道：财务数据来源于各运营部门财务数据是反映企业的一个经营状况比如：财务需要根据各业务部门完善的业务单据来完成当日的收入记账，如果不及时送达单据或单据不完善、有特殊情况未及时沟通就会导致财务核算不真实或不及时。尤其在月末年终时，所有在当月本年发生的业务票据必须及时送交财务入账，如有特殊情况必须提前告知财务2022年5月1日销售人员转正培训教材之一销售人员转正培训教材之一财务内部控制案例分析财务内部控制案例分析财务管理制度及日常工作

35、应注意的事项财务管理制度及日常工作应注意的事项内审问题案例（见附件）内审问题案例（见附件） 姬香莲财务管理制度及日常工作应注意的事项财务管理制度及日常工作应注意的事项1除特殊情况外，所有付款均以转账形式支付，特殊情况经区域财务总监批准。除特殊情况外，所有付款均以转账形式支付，特殊情况经区域财务总监批准。注意：给客户的退款等需要业务人员提前与客户进行沟通和告知。尽量以转账形式退给客户。现金收款必须是在职财务人员，其他人员一律不许接触客户的现金现金收款必须是在职财务人员，其他人员一律不许接触客户的现金注意：包括退给客户的现金必须由客户本人到财务领取，这一点请务必遵守，一经发现从重处罚。非财务人员直

36、接经手公司款项，违反了区域资金管理制度，容易使不法分子利用职务的便利，侵占公司的货款，存在很大的资金安全及舞弊风险。之前区域已发生过类似事件，为了避免相应的风险。建议各公司明确规定严禁此类事情的发生，所有与公司有关的款项均要直接交财务并入账管理。客户使用信用卡交款时，第一张卡手续费免费，第二张卡开始按要求收取手续费。客户使用信用卡交款时，第一张卡手续费免费，第二张卡开始按要求收取手续费。注意：提前告知各户避免不必要的争执和不快。刷卡手续费单笔封顶从50元涨到了80元导致财务刷卡成本大大增加，为了降低手续费成本下发了本规定，请业务部门严格执行。若两人或者两人以上同时出差，同性别的员工应入住同一房

37、间，按双人标准来报销住宿费用。若两人或者两人以上同时出差，同性别的员工应入住同一房间，按双人标准来报销住宿费用。注意：员工在住宿时应首选与当地公司签有协议的酒店，因此，如出差目的地有区域公司或兄弟公司的，尽可能由当地预订酒店以争取更优惠的价格。如出差目的地无协议酒店或协议酒店相关房间无法预定时，员工可按公司住宿标准自行选择酒店。日常工作中养成节约费用支出的习惯，出差要严格按照出差标准执行，超出部分自己负担。维修打折优惠须遵守权限管理规定。维修打折优惠须遵守权限管理规定。注意：绝对不允许不经审批超权限打折，一经查出由责任人支付超权限优惠部分。建议各公司严格执行华北区域维修打折管理规定，对于店面搞

38、得优惠活动走OA审批后在财务备案，不同的折扣要有相应的责任人签字审批。 财务管理制度及日常工作应注意的事项财务管理制度及日常工作应注意的事项1维修车辆完成，按工单打结算单，一般情况下不准维修系统反结算，确实需要反结算的，经办人维修车辆完成，按工单打结算单，一般情况下不准维修系统反结算，确实需要反结算的，经办人填公司负结算登记表，由店面财务经理、维修站长（服务经理）签字批准后实施。（参照反结算管填公司负结算登记表，由店面财务经理、维修站长（服务经理）签字批准后实施。（参照反结算管理办法）理办法）注意：尽量减少或避免由于个人工作疏忽或提前与客户沟通不到位而导致的反结算。费工费时，增加内耗。检查时发

39、现有些店面反结算非常频繁而且大部分是由于操作者工作不认真出错或者没有提前和顾客沟通（比如是否有会员卡等情况）而导致反结算，建议店面自己制定奖罚措施已引起相关责任人的重视。1、店面与二级网点间的车辆调拨，无论调入或调出均需要店财务经理以及店面总经理签字后发出、店面与二级网点间的车辆调拨，无论调入或调出均需要店财务经理以及店面总经理签字后发出门条，以确保相关保证金条款严格执行。门条，以确保相关保证金条款严格执行。2、定于每月最后一天为库存盘点日、定于每月最后一天为库存盘点日 ，对于确实不能实地，对于确实不能实地盘存的二级网点，必须采取可行的能证明车辆安全的方式达成盘存的二级网点，必须采取可行的能证明车辆安全的方式达成(如加载当日照片的方式如加载当日照片的方式)。3、二网、二网店面事先必须提供其营业执照、税务等级