国家开放大学会计本科2020秋《纳税筹划》形考二答案

1、若题目顺序有变化，可用CtrI+F搜索题目1进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税 作用越大。选择一项：C A.相等C B.越低"C.越咼C D.略高题目2根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。选择一项：Q A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报r B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范圉r C.增值税对单位和个人规定了起征点C D.某小规模纳税人（小型微利企业）20X8年6月价税合并收取销售款3. 02万元，则当月的收入需要缴纳增值税题目3中创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上

2、市的中小高新 技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31 Ho中企业2017年实现 利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税 所得额为（）。A. 500万元B. 350万元C C. 300万元"D. 360万元题目4企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）选择一项："A.香料作物的种植C B.糖料作物的种植C C.麻类作物的种植r D.油料作物的种植题目5下列关于边际税率的说法，正确的是（）选择一项：C A.边际税率是指全部税额与全部收入之比 B.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多C C.在累进税率的前提下，边

3、际税率等于平均税率r D.边际税率的提高不会带动平均税率的上升题目6）万元的部根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ 分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。A. 500,减半选择一项：3C B. 500,减按 70%c' C. 300,减半r D. 300,减按70%解析题目7下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。选择一项："A.双倍余额递减法C B.直线法C.平均年限法r D.工作量法题目8根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本汁算方法，不可以使用（）。 选择一项：A.后进先出法 r B.个别计价法 C.加权平均法 C D.先进先出法题

4、目920X7年2月，某增值税一般纳税人将20X2年购进的一台已抵扣过进项税额的 生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万 元，则应做进项税额转出（）万元。A. 29. 12 ' B. 32r C. Or D. 30.4题目10合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。 这种税务处理属于（）。选择一项：r A.企业投资决策中的税收筹划f B.企业成本核算中的税收筹划C C.企业生产经营中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划二、多选题（5道，共30分）题目11根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。

5、选择一项或多项：厂A.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除r B.无形资产的摊销年限不得低于5年17 C.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除17 D.无形资产按照直线法讣算的摊销费用，准予在讣算应纳税所得额时扣除题目12关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。选择一项或多项：厂A.企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除厂B.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受 托方协商确定加计扣除额度17 C.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项Ll分别归集加讣 扣除研发费用17 D.企业共同合作开发项LI的合作各方就自身

6、承担的硏发费用分别按照规定 计算加计扣除题目13全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（）选择一项或多项：17 A.机动车销售统一发票P B.增值税专用发票,7 C.农产品收购和销售发票,7 D.海关进口增值税专用缴款书题目14下列情况不属于委托加工应税消费品的是（）。选择一项或多项：V A.山受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品17 B.山受托方提供原材料生产的应税消费品r C.由委托方提供原材料生产的应税消费品r D.受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品题目15自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项口，其 进项税额准予从

7、销项税额中抵扣。选择一项或多项：17 A.摩托车V B.汽车17 C.游艇r D.电动汽车三、判断题（10道，共30分）题目16企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。选择一项：r对错题目17利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、 场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。选择一项：a对C错题目18如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节 税。选择一项：S对错题目19现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点 的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。选择一项：C

8、对错题目20纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。选择一项：r对fr错题目21纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因 此其进项税额均可从销项税额中抵扣。选择一项：r对©错题目22 技术转让所得二技术转让收入一技术转让成本一相关税费，相关税费是指技术转 让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等 相关费用及其他支出。选择一项：r对'错题目23增值税一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动 产以及所发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣, 即每年抵扣进项税额的50%o选择一项：r对金错题目24住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发