新结算工具与结算方式2

1、会计学1新结算工具与结算方式新结算工具与结算方式2国际贸易实务 第十章商业信用商业信用银行信用银行信用国际货款结算中主要涉几个因素国际货款结算中主要涉几个因素国际货款结算总绪国际货款结算总绪商业信用商业信用银行信用银行信用国际货款结算中主要涉几个因素国际货款结算中主要涉几个因素国际货款结算总绪国际货款结算总绪小案例小案例支支票票样样本本本本票票样样本本汇汇票票样样本本本本票票样样本本支支票票样样本本出口方交货出口方交货进口方付款，所以进口方付款，所以, ,国际贸易结算中用到的主国际贸易结算中用到的主要是汇票要是汇票, ,这是一个重点这是一个重点, ,其中汇票的制作既是重点又是难点。其中汇票的制

2、作既是重点又是难点。本票和支票本票和支票付款承诺付款承诺汇票与本票和支票的区别汇票与本票和支票的区别小案例小案例即期即期买方见票即付买方见票即付提提醒醒记得登陆以下网址了解外贸新动态及实践操作：记得登陆以下网址了解外贸新动态及实践操作：、在线国际商报在线咨询在线国际商报在线咨询http:/ 第五章汇票汇票本票本票支票支票金融票据金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据狭义的票据：狭义的票据： 第一节第一节 出票出票提示提示付款、承兑付款、承兑 出票人出票人 收款人收款人 付款人（受票人）付款人（受票人）卖方卖方买买方方含义结构图含义结构图缺少规定事项

3、的，汇票缺少规定事项的，汇票无效无效 Due 25 Oct.200 xExchange for USD5000.00 Hong Kong 20 July.200 x. At 90 days after sight pay to the order of A bank the sum of five thousand US dollars only To B Bank, London. For ABC Company Hong Kong. Signature Accepted20 July.200 x. Payable atC Bank Ltd.London ForB Bank , London

4、signed汇票汇票：Drawn UnderL/C NO. DatedPayable with interest %per annumExchange forAtSight of this first of exchangePay to the order of The sum ofTo Shanghai,ChinaBill of exchangeNO.汇票样本汇票样本 Signature运输单据运输单据保险单保险单商业发票商业发票1. 出票（出票（Issue）2. 提示（提示（Presentation）3. 承兑（承兑（Acceptance）4. 付款（付款（Payment）习惯认为只有付款

5、人签习惯认为只有付款人签名未写名未写“承兑承兑”也构成也构成承兑。承兑。 5. 背书（背书（Endorsement） 6. 拒付和追索（拒付和追索（DishonorRecourse）（汇票背面）（汇票背面）Pay to XYZ Co. or orderFor ABC Import and Export Company ,Fuzhou Li Hua(General Manager) （汇票背面）（汇票背面）For ABC Import and Export Company, FuzhouLi Hua (General Manager)（汇票背面）（汇票背面）Pay to John Smith o

6、nly (or not transferable or not negotiable)Li Hua（汇票背面）（汇票背面）Pay to the order of Bank of China, New York Branch for collectionFor ABC Import and Export Company ,FuzhouLi Hua (General Manager)（汇票背面）（汇票背面）Pay to the order of B Co. On delivery of B/L No.123 For A Co., London (Signed) 汇票汇票：Drawn UnderL/

7、C NO. DatePayable with interest %per annumExchange forAtSight of this first of exchangePay to the order of The sum ofTo Shanghai,ChinaBill of exchangeNO.For（ Signature）Space for endorsement: 汇票汇票 本票本票 当事人当事人 出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人 出票人出票人和收款人和收款人 份份 数数 一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外） 一式一份一式一份 承承 兑兑 远期汇票都要经付

8、款人承兑远期汇票都要经付款人承兑 签见，无须承兑签见，无须承兑 承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人， 出票人始终为债出票人始终为债 债债 务务 承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人 务人务人 出票人为从债务人。出票人为从债务人。 重点重点汇付分类及汇付分类及特点特点托收分类及注意事项托收分类及注意事项难点难点汇付下的银行汇票汇付下的银行汇票D/P.TR托收的注意事项托收的注意事项 出口地出口地银行银行出口商出口商出口地出口地银行银行出口商将出口商将汇票交付汇票交付出口商出口商出口地出口地银行托收银行托收 汇入行汇入行 汇出行汇出行 汇款人汇款人 收款人收款人 买卖合同规定以

9、电买卖合同规定以电/信汇付款信汇付款3 3汇汇 款款 通通 知知 (T(Telegraphic Transfer, T/T） （ ( (三三) )汇付流程汇付流程难点难点 收款人收款人（卖方）（卖方） 付款人付款人（买方）（买方） 汇出行汇出行（出票人）（出票人） 汇入行汇入行（付款人）（付款人） 买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款 付款人付款人（进口人）（进口人） 委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行 合同规定付款交单方式合同规定付款交单方式托收行托收行 远期付款交单远期付款交单 （D/P after sight）难点难点Exporter 出口商出口商Importer 进口

10、商进口商签约签约托托收收Remitting bank 托收行托收行发货发货Collecting bank 代收行代收行托收指示托收指示提示提示付付款款交交单单交款交款付款人付款人（进口人）（进口人） 委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行 合同规定承兑交单方式合同规定承兑交单方式托收行托收行作业作业 国内某出口公司与阿根廷商人签订了国内某出口公司与阿根廷商人签订了FOB合同，货值合同，货值580万美元，付万美元，付款为款为D/P即期，发货后，委托银行托收货款。后银行通知出口公司，进口商即期，发货后，委托银行托收货款。后银行通知出口公司，进口商拒付。发电给进口商，进口商说该国外汇短缺暂停售

11、汇，而进口商来电声拒付。发电给进口商，进口商说该国外汇短缺暂停售汇，而进口商来电声称船舶在途中遇到大风大浪海水进仓致使称船舶在途中遇到大风大浪海水进仓致使90的货物被水浸泡。该进口商的货物被水浸泡。该进口商在传真中称等待我出口公司指示如何处置货物。请问如何处理？应从此例在传真中称等待我出口公司指示如何处置货物。请问如何处理？应从此例中吸取什么教训？中吸取什么教训？案例案例 我某国内外贸公司与一南斯拉夫商人签订一笔出口化肥的我某国内外贸公司与一南斯拉夫商人签订一笔出口化肥的CIF合同，合合同，合同金额为同金额为260万美元，付款条件为万美元，付款条件为D/P90天。我方通过银行向进口商托收货款天

12、。我方通过银行向进口商托收货款，货物出运后一个半月后，南斯拉夫商人发来传真，说货物已经抵运目的港，货物出运后一个半月后，南斯拉夫商人发来传真，说货物已经抵运目的港，但是银行不放单据，他没法收货，请出口商通知银行，因为银行可以通过，但是银行不放单据，他没法收货，请出口商通知银行，因为银行可以通过DP/TR方式放单，请出口商尽快与托收行联系，我方向银行发出传真可以凭方式放单，请出口商尽快与托收行联系，我方向银行发出传真可以凭DP/TR放单，可后来发现进口商拖延不支付货款，我方该如何处理？放单，可后来发现进口商拖延不支付货款，我方该如何处理？案例案例 自学自学自学自学自学自学自学自学自学自学三三.信

13、用证（信用证（Letter of Credit, L/C）(一一) 含义含义:是是银行银行根据根据进口人进口人的请求和指示的请求和指示向向出口人出口人开立的一定金额的，有开立的一定金额的，有条件的承诺付款的书面文件条件的承诺付款的书面文件.受益人受益人开证申请人开证申请人开证行开证行n付款行 Paying bankn保兑行 Confirming bank英语英语开证人开证人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人）付款行付款行 开证行开证行通知行通知行 议付行议付行偿款行偿款行代付行代付行了了解解IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT APPLICATIONTO

14、： HUA XIA BANK CO.，LTD. L/C No. Date: Jul.21., 2007ApplicantZHEJIANG ALISON IMP. & EXP. CO., LTD.C-719,WORLD TRADE CENTRE OFFICE BUILDING122 SHUGUANG ROAD, HANGZHOU,310007 CHINATel: 0086-571-87631686 Fax: 0086-571-87950611Beneficiary(full neame, address and tel etc.)SAMSUNG CORPORATIONSAMSUNG-PLAZA

15、BUILDING 263, SEOHYEON-DONG,BUNDANG-GU, SEONGNAM, GYEONGGI-DO, KOREA 463-721TEL: 82-2-2145-2500 FAX: 82-2-2145-2596了了解解Partial shipments( X ) allowed( )not allowedTranshipment( X )allowed ( ) not allowedissued by ( X ) teletransmission( )express deliveryLoading on board/dispatch/ taking in charge at

16、/fromANY TAIWAN PORTNot later than AUG.10., 2007For transportation to SHANGHAI, CHINAContract No.: SMST/24116Credit Amount (both in figures and words): USD374,694.00US DOLLARS THREE HUNDRED SEVENTY FOUR THOUSAND SIX HUNDRED AND NINTY FOUR ONLY.了了解解Trade Term: ( )FOB ( X ) CFR ( ) CIF ( ) 0thers:Desc

17、ription of goods:SEE ATTACHMENTDate and place of expiry: Aug.30., 2007 CHINACredit available with ( ) by sight payment (X ) by acceptance ( ) by negotiation( ) by deferred payment at against the documents detailed herein (X ) and beneficiarys draft for 100 % of invoice valueat 90 DAYS AFTER B/L DATE

18、On issuing bank了了解解了了解解了了解解了了解解买卖合同买卖合同开证申请书开证申请书信用证信用证 英语英语印度商人与英国进口商签订出口鱼粉合同，信用证付款。该信用证规印度商人与英国进口商签订出口鱼粉合同，信用证付款。该信用证规定出口商提交的单据包括注明全鱼粉的发票，而印度商人交单时提供的发定出口商提交的单据包括注明全鱼粉的发票，而印度商人交单时提供的发票只注明了鱼粉，结果遭到开证行的退单。而印度商人坚持让开证行付款票只注明了鱼粉，结果遭到开证行的退单。而印度商人坚持让开证行付款，又遭拒绝，请问银行是否在这种情况下有权退单？，又遭拒绝，请问银行是否在这种情况下有权退单？商业发票品名

19、和信用证上品名的关系商业发票品名和信用证上品名的关系（二）单据条款（二）单据条款英语英语英语英语单据种类单据种类英语英语英语英语英语英语英语英语英语英语保险由托运人办理保险由托运人办理IN TWO REGISTERED AIRMAILS.议付银行须分二次用议付银行须分二次用航空航空挂号将汇票挂号将汇票寄交付款行并将所有单据寄交我行寄交付款行并将所有单据寄交我行了了解解了了解解国际贸易实务 第五章如果申请人倒闭，开证行是否要付款？BACK国际贸易实务 第五章合同和信用证不符，按合同办还是合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？信用证办？BACK2.L/C独立于买卖合同独立于买卖合同【案情案情】国

20、外贸易公司从我进出口公司购买小麦国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500500吨，合同规吨，合同规定，定，1 1月月3030日前日前开出开出L/CL/C，2 2月月5 5日前装船。日前装船。1 1月月2828日日买方开来买方开来L/CL/C，有效期至，有效期至2 2月月1010日。日。 后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2 2月月1717日并将日并将L/CL/C有效期延至有效期延至2 2月月2020日，买方回电表示同意，但未通知日，买方回电表示同意，但未通知开证行。开证行。2 2月月1717日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。日货物

21、装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。分析【问题问题】（1 1）银行是否有权拒绝付款，为什么？）银行是否有权拒绝付款，为什么？（2 2）作为卖方，应当如何处理此事？）作为卖方，应当如何处理此事？返回【分析分析】（1）银行有权拒付。据）银行有权拒付。据UCP500规定，规定，L/C虽是虽是根根据合同开出据合同开出的的 ，但一经开出就，但一经开出就独立于买卖合同独立于买卖合同。银行只。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款条款未改，故银行只按原未改，故银行只按原L/C条款办事，条款办事，2月月17日超出了原日超出了原L/C的有效期，故银行可

22、以拒付。的有效期，故银行可以拒付。（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。返回国际贸易实务 第五章单据与信用证条款不符，会怎单据与信用证条款不符，会怎么样？么样？BACK讨论题讨论题. 某新加坡进口商与一韩国公司签订了一笔石油进口合同，某新加坡进口商与一韩国公司签订了一笔石油进口合同，FOB迪拜，用即迪拜，用即期信用证付款。该新加坡进口商在装运港口监督装船时发现原油的颜色有问题期信用证付款。该新加坡进口商在装运港口监督装船时发现原油的颜色有问题

23、，遂通知信用证开证行停止向韩国公司支付信用证项下的款项，银行不同意，遂通知信用证开证行停止向韩国公司支付信用证项下的款项，银行不同意，该新加坡进口商马上决定向当地法院起诉，让法院裁定银行冻结付款，请问该该新加坡进口商马上决定向当地法院起诉，让法院裁定银行冻结付款，请问该进口商是否可以向法院上诉？法院应如何处理？进口商是否可以向法院上诉？法院应如何处理？申请人申请人第一受益人第一受益人开证行开证行第一通知行第一通知行第二开证行第二开证行第二通知行第二通知行第二受益人第二受益人 国际贸易实务 第五章国际贸易实务 第五章在中东客户中是使用较为广泛，在中东客户中是使用较为广泛，因为对方进口关税率比较高。因为对方进口关税率比较高。30%为为L/C，70%为为T/T，是普遍的做法。是普遍的做法。BACK国际贸易实务 第五章买方已支付买方已支付20-30%20-30%的订金的订金，一般不会拒付托收项下，一般不会拒付托收项下的货款，否则，订金将无的货款，否则，订金将无法收回。法收回。卖方的收汇风险将大大卖方的收汇风险将大大降低，即使买方拒付，降低，即使买方拒付，