公司财务管理学习教案

1、会计学1公司公司(n s)财务管理财务管理第一页，共24页。质与职能n1、财务的本质n财务（Finance）：是财务活动和财务关系的统一。n财务活动：即资金运动(yndng)过程，企业的筹资、投资、耗资、收入与分配形成了财务活动的客观经济内容。nn第1页/共23页第二页，共24页。第2页/共23页第三页，共24页。第3页/共23页第四页，共24页。第4页/共23页第五页，共24页。ng)。财务职能是确定财务管理任务与作用的客观依据。它表现在：n（1）、筹资职能n（2）、调节职能n（3）、分配职能n（4）、监督职能第5页/共23页第六页，共24页。资金投放、资金筹措、资金运用和资金分配等问题进行

2、的规划与控制。具体工作(gngzu)内容包括：n投资决策n筹资决策n资产管理决策n财务管理是一种价值管理，在企业中处于综合管理的地位，即主导地位。第6页/共23页第七页，共24页。n x)n2、财务管理与经济学的关系(gun x)n3、财务管理与会计学的关系(gun x)n4、财务管理与管理学的关系(gun x)第7页/共23页第八页，共24页。n1、财财务务管管理理目目标标直直接接(zhji)反反映映着着理理财财环环境境的的变变化，化，并并根根据据环环境境的的变变化化做做适适当当调调整，整，它它是是财财务务管管理理理理论论结结构构中中的的基基本本要要素素和和行行为为导导向，向，是是财财务务管

3、管理理实实践践中中进进行行财财务务决决策策的的出出发发点点和和归归宿。宿。n2、财财务务管管理理目目标标制制约约着着财财务务运运行行的的基基本本特特征征和和发发展展方方向，向，是是财财务务运运动动的的一一种种驱驱动动力。力。第8页/共23页第九页，共24页。评评价价n1、利利润润最最大大化化目目标标(mbio)n2、股股东东财财富富最最大大化化目目标标(mbio)n3、企企业业价价值值最最大大化化目目标标(mbio)n具具体体财财务务目目标标(mbio)n1、企企业业筹筹资资管管理理目目标标(mbio)n2、企企业业投投资资管管理理目目标标(mbio)n3、企企业业营营运运资资金金管管理理目目

4、标标(mbio)n4、企企业业利利润润分分配配管管理理目目标标(mbio)第9页/共23页第十页，共24页。产(shngchn)经营实体，也是一个社会单位。因此，在提供优质产品和服务的同时，企业也要承担必要的社会责任。这种社会责任包括：对内向员工提供安全、健康的工作环境、合理的培训机会，对外防止空气或水资源的污染、从事公益事业等等。n2、财务目标与社会责任n一般情况下两者是一致的，原因在于：n第10页/共23页第十一页，共24页。第11页/共23页第十二页，共24页。g)n一、经济环境(hunjng)n1、经济周期n2、经济发展水平n3、经济体制n4、其他经济因素第12页/共23页第十三页，共

5、24页。业投资的各种法规n3、影响企业收益分配的法规n三、社会文化环境(hunjng)n四、金融市场环境(hunjng)n1、金融市场的构成要素n2、金融市场的分类n第13页/共23页第十四页，共24页。u)6、金融市场利率第二节微观环境一、企业组织形式1、独资企业2、合伙制企业3、公司制企业第14页/共23页第十五页，共24页。全全垄垄断断市市场场2、完完全全竞竞争争市市场场3、不不完完全全竞竞争争市市场场4、寡寡头头垄垄断断市市场场四、四、采采购购环环境境(hunjng)五、五、生生产产环环境境(hunjng)第15页/共23页第十六页，共24页。值的含义n货币时间价值，是指货币经历一定(

6、ydng)时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。n从量的规定性来看，货币的时间价值是在没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率；或指扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均资金利润率或平均报酬率。第16页/共23页第十七页，共24页。分离n2、资金在使用中（生产经营活动）发生了增值n即货币时间价值是资金周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。它包括两部分：一是由于时间延长从而周转次数增加而带来的差额价值；二是由于上一次周转带来的利润(lrn)又被重新投入周转而带来的差额价值，又称复利，资金使用时间越长，周转次数越多，复利越多。第17页/共23页第十八页，共24页。tnI利利息息P

7、本本金金i年年利利率率t时时间间(shjin)n例：例：某某企企业业有有一一张张带带息息期期票，票，面面额额为为12000元，元，票票面面利利率率4%，出出票票日日期期6月月15日，日，8月月14日日到到期，期，（共共60天）天），则则到到期期利利息息为：为：nI=120004% 60/360=80（元）元）第18页/共23页第十九页，共24页。+it)n以上例为例：出票人应付的本利和即票据终值为：nS=12000（1+4%60/360）=12080（元）n3、单利(dnl)现值的计算nP=S-I=S-Sit=S(1-it)第19页/共23页第二十页，共24页。天。银行付给企业的金额为：P=1

8、2080（1-6%48/360）（元）（二）、复利的计算1、复利终值：复利终值又称为将来值或未来值，是指现第20页/共23页第二十一页，共24页。系数(xsh)，可以写成：FVIFi.t即：FVn=PVFVIFi.t 第21页/共23页第二十二页，共24页。普通年金：又称后付年金，是指各期期末收付的年金。n（1）、普通年金终值计算。普通年金终值是指其最后一次支付时的本利和，它是每次支付的复利终值之和。n（2）、偿债基金。偿债基金是指为使年金终值达到既定(j dn)金额每期应支付的年金数。第22页/共23页第二十三页，共24页。NoImage内容(nirng)总结会计学。WG。GGwG。财务关系：即企业与各利益相关主体之间的经济关系。或指扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均资金利润率或平均报酬率。以上