2020年电大财政与税收考试复习资料

1、财政与税收复习资料考讯题型：名词解寿、单项选择题、多喷选择题、判断题、简答题、计算 题财政与触自嘘(->一、单项选择题(1)消疆熠值猊的特点是(D )o A、将当期购入固定资产价款一次全 部I 口除B、不允许扣除任何外购固定资产的 价款C、只允许扣除当期应计入产品价值 的折旧费部分D、以上都不是D按照规定可以免任增值税的 是(C )。A、钢材B、消售粮食C、销售古旧图书 D、图书(3) 一般纳税人i肖售货物，适用 13。3兑率的是(A )oA、俏售图书B、消翻叶C、销售化妆品D、俏售医疗器材<4)某零售企业为一般纲税人， 月徜售收入为234,00元(价税合计 款)，则该颈当月作为税

2、基的J肖售额 为( R)。234,00 B、200 000 C、 265 000 D、U0 00045)消趟主要采取在(C ) 环节计征。A、批发 8、消费 C、生A、企业B、单位和个人 C、事业单位D、机关团体S)我国营 11税采用(D )税率口 A、定额税率 累计税率 C、痴里计税率D、比例税章 ( g)纳各人用于公益、救济性的捐熠， 在年应纲税所得额(E )以内的部 分，准予扣除，超过部分不得受技。 A、5%B. 3%10% D s1%(10)料文人发生年度与员的，可以 用不f税年度的斫得弥补，下一辆 税年度所得不足弥?曲4,可以逐年延 续4舛卜，但最长不得超过(B ) A* 10年 B

3、、5 年 C、3 年 D、 2年<12)设在国君院批准的高新技术产 北开发区内的企业，经有关部门认定 为高新技术企北的，征收企北所得税 的适用税率为(B )。A. 33% B 15% C. 18% D、27%(13)个体工商户的生产经营所得， 适用(B )的超额累计税率。 A a 5?” 25% B> 5°v-35% C、5145， D、5°55% (14)下列各项所得中，哪一项适用 于加成征税规定(A )o A、芳务报酬所得B、融斫得C、财产和黄斫得D、偎然所得C15)下列各项所得中，哪一项适用 就映定( E ) A、芳君报酬所得B、翩斫得C、特许权使用费斫得

4、D*懿贴C、误露卜助瓜加接补贴(1S)在下列关于印花税的描述中， 你认为正确的是：(A )A、印花税是对经济和经济交往申书 立、领受的应税经济凭证所证收的一 种税B、印说竭匐自于法国C、印花税兼有财产税和行为税的性 质D、印花税税负较重(19)对于下列印花税征5;接的论述 中，你认为正确的是：(C)A.购徜合同包括作为部门内执行计 划使用的物资调拨单B、借款合同中包括银行同业拆借所 签订的借款合同C、技术转让合同中包括专利权转让 斯书立的合同D、只有依法订立的经讲合同，才是 我国E限征税又掾之一(20)甲、乙签订一份商品购彳蛤同， 甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为 该种商品提供鉴定，丁为甲的丑

5、务代 理人，并代亲甲与乙筌订了经济合同， 这一事项中，属于印花税的纳税人的 是：(B )A、甲，乙B、甲、乙、丁C、乙、丁D、甲、乙、丙、T财政与税收自珈题(二)一、名词解释1、公共财政：财政从实际意义来讲， 是指国家(或政府)的一个经齐部门， 即财政部门，它是国家(或政府)的 一个综合性部门，通过耶支活动筹 集和供给经费和资金，保证实现国家产或进口D、出口（6）现行营业税是按（A ）设 讯兑目税率的。入、行业 B、产品 C、地区D、娴克人的1撕营业税的狎兑义务人，是在 我国1宣内提供应税劳务、转让对2资 产或消售不动产的（5 ）o所得（16）个人进行公益、炭齐性质的捐 熠，可以从应纳税斫得额

6、中扣除的最 高比例是（B）oAx3% B.5% C、 10% 6 30%<r）下列所用应计入工资，薪金所 得弼豆的是（D注、托儿补贴B、独生子女费补（或坳国的朝前2、税负转嫁：税负转嫁是指商品交 换过程中纲税人通过提高消隹价格 或压低购进价格的方法.将税负转嫁 给购买者或供应者的一种经济现象- 一般包括前转和后转两种基本形式3、税制结构：指构成税制的各税种 在社会再生产中的分布才尤兄及相互之间的比重关系0三、选择题I、国家征税的依据是(C ) 财产所有权B企丑经营权C国家政治 权力D防自治权2、我国现行商品课税主要由哪四部分 蒯( B )增值脱、：税、资原税、关税 增I税、，嵯税、部税、

7、关税 增值税、：健税、关税、支11税 墙直税、；需税、所得税、费原税 3、国家的财政收支活动是从什么时傕 用台的( A )奴隶社会B封建社会C资本主义初期 D现代社会 三、简答题财政收入的膨式有哪几种有税收国俵、利闰和费用简称税利 传要。苴中来自来自于公共企11的财 政收入主要有税收价出司两种呢式口 勖向财政收入的因素有哪些？ 主要有总税收、国内生产总值、其他 收入和就业人数等。星加1财政支出的因素有哪些？.人口因素耒现为：人口的增长， 要求国冢相应地增加社会生产的投 翔劳动适龄人口的憎加，要求国家 熔加用于劳动就业方面的支出：人口 的增加，要求国蔚目应地增加科学技 术*文教卫生、行政管理以及

8、其他事 北方面的支出$老年人口的增加，要 求国家相应的揩力瞳年人生活设施的 投资和老年人嘴养费用的支出。技术因素，技术进步带动了各项 建设事业的发展，加快了固定资产的 废弃或重置，对财政支出的要求也相 应的熠加。人均收入增长因素。人均收入的-、名词解释增值税：对徜售货物或者提供加工、 修理修K劳努以及进口货物的单位和 个人就其实现的增值额征收的一个税 种。营业税：是国家对工商营利事吐按营 让额i正收的税。属于流转课税的一类。 房产税：是一个综合性概念。即一切 与房地产经济运动过程有直接关系的 税都属于房地产税。印花税:以经济活动中筌立的各种合 同、产权转移书据、营业帐薄、权利 许可礴等应税凭证

9、文件为对象斫征 的税。二、选择题1、下列商品中，属于$嵯税征税范 国的W ( ABCD )金银首饰B汽车轮胎C啤酒D护朕护 发品2、下列项目属于营业税证税范圉的有( B )企业将不动产转让给他人提供加工业为对鳏物进行修缮赠送不动产4、下列属于房产税免税对象的是(A )人民团体自用的房产事让单位的力生用房宗教寺庙出租的房屋 个小所有的三啻北用房 三、计算题(一)第一次作注某从事修理业的个体经营者为小规模 纳税人，2000年的修理收入总额为 5000元，计算当年应箱I增i国兑额。 解:当年应纳憎值税额为：5000解：应纳税额为100x2020g (1+17%> >1255=114, 0

10、6 (元)某烟厂稍售甲级卷烟不含税收入20 万元d寿嵯税税率为45%)，外购原 材料£万元(墙直税专用发票上注明 税款136万元)，求应纲增值税利肖 费税。解：应纳增值税税额为 2®mi36-204(万元应纳消费税税额为 2M450k9(万元)某粮®t)口工厂(一拗税人)199s年 S月发生立吓业务：(1)从粮油公司 购进小麦，支付价款20000元，增值 税专用发票注明豆额2600元，(2)从 农民手中收购小麦，支付价款6OMX) 元，无进项税额;T)支付生产用电 弱3。00元，增值税专用发票注明税款 510元(4)：肖售小麦给小规模纲税 人，收取价税混合款1S0

11、00元。计算 该月应纳增值税额。解：该粮油厂当月进项税额为 2600-6000x100 1A9保元)当月稍顶税额为 1SOOOH1+I3%)xl3a 产20弟瞅元)瑰 项税额.则该厂当月应纳增值税额为0。(一j第一次作it某旅行社组织团体旅游，共收取旅源 宽100000元,替旅游者支付给其他单 位住最谯超友通费、门票等P政 元，计算该旅行社应纳营业税额。斛(100000.75000) x551250 (元)某内资公司1999年度经税务机关核赠长，必然引起消费的增加，国家用 于各顶服务设施腌设支出也会随着 僧加。者防化发展因素。城市的发展需 要基砒设施，也需要财政开支来支持。财政与税收自测遹三）

12、(M%) x6%r=283 02t 元) 某企业（一般纳税人）某月对外销售 货物100件，不含税单价加元，随同 销售向购买方收取包装费200元，当 月购进货物支出150。元（增值税专用 发票上注明的文款为255元）,求应纲 增阍兑额。定，全年实顼稍售收入总额为40万 元，准予i口除的成本为20万元，费用 §万元，损失二万元。该公司共缴纳 增值税3万元、城市维护建设税Q二1 万元、教肓贾附加099万元。计苴该 公司当年应缴衡企业斫得税。解：该公司当年应纳税所得额为 4（X20-2-0,214）.09=9.7（75）则当年该公司应炳所得税税额为 9.A2”42.61% 万元）某企北有职工

13、200 A -投定人均月计 税工资标准为500元。2000年该企业 实质工资为210万元，试计算设企北 当年税前可列支的工资费用及工会经 费、职工教育经费和虹福利费。（单 位；万元）解：该企业税前可列支工资矍用为 200x800x12= 192（X）00 （元卜（192 万 元）则可歹I技的工会经费为192总?33口 S4（万元）职工教育经费为192.1。5%=2。S8 5元）职工福利费为192x14,户26。SS万 元）S握有血1的9年度实现利润3沔 万元i 1券S年尚有若东补的亏I员5万 元（弥补期未莉月未寸谶缴纳税金， 支付罚款懈纲金万元；国库券利 息收入3万元；非公益性捐赠支出2 万元

14、，已列入营业外支出。计算该企 北1999度应缴纳的企比斯得税。解：该企丑年应纳税所得额为 350-5+7-HM51万元）则其99年度应纳所得税税额为 351«33%=115.到万元）（三）第三次作119、某内资企11公司199S年生产经营情况如下：1，产品优售收入650万元;?）购买公司倭券利息收入七石元;3） 池固定资产收入;0万元；万产品 消售成本400万元；5）产品稍售费用 50万元6）消费税、城市维护建设 务招待费限额为 （65人402%-3.4期元）；税前可列支的借款利息支出为 2期10%=20历元）则调整后的应纳税所得额为 65T+4M00.5gM5JG3 ; 5*0 =

15、157.55（73元）故税前允许扣除的捐赠限额为 15755乂3%413（万元）斯以该企业当年应纳税所得颔为 157.5“7 A救万元）当年应纳所得税税额为 152.62x33* 0=5043（75）10累企业当年度应糊克斯得额为：00 万元，适用3尸在企业斫得税税率。 其在夕晅的分支机构:该国已与我国 缔结避免取重征税协议）的所得额为 200万元，霞税率为并已实 际缴纳所得税60万元。计算该企业当 年度境内外所得汇总缴纳的所得税 额。解；该企史境内、外所得应纳税总额= （ 700-200） x33°29n （万元）境外所得税扣除限额=29A200 （200-00） =66（万元）大

16、于旃缴 纳斫得税额，故应补交所得税 66-06万元”境内所得应糊曳额=700m33%f23 1 （万 元）当年度应纳税总额=136=23,（万 元）11、某企业2000年长期骸收益S .5 万元，被投资企业已报15。'的税率缴 纳过所得税。试计算分析该企业当年 度分回利同断卜税问题。（设该企删 得税税率为33%）x20°&-37>S25 （）（四）第四次作北。、老张已从单位退休，每月领取退 休工资瞅元，在某纳税年度中蹴 外出进行装修活动，一次取得劳务报 酬所得2000元，另一次为4600元立 计算者张当年应缴纳的个人所得税税 额。解：老张为退休人员，工资免征个人

17、 所得税：老张第一次劳务报酬应纳所得税为（2000-800）00%=240 （元）第二次劳翁报酬应纳斯得税为 4600x < 1*20%） i6元）则老张全年应纳斫得税为 240*736=976（元）U、某个体户1999年收入*支出情况 如下；收入总额100000元，产品成本 40000元，各项费用支出为【5000元, 缴纲营业税5000元。试计算该个体户 当年应纳税斫得颠及个人所得税税 额。解：该个体户当年应纳税所得额为 双似U0000-I50（XK5000=4«）00（元） 则应纲个人所得税为 40000x3（TU250=7750 （元）15、小王海一企业承包人，某年拔 承

18、包合同投定两次取得承包经营利 闽，6月份为20000元2月份为2200Q 元。试计算小王当年应缴纳的个人所 得税税额。解：小王当年醐个人斫得税为（20000-22000） -SOOxlgO?7250=54”（元）税、教苜费附加40万元07）发生的 管理翡用50万元（其中北务招待费6 万元X G向宜他企业拆借资金200 万元，支付年息30万元，同期银行贷 款利率为10%； 9）通过民政部i二向灾 区捐款2。万元。计算该公司199S年 度应纳的企业斫得税（税率为3至。 解:因为该企丑当年税前可列支的世解：当年应纳的企业所得税额=85 （1-1，/） x（33%-15%）=L8（H7l）12、某处第

19、专家2000年应聘在我期 大学工作，月工资为10000元（人民 币）,试计算其每月应纳个人所得税税 额电解：应辆税额=（ 100004000 ）16、中国公民199s年月工资收入4000 元，另取得稿酬所得10000元，购买 企业售券获得利息收入5cxM元，并联 得银行存款利息2000元,试计算该公 民当年应缴纳时人所得税税额 解：该公民当年应缴纳的斫得税税额 分别计算如下：（1）工资二月纳税-（4000.80Q）xl5eU25=355（元）年纳税一355x12=4260 （元）（2）福酬：lOOOOx （1-20%） x2£0 （1-30?；） =1120（元）企业偌券收入：5M2

20、OE0OO （元）（4） 利息：2（XX）x2O%MO0 （） 共 应 纳 税： 426Ali2A100I0O5W0 （元）1 .某轿车厂是熠值税一般糊兑人，生 产单一型号排气量为2000壹升的新 车（消费税税率为3晨），本月发生以 下经济业务：肖售轿车兑辆，：肖售 单价10万元辆并含税），款已收$ 本厂管理部门领用帝三辆，按一万 元成本价转帐；婕理部门将已使用 3年的3辆I的车售出，共取得价款 128万元鼻魏进汽箝（件一1比，取 得憎值税专用发票注明税金150万 元，单已到，货未入库；清计算该厂 本月应纲增值税、：域税税额。应交烟值税二（92+3） T0K”产16L5 （万元）应交消矍税19

21、2 + 3）xlOx5 % = 475（75元）2 .某房地产开发公司§月份销售写字 核一幢，取得销售收入1,500万元， 学楼工程总成本为1Q8万元， 税务机关后的成本利阕率为10%， 请计算本月该公司5月份应纳营业税 额。（建筑业营业税税窣3%，箱售不 动产营业税税率5%）稍售不动产应纳营1E税=1800x5% = 900000（元）3,有一中国居民，1弊$年心月从单 位取得工融入300C元，奖金500元,元应频酬所得税=（2000-S00） *20%*（L3Q%） =163 元从A国应纳特许权所得税抵扣限额=5000* （L20%） *20%*=300 元从鼻国股息、红利斯得：

22、300*200产160元国内应纳税兜0元国外已纳税600700=800元应洞兑心区00=1如元本月应纳个人所得税325-163+160=553 元 某家电商场本月从国外进口 一批摩托 主，假定到岸价格和关税共900000 元。该商场本月将进口摩托车全部售 出（出售给消费者个人），取得稍售收 入匕6-000元（含税）。试计算该企也 本月进口和梢售摩托车应如何缴纳消 弱税和烟值税。进口环节 MAI： 900000 （ 1-10%）*r°a=roooo 伍）CT: 900000 （1-10%） *10°6=100000 元）铺售环节 VAI: 1267000 （l+17?i） *

23、175170000=14094 （元） CT=CL外语学院文朝（授应邀到某国讲学半 年，每月薪金折合人民币20000元， 在国外已缴个人所得税？00元月f 原单位月薪金1500元-请问刘教授这 半年的收入应如何缴我个人所得税？ 国外工资轼金按我西无法计算每月应 缴 税（20W0-4000）*20° O-3T5=2S25 玩）每月应补交X25-2500=325（元） 国内的工资薪金每月应缴税（I）企比2001年度有正式虹 200 人，实除列支工资总额40。万元，主 管税务修核定的计税工资标准为人 均月80。元：（2）全年稍售收入5000万元，管理 费用中列支的肢招待费9万元；（3）税前按规定比例计提职工福利费 56万元、工会经费§万元、职工教育 经费6万元（4）企也于2001年9月缴纳税收滞 纳金2万元，公益、救济性捐赠10万 元3（5）本年度国俵利息收入2万元； 要求：计算该企壮本年度应纳所得税 税额。调借 400-200*000*12-208 万调增 2M500*0.0053500*0.003=4 万调增 5升8Y492*=36.4J5调用2万、10万调减2万捐赠扣除前应纳税所得额 150-205-4-36.4-2+10-2-65405.4 万 捐赠0滕 40S,4*3D 0=12252 B 捐赠扣除后应纳税所得额 408,4