第十四章固定资产、无形资产内部控制与核算规程设计

1、第十四章第十四章 固定资产、无形资产固定资产、无形资产内部控制与核算规程设计内部控制与核算规程设计 第一节第一节 固定资产、无形资产的内部控制要求与内容固定资产、无形资产的内部控制要求与内容 第二节第二节 固定资产、无形资产的会计政策选择的设计固定资产、无形资产的会计政策选择的设计 第三节第三节 固定资产、无形资产业务核算程序的设计固定资产、无形资产业务核算程序的设计第一节第一节 固定资产、无形资产的固定资产、无形资产的内部控制要求与内容内部控制要求与内容一、固定资产业务内部控制制度设计一、固定资产业务内部控制制度设计二、无形资产业务内部控制制度设计二、无形资产业务内部控制制度设计一、固定资产

2、业务内部控制制度设计一、固定资产业务内部控制制度设计（一）职务分离与相应责任控制制度（一）职务分离与相应责任控制制度（二）投资管理控制制度（二）投资管理控制制度（三）划分资本性支出和收益性支出制度（三）划分资本性支出和收益性支出制度（四）取得和处置控制制度（四）取得和处置控制制度（五）维修保养制度（五）维修保养制度（六）盘点控制制度（六）盘点控制制度（七）折旧控制制度（七）折旧控制制度（八）保险制度（八）保险制度 二、无形资产业务内部控制制度设计二、无形资产业务内部控制制度设计（一）支出预算控制制度（一）支出预算控制制度（二）审核入账控制制度（二）审核入账控制制度（三）保密控制制度（三）保密控

3、制制度（四）摊销控制制度（四）摊销控制制度 第二节第二节 固定资产、无形资产固定资产、无形资产的会计政策选择的设计的会计政策选择的设计一、固定资产一、固定资产的会计政策选择的会计政策选择的设计的设计二、无形资产二、无形资产的会计政策选择的会计政策选择的设计的设计一、固定资产核算方法的设计一、固定资产核算方法的设计（一）固定资产取得的核算（一）固定资产取得的核算（二）固定资产折旧的核算（二）固定资产折旧的核算（三）固定资产日常维护的核算（三）固定资产日常维护的核算（四）固定资产出售、报废、毁损的核算（四）固定资产出售、报废、毁损的核算（五）固定资产清查的核算（五）固定资产清查的核算（六）固定资产

4、期末计价的核算（六）固定资产期末计价的核算 二、无形资产核算方法的设计二、无形资产核算方法的设计（一）无形资产取得的核算（一）无形资产取得的核算（二）无形资产摊销的核算（二）无形资产摊销的核算（三）无形资产期末计价的核算（三）无形资产期末计价的核算（四）无形资产处置的核算（四）无形资产处置的核算 第三节第三节 固定资产、无形资产固定资产、无形资产业务核算程序的设计业务核算程序的设计一、设备更新申请批准程序设计一、设备更新申请批准程序设计二、设备采购、验收、付款程序设计二、设备采购、验收、付款程序设计三、设备报废清理程序设计三、设备报废清理程序设计 一、设备更新申请批准程序设计一、设备更新申请批

5、准程序设计 4 3 2 2 4 3 2 总工程师室总工程师室 设备部门设备部门 财会部门财会部门 总工程师总工程师 负责负责 编制编制 负责负责 分管分管 1自制设备制造任务书2 3设备购买通知单141审核设备更新计划1合同1辅助生产部门供货单位2 、3、22 、413二、设备采购、验收、付款程序设计二、设备采购、验收、付款程序设计厂内运输部门厂内运输部门设备部门设备部门财会部门财会部门 负责负责 负责负责 开单开单 记帐记帐 负责负责 出纳出纳 记帐记帐供货单位 车站（码头）提货单 通知提货到货清单提货单发票设备购买通知单合同 3 2设备入1库单核对设备库存帐验货货到后验货后发票21、2设备

6、购买通知单合同(副本) B支票A备查簿2核对核对AB银行日记帐明细帐明细帐1 发票B三、设备报废清理程序设计三、设备报废清理程序设计申请部门申请部门设备部门设备部门财会部门财会部门 负责负责 制单制单 负责负责 记帐记帐 审核审核 负责负责 记帐记帐固定资产卡片设备提货申请单清理部门411固定资产卡片固定资产登记簿审核3固定资产明细卡片固定资产增减登记簿大类帐22复习思考题复习思考题1 1固定资产、无形资产内部控制与核算规程的设计目标固定资产、无形资产内部控制与核算规程的设计目标有哪些？有哪些？2 2固定资产业务内部控制制度包括哪些要点固定资产业务内部控制制度包括哪些要点？3 3无形资产业务内部控制制度包括哪些要点无形资产业务内部控制制度包括哪些要点？4 4如何设计如何设计固定资产业务的核算方法固定资产业务的核算方法？5 5如何设计如何设计无形资产业务的核算方法无形资产业务的核算方法？6. 6. 无形资产摊销与固定资产提取折旧的区别有哪些？无形资产摊销与固定资产提取折旧的区别有哪些？7 7设备更新申请批准程序设