3套全国自考中国税制模拟试卷及答案

1、全国自考中国税制模拟试卷及答案一、单项选择题1. 亚当.斯密认为税收必须明确规定， 不可含混不清， 征税者不能恣意征收， 这是税收的 ( )（A） ）节约原则（B） ）确实原则（C） ）便利原则（D） ）适度原则2. 所谓税收的横向公平是指( )（A） ）凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税额（B） ）凡是纳税能力不同的人应缴纳不同的税额（C） ）凡是经济条件一致的纳税人都应缴纳相同的税额（D） ）凡是经济条件不一致的纳税人在纳税时也应体现区别3. 耕地占用税是对占用农用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税额征收的税种。 ( )（A） ）按日（B） ）一次性（C） ）按年（D）

2、 ）按天4. 税收法律关系主体双方权利义务共同影响和作用的客观对象是税收法律关系的 ( )（A） ）主体（B） ）客体（C） ）主体对象（D） ）客体对象5. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间，为( )（A） ）移送使用的当天（B） ）移送使用的次日（C） ）委托方提货的当天（D） ）委托方提货的次日6. 随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( )（A） ）比例税率（B） ）定额税率（C） ）累进税率（D） ）累退税率7. 在中国境内没有设立机构的外国企业，从中国境内分得的利润， 应按的税率计算征收所得税。 ( )（A） 15%（B） 20%（C） 30%（D） 33%8.

3、 当月，某厂商将同一种商品分别以20 元、22 元、10 元 (税务部门认定 10 元为偏低价格 )的单价销售给批发商甲、乙、丙各100 件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为( )（ A）4300（ B） 6000（ C）6300（ D）66009.1953 年，本着的精神，我国对原来的工商税制进行了修正。( )（A） ）大力简化税制，克服繁琐哲学（B） ）保证税收，简化税制（C） ）保证革命战争的供给，简化税制（D） ）基本在原税负基础上简化税制10. 旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批设立的房地产评估机构评定的( )（A） ）重置成本价乘以成新

4、度折扣率后的价格（B） ）建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格（C） ）旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格（D） ）旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格11. 下列属于免征印花税的凭证是( )（A） ）财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所立的书据（B） ）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同（C） ）国家银行提供的农业项目贷款合同（D） ）企事业单位不记载资金的营业账簿12. 假设应税所得为 1000 元；起征点为 800 元，税率为 10 ，那么应纳税额应为 ( )（ A）100 元（ B） 80 元（ C）20 元（ D

5、）0 元13. 在西方税收原则发展的历史上，第一个比较系统地论述税收原则的人是( )（A） ）威廉.配第（B） ）尤斯迪（C） ）亚当斯密（D） ）瓦格纳14. 现行资源税是采用的方法征收的。（A） ）从量定额（B） ）从价定额（C） ）从量比例（D） ）从价比例15. 为了防止以生前赠与逃避遗产税税收负担；一般在开征遗产税的同时还需要( )（A） ）营业税（B） ）房产税（C） ）契税（D） ）赠与税二、多项选择题16. 对威廉 .配第的说法正确的是 ( )（A） ）他系统阐述了税收原则（B） ）提出公平、简便、节约的税收标准（C） ）首次提出了税收原则理论（D） ）代表作赋税论国富论（E）

6、 ）代表作赋税论政治算术17. 在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括 ( )（A） ）转贷外汇业务（B） ）金融经纪业务（C） ）金融商品转让业务（D） ）外汇买卖业务（E） ）抵押贷款业务18. 下列应当征收增值税的有( )（A） ）邮局提供邮政服务并销售集邮商品（B） ）商店销售空调并负责安装（C） ）汽车修理厂修车并提供洗车服务（D） ）医院提供治疗并销售药品（E） ）建筑公司建造办公用房击19. 免征耕地占用税的非农业建设用地有( )（A） ）学校、幼儿园（B） ）部队军事设施用地（C） ）铁路线路（D） ）大型商业用地（E） ）医院用地20. 根据

7、城镇土地使用税法规规定， 城镇土地使用税的征收范围， 包括内的国家所有和集体所有的土地。( )（A） ）城市（B） ）县城（C） ）建制镇（D） ）农村（E） ）工矿区21. 在我国现行税法体系中，属于税收法律的有( )（A） ）中华人民共和国个人所得税法（B） ）中华人民共和国企业所得税法（C） ）中华人民共和国税收征收管理法（D） ）中华人民共和国增值税暂行条例（E） ）中华人民共和国农业税条例22. 下列关于契税的说法，正确的有( )（A） ）契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者（B） ）契税实行差别比例税率（C） ）契税的征税对象是土地使用权和房屋权属转移的土地和房屋（D）

8、 ）契税的纳税人不包括国有单位（E） ）土地使用权出售，计税依据是成交价格23. 城市维护建设税的计税依据有( )（A） ）增值税的实缴税额（B） ）企业的生产经营收入（C） ）企业的所得额（D） ）营业税的实缴税额（E） ）消费税的实缴税额24. 下列项目免征增值税的有( )（A） ）将自产的饮料作为福利发给本厂职工（B） ）农民销售自烹的小麦（C） ）国际组织无偿援助的进口设备（D） ）残疾人协会直接进口供残疾人专用的轮椅（E） ）向社会收购的古旧图书25. 根据我国企业所得税有关规定，计算企业应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是( )（A） ）消费税（B） ）增值税（C） ）向投资

9、者支付的股息（D） ）转让固定资产的费用支出（E） ）营业税三、名词解释26. 税收法律关系27. 抗税28. 扣税法29. 分遗产税制30. 费改税四、简答题31. 简述名义税率与实际税率的概念和意义。32. 简述小规模纳税人的标准。五、论述题33. 论述新企业所得税法中企业与其关联方业务往来的类型和基本涉税原则。六、计算题34. 某老师 2008 年6 月收入情况如下： (1) 工资收入 3100 元 (2) 奖金 3700 元 (3)取得稿酬 3800 元 (4) 出售自有自用 7 年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价值和售房时各项税费后取得净收入12 万元 计算该教师 6 月份应该缴

10、纳的个人所得税。35. 某汽车厂为增值税一般纳税人。 2007 年 7 月，该厂生产一批汽车轮胎， 其中一部分对外销售，取得含增值税销售额 60 万元，另一部分用于本厂生产小汽车， 自用部分的数量与对外销售部分的数量相等，质量相同。已知汽车轮眙适用3 的消费税税率。计算该厂 7 月份生产汽车轮胎应纳消费税税额。答案1-5BABBC6-10CBCBB11-15BABAD16 、B,C,E17 、A,C,D18 、B,C19 、A,B,C,E20 、A,B,C,E21 、A,B,C22 、A,C,E23 、A,D,E24 、B,C,D,E25 、B,C26 、税收法律关系即税收法律关系的参加者，它

11、由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。27 、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。28 、扣税法的原理，是以企业销售商品收入总额的应征税金减去法定扣除项目的已纳税金， 作为企业销售商品应纳增值税金。 由于这种方法不直接以增值额计征增值税，所以也叫间接征税法。29 、分遗产税制是指被继承人死亡时将遗产给继承人，就各继承人所得的遗产所课征的税种，以遗产的继承人为纳税人。30 、所谓“费改税”是指将可以税收形式取得收入的各种“收费”改为税收， 是一种整顿“预算外资金”，规范政府收入机制的有效措施。31 、税率有名义税率与

12、实际税率之分。名义税率就是税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例， 实际税率是实纳税额与实际征税对象的比例。 在实际征税中，由于计税依据、减免税、税率制度等不同原因，纳税人实纳税额和应纳税 额会不一致， 实际征税对象数量与税法规定的征税对象数量也会不一致，实际税率也就会与名义税率不一致。 在税法上并没有实际税率的规定， 但实际税率反映了纳税人的实际负担率， 真实地反映了纳税人的负担， 我们在研究税收政策， 制定税收制度时，应注意到名义税率与实际税率的差别。32 、(1) 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，一年应征增值税销售

13、额在100万元以下的；(2) 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180 万元以下的；(3) 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、企业性单位、不经常发生应税行为的小企业，视同小规模纳税人。33 、企业与其关联方业务往来的类型：包括转让财产、提供财产使用权、提供劳务、融通资金以及其他类型。基本涉税规则： 应按照独立交易原则收取或支付价款。所谓独立交易原则是指没有关联关系的企业之间、 企业与个人或者其他组织之间， 按公平成交价格和营业常规进行业务往来所遵循的原则。 凡不符合独立交易原则而减少企业活期关联方应纳税收入或者所得额的， 税务机关有权按照合理方法调整。 合理方法指： 可比非受控价

14、格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法以及其他符合独立交易原则的方法。 企业与其关联方之间达成协议安排， 按照与预期收入相配比的原则， 以其关联方共同开发， 受让无形资产， 或共同提供、接受劳务， 共同承担无形资产研发或劳务话动的风险成本，并分享由此产生的收益， 其发生的成本，在计算纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。企业应该自协议安排达成之日起 30 日内，将协议报送税务机关。34 、6 月份工资和奖金应纳税额 =(3100+3700-2000)15 -125=595元稿酬应纳所得税 =(3800-800)20 (1-30 )=420元出售自有自用唯一住房免征个人所得

15、税。该教师 6 月份应该缴纳的个人所得税 =595+420=1015元35 、该厂自产自用的轮胎。不需要缴纳消费税。该厂 7 月份应纳消费税税额 = 含增值税销售额 (1+ 增值税税率 ) 消费税税率=60 (1+17 )3 =1.54 万元全国自考中国税制模拟试卷及答案一、单项选择题1.委托加工组成计税价格公式为( )（ A）(原材料成本 - 加工费)(1- 消费税税率 )（ B） (原材料成本 + 加工费)(1- 消费税税率 )（ C）(原材料成本 + 加工费)(1+ 消费税税率 )（ D）(原材料成本 - 加工费)(1- 消费税税率 ) 2.下列混合销售行为中，应纳营业税的是( )（A）

16、 ）钢窗厂销售钢窗并负责安装（B） ）从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的（C） ）电信局销售手机并提供网络服务（D） ）商场销售卤制品3. 下列经营行为，属增值税征税范围的是( )（A） ）某社会团体下属企业销售货物（B） ）某生产企业对外出租设备（C） ）某生产企业附设饭店对外经营（D） ）某个人向受雇企业提供应税劳务4. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间，为( )（A） ）移送使用的当天（B） ）移送使用的次日（C） ）委托方提货的当天（D） ）委托方提货的次日5. 税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )（A） ）计税依据（B） ）税收要素（C

17、） ）税源（D） ）税目6. 我国企业所得税税法规定，纳税人在境外已纳所得税税额，在汇总纳税时准予按抵免限额扣除，计算抵免限额的原则是( )（A） ）分国不分项（B） ）分国分项（C） ）分项不分国（D） ）外国收入汇总计算7. 根据我国增值税法规定，实行从价定率办法的应税销售额中不含( )（A） ）价外费用（B） ）增值税（C） ）随同商品销售的无单独计价的包装物价格（D） ）随同商品销售的单独计价的包装物价格8. 我国境内的单位和个人发生下列行为，视同销售( )（A） ）将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目（B） ）将进口、购进货物用于集体福利或个人消费（C） ）将进口

18、或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的，包括商业样品在内（D） ）将进口或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个人经营者9. 同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。 汇总缴纳的期限由当地税务机关确定，但最长期限不得超过 ( )（ A）半个月（ B） 1 个月（ C）3 个月（ D）半年10. 当经济不景气时，政府可以采取何种税收政策以谋求经济稳定? ( )（A） ）减税政策（B） ）提高税率（C） ）无论减税还是增税均对经济无影响（D） ）设立新税种11. 国家采取分摊税款办法征收的税种是( )（A） ）定率税（B） ）普通税（C） ）

19、间接税（D） ）配赋税12. 在以下各项资源中，不属于现行资源税征税范围的是( )（A） ）与原油同时开采的天然气（B） ）煤矿生产的天然气（C） ）固体盐（D） ）液体盐13. 我国增值税在征税方法上采用的是（A） ）加法（B） ）扣额法（C） ）直接计算法（D） ）扣税法14. 居民企业承担( )（A） ）境内外全部的所得纳税（B） ）源于我国境内的所得纳税（C） ）源于我国境外的所得纳税（D） ）部分纳税义务15. 下列不属于城市维护建设税纳税义务灭的单位是( )（A） ）缴纳增值税的单位（B） ）缴纳营业税的单位（C） ）外商投资企业（D） ）缴纳消费税的单位二、多项选择题16. 下列

20、关于我国税收原则中的公平原则说法正确的是( )（A） ）税收公平只是一种相对的公平（B） ）它包含税负公平和机会均等两个层次（C） ）税负公平包括横向公平和纵向公平（D） ）要想实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则（E） ）要实现公平税负，要做到完全的公平17. 下列企业不适用新企业所得税法的有( )（A） ）居民企业（B） ）个人独资企业（C） ）合伙企业（D） ）非居民企业（E） ）企业和其他取得收入的组织18.1994年我国税制改革的原则是( )（A） ）有利于加强宏观调控能力（B） ）体现效率原则（C） ）体现公平税负（D） ）简化、公平税制（E） ）有利于促进各地区协调发展，实现共同

21、富裕19. 免征耕地占用税的非农业建设用地有( )（A） ）学校、幼儿园（B） ）部队军事设施用地（C） ）铁路线路（D） ）大型商业用地（E） ）医院用地20. 企业内部营业机构之间发生融通资金、调剂资产使用和提供内部经营管理服务等内部业务往来的， 在计算应纳税所得额时不得列为成本等费用和损失的项目有 ( )（A） ）支付给总机构的服务报酬（B） ）利息（C） ）支付给总机构的特许权使用费（D） ）缴纳的地方所得税税（E） ）租金21. 我国对资源征税的税种主要有( )（A） ）资源税（B） ）城镇土地使用税（C） ）耕地占用税（D） ）土地增值税（E） ）房产税22. 在我国现行税法体系中

22、，属于税收规章的有( )（A） ）中华人民共和国个人所得税法（B） ）税务行政复议规则（C） ）税务代理试行办法（D） ）中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（E） ）中华人民共和国税收征收管理法23. 下列项目免征增值税的有( )（A） ）将自产的饮料作为福利发给本厂职工（B） ）农民销售自烹的小麦（C） ）国际组织无偿援助的进口设备（D） ）残疾人协会直接进口供残疾人专用的轮椅（E） ）向社会收购的古旧图书24. 在确定资源税计税依据时，下列说法正确的有( )（A） ）对外直接销售的，以实际销售数量为课税数量（B） ）自产自用的，以自用量为课税数量（C） ）无法准确掌握销售或自用量

23、的，以其产量为课税数量（D） ）以自产液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的销售数量为课税数量（E） ）原油中稠油、高凝油与稀油划分不清楚的，统一按原油稠油的数量课税25. 车辆购置税的特点是 ( )（A） ）征收范围单一（B） ）征收环节单一（C） ）征税具有特定目的（D） ）价外征收，不转嫁税负（E） ）价内征收，不转嫁税负三、名词解释26. 扣税法27. 企业重组28. 财产税制29. 企业分立30. 分遗产税制四、简答题31. 简述我国现行税制的多层次调节作用。32. 简述车辆购置税立法的指导思想和基本原则。五、论述题33. 论述西斯蒙第的税收四原则。六、计算题34. 某日化工厂 (增值

24、税一般纳税人 )，主要生产销售化妆品和护肤护发品。 2000 年 7 月份发生的主要经营业务如下：(1)销售香水 4000 盒，每盒不含税售价 50 元，开具增值税专用发票收取不含税销售额200000元，另开普通发票收取包装费 11700 元。 (2) 销售洗面奶 2000 盒，每盒不含增值税售价 20 元；开具增值税专用发票收取不含税销售额 40000 元。 (3) 以自产唇膏 200 支换取副食品一批作为福利发放给本厂职工，同类唇膏不含税售价每支32 元 (4) 外购原材料、包装物等货物， 取得的增值税专用发票上注明价款450000元、增值税款 76500 元。货物已验收入库。已知：香水、

25、唇膏消费税率为30 ，洗面奶消费税税率17 。 要求：计算该厂当月应纳税消费税额和增值税额。35. 环球贸易公司从日本进口彩色黾视机芝200 台， 10 月 5 日报关，海关审定的关税完税价格为 1000 元台，关税税率为 50 ，已知彩电的消费税税率为10 ，增值税税率为 17 。请计算环球贸易公司该批进口彩电的消费税应纳税额和增值税应纳税额。答案1-5BCACC6-10ABDBA11-15DBDAC16 、A,B,C,D17 、B,C18 、A,C,D,E19 、A,B,C,E20 、A,B,C,E21 、A,B,C,D22 、B,C23 、B,C,D,E24 、A,B,C25 、A,B,

26、C,D26 、扣税法的原理，是以企业销售商品收入总额的应征税金减去法定扣除项目的已纳税金， 作为企业销售商品应纳增值税金。 由于这种方法不直接以增值额计征增值税，所以也叫间接征税法。27 、企业重组，是涉及一个或一个以上企业的实质性或重大的法律或经济结构改变的交易，包括企业法律形式和地址的改变、资本结构调整、整体资产转让、整体资产置换、合并、分立等。28 、财产税制是对纳税人所有的财产课征的税种的总称。29 、企业分立，是指被分立企业将其部分或全部营业分离转让给两个或两个以上现存或新设的企业，为其股东换取分立方的股权支付额或非股权支付额。30 、分遗产税制是指被继承人死亡时将遗产给继承人，就各

27、继承人所得的遗产所课征的税种，以遗产的继承人为纳税人。31 、我国现行税制的多层次调节作用可以分为5 个层次：第一层次：是在生产和流通形成收入的过程中进行调节 采用的主要税种是消费税， 增值税，营业税， 特点是事前调节，目的是要通过调节产品或企业的盈利水平，指导生产，流通， 消费。第二层次： 是在利润形成阶段， 对生产经营者的各种级差收入进行调节， 采用的主要税种是资源税和土地使用税 目均是通过调节各种级差收益， 消除盈利水平的过分悬殊，给生产经营者创造平等的外部条件。第三层次：是在分配阶段，对生产经营者实现的利润进行调节，采用，的主要是企业所得税， 目的是要通过所得税的征收， 使各企业留利水

28、平均衡合理， 税后利润自己安排使用，实现自负盈亏，以调动其生产积极性。第四层次： 是对企业税后留利进行调节， 采用的主要税种是固定资产投资方向调节税， 目的是要促使企业更加合理地使用资金， 有利于国家控制基本建设规模，调整产业结构。第五层次： 是对个人财产收入的调节， 采用的主要税种是房产税， 契税和个人所得税， 目的是要调节社会成员的财产收入水平， 缩小收入差距， 实现共同富裕。32 、车辆购置税的立法思想是：按照社会主义市场经济下转变政府职能的客观要求，正确处理税费关系，规范政府行为，确保国家的财政收入，为建立符合社会主义市场经济要求的规范化地筹集交通基础设施维护和建设资金的分配体制 服务

29、。车辆购置税立法的基本原则是： 有利于加强财政收入， 保证国家交通建设所需资金； 确保国家财政收入， 保证国家交通建设所需资金； 符合社会主义市场经济的要求，体现公平、公正、统一原则；税制简化、规范、透明，使征管能达到 刚性、高效、节约，便于征纳双方共同遵循。33 、西斯蒙第的税收原则是以亚当.斯密的税收四原则为基础，他首先赞成斯密提出的公平原则、 确实原则、 便利原则以及节约原则， 然后从经济发展的观点出发，补充了四项原则。第一，税收不可侵及资本。 一切赋税必须以收入而不是以资本为对象，对前者征税，国家只是取走了个人应支付的东西； 对后者征税就是毁灭了应该用于维持个人和国家生存的财富。第二，

30、不可以总产品为课税依据。 制定赋税标准是， 不应该对每年的总产品和收入混淆不清，因为每年的总产量除了年收入外还包括全部流动资本。第三，税收不可侵及纳税人的最低生活费用。赋税是公民换得享受的代价，所以不应该向得不到任何享受的人征税， 就是说，永远不能对纳税人维持生活所必需的那部分收入征税。第四，税收不可驱使财富流向国外。 决不应该因征税而使应纳税的财富逃出国外，因此规定赋税时， 对于最容易逃税的财富应该特别缜密考虑， 赋税决不应该触及保持这项财富所必需的那部分收入。34 、当月应纳的消费税额：(1) 以货易货视同销售；(2) 包装应列入销售额中计税。应纳税额 =200000 30 +11700

31、(1+17 )30 +40000 17 +32 200 30 =71720( 元)(3) 当月应纳的增值税额：销项税小于进攻时，当期不缴纳增值税。应纳税额 =20000017 +11700 (1+17 ) 17 +40000 17 +32 200 17 -76500=32912(元)当期销项税额小于进项税额，不足抵扣，其差额32912元结转下月继续抵扣，当月应纳增值税额为 0 。35 、(1) 计算每台应纳关税： 1000 50 =500( 元台)(2) 计算应纳消费税额：实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税 价格 =( 关税完税价 格+ 关税) (1- 消费税税

32、率 )-(1000+500)(1 10 )=1667( 元台)应纳消费税额 =1667 10 =166 70( 元台)(3) 计算应纳增值税额：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。组 成 计 税 价 格 =关 税 完 税 价 格 +关 税 +消 费 税=1000+500+16670=1666 70( 元台)应纳增值税额 =1 666 70 200 17 =56667 80( 元)全国自考中国税制模拟试卷及答案一、单项选择题1. 在公平分配财富方面，最有效的税率形式是( )（A） ）累进税（B） ）累退税（C） ）比例税（D） ）定额税2. 税法中对征税对

33、象分类规定的具体的征税品种和项目，称为( )（A） ）计税依据（B） ）税收要素（C） ）税源（D） ）税目3. 交通运输营业税的税率属于( )（A） ）比例税率（B） ）超额累进税率（C） ）全额累进税率（D） ）超率累进税率4. 假设应税所得为 1000 元；起征点为 800 元，税率为 10 ，那么应纳税额应为 ( )（ A）100 元（ B） 80 元（ C）20 元（ D）0 元5. 在西方税收原则发展的历史上，第一个比较系统地论述税收原则的人是( )（A） ）威廉.配第（B） ）尤斯迪（C） ）亚当斯密（D） ）瓦格纳6.1953 年我国对原来的工商税收制度作了若干修正；这次修正税

34、制的主要内容是 ( )（A） ）统一全国农业税制（B） ）试行商品流通税（C） ）一实行“税利合一”的试点（D） ）实施两步利改税7. 我国开始推行第一步利改税的时间是( )（ A）1983 年 6 月 1 日（ B） 1979 年 11 月（ C）1984 年 8 月（ D）1984 年 10 月 1 日8. 我国增值税在征税方法上采用的是（A） ）加法（B） ）扣额法（C） ）直接计算法（D） ）扣税法9. 纳税人销售应税消费品时， 因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费税计税依据的公式为应税消费品的销售额( )（A） ）含增值税的销售额 (1- 增值税税

35、率或征收率 )（B） ）含增值税的销售额 (1+ 增值税税率或征收率 )（C） ）含增值税的销售额 (1- 消费税税率 )（D） ）含增值税的销售额 (1+ 消费税税率 )10. 以 1 个月为一期的增值税纳税人，于期满后日内申报纳税。 ( )（ A）15（ B） 5（ C）10（ D）3011. 某纳税人自产一批， A 酒用于本企业职工福利，当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )（ A）(材料成本 + 加工费 )(1- 消费税税率 )（ B） (成本+ 利润)(1- 消费税税率 )（ C）成本(1+ 成本利润率 )（ D）(成本+ 利润)(1+

36、消费税税率 )12. 居民企业承担( )（A） ）境内外全部的所得纳税（B） ）源于我国境内的所得纳税（C） ）源于我国境外的所得纳税（D） ）部分纳税义务13. 某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则该笔所得应( )（A） ）适用 33 的税率征税（B） ）适用 15 的税率征税（C） ）适用 20 的税率征税（D） ）不征收所得税14. 企业整体资产置换中，作为资产置换补价的货币性资产低于整个资产置换交易公允价值的，除与补价相对应部分的资产转让所得或损失应在交易当期确认外。经有权税务机关确认，资产置换双方可暂不确认资产转让所得或损失。

37、( )（A） 15%（B） 18%（C） 20%（D） 25%15. 根据我国个人所得税法，个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进税率是( )（ A）5 25 （ B） 5 35 （ C）5 45 （ D）5 55 16. 现行资源税是采用的方法征收的。（A） ）从量定额（B） ）从价定额（C） ）从量比例（D） ）从价比例17. 为了防止以生前赠与逃避遗产税税收负担；一般在开征遗产税的同时还需要( )（A） ）营业税（B） ）房产税（C） ）契税（D） ）赠与税18. 按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是 ( )（A） ）车船

38、使用税（B） ）车船税（C） ）船舶吨税（D） ）车船使用牌照费19. 下列不属于城市维护建设税纳税义务灭的单位是( )（A） ）缴纳增值税的单位（B） ）缴纳营业税的单位（C） ）外商投资企业（D） ）缴纳消费税的单位20. 下列税种中属于在生产和流通阶段形成收入的过程中对生产经营企业与个人的收入进行调节的是 ( )（A） ）资源税（B） ）企业所得税（C） ）契税（D） ）消费税二、多项选择题21. 在我国现行税法体系中，属于税收法律的有( )（A） ）中华人民共和国个人所得税法（B） ）中华人民共和国企业所得税法（C） ）中华人民共和国税收征收管理法（D） ）中华人民共和国增值税暂行条例

39、（E） ）中华人民共和国农业税条例22. 瓦格纳的四项九端原则中，从属于国民经济原则的有( )（A） ）充分原则（B） ）弹性原则（C） ）税源选择原则（D） ）税种选择原则（E） ）税务行政原则23. 利改税的第二步改革，把原来的工商税按性质划分为( )（A） ）资源税（B） ）产品税（C） ）增值税（D） ）营业税（E） ）盐税24. 各国增值税税制不同之处丰要表现在( )（A） ）实施的范围不同（B） ）对固定资产的处理不同（C） ）税率运用的多少不同（D） ）征税的方法不同（E） ）纳税人不同25. 下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )（A） ）用于集体福利的购进货物的进项税额毛

40、（B） ）用于免税项目的非应税劳务的进项税额（C） ）用于应税项目的应税劳务的进项税额（D） ）用于非正常损失的购进货物的进项税额（E） ）用于生产商品的已验收入库材料的进项税额26. 下列经营行为属于营业税征收范围的有( )（A） ）装卸搬运业务（B） ）修补建筑物业务（C） ）装配、安装医疗实验设备业务（D） ）传递实物信息的业务（E） ）售楼业务27. 企业内部营业机构之间发生融通资金、调剂资产使用和提供内部经营管理服务等内部业务往来的， 在计算应纳税所得额时不得列为成本等费用和损失的项目有 ( )（A） ）支付给总机构的服务报酬（B） ）利息（C） ）支付给总机构的特许权使用费（D）

41、）缴纳的地方所得税税（E） ）租金28. 我国对资源征税的税种主要有( )（A） ）资源税（B） ）城镇土地使用税（C） ）耕地占用税（D） ）土地增值税（E） ）房产税29. 下列关于契税的说法，正确的有( )（A） ）契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者（B） ）契税实行差别比例税率（C） ）契税的征税对象是土地使用权和房屋权属转移的土地和房屋（D） ）契税的纳税人不包括国有单位（E） ）土地使用权出售，计税依据是成交价格30. 城市维护建设税的计税依据有( )（A） ）增值税的实缴税额（B） ）企业的生产经营收入（C） ）企业的所得额（D） ）营业税的实缴税额（E） ）消费税

42、的实缴税额三、名词解释31. 纳税主体32. 企业重组四、论述题33. 按对固定资产处理的方法不同， 增值税可分为几种类型 ?请论述各种类型增值税的含义及其优缺点。五、计算题34. 某汽车制造公司为增值税一般纳税人。 2006 年 8 月，该公司发生如下业务：(1) 一销售自产小汽车 30 辆，取得汽车价款 + ( 不含增值税 )600 万元，另外，向购买方收取价外费用 5 万元。 (2) 销售自产轮胎取得的销售额 (含增值税 )80 万元。 (3) 购进各种生产用的材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为 60 万元，支付运输公司开具的运费结算单据上注明的运费3 万元。8

43、月份该公司增值税进项税额余额为零；轮胎适用的消费税税率为3；小汽车适用的消费税税率为 5；支付运输费用按 7的扣除率计算增值税进项税额； 销售小汽车、轮胎适用的增值税税率为17 。计算该公司 8 月份应纳的增值税税额和消费税税额。35. 某机械制造企业 2008 年产品销售收入 3500 万元，销售成本 2000 万元，销售税金及附加 12 万元，销售费用 200 万元 (含广告费 100 万元)，管理费用 500 万元 (含招待费 20 万元，办公室房租 36 万元，存货跌价准备 2 万元)，其他补充材料： (1) 当年 9 月起租用办公室，支付 2 年房租 36 万元； (2) 企业已经缴

44、纳税款 190 万元 计算： 该企业所得税前可扣除的销售费用该企业所得税前可扣除的管理费用企业 2008 年度应补该企业应纳税所得额(退)的所得税税额该企业应纳的所得税税额该36. 某老师 2008 年6 月收入情况如下： (1) 工资收入 3100 元 (2) 奖金 3700元 (3)取得稿酬 3800 元 (4) 出售自有自用 7 年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价值和售房时各项税费后取得净收入12 万元 计算该教师 6 月份应该缴纳的个人所得税。37. 某公司为增值税一般纳税人， 以商品批发零售为主， 同时兼营装修业务。 2003 年 8 月发生如下业务： (1) 从某工厂购进商品一

45、批， 价税合计 310 万元，增值税率为 17 ，另从一小规模纳税人处购买商品一批， 价款 20 万元，未取得增值税专用发票。 (2)当月承揽一装修业务，取得收入30 万元， (3) 当月销售商品取得销售收入价款合计 480 万元 (含增值税 )，增值税率为 17 (4) 因管理不善发生起火灾， 烧毁商品价值 18 万元 (含税)该公司将商品零售业务和装修业务统一核算，计算该公司当月应缴增值税额。答案1-5ADAAB6-10BADBC11-15BACCB16-20DDBCD21 、A,B,C22 、C,D23 、B,C,D,E24 、A,B,C,D25 、A,B,D26 、A,B,C,D,E27 、A,B,C,E28 、A,B,C,D29 、A,C,E30 、A,D,E31 、纳税主体是税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人。