财务管理存货管理PPT课件

1、第四节 存货管理第七章 营运资金管理2017-9存货 指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。 直接影响企业的生产经营，最终影响企业的收益、风险等状况。一 存货管理的目标具体方面：一保证生产正常进行；（原材料）二有利于销售；（如市场需求量增加）三便于维持均衡生产，降低产品成本；（季节性商品）四降低存货取得成本；（批量采购折扣）五防止意外事件的发生。 在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。二 存货的成本持有成本取得成本储存成本TCc缺货成本TCs订货成本购置成本DU=年需要量D单价U固定储存成本F2与

2、存货数量无关变动储存成本与存货数量有关 =单位变动储存成本Kc年平均存储量 = Kc Q/2固定订货成本F1与订货次数无关变动订货成本与订货次数有关 =年订货次数每次订货变动成本K =D/Q KTCTCa*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =DU+F1+D / QK+F2+KcQ / 2+ TCs 1.取得成本TCa：取得某种库存物资支出的成本。1）订货成本：取得订单的成本。如办公费、差旅费、运输费等支出。a）固定订货成本F1：与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支。b）变动订货成本：与订货次数有关，如运费等。 变动订货成本=年订货次数每次订货变动成本K 年订货次数=年需

3、要量D每次订货量Q 订货成本= F1+D / QK2）购置成本DU：购买存货本身所支出的成本，即存货本身价值。 购置成本DU=年需要量D单价U取得成本TCa=订货成本+购置成本 =固定订货成本+变动订货成本+购置成本 =F1+D / QK+DU2.储存成本TCc：保持库存而发生的成本，包括库存占用资金应付的利息以及使用仓库、保管货物、货物损坏变质等支出的各项费用。1)固定储存成本F2：与存货数量多少无关，如仓库折旧，仓库职工的固定工资等。2)变动储存成本：与存货数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费等。储存成本=固定储存成本F2+变动储存成本变动储存成本=单位变动储存

4、成本Kc平均存储量平均存储量=每次进货量Q 2TCc=F2+KcQ 23.缺货成本TCs：指由于存货供应不足造成供应中断而造成的损失，如失去销售机会的损失、停工待料的损失以及不能履行合同而缴纳罚款等。默认库存消耗是匀速，其消耗曲线是一条向右向下倾斜的直线，在该笔库存消耗期间，平均的库存水平就是Q/2，乘以单位储存成本表示该笔库存产生的总储存成本。*储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D / QK+DU+F2+KcQ / 2+ TCs 三 最优存货量的确定1.经济订货量的概念 按存货管理的目的，通过合理的进货批量和进货时间，使 存货总成本最低 的进货批量，叫经济订货量或

5、经济批量，也叫最佳采购批量。 英文：Economic Order Quantity ，缩写EOQ（一）经济订货基本模型存货决策1.进货项目2.供应单位3.进货时间4.进货批量三 最优存货量的确定2.经济订货基本模型 假设：(1)存货总需求量是已知常数(2)订货提前期是常数(3)货物一次性入库(4)单位货物成本为常数，无批量折扣(5)库存持有成本与库存水平呈线性关系(6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。(7)不允许缺货，即无缺货成本，TCs=0。、该物品成批地通过采购或制造得到补充，不是连续生产的。、销售或使用的速率是均匀的持有成本TCTC(Q)相关成本常数常数常数正比反比 =0 *

6、储存存货总成本TC= TCa + TCc + TCs =F1+D/QK+DU+F2+KcQ/2+ 0 当F1、K、D、U、F2、Kc为常数时，TC的大小取决于Q(每次订货量)。 *存货相关总成本TC(Q)=变动订货成本+变动储存成本 =D/Q K +Kc Q/2 TC(Q)的极小值对应的Q，即经济订货基本批量EOQ。公式：由右图可知，当变动订货成本等于变动储存成本时，Q最小，推导如下：D/QK=KcQ/2 2DK=KcQQ QQ=2DK/Kc*存货相关总成本TC(Q)=变动订货成本+变动储存成本 =D/QK + Kc Q/2代入 得出最小相关总成本 【扩展】最佳订货次数 N*=D/EOQ最佳订

7、货周期 t*=360/N*【例1.计算题】 假设某企业每年所需的原材料为104000件。假设每次订货费用为20元，存货年储存费率为每件0.8元。【补充要求】（1）计算经济订货批量（2）计算相关存货总成本。【答案】（二）经济订货基本模型的扩展1、再订货点 再订货点，在提前订货的情况下，为确保存货用完时订货刚好到达，企业再次发出发出订货单时应保持的存货库存量，它的数量等于平均交货时间和每日平均需用量的乘积。 R=L d R表示再订货点，L表示平均交货时间，d表示每日平均需用量。 提前订货对经济订货量无影响，相关公式与基本模型一样。2、存货陆续供应和使用模型 实际中，存货做不到一次全部入库，各批存货

8、是陆续入库，陆续消耗。 设每批订货数为Q，每日送货量为p，每日耗用量d 送货期=Q/p 送货期耗用量=Q/p d 送货期平均库存量 =（Q- Q/p d）/2= Q/2 (1-d/p) 存货成本TC =F1+D/QK+DU+F2+KcQ/2(1-d/p) 经济订货批量相关总成本TC(Q) =D/Q K+ Kc Q/2 (1-d/p)存货陆续供应和使用模型公式:(1)经济订货量(2)最低相关总成本EOQ公式推导同经济订货基本模型订货变动成本=储存变动成本时，TC最小即 D/Q K = Kc Q/2 (1-d/p)【扩展】(3)最佳订货次数 N*=D/EOQ(4)最佳订货周期 t*=360/N*【

9、例2计算题】（三）保险储备 1. 在交货期内，如需求增大或送货延迟，就会发生缺货或供货中断。为防止由此造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备。影响存货保险储备量的主要因素：1）每日需求量2）交货时间 2.考虑保险储备的再订货点R=预计交货期内的需求+保险储备=交货时间平均日需求量+保险储备=Ld+B3.保险储备确定的方法： 使保险储备的持有成本与缺货损失之和最小 保险储备的持有成本=保险储备量单位存货变动储存成本 缺货成本=缺货数量 缺货概率年订货次数单位缺货损失 相关总成本=保险储备的持有成本+缺货损失比较不同保险储备方案下的相关总成本，选择最低者为最优保险储备。【例3计

10、算题】（1）先确定平均交货期（有时题目中直接指定，有时需要根据各种可能的需求天数求平均值）；（2）交货期内平均需求量=期望的订货点（不设保险储备下的订货点）=平均交货期*日需求量；（3）某一保险储备下的再订货点=交货期内平均订货点+设置的保险储备；（4）然后将该再订货点与交货期内各种可能的需求比较，计算各种可能需求下的平均缺货量；（5）最后据以计算该保险储备下的缺货成本和保险储备成本之和，判断最佳的保险储备量；以上就是求最佳保险储备的思路，而求平均交货期（或交货期内平均需求量）是计算工作的起点。四 存货控制系统-2种典型1.ABC控制系统： 将种类繁多的商品分三大类进行差别管理项目特征分类标准管理方法价值大小或资金占用品种数量A类 金额巨大，品种数量较少高50%-70%少10%-15% 重点控制、严格管理B类 金额一般，品种数量较多居中 15%-20%居中20%-25%依次降低，一般管理C类 品种数量繁多，金额很小低10%-35%多60%-70%分类标准补充建议：存货获取难易度，历时长短，存货未来