部门决算培训课件演示

1、第一部分第一部分 部门决算管理工作部门决算管理工作第二部分第二部分 新修订情况新修订情况第三部分第三部分 报表编制说明报表编制说明第四部分第四部分 填报说明填报说明第五部分第五部分 分析利用分析利用第一部分部门决算管理工作制度全文13章58条部门决算管理制度总则部门决算工作职责部门决算管理内容 反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。附表（附表（5 5张）张）资产类资产类机构人员类机构人员类非税收入类非税收入类F01F01资产情况表资产情况表F02F02国有资产收益国有资产收益征缴情况表征缴情况表F03F03基本数字表基本数字表F04F04机构人员情况

2、表机构人员情况表F05F05非税收入征缴非税收入征缴情况表情况表资产类资产类F01F01资产情况表资产情况表F02F02国有资产收益国有资产收益征缴情况表征缴情况表资产类资产类F01F01资产情况表资产情况表机构人员类机构人员类F02F02国有资产收益国有资产收益征缴情况表征缴情况表资产类资产类F01F01资产情况表资产情况表F03F03基本数字表基本数字表机构人员类机构人员类F02F02国有资产收益国有资产收益征缴情况表征缴情况表资产类资产类F01F01资产情况表资产情况表F04F04机构人员情况表机构人员情况表F03F03基本数字表基本数字表机构人员类机构人员类F02F02国有资产收益国有

3、资产收益征缴情况表征缴情况表资产类资产类F01F01资产情况表资产情况表非税收入类非税收入类F05F05非税收入征缴非税收入征缴情况表情况表F04F04机构人员情况表机构人员情况表F03F03基本数字表基本数字表机构人员类机构人员类F02F02国有资产收益国有资产收益征缴情况表征缴情况表资产类资产类F01F01资产情况表资产情况表纸质编制手册和报表发放：1.大部门（50户以上）：由印刷厂送2.其他部门（50户以下）：12月23日开始到省财政厅3楼支付大厅领取3.单户：会上已发软件、提纲（电子档）：12月底见决算公告对所属单位培训：提前及时、规范结账，根据账簿记录和其他有关会计核算资料编制决算。

4、账证相符、账实相符、账表相符、表表相符。时间要求：春节前会审网络版单户：2016年1月21日前其他部门：2016年1月28日前集中会审：2016年2月中下旬 要点：要点： 目的：目的：真实、完整、准确，确保权威性和严肃性。 掌握政策、掌握方式、掌握尺度汇总与报送汇总与报送 各级政府财政部门对本级各部门决算草案审核后发现有不符合法律、行政法规规定的，有权予以纠正。返回返回审核内容审核内容（一）审核编制范围是否完整，是否有漏报和重复编报现象。例如：户数核对（与部门预算对比）、资金范围（自有资金、基建资金）、机构人员等。（二）审核编制方法是否规范，是否符合财务会计制度及部门决算的编制要求。例如：执行

5、会计制度、会计科目与部门决算报表对应关系等。审核内容审核内容（三）审核编制内容是否真实、完整、准确，决算报表表内、表间勾稽关系是否衔接，报表数据与单位会计账簿数据是否相符，是否有漏报、重报、错报项目以及虚报和瞒报等现象，部门决算纸介质数据与电子介质数据、分户数据与汇总数据是否保持一致。审核内容审核内容（四）审核决算数据年度间变动是否合理，变动较大事项是否附有相关文件依据。 （五）审核填报说明和分析报告是否符合决算编制规定。重点：历年常见问题、上年遗留问题和本年变动内容等。基础数据核对 微观性价值核心微观性价值核心注意：口径；注意：口径； 每个单位；账表一致每个单位；账表一致财政拨款本年收入要求

6、：底级科目与金额完全一致公共预算财决07表“本年收入合计”政府性基金预算财决09表“本年收入合计”任务参数：任务参数：1.上年结转和结余核对表单位不用财政专用：2.财政代列资金报表任务范围、衔接、顺做3.财政性资金核对表任务操作、核对要求4.提取财政总决算基本数字表任务返回返回审核方式审核方式实现审核内容全覆盖，不留死角。大家办决算业务科（股）室审核表等签字避免随意改数。返回返回汇总汇总 （1）自下而上逐级汇总； （2）调整和剔除上下级收支往来项目； （3）汇总部门不得随意修改基层单位数据。报送报送 u参考：鄂财库发201416号u批复程序：同级人大审查批准后u批复时间：财政20日，各部门15

7、日u批复内容：表、个性化问题及改进u批复后调整事项批复与审核、公开的联系 公开主体：各部门公开时间：本级财政批复后20个工作日内公开内容：本部门决算（除涉密内容外）公开形式：通过政府网站、政府公报等公开报告：各部门向本级财政部门报送本部门决算公开情况返回返回u资料范围资料范围u建档建库建档建库u密级管理密级管理u信息服务：信息服务：公函公函报批网络版报批网络版职业素养，持续发展职业素养，持续发展新修订情况科学、合理、简便、适用科学、合理、简便、适用部门预算、政府收支分类、政府采购、国有资产和预算绩效等财政财务政策的新变化。 20152015年部门决算修订内容包括两个方面：年部门决算修订内容包括

8、两个方面：1.1.决算报表决算报表8 8项内容：项内容： 基础数据表、编制说明、填报说明、分析报告提纲、分析评价指标及量化评价方案、审核模板、会计科目与部门决算报表对应关系表和编审问答。2.2.决算软件决算软件2 2项内容：项内容：单机版决算软件和网络版管理系统（一）新增指标和说明（一）新增指标和说明落实落实预算法预算法、全国人大和国务院对决算工作、全国人大和国务院对决算工作相关要求，增加报表指标和说明事项相关要求，增加报表指标和说明事项在收入支出决算总表和财政拨款收入支出决算总表两张主表中增加“调整预算数”。在填报说明中增加说明事项，分别披露机关运行经费、政府采购支出和经济分类明细等情况。将

9、“三公”经费统计表修改为“部门决算相关信息统计表”（二）精简报表指标（二）精简报表指标 在充分听取地方省市和中央部门意见的基础上，在充分听取地方省市和中央部门意见的基础上，按按“管理有用管理有用”的思路精简报表指标。的思路精简报表指标。将中央单位外交支出基本数、中央单位驻外机构人员基础数字表和住房公积金业务收支情况表等决算附表调整为填报说明附表。精简国有资产统计相关指标。删除收入决算表中“其他收入”栏的“本级横向财政拨款”和“非本级财政拨款”两个其中项。（三）细化量化评价方案（三）细化量化评价方案 推进中央和地方部门决算分析评价工作，进一步推进中央和地方部门决算分析评价工作，进一步细化量化评价

10、方案细化量化评价方案增加“人员情况”（一级指标）在“预算编制及执行情况”中增加“财政拨款项目支出结转和结余占资金来源比重”（三级指标）在“财务状况”中增加“事业单位借款变动率”（三级指标）优化审核功能，实现“一键审核”。改进决算软件功能。梳理完善决算审核公式和审核模板。调整软件枚举字典。（四）优化决算软件（四）优化决算软件 根据业务需求变化情况，优化部门决算单机软件根据业务需求变化情况，优化部门决算单机软件和网络版管理系统和网络版管理系统返回返回报表编制说明（一）单位范围： 包括列入2015年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团； 未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本

11、套决算。 （二）资金范围： 包括预算单位的全部收支情况 按照综合预算的原则，将部门各项收入按规定全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出。省财政厅关于编制2015年省直部门预算的通知（鄂财预发201446号）部门财政拨款收支预算：预算审查和监管的重点部门财务收支预算：谨慎性原则参考：参考：20152015年度省直部门预算编制要求年度省直部门预算编制要求纳入纳入20152015年部门预算编报范围的收支：年部门预算编报范围的收支：1.行政单位：全部收支列入部门预算2.事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算（一）偿还性资金（一）偿还性资金本套决算收支报表均不包括偿还

12、性资金。 （二）基本建设资金（二）基本建设资金按照基本建设财务管理规定管理的资金根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报基本建设支出未实行基建并账的单位应尽快按制度并账，决算参照有关会计制度并账要求填报 （三）会计科目与决算报表对应关系（三）会计科目与决算报表对应关系各类单位参照“2015年会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。基建并账处理：根据制度规定的单位基建账与“大账”会计科目对应规则删除： 财政拨款结转和结余、财政专户管理资金口径解释。我省不使用汇总录入方式树形结构应规范、清晰（一）一级预算单位审核、汇总（一）一级预算单位审核、汇总剔除重复汇总数。我省一律按照“

13、谁用款谁反映”的原则其中，“上级补助收入”科目应与“对附属单位补助支出”科目进行对冲，“附属单位上缴收入”科目应与“上缴上级支出”科目进行对冲。进行必要的账务处理，确保账表相符。（三）非本级财政拨款（三）非本级财政拨款 根据情况，编制“经费差额表”或不编报决算 （二）代编决算（二）代编决算 不属于本套报表编报范围单位的财政拨款 仅限于一级预算单位，财政部门不得使用（四）户数核对（四）户数核对 检查新报因素和上年代码填报是否正确（五）枚举字典检查（五）枚举字典检查 检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范 （六）审核公式（六）审核公式基本平衡公式： 用于审核表内平衡关

14、系。软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。 逻辑性公式： 用于审核表内、表间相关数据逻辑关系。软件中提示公式表现为紫色，提示单元格表现为红色。（六）审核公式（六）审核公式核实性公式： 用于审核表内、表间有关数据的合理性。软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。（六）审核公式（六）审核公式（七）审核模板（七）审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误，通知预算单位进行决算调整 ，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。（八）政府收支分类科目（八）政府收支分类科目填列到最底级的科目 （九）金额单位（九

15、）金额单位元， 2位小数（汇总时：万元，2位小数）（十）填报说明（十）填报说明应按照规定格式逐项编写，说明应符合现行政策制度规定。（十一）报送格式（十一）报送格式预算单位和各级财政部门的填报说明及分析报告电子文档应通过决算软件“上报文档”统一报送。用A3纸打印，加盖公章，并按照封面、目录、上报文件、填报说明、分析报告、决算报表的顺序装订。单位名称（全称或规范简称）（全称或规范简称） 组织机构代码（临时代码）（临时代码）财政预算代码（排序）（排序） 单位预算级次（预算管理（预算管理权限和经费领拨关系）权限和经费领拨关系）单位基本性质（叠加汇总（叠加汇总不填）不填）单位执行会计制度（叠（叠加汇总不

16、填）加汇总不填）预算管理级次（五级财政）（五级财政） 国民经济行业分类（国民经济行业分类国民经济行业分类）隶属关系、部门标识代码报表类型新报因素上年代码如何避免如何避免 如何审核如何审核浮动表：数据行次浮动表：数据行次可变动可变动1.按支出功能分类科目逐一录入数据，如财决02至11表，财决附03表。2.按非税收入分类科目逐一录入数据，如财决附05表。固定表：数据行列固定表：数据行列均固定均固定在固定的单元格内录入数据，如财决01、12表，财决附01、02、04表等。填表顺序P179避免重复或无法录入调整基本支出和项目支出明细指标：删除“赠与” 和“贷款转贷及产权参股”。变动内容变动内容增加：“

17、调整预算数”调整支出功能分类科目：删除“国债还本付息支出”，增设“债务还本支出”和“债务付息支出”。！常见问题常见问题！常见问题常见问题！常见问题常见问题！常见问题常见问题基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。将“债务利息支出”明细栏调整为“国内债务付息”和“国外债务付息”。“对企事业单位的补贴”栏下“其他对企事业单位的补贴支出”修改为“其他对企事业单位的补贴”。 科目规定为“财政部门或有预算分配权的部门专用科目。反映不能划分到上述经济科目的其他支出。” 解读：专用科目，一

18、般单位不应使用。 基本支出中不易对应经济分类科目的支出明细：应根据支出具体用途，属于人员支出的，可参考“其他工资福利支出”或“其他对个人和家庭的补助支出”反映；属于日常公用支出的，可参考“其他商品和服务支出”或“其他资本性支出”反映。 与财决05表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实。常见问题及有关审核意见同财决05表。删除： 数量和价值的“本年增加”和“本年减少”栏目。精简：将20万元以上的设备的明细项修改为“单价20万元（含）-200万元”和“单价200万元（含）以上”两行。删除：“单位资产收益收入”、“单位资产收益支出”栏目。删除：“企业资产有偿使用

19、收入”、“企业资产处置收入”栏目。修改：表名修改为“国有资产收益征缴情况表”。将“公共预算财政拨款（补助）开支人数”调整为“一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”。将“公共预算财政拨款（补助）开支人数”调整为“一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”。其他人员：由单位人事部门管理的聘用期1年以上的编制外聘用人员，不包括工勤编制人员和临时工。年末实有人数：按政府编制管理部门核定，与财政部门实际供给经费方式不一致时，按财政供给经费方式对应填列。其他参考：部门决算编审问答其他参考：部门决算编审问答 2015年度编审问答2005-2014年度部门决算编审问答返回返回（一）调整需要说明的内容：为落实预算法

20、关于公开内容的规定新增： （1）机关运行经费（同时取消对行政经费支出统计数的说明） （2）政府采购支出说明事项 （3）一般公共预算财政拨款支出经济分类明细情况（附表10） （4）重要项目等使用及绩效情况（二）调整填报说明附表录入户数：按“报表类型”统计单位数：按“独立核算机构”统计与财政部门对账（部门版）/与财政总决算核对（财政版）注意差额说明原因上年结转和结余核对以及主要指标变动情况（附表）审核情况：列表方式按公式和模板逐条（或汇总）说明。优化指标、公式和模板设置的建议。按要求逐条对照说明按要求填列相关附表漏填接待人次、批次公务接待批次大于人次公务用车保有量含租车、借车数量公车购置和保有量与

21、资产情况表不匹配据实填报，各指标数量符合逻辑关系和表间关系实物量与一般公共预算财政拨款支出对应编制手册P86返回目录返回目录返回目录返回目录返回变化返回变化第五部分分析利用（1）汇编数据资料（2）分析报告：撰写提纲（部门/财政）（3）分析评价：分析评价结果及应用（1）专题分析：财政经济运行热点问题财税改革重点难点问题（2）数据应用：提供数据支持（统计部门、编制部门、财政内部业务部门）量化评价（“部门体检表”）结合决算批复大数据技术挖掘谢谢大家！国库处决算组联系电话据根据自编企业、单位临时代码编制规则自编企业、单位临时代码编制规则 省直单位省直单位：“HBW”+3“HBW”+3位位“省直部门预算单位代省直部门预算单位代码码”+ 2”+ 2位位“部门自定代码部门自定代码”+1”+1位校验码位校验码返回返回 10 10 行政单位行政单位 21 21 参照公务员法管理事业单位参照公务员法管理事业单位 22 22 财政补助事业单位财政补助事业单位 23 23 经费自理事业单位经费自理事业单位