财务部开源节流指导书

1、财务部开源节流指导书、出纳模块1认真检查报销单据，对于不合格的单据、发票等，一律退回，同时，一旦查出 含有假发票情况，对相关人员给予处罚。2严把费用报销关，坚决杜绝私人费用进行报销的情况。例如：报销邮寄费，要 求要有邮件详情单，便于查看实际邮寄地址及接受人员，避免私人邮寄费报销情况的发 生。3严格按照报销制度，对各部门的费用进行报销。对于超额报销部分予以退票处 理。例如对差旅费的报销，一般管理人员及普工因公出差，交通费凭正规单据报销。 若乘坐软卧 / 软座，长途以硬卧票标准报销；短途以硬座票标准报销，长短途区分以是 否隔日或出差区域是否在营口以外区分。出租车票原则上不予报销，特殊情况需报部门

2、负责人审批后方可乘坐，出差期间自驾交通工具的，不再报销交通费（除车辆使用费）。 部门负责人因公出差，长途出差乘坐交通工具视情况而定，如乘坐飞机须总经理批准； 短途出差可乘坐出租车，费用据实报销。出差到外地确需住宿，一般管理人员100元/晚以内，部门负责人以上人员根据实际情况给予实销。因公出差一般管理人员短途 按 15 元/餐给予补助，长途按 30 元/餐给予补助，不包含早餐，餐费报销只限于出差在 途中产生的餐费，凭票报销。部门经理级以上人员根据实际情况给予报销。4一些多人共同报销的福利性支出，应有专人负责控制这部分款项是否由当事人 本人领取款项且签字确认，是否有支出明细表，该部分款项是否真实。

3、例如：几乎每月 都会产生的员工报到车费、 体检费以及庆生会人员明细等。 员工报到车费、体检费：2011 年8月份产生 4703元；9月份产生 2493元；10月份产生元； 11 月份产生元；12月份 产生元。二、费用会计 1对于固定按月份支付的款项，应按照规定每月支付，避免因遗漏或其他原因一 个月份支付两个月或多个月的款项，造成当月支出较高。例如： 2011 年 9 月份支付住 房公积金 86240元，该部分金额为 8、9 两个月份产生的公积金； 2011 年 1 0月份支付 住房公积金 45120元，该部分金额为 10月份产生的公积金。造成每月固定性支出费用 产生较大差异。2年终奖金、排污费

4、等每年或每季度支出款项，按权责发生制每月计提，避免利 润低的月份造成的亏损更为严重。3对各部门的费用进行考核，强化部门间的竞争意识，合理控制费用支出。三、预算会计1加强预算工作，以“有预算、有支出；无预算、无支出”为准绳，坚持原则性 与灵活性，普遍性与特殊性相结合的原则，对资金进行控制。2每月各部门报销费用单据首先通过预算会计核对，再交领导审批，如报销金额 超出预算金额则不予报销。支付材料、设备、工程、水电费等款项的支出及管桩款的收取每月按照合同支付或 收取款项，通常为当月支付上月款项，因此要求各部门每月预算现金支出应相对比较准 确误差（± 10%），如有超额付款现象原则上财务则不予

5、付款（特殊情况除外） 。四、固定资产会计 1及时关注在建工程的进度。固定资产会计应经常与工程技术人员沟通，多到现 场去看，及时了解工程的进度。对于已经完工，符合固定资产确认条件的要督促工程人 员及时办理结算手续， 财务及时转固， 避免将资本化利息继续计入， 从而增大资产原值。 对于已经超出预计完工时间、预计投入额度的工程应引起重视。2加强项目招投标的财务管理和监督。财务部门应参与基建项目招投标的管理和 监督，重点对参与竞标的设备厂家和施工企业的财务状况、资质等级进行分析评价，确 认竞标企业在设备供货和项目实施过程中是否有足够的财务履约能力， 以保证项目能够 按合同约定工期完成，并能及时提供完整

6、的竣工结算资料，确保双方能够顺利按合同约 定及时办理结算。3 强化建设资金管理， 加强工程价款的结算和监督。 对于已经签订合同的项目， 必须严格按照合同约定条款执行工程款项的审批程序。 财务部门负责审核结算资料的合 法性、真实性，审批程序合规后方可办理付款手续。4规范固定资产申购、付款、入库、调拨、处置、报废等手续。后期要对各部门 进行一次培训，对固定资产可能涉及到的整个流程进行梳理，包括申购、付款、结算、 入库、调拨、处置等一系列工作，协同各部门一起将固定资产的管理逐渐规范起来，减 少日常工作中问题，提高工作效率。5日常工作具体措施。每个工程都要有立项、预算、审批，例：一个工程预算万 元，当

7、投入额度到万元时就要提醒相关部门，快接近预算指标，减少投入，从而控制资 金支出，预算多少，支出多少。五、材料会计1生产中避免浪费，改良设备，提高工人技能水平，不断完善材料配比。例如笼 筋密度是否超出理论值，燃料的耗用是否超出理论值，烧煤方法是否合理，下料时是否 散到外面，存在浪费现象等。2对于每月产生的废弃材料安排人员再检查，看是否有浪费现象，是否存在可再 利用的材料。3仓库随时跟踪材料的领用和库存情况，合理申购合理领用，在满足正常生产的 情况下，使库存做到最优化， 避免库存积压。 例如仓库每个月可以对存货进行定量分析， 算出存货的周转率，购入合格品率，购入不合格品率等分析库存是否合理。六、销

8、售会计1合理调整市场供应，减少外购管桩采购量，进而降低管桩销售成本。由于受管 桩供应量的影响，营销部门需要合理调整满足当前销售市场管桩供给，合理考虑公司当 前管桩库存量及日产量能付满足市场需求，避免因计划失误，大量采购关联公司管桩， 因外购管桩运费较高，另外在港口堆放，会发生仓储费用的杂物费，这就会造成管桩采 购成本上升成本。2减少库存。库存不会产生任何附加价值，它不仅占用空间、占用资金，而且产 生搬运和储存需求，这就无形中在减少企业利润。久而久之，随着管桩的腐蚀、挤压， 多少会出现有质量问题的管桩。 同时，科学的计划销售数量， 在保证库存供应的前提下， 合理安排生产，争取把存货量和库存金额控

9、制在最佳的范围之内。七、总账会计 监督各岗位会计每月催促相关部门及时清理往来款项，特别是长期挂账未处理款 项，及时查找未处理原因并及时解决。八、日常1严格审核单据，避免出现错误付款而出现的二次付款现象，可一定程度上节省 汇款手续费。2用完的笔可以再装笔芯，无需再领用笔。坚持离开办公室随手关闭电源，节约 用水，提倡使用二次用纸的好习惯。九、仓库1大面积实行以旧换新，不仅局限于前期制定的常用工具及贵重物资。2严格控制申购计划，对不必要申购的物资及时联系相关部门领导，降低采购成 本。3压缩辅助材料库存， 2012 年第一个季度库存下降 2011 年末库存的 5%，第二个季度下降 3%，第三个季度下降 2%，第四节度下降 1%4精兵简政， 制定合理的末位淘汰制度， 每季度对现有人员进行末位淘汰， 把死水变成流水。52011 年的询价中，询价价格没有起到作用，很多现在使用的物资价格任然高于 市场价格，建议在 2012 年中把询价发现的问题落到实处。6全