收入、成本费用控制(修改)

1、2015培训会培训会主讲人：王主讲人：王 强强20152015年年1 1月月2 2日日一个企业成立一个企业成立的目的是什么的目的是什么呢？呢？盈盈 利利一、收入控制一、收入控制二、成本、费用控制二、成本、费用控制三、成本费用控制方法三、成本费用控制方法四、商务酒店的费用参考标准四、商务酒店的费用参考标准一、收入控制一、收入控制酒店收入组成：酒店收入组成： 客房收入； 餐饮收入； 娱乐收入； 其他收入。客房收入控制：客房收入控制： 客房收入作为酒店的基本收入，其内部控制的出发点是以客房收入为对象，对客房收入的发生、计算、取得、汇总等一系列过程进行管理控制的活动，主要包括三方面：保证客房收入的合法

2、性、完整性、及时性。 】 合法性合法性：合法性强调的是有客人入住的合法手续，房间计收有依据和房间租金减免优惠有批准。 完整性：完整性：完整性强调的是计收客人所有房间租金一分不漏地全部收进来。 及时性：及时性：及时性强调的是客房收入应尽快收到并入账，从而最大限度的减少资金的占用。客房内部控制系统应抓住的主要环节：客房内部控制系统应抓住的主要环节： 是否建立销售、服务、收款三个不相容岗位职责。餐饮收入的控制：餐饮收入的控制： 与客房收入相比较，餐饮收入内部过程中更容易发生错误和舞弊，这是由于餐饮经营活动具有的餐厅多、服务项目多、价格差异大、空间人员流动性大等特点决定的。餐饮收入的内部控制主要是内餐

3、饮收入的内部控制主要是内部稽核。部稽核。 关键环节主要是单据的传输关键环节主要是单据的传输控制，其控制重点包括：控制，其控制重点包括：餐饮收入三线二点的内部控制： 三线是指物品的传递路线，餐单的传递线、 货币的传递线 二点是指点菜单与餐单的核对点，餐单与货币的核对点；对餐单编号，点餐单控制；对收银机的控制；对餐饮收入的稽核。娱乐和其他收入的控制：娱乐和其他收入的控制： 建立不相容岗位职责建立不相容岗位职责单据的传递路线和稽单据的传递路线和稽 核点设立核点设立二、成本、费用控制二、成本、费用控制分类：分类：按照营业内容分为：按照营业内容分为： 客房成本、餐饮成本、娱乐及其他成本、管理费用、销售费

4、用、财务费用等。按照性质分为：按照性质分为： 人工成本、物资消耗成本、能源消耗成本、资金管理成本、税务成本、战略成本。人工成本人工成本 人工成本人工成本是可由酒店经营层自主控制的最大的一块成本，主要为怎么样解决好人力资源优化配置和有效利用。 具体体现为：具体体现为：管理机制方面，用人机制方面，分配机制方面。 方法：方法：撤并部门、职能分解落实、竞聘上岗、满负荷工作制等。物资消耗成本物资消耗成本 建立完善的成本控制制度，如采购、 管理、使用等；建立标准化的考核指标；规章制度的执行力度； 采购制度与采购方法。采购制度与采购方法采购制度与采购方法以餐饮成本为例：以餐饮成本为例：1.采购食品价格过高（

5、其结果会造成利润减少）；2.验收有漏洞（其结果会造成利润减少和舞弊行为的产生）；3.食品配份不当（食品配份超过计划的分量，多费食品，成本 增高，利润降低）；4.食品腐坏（超购食品，特别是水果、蔬菜等食品容易腐坏； 食品制作过剩同样引起利润降低）；5.烹调方法不当，引起食品浪费；6.没有标准的菜谱，菜式达不到标准，引起顾客的不满；7.食品或饮料仓库管理不善。能源消耗成本能源消耗成本主要指水、电、油、气等。水水电电油油气气影响能源消耗成本的因素：影响能源消耗成本的因素：价格、设施、设备、浪费。控制能耗成本的方法：控制能耗成本的方法：1.制定使用、维修等制度；2.建立能耗标准；3.宣传、灌输节能观念

6、；4.动态管理能源（依据客观条件的变化，灵活调整能源使用方法）；5.技术改造。资金管理成本资金管理成本1.1.应收、应付款成本应收、应付款成本 减少资金占用，控制资金的时间成本。2.2.筹资结构的成本筹资结构的成本 不同的资金结构，不同的成本。3.3.银行存款的成本银行存款的成本 资金的使用效果。税收成本税收成本1.收入的税务处理2.成本的税务处理3.税收策划战略成本战略成本不同在战略，不同的成本战略发展期不同时段的成本不同三、成本费用控制方法三、成本费用控制方法1.预算控制法预算控制法 是以预算指标作为经营支出限额目标，预算控制即以分项目、分阶段的预算数据来实施成本控制；2.主要消耗指标控制

7、法主要消耗指标控制法 是指对酒店成本费用由着决定性影响的指标；3.制度控制法制度控制法 就是利用酒店内部各项成本费用管理制度来控制成本费用开支，应建立相应的奖惩办法；三、成本费用控制方法三、成本费用控制方法4.4.标准成本控制法标准成本控制法 是指酒店在正常经营条件下以标准消耗量和标准价格计算的各营业项目的标准成本作为控制实际成本时的参照数据，也就是对标准成本率和实际成本率进行比较分析；5.5.目标成本控制法目标成本控制法 是指在一定时期内产品成本应达到的水平，据以作为成本管理工作的奋斗目标。四、商务酒店的费用参考标准四、商务酒店的费用参考标准工资福利占总收入的10%-15%占总费用的20%-25%燃料费占总收入的2%-4%占总费用的5%-6%水电费占总收入的8%-10%占总费用的15%-20%低值易耗品摊销占总收入的0.1%-0.2%占总费用的0.4%-0.8%物料消耗占总收入的2%-4%占总费用的5%-8%