第07章公共收入

1、第七章第七章 公共收入公共收入第一节第一节 公共收入的构成公共收入的构成一、公共收入的定义亦称财政收入，是指公共部门为供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的一切货币收入。 二、公共收入的构成1、公有财产的收入：国家直接占有财产获得的收入。公有财产包括动产和不动产。2、公有企业的收入：包括企业利润收入和价格收入。公有企业按其经营方式可划分为自由竞争的企业和垄断经营的企业。 （1）财政垄断：指为取得财政收入而以政治和法律力量，对某些产品进行垄断经营。如烟、洒等的专卖。（2）行政垄断：指国家为了完成某种行政职能而垄断经营某些产品或服务，如创建铸币厂等。（3）经济垄断：为一定的经济目的而将有关社会公共

2、利益的企业置于国家控制之下。如邮电、电讯等。3、行政收入。一般概括为规费、特别课征、特许金、与罚款四种。（1）规费：各种公共机关为个人或企业提供某种特定服务所取得的报偿。包括行政规费和司法规费。（2）特别课征：政府为公共目的新增设施或改良旧有营建，根据受益区域内受益人所受到利益的大小按比例进行的课征，以充工程费用的全部或部分。（3）特许金：政府公共机关给与个人或企业某种行为或营业活动的特别权利而收取的一定金额。（4）罚款：政府公共机关对于个人或企业违反法律以致危害国家利益或公共利益的行为的罚金。4、货币发行收入。政府货币发行收入的取得一般是通过“政府引致通货膨胀”实现的。政府引致通货膨胀：政府

3、为了弥补其所提供的物品和劳务的费用而扩大货币供给，从而造成物价的普遍上涨。扩大货币供给的途径：发行钞票、向中央银行借款或透支。政府引致的通货膨胀效应如下图： 5、使用费：指对政府提供的特定公共设施或公共服务的使用者按照一定的标准收取的费用，如水费、电费等。第二节第二节 税收的基本概念税收的基本概念一、税收的定义税收是国家为了实现其职能，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。三个基本特征：强制性、无偿性、固定性。 二、税收的基本要素1.课税主体（纳税人即纳税义务人）。税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人，也称法定直接纳税人。直接纳税人不等同于负税人。2.课税客体（课税对

4、象）。国家征税的基本依据，即对什么进行征税。课税对象不同于税源。计税依据的单位：从量计征和从价计征。3.税率。税额与课税对象数额之间的比例。三种税率：a、比例税率。无论课税对象的数额大小，只规定一个比例的税率。一般运用于流转税。b、累进税率。按课税对象数额大小，规定不同等级的税率，课税对象数额越大，税率越高。又分全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率有缺陷。相对的概念：累退税，主要指有累退性质的税，严格意义上的累退税很少。c、定额税率。按单位课税对象直接规定一个固定的税额。三、税收的其他要素（1）附加或加成。附加是地方附加的简称，是地方政府在正税之外附加征收的一部分税额。加成是加成征收的简称

5、，它是对特定纳税人的一种加税措施。（2）减免与免税。（3）起征点或免征额。（4）纳税环节（5）违章处理。 第三节 公债一、什么是公债公债是政府以信用形式从社会上吸收资金以弥补财政赤字或满足其他财政需要的一种手段。特征：n1、公债的发行和认购是建立在资金持有者自愿承受的基础上。n2、公债的发行是有偿的。n3、公债的发行较为灵活。二、公债的基本功能是弥补财政赤字弥补财政赤字的方法：增加税收、增发通货。这些都会受到种种限制。三、公债与政府的资本性支出第四节 我国的公共收入规模和结构一、我国公共收入规模分析图图7-2 我国财政收入增长和占我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图比重变化趋势示意图0

6、10203040比上年增长占GDP比重29.51.22210.219.618.716.814.215.91722.315.431.225.722.415.810.710.911.612.613.91517.118.51978198019851990199519961997199819992000200120021978-1995年间财政形势的特点：年间财政形势的特点：n1.预算内财政收支来看，预算内财政收入增预算内财政收支来看，预算内财政收入增长慢于长慢于GDP的增长。的增长。n2.从财政与各部门关系来看，预算外以及随从财政与各部门关系来看，预算外以及随之而来的制度外资金迅速膨胀。之而来的制度

7、外资金迅速膨胀。n3.中央与地方财政关系来看，中央可支配的中央与地方财政关系来看，中央可支配的收入占全部财政收入的比重不断下降。收入占全部财政收入的比重不断下降。n4.财政与银行关系来看，居民储蓄急剧增长，财政与银行关系来看，居民储蓄急剧增长，银行贷款呈急剧增长的趋势。银行贷款呈急剧增长的趋势。“九五”时期实现财政收支的良性循环财政支出增长的来源（亿元，）财政支出增长的来源（亿元，）财政支财政支出增长出增长额额（1） 财政收入增长额财政收入增长额 财政赤字增减额财政赤字增减额（由国债弥补）（由国债弥补）绝对数绝对数增长率增长率 占占（1）的比的比重重绝对数绝对数增长增长率率 占（占（1）的比重

8、的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.315.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.3151.9652.86339.81821.36747.6825.27581.008.949.9858.3482.7842.881.0221.304.664.0821.7234.3727.700.8418.68二、我

9、国公共收入结构分析1、财政收入分项目构成、财政收入分项目构成图图7-5“九五九五”时期和时期和“五五五五”时期财政收入结构变化对比图时期财政收入结构变化对比图(%)“五五”时期其他0.7各项税收49.2企业收入44.1企业收入各项税收其他“九五”时期其他 8.1教育费附加收入 1.2企业亏损补贴3.2各项税收93.9各项税收教育费附加收入企业亏损补贴其他2、财政收入所有制构成、财政收入所有制构成图图7-6 财政收入和工业总产值所有制构成变化对比图财政收入和工业总产值所有制构成变化对比图(%)3、财政收入部门构成、财政收入部门构成图图7-7财政收入部门构成变化对比图（财政收入部门构成变化对比图（