技术合同增值税减免办理流程

1、武汉市技术市场管理办公室武汉市技术市场管理办公室二二一三年一月一三年一月 一 优惠政策 二 一般常识 三 办理流程一一 优惠政策优惠政策优惠政策优惠政策 试点纳税人提供技术转让、技术开发和试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。（财税（财税2011111号）号） 优惠政策 技术转让，是指转让者将其拥有的专利技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺

2、或者新人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。 与技术转让、技术开发相关的技术咨询与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技

3、术服务业务，技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。（或开发）的价款应当开在同一张发票上。 二 有关概念 1 1、增值税纳税人分为一般纳税人和小、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人规模纳税人 应税服务的年应征增值税销售额（以下应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。超过规定标准的纳税人为小规模纳税人

4、。 2 2、一般纳税人可开具增值税专用发票和、一般纳税人可开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人只开网络普通发票，普通发票；小规模纳税人只开网络普通发票，专用发票需代开。专用发票需代开。 3 3、税率和征收率、税率和征收率 税率：提供现代服务业服务（有形动产租税率：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为赁服务除外），税率为6%.6%. 征收率：征收率：3%3%三 办理程序 合同登记合同登记核定技术交核定技术交易额易额税务备案税务备案开票开票收入核定收入核定后后期管理期管理 合同登记o 一、纳税人签订合同后，持所签订的合同一一、纳税人签订合同后，持所签订的合同一式三份到技术合同登

5、记站进行合同登记。式三份到技术合同登记站进行合同登记。o 二、登记站认定登记后，登记站应打印二、登记站认定登记后，登记站应打印技技术合同信息术合同信息3份并加盖武汉市技术合同登份并加盖武汉市技术合同登记专用章；在合同上盖上技术合同登记专用记专用章；在合同上盖上技术合同登记专用章和合同编号。章和合同编号。 o 三、纳税人持下列材料到市技术市场办进行三、纳税人持下列材料到市技术市场办进行技术交易额核定：技术交易额核定： （一）加盖（一）加盖“武汉市技术合同登记专用章武汉市技术合同登记专用章”的的技术合同信息技术合同信息； （二）（二）技术合同认定登记及技术性收入核技术合同认定登记及技术性收入核定证

6、明单定证明单（第一联）；（第一联）； （三）加盖（三）加盖“武汉市技术合同登记专用章武汉市技术合同登记专用章”和合同编号的技术合同原件或复印件。和合同编号的技术合同原件或复印件。 税务备案税务备案o 一、纳税人在申请办理技术转让、技术开发和与之相关一、纳税人在申请办理技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务免征增值税资格备案手续时的技术咨询、技术服务业务免征增值税资格备案手续时，应向主管国税机关办税服务厅提供以下资料：，应向主管国税机关办税服务厅提供以下资料： （一）（一）增值税备案类减免税登记表增值税备案类减免税登记表 （二）（二）技术合同信息技术合同信息； （三）（三）技术合同

7、认定登记及技术性收入核定证明单技术合同认定登记及技术性收入核定证明单（第二联）；（第二联）； （四）加盖（四）加盖“武汉市技术合同登记专用章武汉市技术合同登记专用章”的技术合同的技术合同原件或复印件。原件或复印件。o 二、纳税人自登记备案之日起享受技术转让二、纳税人自登记备案之日起享受技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务免征增值税优惠政策。务业务免征增值税优惠政策。 对于已地税局办理过但没有办理完的合对于已地税局办理过但没有办理完的合同，可持下列材料进行备案：同，可持下列材料进行备案：（一）（一）增值税备案类减免税登记表增值税备案类减免税登

8、记表（二）（二）技术合同信息技术合同信息；（三）一次或多次办理的所有（三）一次或多次办理的所有技术合同认定技术合同认定登记及技术性收入核定证明单登记及技术性收入核定证明单（第三联）（第三联）及地税开具的及地税开具的技术转让（开发）合同资料技术转让（开发）合同资料接收单接收单复印件，注明已地税减免了多少还复印件，注明已地税减免了多少还有多少没有减免；有多少没有减免；（四）加盖（四）加盖“武汉市技术合同登记专用章武汉市技术合同登记专用章”的的技术合同原件或复印件。技术合同原件或复印件。 开票 一般纳税人选择零税率纳按照认定的技一般纳税人选择零税率纳按照认定的技术开发或技术转让合同所核定的技术交易额

9、术开发或技术转让合同所核定的技术交易额范围内开具增值税普通发票。范围内开具增值税普通发票。 小规模纳税人开具增值税普通发票（网小规模纳税人开具增值税普通发票（网络版）。络版）。 收入核定收入核定（多次办理）（多次办理） 一、纳税人需持下列材料到技术市场办办理：一、纳税人需持下列材料到技术市场办办理： （一）第一次（上一次）办理的（一）第一次（上一次）办理的技术合同认定登技术合同认定登记及技术性收入核定证明单记及技术性收入核定证明单（第三联）复印件；（第三联）复印件； （二）银行收款回单复印件；（二）银行收款回单复印件； （三）发票复印件；（三）发票复印件； （四）填写与本次到款金额相符的（四）

10、填写与本次到款金额相符的技术合同认定技术合同认定登记及技术性收入核定证明单登记及技术性收入核定证明单（第一联）（第一联） 二、市技术市场办核定后提供给企业的材料：二、市技术市场办核定后提供给企业的材料： （一）装有第一次（上一次）办理的（一）装有第一次（上一次）办理的技术技术合同认定登记及技术性收入核定证明单合同认定登记及技术性收入核定证明单（第三联）复印件、银行收款回单复印件、第三联）复印件、银行收款回单复印件、 发票复印件的密封袋；发票复印件的密封袋； （二）（二）技术合同认定登记及技术性收入核技术合同认定登记及技术性收入核定证明单定证明单（第二、三联）（第二、三联） 后期管理后期管理 o

11、 一、对于已取得技术转让、技术开发和与之一、对于已取得技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务免征增值税相关的技术咨询、技术服务业务免征增值税资格的纳税人，应将每份合同的下列资料交资格的纳税人，应将每份合同的下列资料交由税源管理部门归档：由税源管理部门归档： （一）（一）技术合同信息技术合同信息； （二）加盖（二）加盖“武汉市技术合同登记专用章武汉市技术合同登记专用章”的技术合同原件或复印件。的技术合同原件或复印件。 （三）（三）技术合同认定登记及技术性收技术合同认定登记及技术性收入核定证明单入核定证明单（第二联）；（第二联）；（四）银行收款回单复印件；（四）银行收款回单复印件；（五）发票复印件。（五）发票复印件。 税源管理部门收到资料后，开具税源管理部门收到资料后，开具技技术转让（开发）合同资料接收单术转让（开发）合同资料接收单 o 二、纳税人在会计年度终了之后应分合同将二、纳税人在会计年度终了之后应分合同将以下资料整理装订后备查：以下资料整理装订后备查： （一）（一）增值税备案类减免税登记表增值税备案类减免税登记表