第8章国际货款的收付

1、课题： 国际货款的收付 课时：6课程目标： 1、掌握汇票本票支票的概念、分类、特点 2、掌握汇付与托收概念与分类、流程 3、信用证的定义当事人、程序、分类 4、其他支付方式重点： 1、汇票的概念、当事人、分类、票据行为 2、本票的概念、当事人、分类 3、支票的概念、当事人、分类 4、三者的区别难点： 1、汇付的定义当事人及业务流程 2、汇付的分类 3、托收的定义流程 4、信用证概念流程第八章第八章 国际货款的收付国际货款的收付 第一节第一节 支付工具支付工具第二节第二节 汇付与托收汇付与托收第三节第三节 信用证信用证第四节第四节 银行保函银行保函第五节第五节 国际保理业务国际保理业务第六节第六

2、节 各种支付方式的结合使用各种支付方式的结合使用第一节第一节 支付工具支付工具票据票据一、汇票一、汇票(Draft,Bill of Exchange)（一）含义及基本内容（一）含义及基本内容 中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第第19条：条：“汇汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。持票人的票据。 英国票据法英国票据法：汇票是一个人向另一个人：汇票是一个人向另一个人签发，要求见票时或在将来的固定实际或可以签发，要求见票时或在将来的固定实际或可以确定的实

3、际，对某人或其指定的人或持票人支确定的实际，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。付一定金额的无条件的书面支付命令。汇票的内容：汇票的内容： “汇票汇票”字样字样 无条件支付命令无条件支付命令 一定金额一定金额 付款期限付款期限 受票人，又受票人，又称付款人称付款人(Drawee) 受（收）款人受（收）款人(Payee) 出票日期出票日期 出票地点出票地点 出票人签字出票人签字 BILL OF EXCHANGENo. _ Drawn under _ L/C No. _ Dated _Exchange for _ Beijing,China _At _ sight of

4、this First of Exchange (second of the same tenor and date unpaid)Pay to the order of _The sum of _To: _ _（二）汇票的种类（二）汇票的种类1、出票人不同、出票人不同（1）银行汇票）银行汇票Bankers Draft（2）商业汇票）商业汇票Commercial Draft2、有无随附单据、有无随附单据（1）光票）光票Clean Bill（2）跟单汇票）跟单汇票Documentary Bill3、付款时间不同、付款时间不同（1）即期汇票）即期汇票Sight Draft（2）远期汇票）远期汇票Ti

5、me Bill/Usance Bill远期汇票远期汇票Time Bill/Usance Bill 见票后若干天付款见票后若干天付款At xx days after sight ； 出票后若干天付款出票后若干天付款At xx days after date ； 提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款At xx days after date of B/L ； 指定日期付款指定日期付款Fixed date（三）汇票的使用（三）汇票的使用1、出票、出票(Draw/Issue)出票的写法：出票的写法：（1）限制性抬头）限制性抬头 例：仅付例：仅付A公司公司Pay A Co. only;或者或者付

6、付A公司，不准流通公司，不准流通Pay A Co. not negotiable（2）指示性抬头）指示性抬头 例：付例：付A公司或指定人公司或指定人Pay A Co. or order或者或者Pay to order of A Co.（3）持票人或来人抬头）持票人或来人抬头 例：付给来人例：付给来人Pay Bearer2、提示、提示(Presentation)（1）付款提示）付款提示（2）承兑提示）承兑提示3、承兑、承兑(Acceptance)4、付款、付款(Payment)5、背书、背书(Endorsement)6、拒付、拒付(Dishonor)7、其他、其他二、本票二、本票 (一一)本票的

7、含义与主要内容本票的含义与主要内容 我国我国票据法票据法第第73条规定，本票是出票人条规定，本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。额给收款人或持票人的票据。 英国票据法英国票据法的规定，本票是一个人向另的规定，本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是是出票人对受款人承诺无条件支付一定金

8、额的票出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。据。 我国我国票据法票据法规定记载事项：规定记载事项： 表明表明“本票本票”字样；字样； 无条件的支付承诺；无条件的支付承诺； 确定的金额；确定的金额； 收款人的名称；收款人的名称； 出票日期；出票日期； 出票人签字。出票人签字。 (二二)本票的种类本票的种类 商业本票和银行本票商业本票和银行本票 商业本商业本票有即期和远期之分，银行本票则票有即期和远期之分，银行本票则都是即期的。都是即期的。 我国我国票据法票据法的规定，银行本票仅限于的规定，银行本票仅限于由中国人民银行由中国人民银行审定的银行或其他金额机审定的银行或其他金额机构签发。构签发。

9、 ( (三三) )本票与汇票的区别本票与汇票的区别 三、支票三、支票 (一一)支票的含义与主要内容支票的含义与主要内容 我国我国票据法票据法第第82条规定，支票是出票条规定，支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。收款人或持票人的票据。 英国票据法英国票据法规定，支票是以银行为付规定，支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签付一定金额的委托或命令。出

10、票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。支付一定金额给特定人或持票人。我国我国票据法票据法第第85条规定记载事项：条规定记载事项： 表明表明“支票支票”字样；字样； 无条件的支付委托；无条件的支付委托； 确定的金额；确定的金额； 付款人名称；付款人名称； 出票日期；出票日期； 出票人签字出票人签字(二二)支票的种类支票的种类 现金支票和转帐支票现金支票和转帐支票 “划线支票划线支票”和和“未划线支票未划线支票”之分之分（三）支票的有效期（三）支票的有效期第二节第二节 汇付与托收汇付与托收一、汇付（一、汇付（Re

11、mittance)（一）汇付的含义及其当事人（一）汇付的含义及其当事人1.含义：含义： 即付款，是债务人或付款人主动通过银行即付款，是债务人或付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交债权人或收款人的结算或其他途径将款项汇交债权人或收款人的结算方式。方式。2.当事人：当事人： (1)汇款人汇款人 remitter (2)收款人收款人 payee(3)汇出行汇出行 remitting bank (4)汇入行汇入行 receiving bank （二）、汇款的种类（二）、汇款的种类 电汇（电汇（T/T）：）：是汇款人委托银行以是汇款人委托银行以SWIFT、电传方式指示出口地某一银行作为汇入行，解电传方

12、式指示出口地某一银行作为汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。付一定金额给收款人的汇款方式。 信汇（信汇（M/T）：）：汇出行应汇款人申请，将信汇汇出行应汇款人申请，将信汇委托书或支付委托书邮寄给汇入行，授权其解委托书或支付委托书邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。付一定金额给收款人的一种汇款方式。 票汇（票汇（D/D）：）：汇出行应汇款人的申请，代汇汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。式。（三）、汇款的特点（三）、汇款

13、的特点 风险大风险大 资金负担不平衡资金负担不平衡 手续简便，费用少手续简便，费用少 商业信用商业信用（四）汇付在国贸中的使用（四）汇付在国贸中的使用 货到付款货到付款Payment after Arrival of the Goods 预付货款预付货款Payment in Advance二、托收二、托收（一）托收的含义（一）托收的含义 是指债权人（出口人）开具债权凭证是指债权人（出口人）开具债权凭证（汇票、本票、支票等），委托银行向（汇票、本票、支票等），委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。方式。金融单据金融单据Financial商业单据商业单

14、据Commercial（二）托收的各关系方（二）托收的各关系方1. 委托人委托人(Principal) 2.托收行托收行(Remitting Bank) 3.代收行代收行(Collecting Bank) 4.提示行提示行(Presenting Bank)5.付款人付款人(Payer) 6.其他：如其他：如“需要时的代需要时的代理理”(Customers representative in case-of-need)（三）托收的性质与特点（三）托收的性质与特点 比汇款安全：通过银行来控制交单和收比汇款安全：通过银行来控制交单和收款款/付款承诺付款承诺 银行可提供融资银行可提供融资 银行费用不高

15、，手续简便银行费用不高，手续简便 商业信用商业信用（四）托收的种类（四）托收的种类1.光票托收光票托收(Clean Collection)2.跟单托收跟单托收(Documentary Collection)（1）付款交单）付款交单(Documentary against Payment,简称简称D/P)即期付款交单即期付款交单(Documents against Payment at sight,简称简称D/P at sight)远期付款交单远期付款交单(Documents against Payment after sight,简称简称D/P after sight)（2）承兑交单）承兑交单

16、 D/A ( documents against acceptance,简称简称D/A)（五）国际商会（五）国际商会托收统一规则托收统一规则 1958年年商业单据托收统一规则商业单据托收统一规则 1995年年托收统一规则托收统一规则，简称，简称URC522，1996年年1月月1日失效日失效 包括包括7部分：部分： A.总则及定义；总则及定义；B.托收的方式及结构；托收的方式及结构；C.提示方法；提示方法；D.义务与责任；义务与责任；E.付款；付款；F.利利息、手续费及费用；息、手续费及费用；G.其他规定，共其他规定，共26条。条。（六）托收的注意事项（六）托收的注意事项 进口人资信进口人资信

17、贸易管理和外汇管制的国家贸易管理和外汇管制的国家 了解进口国家的商业管理了解进口国家的商业管理 争取按争取按CIF、CIP成交，以及办理出口信成交，以及办理出口信用保险用保险 管理及时有效管理及时有效（七）托收条款（七）托收条款 即期付款交单（即期付款交单（D/P at Sight）“买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单” 远期付款交单（远期付款交单（D/P after Sight）（1）“买方对卖方开具的见票后买方对卖方开具的见票后XX天付款的跟单汇票，于第一次提天付款的跟单汇票，于第一次提示时应即予以承兑，并应

18、于汇票到期日立即付款，付款后交单。示时应即予以承兑，并应于汇票到期日立即付款，付款后交单。”（2）“买方应凭卖方开具的跟单汇票，于提单日后买方应凭卖方开具的跟单汇票，于提单日后XX天付款，付款天付款，付款后交单。后交单。”（3）“买方应凭卖方开具的跟单汇票，于汇票出票日后买方应凭卖方开具的跟单汇票，于汇票出票日后XX天付款，天付款，付款后交单。付款后交单。” 承兑交单（承兑交单（D/A）（1）“买方对卖方开具的见票后买方对卖方开具的见票后XX天付款的跟单汇票，于第一次提天付款的跟单汇票，于第一次提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日立即付款，承兑后交单。示时应即予以承兑，并应于汇票到期日立即付款

19、，承兑后交单。”（2）“买方对卖方开具的跟单汇票，于提示时承兑，并应于提单日后买方对卖方开具的跟单汇票，于提示时承兑，并应于提单日后（或出票日后）（或出票日后）XX天付款，承兑后交单。天付款，承兑后交单。”第三节第三节 信用证付款信用证付款 信用证（信用证（Letter of Credit，L/C）是）是一种银行开立的有条件的承诺付款的书一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。面文件。 信用证的特点：信用证的特点： 银行信用：银行信用： 独立自足的文件独立自足的文件 单据买卖单据买卖（三）信用证的作用（三）信用证的作用1、对出口商、对出口商 货款保证货款保证 外汇保证外汇保证 资金融通资金融

20、通2、对进口商、对进口商 保证单据保证单据 保证按时、按质、按量收货保证按时、按质、按量收货 资金融通资金融通3、对银行、对银行二、信用证的当事人二、信用证的当事人1、开证申请人、开证申请人(Applicant,Opener)2、开证银行、开证银行(Opening Bank,Issuing Bank)3、通知银行、通知银行(Advising Bank,Notifying Bank)4、受益人、受益人(Beneficiary)5、议付银行、议付银行(Negotiating Bank)6、付款银行、付款银行(Paying Bank,Drawee Bank)7、保兑银行、保兑银行(Confirmin

21、g Bank)8、偿付银行、偿付银行(Reimbursement Bank)9、受让人、受让人(Transferee)三、信用证的主要内容及其开立形式三、信用证的主要内容及其开立形式（一）内容：根据（一）内容：根据1970年国际商会通过的年国际商会通过的开立跟单信用证标准格式开立跟单信用证标准格式：1、本身的说明、本身的说明2、对汇票的说明、对汇票的说明3、对装运货物的说明、对装运货物的说明4、对于运输事项的说明、对于运输事项的说明5、对货运单据的说明、对货运单据的说明6、其他事项、其他事项（二）信用证开立的形式（二）信用证开立的形式1、信开本（、信开本（To Open by Airmail）

22、2、电开本（、电开本（To Open by Cable）（1）简电本（）简电本（Brief Cable）（2）全电本（）全电本（Full Cable）（3）SWIFT信用证信用证四、信用证的种类四、信用证的种类（一）是否跟单（一）是否跟单 1、跟单、跟单L/C(Documentary Credit) 2、光票、光票L/C(Clean Credit)（二）是否可以撤销（二）是否可以撤销 1、不可撤销、不可撤销L/C(Irrevocable Letter of Credit) 2、可撤销、可撤销L/C(Revocable Letter of Credit)（三）是否保兑（三）是否保兑 1、保兑、保

23、兑L/C(Confirmed Letter of Credit) 2、不保兑、不保兑L/C(Unconfirmed Letter of Credit)（四）付款期限（四）付款期限 1、即期付款、即期付款L/C(Sight Payment Credit) 2、延期付款、延期付款L/C(Deferred Payment Credit)（五）承兑信用证（五）承兑信用证(Acceptance Credit)（六）议付信用证（六）议付信用证(Negotiation L/C) 1、公开议付、公开议付(Open Negotiation Credit) 2、限制议付、限制议付(Restricted Negot

24、iation Credit)（七）是否可以转让（七）是否可以转让 1、可转让信用证、可转让信用证(Transferable Credit) 2、不可转让信用证、不可转让信用证(Nontransferable Credit)（八）循环信用证（八）循环信用证(Revolving Credit) 1、按时间循环、按时间循环 2、按金额循环、按金额循环 （1）自动循环；）自动循环； （2）非自动循环；）非自动循环； （3）半自动循环）半自动循环（九）对开信用证（九）对开信用证(Reciprocal Credit)（十）对背信用证（十）对背信用证(Back to Back Credit)（十一）预支信用

25、证（十一）预支信用证(Anticipatory L/C)（十二）备用信用证（十二）备用信用证(Standby L/C)五、国际商会五、国际商会跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例 1933年公布年公布跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例(Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credit) 后来多次修改后来多次修改 最新：最新：1993年修订，简称年修订，简称UCP500六、合同中的信用证支付条款六、合同中的信用证支付条款（一）即期信用证支付条款（一）即期信用证支付条款 1、“卖方应通过卖方所接受的银行于装运卖方应通过卖

26、方所接受的银行于装运月份前月份前X天开立并送达卖方不可撤销即期信用证，天开立并送达卖方不可撤销即期信用证，有效期至装船月份后第有效期至装船月份后第15天在中国议付。天在中国议付。” 2、“买方应于买方应于X年年X月月X日前（或接受卖方日前（或接受卖方备货通知后备货通知后X天内或签约后天内或签约后X天内）通过银行开天内）通过银行开出以卖方为受益人的（由出以卖方为受益人的（由XX银行保兑的）不可银行保兑的）不可撤销的（可转让的）全部发票金额的即期信用撤销的（可转让的）全部发票金额的即期信用证。信用证有效期延至装运日期后证。信用证有效期延至装运日期后15天在中国天在中国到期。到期。”（二）远期信用证

27、支付条款（二）远期信用证支付条款 “买方应于买方应于X年年X月月X日前（或接到卖方通知后日前（或接到卖方通知后X天内或签约后天内或签约后X天内）通过银行开出以卖方为受天内）通过银行开出以卖方为受益人的不可撤销的（可转让的）见票后益人的不可撤销的（可转让的）见票后X天（或装天（或装船日后船日后X天）付款的银行承兑信用证。信用证议付天）付款的银行承兑信用证。信用证议付有效期延至上述装运期后有效期延至上述装运期后15天在中国到期。天在中国到期。”（三）循环信用证支付条款（三）循环信用证支付条款 “买方应通过银行为卖方所接受的银行于第一买方应通过银行为卖方所接受的银行于第一批转运月份前批转运月份前X天

28、开立并送达卖方不可撤销即期循天开立并送达卖方不可撤销即期循环信用证，该证在环信用证，该证在XX年期间，每月自动可供年期间，每月自动可供XX（金额），并保持有效至（金额），并保持有效至XX年年1月月15日在北京议日在北京议付。付。”第四节第四节 银行保函银行保函一、银行保函的含义及其性质一、银行保函的含义及其性质 保函保函(Letter of Guarantee,简称简称L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）应申请人的请求，公司或个人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的一种书面信用向第三方（受益人）开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责一定金额、一定期限