公司旗下的子公司 对下属子公司的经营管理审计实施方案

1、本文格式为Word版，下载可任意编辑 公司旗下的子公司 对下属子公司的经营管理审计实施方案 X X公司对下属子公司的经营管理审计实施方案 一、 编制依据 根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计实施条例、中华人民共和国国家审计准那么和 有限公司年度审计筹划安置的要求，结合审前调查处境，制定本实施方案。 二、被审计单位的根本处境 下属子公司 。 三、审计目标 对 有限公司的经营管理举行审计。 四、审计范围与内容 此次审计范围为子公司的经营管理审计，主要包括经营审计、内部操纵审计、管理审计。根据工作实际，视处境举行延迟审计。概括审计内容如下： （一） 管理审计 1、 管理职能审计。审查筹划职能

2、，有无适当的经营目标， 有无能保证目标实现的各种筹划，以及有无正确的决策程序。审查组织职能，有无有利于经营目标实现的组织布局，协调统一工作，个人与群体工作及人员配备、选拔、使用、考核、开发的制度。审查领导职能，是否有素质高、方法得当、具有集结人们才能与意愿的领导群体。审查操纵职能，有无健全有效的内部操纵制度，内部操纵制度是否能够执行。 2、 管理部门审计。审查组织机构，原有组织机构是否合理， 是否适应企业生产经营的需要，管理幅度和管理层次确实定是否合理，专业职能管理体系是否合理。审查管理职能和职责分工，组织机构中管理人员的素质与其职务、职责、职权是否相称。 （二） 内部制度审计 1、 审计治理

3、布局、内部机构设置与权责调配处境。组织内 部机构的设置是否能够适应组织经营管理的实际需要和外部环境的变化，是否符合裁减管理层级和提高效能的原那么。组织是否根据经营目标、职能划分和管理要求，明确高管人员、职能部门和分支机构及基层作业单位的职责权限。组织有无通过有效途径和方式使全体员工了解和掌管内部机构设置及权责调配处境。组织有无内部管理制度汇编、员工手册、组织布局图、业务流程图、职务说明书、权限指引等。 2、 审计企业文化创办处境。组织高管人员有无在组织范围 内培养健康向上的整体价值观组织高管人员是否树立有利于实现组织内部操纵目标的管理理念和经营风格组织是否分别制定适合不同层级人员的职业操守准那

4、么或行为准那么高管人员是否恪守以忠诚守信为核心的职业操守高管人员有无加强员工职业道德宣传、引导、教导、培训和监视检查。 3、 审计人力资源政策的制定与执行处境。组织有无建立完 善的人力资源管理方面的制度组织是否将职业道德和专业胜任才能作为选拔和聘用员工的重要标准组织是否重视和加强员工培训组织有无建立和完善针对各层级员工的鼓舞约束机制。 4、 审计反舞弊机制的设立与执行处境。组织有无建立健全 反舞弊机制组织有无根据自身的经营范围、业务流程和其他处境明确反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容组织有无建立和完善投诉、举报管理制度。 （三）经营审计 1、对企业的经营水平举行综合评价，分析其经营才能。审查

5、业务经营筹划的完成处境及其影响因素，审查业务经营各个环节的状况，找出其薄弱环节和不适应的地方，找出影响经营效益的因素； 审查各生产要素对经营的保证程度审查各生产要素的利用处境，对生产要素的利用程度举行评价。 2、人力资源利用效益审计。劳动力布局的审查。各类劳动力的组成是否合理，主要研究工程技术人员的各专业人数是否和生产要求相适应，各工种工人的人数、比例是否符合生产要求， 技术人员要审查高级、中级、初级人员的布局是否合理。劳动力分布的审查。审查生产、管理、服务部门、各车间、各科室的职工人数占职工总数的比例是否合理。审查科技人员、高等级工人在各部门、各单位的分布是否合理。劳动定额和定员的审查。审查

6、劳动定额、定员是否合理劳动力保证程度的审查。审查实际职工人数是否缺额，审查是否曾发生因劳动力缺乏而影响生产的事故，了解企业某些部门或工种是否有经常性的加班处境来验证劳动力是否缺额。劳动力素质的审查。职工职业道德水平是否达标，职工文化技术水平与往年相比是否有所变化，审查职工健康水平，审查学习、培训筹划完成处境。劳动力滚动性的审查。审查劳动力从本企业流出或流入本企业的处境。审查劳动力滚动是否正常。审查科技人员使用处境审查职工劳动的积极性审查工作时间利用处境。 五、审计时间与组织 （一）审计时间 自2022年XX月XX日至XX日，根据审计进度，时间可提前或延长，时间按照质量。 （二）审计人员 六、审

7、计方式与步骤 采取就地审计的方式，通过听取汇报、查阅账簿、审查合同、抽查产品、实地调查、分析核对等方法举行审计。概括步骤如下： （一） 进点阶段。XX月XX日进驻被审计单位，审计说明 来意和工作安置，听取被审计单位关于经营管理处境的汇报。 （二） 执行阶段。按照审计方案实施审计，收集审计证据， 撰写审计工作底稿，并由审计组长审核。 （三） 汇总阶段。汇总审计工作底稿，撰写审计报告； 征求 被审计单位对审计报告的观法；向总经理和董事会审计委员会报告审计报告。 七、审计纪律与要求 （一）用心打定。专心学习相关法律法规和规章制度，了解产品的根本处境、管理流程与核算方法，明确审计目的，模范审计程序，熟谙审计方法，做好充分的思想打定和作业打定。 （二）依法审计。严格遵守相关法律法规和规章制度，正确履行职责和行使权力，严格依法审计，做到有法必依、执法必严、违法必究，不以个人感情代替政策法规，不以个人好恶论是非功过。 （三）实事求是。重视研究审计中展现的新处境、新问题，探索解决问题的新思路、新对策，概括处境概括分析。审计要实