谈证券公司内部会计控制制度的建设及实施2900字

1、谈证券公司内部会计控制制度的建立及施行2900字 摘要就证券市场的性质上来看，其在市场经济的开展浪潮中具有较高的风险性，正是因为风险性的影响，其所获得的收益也是相当丰富的。因此，一些客户就抱有某些不实在际的想法积极的投身于证券市场中，企图获得高额的经济效益，但是却无视了市场开展的规律性，证券市场也是具有一定的开展规律的，是在相关法律法规的指引下开展起来的，假如违犯经济开展的规律，最终的后果就是无法有效的保证社会的稳定与进步。因此，本文将重点对证券企业的内部管理进展有效的控制，以实现标准化的开展目的。 毕业 /2/view-11472564.htm关键词证券公司；会计控制；制度建立；施行在市场经

2、济开展的进程中，企业内部的风险管理具有非常重要的作用，企业要想得到开展，就需要对会计进展更加有效的管理，只有这样才能保证证券公司在稳定的环境中得以开展。为此，建立起会计控制制度具有重要的意义，这是在证券企业内部得以施行的一种管理方法，通过建立起行之有效的管理制度，可以促进证券企业朝着更加标准化的方向开展。本文重点对这一制度的相关内容进展详细的阐述，并且在此根底上提出一定的见解，为相关人士提供参考。1、内部会计控制制度的标准和应实现的目的要想在证券企业内部建立起一个完善的会计控制制度，首先就要对施行标准进展进一步的细化管理。其中具有以下几点要求，其一是健全性，在企业内部的管理中，无论是在事前，还

3、是在事中，亦或是在事后，都要做到统一，这样才能将各个环节的工作任务落实到位，将会计控制制度有效的应用在每一环节的管理中。其二，合理性的原那么。这一原那么的落实主要表达在企业的内部控制上需要符合国家的相关规定，只有满足规定中的要求开展我国的证券市场，才能真正的实现的管理中的目的与任务。其三是制衡性，制衡性的作用是为了保证在会计控制制度的落实过程中，实现权责清楚的开展目的，将每一名工作者的开展任务都落实到位，一旦发现问题，由相应的负责人进展承当。除了要满足上述的根本要求外，还要制定出一个更加合理化的开展目的，在这一目的的引领下，实现会计内部的控制制度。首先，通过建立起这一制度，可以为企业的决策提供

4、更加高效的信息，进步判断的准确性，以防止出现重大的判断失误。其次，企业已经制定出相应的法律法规，法律法规的制定就是起到约束性的作用，因此，更加应该遵守，加强内部的管理才能保证企业的开展，正所谓“攘外必先安内，只有做到企业内部的安定团结，才能将重心转移到外部的开展中。第三，证券企业是一个具有高危险性的行业，因此在证券企业中的资金也是具有一定风险，通过对内部会计控制制度的落实，可以保证财产的平安性，将资产有效的控制在规定的范围内，既保证了客户的合法权益，同时也促进了证券企业的稳定团结。第四，企业在进展一系列经济活动的过程中，具有经济性以及有效性的特点，在企业内部实行会计控制制度，可以实现会计核算的

5、有效性，防止不实会计信息的出现，为企业的进一步开展提供了有效的保障，只有在这样的环境影响下，才能保证财务报告的完好性以及精准性，这一过程中，应该尤其重视资产的使用是否合理，是否将资金的价值得到了最大化的发挥，在会计控制制度的“保驾护航下，企业的收益也会得到显著的进步。2、建立和健全企业内部会计控制制度的几项详细措施根据上文中的阐述，企业内部的会计控制制度的管理是在相应标准以及目的的根底之上才得以实现的，在此根底上，本文中主要讨论了几种有效的实现途径，促进企业内部会计控制更加合理化以及标准化，相信通过落实这几项措施，可以实现证券企业的开展目的。2.1建立严密的财务控制不相容职务相别离制度。要求企

6、业按照不相容职务相别离的原那么，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成互相制衡机制。同时设立独立的内部稽核部门对会计内控进展再监视。受权批准控制制度。要求企业明确规定涉及财务及相关工作的受权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级经办人员，包括管理层，必须在受权范围内行使职权和承当责任。会计系统控制制度。要求企业根据?会计法?等相关法规，制定合适本单位会计工作核算规程、会计人员岗位责任制、会计档案管理制度等。2.2现金流量预算控制企业应通过现金流量预算管理来实现现金流量控制，施行预算资金审批制度，保证企业现金流处于平安、高效率的状态下。2.3应收账款和实物资产控制企业必须

7、建立完好的应收账款核算体系，加强应收账款的账龄分析，保证应收账款的平安性并落实专人负责应收账款的催收工作。实物资产控制是为保证企业实物资产平安、完好而采取的会计控制措施，包括及时人账、账实核对，以及做好档案保管。2.4管理信息系统控制通过管理信息系统对各类信息进展记录、汇总、分析和处理，使企业内部的员工可以及时理解业务状况和相应的内控要求，明确其所承当的职责和任务，并对相关信息及时进展交换、沟通、反应。有效的管理信息系统有助于进步企业内部控制的效率和效果。3、内部会计制度建立的理论探究近年来，中国证监会先后出台了一系列规章、标准，如?证券公司内部控制指引?、?证券公司风险控制指标管理方法?证券

8、公司年度报告内容与格式准那么?等详细制度，其核心就是标准证券市场开展，进步证券公司治理与管理程度，加强证券公司内控建立，保护投资者合法权益。建立健全财务管理制度和费用预算控制制度，资金管理坚持“平安性、流动性、效益性的原那么，对大额资金的筹集和使用进展事前风险收益评估和预算审批。财务部门按照业务需要和受权程序统一进展自有资金的方案、筹集、分配、使用，加强对自有资金运用风险的控制和对净资本的动态监控。强化资金集中管理，严格执行资金调拨审批程序。公司将客户资金与自有资金严格别离，客户资金与客户资产由专门的部门进展管理，实现了客户资金与自有资金的物理别离。分支机构自有资金除日常经营必备外，全部上划公司总部。同时，采用定期资金压力测试等手段，控制客户资金的流动性风险，防范分支机构可能产生的对客户资金、资产的挤占挪用。加强各项业务财务处理合规性的监视，严格按照会计准那么和财务制度进展收支核算和计提各项减值准备，保证会计信息的真实、完好。公司还对会计电算化系统进展了更新，采用了更为先进的ORA-CLE财务集中管理系统，建立统一核算账簿，实现了会计数据的集中管理，通过ORA-CLE系统可以实现包括对异地营业部账务处理的实时穿透查询，有效地防范营业部财务风险。4、结语证券行业是一个高风险的行业，如何防范和化解证券业的经营风险和财务风险，不仅是监管机关