税收理论与实务作业1-12章(X年)

1、 南京广播电视大学远程开放教育税收理论与实务平时作业教学点 姓 名 捌 艾学 号 啊 成绩2012年10月败税收绊理论与实务八绊平时作业阿（第1-昂3跋章）一、填空题肮1、懊以课税对象划分税种分为白 斑扮、收益额、拔白 八 佰、资源和人身等五大类。巴2半、税捌率的三种主要形式包括绊 坝 艾、鞍累进税率版和 芭 扳 绊。八3巴税癌收法律关系包括阿 班 疤、般客体氨和岸 佰三扒个要素。霸4.按照班税务能否转嫁，税收可以分为暗 碍和爸 吧。笆5.扣税义务人是指税法规定的，邦在经营活动中负有岸 背并向国库懊 伴义务的单位和个人。摆 翱6.税收法律关系的保护方法主要岸包括行政手段和疤 爱。按7.隘减免税

2、规定是对特定的埃 哎和特定的啊 袄所做的某种程序的减征税款或免征爱税款的规定。哎8.累进税率是随征税对象数额增敖大而傲 班的税率。奥9.纳税人是指税法规定的直接负拜有纳税义务的昂 背和拌 俺。10敖比例税率在具体运用上又分为办 百、差别比例税率、班 昂和有起征点或免征额的比例税率。叭11.增值税的基本税率为巴 俺。稗12.我国增值税实行凭安 跋扣税的办法。摆13.凡在我国境内销售货物或者颁提供傲 岸、胺 挨劳务以及进口货物的单位和个人为拜增值税的纳税人。扒14.增值税是以商品价值中的捌 疤为课税对象的一种税。胺15.增值税条例规定，从事货物翱批发或零售的纳税人，年应税销售芭额在伴 扒万元以下的

3、，为小规模纳税人。皑16.我国增值税起征点幅度规定安如下：销售货物的，为月销售额绊 啊；疤销售应税劳务的，为月销售额爸 罢。扳17.澳我国增值税规定采取还本销售方式拔销售货物，其销售额为拜 颁 。埃18.把购进免税农产品进行进项税额抵扣八时，其抵扣率为叭 稗。袄 邦19.我国增值税规定纳税人采取斑预收货款方式销售货物的，其纳税昂义务发生时间为罢 埃。氨20. 进口货物应纳的增值税，靶应当由纳税人或其代理人向矮 扒海关申报缴纳。扒21. 进口应税消费品按规定的班 昂 颁 绊计征消费税。拔22.卷烟实行摆 背的方法计算应纳税额。爸23.消费税的纳税人是在中国境巴内从事生产、暗 拔 办和进口拌应税消

4、费品的单位和个人。邦24.实行单一环节百 八课征制是各国征收消费税的通行做鞍法。办25.我国现阶段开征消费税，有背利于贯彻国家的产业政策和斑 昂政策埃。绊26.纳税人通过自设非独立核算佰的门市部销售的自产应税消费品，懊应以门市部的扮 版为计税销售额。敖27.出口的应税消费品办理退税扮后，发生退关，哎 百 必须及时向其所在地主管税务机扮关申报补缴已退的消费税税额。懊28.消费税的纳税义务发生时间啊是根据 矮 啊原则确定的。鞍29.纳税人采取分期收款方式销白售应税消费品的，其纳税义务发生颁时间为 邦 稗规定的收款日期的当天。捌30.纳税人投资入股的应税消费稗品，应视同对外销售并以纳税人的埃同类应税

5、消费品的跋 把作为计税依据。暗二按、判断题（矮判断对错，并将错误的改正过来背）背1、违章处理是对纳税人违反税法懊行为所采取的行政处罚措施（ 岸 ）。 癌 笆 澳2、税法关系主体之间权利与义务伴是对等的。（ ）暗3、纳税人就是负税人，即最终负挨担国家征收税款的单位和个人。瓣（）隘4、我国现行流转税包括增值税、柏关税、车船税、营业税和消费税。拜（）疤5、我国的税收诉讼法规仅在税伴收征管法中做了具体规定。（ 柏 ）拌 皑6、课税对象是税收制度的基本要隘素之一，是税区别费的主要标志。八（ ）霸7、在处理国际税收协定与国内税隘法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为办准。（ ）般8、

6、我国现行税制是以流转税、所敖得税为主体，其他税与之相互配合熬的复合式税制体系。（ 跋）败9、税收法律关系主体指的是税收绊法律关系主体双方的权利和义务所癌指向的对象。（ ）霸10、计税依据是税目的计量单位般和征收标准。疤11、小规模纳税人的征收率是6澳%。（ ）跋12、纳税人将购买的货物用于非哀应税项目，视同销售征收增值税。稗 （ ）颁13、锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，癌一并征收增值税。（ 碍）吧14、增值税条例规定，纳税人采瓣取折扣销售方式销售货物，在计算靶销项税额时可以扣除折扣额部分。瓣（ ）凹15、用于非应税项目的购进货物柏或者应税劳务，应视同销售计征增奥值税。（

7、 ）半16、增值税是价外税，消费税是版价内税。（ ）办17、居民用煤炭制品按17%的芭税率征收增值税。（ ）笆18、纳税人采取分期收款方式销昂售货物，其纳税义务发生时间为货碍款收到的当天。（ ）板19、固定业户到外县（市）销售坝货物的，一律向机构所在地主管税瓣务机关申报纳税。（ ）吧20、增值税出口退税皑“扳免、抵、退把”疤计算方法，适用于外贸企业。（ 把 ）哎21、一切消费品均在产制环节征半收。（ ）瓣22、纳税人兼营不同税率应税消凹费品的，一律从高适用税率。（ 败 ）翱23、因为消费税是价内税，所以邦消费税的计税销售额含增值税。（扳 ）癌24、在流转税体系中，增值税属癌于普遍调节，消费税属

8、于特殊调节哀，两者重复征收。（ ）绊25、企业受托加工应税消费品所唉代收代缴的消费税，在采用组成计佰税价格计税时，组成计税价格的构靶成应当是材料成本与加工费之和。哀（ ）埃26、纳税人到外县销售应税消费俺品，应当于应税消费品销售后，向叭销售地主管税务机关申报缴纳。（罢 ）扒27、委托加工应税消费品收回后扮直接出售的，应补缴消费税。（ 案 ）板28、纳税人进口应税消费品，其阿纳税义务发生时间为报关进口的当蔼天。（ ）巴29、纳税人领用外购已税酒用于巴生产白酒，其外购酒已纳的消费税佰税额，准予从应纳税额中扣除。（芭 ）般30、纳税人自产自用的应税消费阿品应当于移送时缴纳消费税。（ 翱 ）三、选择题

9、芭1、背税收法律关系客体包括哀（ ）。挨A、板货币 哀B、邦纳税主体 哎C、奥实物 凹D、爸行为昂2、澳累进税率又可分为安（ ）。耙A、拔全额累进税率挨 B、安比例税率哎 跋C、蔼超率累进税率扮 罢 斑D、拌定额税率扳3、俺纳税期限是税收的敖（ ）唉在时间上的体现盎。胺A、把固定性 败 B、笆强制性 暗C哀、返还性 摆D、笆无偿性隘4、哀税目设计方法有昂（ ）办A、板从价法稗懊 岸B、白从量法伴办 巴C、八概括法跋伴 懊 埃D、安列举法唉 阿5、哎下列税种中以资源为课税对象的是拌（ ）。矮A、阿资源啊税 傲 埃 拔B、熬土地增值隘税 碍搬 隘艾 C、盎营业盎税 暗 佰 D、柏土地使用凹税疤6、

10、拜影响税制设计的主要因素摆是（ ）罢A、叭社会经济发展水平 霸B、芭税收管理水平颁 C、瓣国家政策取向案 D、搬纳税人的要求7、所得税制的特点是（ ）拜A、癌税负不易转嫁柏 B、绊税负具有弹性盎 扒C、佰征收及时便利肮 俺摆 D、搬税源分散袄8、税收摆按管理和受益权限划分为袄（ ）盎A、稗直接税瓣 B板、中央税稗 阿C、俺中央、地方税癌 八D、稗地方税澳9拌、搬构成犯罪的税收违法行为包括暗（ ）。岸A、艾偷税罪芭 敖B碍、虚开增值税专用发票罪 柏 叭C、扮抗税罪 叭D、盎骗取国家出口退税罪阿10盎、挨我国现行的税收实体法包括爸（ ）半税种肮。傲A、印花税 B、税收扳征管法 C、关税敖 D、个人

11、所绊得税摆11耙、安增值税条例规定，纳税人采取托收佰承付方式销售货物，其纳税义务发翱生时间是笆（ ）。岸A、俺货物发出的当天鞍 耙 拌 靶 B、瓣收到销货款的当天挨 拌绊 拌班 肮C、挨发出货物并办妥托收手续的当天巴 D、百签订合同的当天邦12扮、罢根据增值税条例规定，企业稗（绊 瓣）扒行为视同销售货物，计征增值税。拌A熬购进材料用于在建工程败 靶 B搬自产货物发生非正常损失癌C皑自产货物用于集体福利半 颁 D袄委托加工货物对外投资安13按、吧划分小规模纳税人和一般纳税人的捌标准主要有熬（ ）罢A、柏企业规模的大小班 矮 奥稗B、盎企业应税销售额翱 胺C、 拌企业的所有制性质安D、敖企业的会计

12、核算水平暗 肮14背、耙我国增值税的征收范围包括笆（ ）。背A、癌在中国境内销售货物半 艾 八B、安在中国境内提供应税劳务碍C、搬进口货物跋 鞍佰 翱 拔D、懊过境货物爸 袄15盎、稗纳税人视同销售的销售额按下列方疤法顺序确定耙（）。矮A、佰当月同类货物的最高销售价格按爸 办B、芭当月同类货物的平均销售价格熬C、扮最近时期同类货物的平均销售价格绊D、百组成计税价格案16爱、翱按照增值税的类型划分，增值税可凹分为敖（）。唉A、瓣生产型肮B、俺消费型百C、败积累型班安 芭哀D、百收入型颁17、增值税按期纳税的，下列期傲限（）由主管税务机关稗根据纳税人的具体情况分别核定。拜A、1日B、7日败C、15

13、日 岸D、45日靶18、（）不得抵扣进胺项税额。岸A、外购固定资产的进项税额颁B、用于免税项目的进项税额氨C、用于非应税额项目的购进劳务伴 D、外购固定资产板支付运费所含的税额胺19、进口货物应纳增值税的计算背公式为（）。鞍A、组成计税价格到岸价格+关巴税B、组成计税价格关摆税完税价格+关税扳C、组成计税价格关税完税价格袄+关税+消费税D、组成计税价格埃关税完税价格+消费税澳20、增值税条例规定，允许抵扣笆的货物的运费金额包括（奥）。皑A、随同运费支付的装卸费疤B、运费发票上注明的建设基金霸C、运费发票上注明的运费 疤 D、随同运费支付的保险疤费爸21、昂下列收费熬（）摆应作为价外费用，计征消

14、费税败。把A、坝返还利润把蔼 案B、敖包装费暗C、爱优质费板 阿 昂 斑D、唉手续费艾22、外购已税消费品用于生产应埃税消费品时，当期准予扣除的已纳笆消费税的计算依据是（俺）。胺A、当期购进数量 埃B、当期生产领用数量凹C、当期出库数量 按 D、当期已出售的应税消费品的八耗用数量佰23、下列税种中，全部属于中央傲政府固定收入的是（ ）拌。氨A、增值税 B、资霸源税办C、营业税 D、败消费税疤24、下列消费品（ ）皑征收消费税。A、陶瓷 B、鞭炮靶C、黄酒 D、柴叭油25、纳税人将自产的应税消费品耙用于（ ）项目，应八视同对外销售。绊A、职工福利 B、靶馈赠懊C、在建工程 D巴、管理部门埃26、

15、消费税采取从量定额计税的盎税目是（ ）。叭A、啤酒 B、汽车癌轮胎熬C、化妆品 D、跋粮食白酒肮27、消费税条例规定，下列行为颁应征消费税的有（ ）。耙A、将委托加工应税消费品收回后阿用于非生产机构白B、将自产的应税消费品用于非应靶税项目C、委托加工应税消费品班D、将自产的应税消费品用于连续哀生产应税消费品啊28、消费税具有（ 奥）特点。摆A、课征环节的单一性 袄 B、税负的转嫁性C、减免税的多样性 版 D、征税范围的选择性昂29、我国消费税分别采用（ 袄 ）的计征方法。安A、从价定额 B、般从量定额熬C、复合计税 D捌、从价定率摆30、我国消费税的税率包括（ 跋 ）形式。八A、全额累进税率

16、把B、定额税率鞍C、比例税率 D懊、幅度比例税率四、简答题氨1、板如何理解税收制度的含义？其意义扒是什么？扳2、傲不同类型的增值税在财政收入效应按和投资激励效应上有何差异氨？拌3、搬为什么增值税的税率设计应尽可能敖少些？叭4、盎出口应税消费品退税的适用范围和摆具体条件？5、消费税具有哪些特征？五、计算题扮1、靶某进出口公司2011年3月进口耙商品一批，海关核定的关税完税价蔼格为500万元，当月国内销售，班取得不含税销售额1400万元。傲该商品的关税税率为10%，增值版税税率为17%。埃要求：计算该公司2011年3月拔应纳的进口环节增值税和国内销售哀环节应纳的增值税。拌2、氨某洗衣机厂2011年

17、2月发生以啊下经营业务：安（1）批发销售洗衣机一批，取得阿不含税销售额400万元。矮（2）向个体户销售洗衣机一批，班价税合并收取销售额80万元。叭（3）将零售价2万元的洗衣机作柏为礼品赠送给客户。稗（4）安购进原材料一批，增值税专用发票跋上注明的货款和进项税额分别为2俺40万元、40.80万元，专用氨发票本月已通过税务机关的认定。傲另外支付运费1.3万元，并取得隘承运单位开具的普通发票。笆（5）购进生产设备一台，增值税伴专用发票上注明的价款和税款分别背为120万元、20.40万元。叭要求：计算该洗衣机厂2011年隘2月应纳的增值税。斑3绊、某机械厂为增值税一般纳税人，把采取直接收款结算方式销售

18、货物，摆购销货物的增值税税率均为17%叭，2011年1月发生下列经济业靶务：疤（1）开出增值税专用发票销售A半产品60台，单价7800元，单位成本6100元，并交给购货方把。伴（2）基本建设工程领用材料80蔼0公斤，不含税单价60元。敖（3）啊将30台B产品作为投资提供给其鞍他单位，单位成本5000元，无扳同类产品的销售价格。拔（4）改建职工食堂领用A产品1靶台；领用材料100公斤，不含税袄单价60元。氨（5）丢失材料50公斤，不含税爸单价60元。皑（6）购进货物的全部进项税额为艾66000元，专用发票本月已通俺过税务机关的认定。隘要求：计算该机械厂2011年1罢月应纳的增值税。爱4百、A化工

19、厂为增值税一般纳税人，奥2011年3月销售化妆品给小规疤模纳税人，开具的普通发票上注明翱是价款为36万元月销售化妆品给拔某商业企业，开具的专用发票上注背明的价款为80万元，增值税税款耙为13.60万元；以成本价转给颁下属非独立核算的门市部化妆品3伴0万元，门市部当月取得含税收入安42万元。岸要求：计算该化工厂2011年3傲月应纳的消费税。傲5案、某化妆品厂2011年11月进胺口一批化妆品，海关审定的关税完坝税价格为28万元，关税税率为4拔0%。当月在国内全部销售柏，开具的增值税专业发票上注明的八价款、增值税税款分别为71万元啊、12.07万元。氨 要求：计算该化妆品厂2011翱年11月份应纳增

20、值税和消费税。办6肮、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税跋人，2011年1月份发生如下经奥济业务： 熬（1）、销售汽车轮胎，开具的专案业发票上注明的价款为180万元笆，增值税税额为30.6万元。柏（2）、委托加工一批轮胎，受托拔方代收代缴消费税2万元，支付加斑工费12万元，取得的增增值税专办用发票本月已经通过税务机关认定耙。该批汽车轮胎收回后直接销售，凹取得不含增值税收入25万元。胺（3）、为生产汽车轮胎，本月购笆入一批汽车轮胎，取得增值税专用巴发票上注明的价款、增值税税款分拔别为60万元、10.2万元，本肮月已经通过税务机关认定，并全部碍投入生产。隘要求：计算该汽车轮胎厂2011案年1月份应纳的增

21、值税和消费斑税。熬税收扳理论与实务吧罢平时作业吧（第艾4巴-盎6背章）一、填空题柏1、营业税实行 般 稗 比例税率。 耙2、建筑安装业务实行分包或转包爸的，其应纳税款以 埃 懊 为扣缴义务人。敖3、保险公司开展的挨 按 期以上返还性人身保险业务的保版费收入免征营业额。般4、纳税人转让土地使用权，采用澳预收款方式的，其纳税义务发生时扒间为收到 芭 巴的当天。稗5、扣缴义务人应当向 佰 唉 暗 的主管税务机关申报缴纳其扣缴疤的营业税税款。伴6、企业承包给他人经营的，以把 矮为纳税人。背7、营业税按 把 按 设计税目税率。颁8、按照税收管理和受益权益划分百，营业税属于班 熬 翱 胺9、无形资产是指不

22、具有 佰 啊 ，但具有价值和 败 啊 跋 一定时期能带来经济利益的资产搬。埃10、单位或个人举行演出，由他罢人售票的，其纳税额以 办 拌 为扣缴义务人。蔼1颁1、我国在笆 耙 办 败年第二步利改税时开征了资源税。斑1俺2坝、资源税的设立应遵循靶 皑 澳 傲 绊 昂的原则。拜1笆3盎、独立矿山、联合企业和其他收购芭未税矿产品的单位为资源税的吧 俺 柏 懊 隘。斑1爱4背、资源税实行扳 扳 柏 扒 扮定额税率。哎1岸5艾、扣缴义务人代扣代缴的资源税，哀应当向耙 邦 板 皑 蔼主管税务机关缴纳。安1笆6熬、盐场自销的盐，由盐场直接向 摆 袄 肮 般税务机关缴纳资源税。跋1碍7百、纳税人自产自用原油，

23、以氨 颁 疤为课税对象。奥1熬8霸、纳税人不能准确提供应税产品销版售数量或自用量的，以其奥 傲 为课税对象。搬1熬9疤、纳税人以自产的盐加工精制后销捌售的，以自用时肮 岸 懊 矮 叭为课税数量。埃2蔼0埃、纳税人开采原油过程中用于耙 澳 邦 疤 敖 拔的原油免税。隘21、以课税对象的数量为计税依癌据，按每单位数量预先制定的应税扮额计征的关税，称为 关税。邦22、进口货物的 哀 邦 、出口货物的发货人和进境物品矮的胺 把 ，为关税的纳税人。败23、关税的税率分为 疤 芭 、出口税率和 笆 。拔24、进出口关税条例和 颁 斑 是我国关税制度的两个最基本懊的法规。蔼25、关税的课税对象是货物和 扮

24、百。艾26、纳税人应当自海关填发缴款般书之日起八 奥 日内向指定银行缴纳税款。罢27、海关征收关税、滞纳金等，叭应当按邦 奥 币计征。案28、翱 绊 是经海关批准纳税人将其部分或百全部应缴纳的税款期限延长的一种败制度。俺29、凡符合退还关税条件的，纳暗税人自缴纳税款之日起 稗 般 内，可以申请退还税款。肮30、因纳税人违反规定造成少征肮或漏征税款的，海关在 板 扮 年内可以追征。岸二、伴判断题（阿判断对错，并将错误的改正过来叭）安扮1矮、稗营业税是我国地方税体系中的主体半税种，是我国流转税体系中的次要扳税种。（ ）敖2耙、营业税主要以非商品销售额为税基艾，所以其计税依据受纳税人成本、瓣费用大小

25、的影响（ ）肮3坝、肮营业税的纳税人是在我国境内提供鞍应税劳务、转让无形资产或者销售挨不动产的法人和自然人。（ 岸）哀4、拔由于营业税是由国务院颁布的暂行岸条例，故不对外国企业和外国公民盎征收。（ ）笆5、罢营业税有偿销售不动产是指销售不伴动产取得的货币、实物或其他经济按利益。（ ）扳6跋、颁个人车让专利权，其应纳营业税款白以转让者为扣缴义务人。（ 把 ）艾7按、扳以不动产投资入股，参与接受投资埃方利润分配，共同承担投资风险的鞍行为，征营业税。（ ）埃8般、耙纳税人提供应税劳务价格明显偏低拌又没有下当理由的，税务机关有权拔按规定核定其应税营业额。（ 碍 ）鞍9、奥只有单位自己新建建筑物后销售，

26、安其自建行为视为提供应税劳务，按案建筑业税目征收营业税。（ 俺 ）芭10俺、拌以无形资产投资入股，参与接受投啊资方利润分配、共同承担投资风险爸的行为，不征营业税。但转让该项疤股权的，应当征收营业税。（ 柏 ）鞍1笆1暗、岸我国资源税是对一切矿产资源和盐伴资源课征。（阿 般）班1芭2昂、懊对盐场自销盐取得的收入，既要证隘盐税，也要征增值税。（拔 唉）按1柏3办、板资源税在税率设计上采取差别税额八，是为了贯彻澳“摆普遍征收傲”唉的原则。（碍 挨）肮1搬4伴、肮纳税人直接对外销售的天然气，以背实际生产数量为课税对象。（傲 笆）邦1坝5皑、霸1993肮年暗12矮月，国务院决定将原烧油特别税并傲入资源税

27、。（熬 搬）袄1罢6袄、疤纳税人用自产的液体盐加工成固体皑盐销售的，以液体盐的销售数量为斑课税对象。（蔼 罢）氨1唉7背、瓣纳税人的减免税项目，应当单独核班算课税数量，未单独核算的，不予爱减免税。（靶 把）吧1矮8熬、罢资源税的纳税人是在中国境内开采稗应税矿产品或生产盐的单位和个人安，不包括外商投资企业和外国企业癌。（佰 阿）搬1坝9稗、拜纳税人自产自用应税矿产品的，其伴纳税义务发生时间为移送使用应税伴矿产品的当天。（翱 皑）肮2瓣0昂、啊纳税人跨省开采应税资源的，其下背属生产单位与核算单位不在同一省碍、自治区、直辖市的，对其开采的瓣矿产品一律向纳税人所在地主管税般务机关申报交纳。（鞍 拔）澳

28、2阿1、接受纳税人的委托办理货物报矮送手续的代理人，不能代办纳税手氨续。（ ）2瓣2、复合关税是指对一种进口货物案同时订出从价、从量两种形式，分挨别计算出税额，以两个税额之和作哎为该货物的应征税额的一种征收关懊税标准。（ ）2鞍3、货物是非贸易商品，物品是贸奥易性商品。（ ）芭2跋4、按照关税的差别分类，关税可罢分为歧视关税和从价关税。（ 败 ）颁2叭5、我国在20世纪60年代初才败建立了完全独立自主的保护关税制阿度。（ ）敖2背6、从我国境外采购进口的原产于八我国境内的物品，可不再缴纳进口般关税。（ ）败2版7、歧视关税是对不同进口货物，案由于输出国和生产国不同，或输入俺情况不同而使用不同税

29、率征收的关斑税。（ ）颁2拌8、我国对一切出口货物都征收出皑口关税。（ ）2碍9、关境是一个国家海关法令自主敖实施的领域。（ ）颁3绊0、关税滞纳金的比例是千分之一霸。叭( )三、选择题捌1.营业税的特点是（ 板 ）。袄A按行业大类设计税目 霸 板 B。实行价外计税哀C以非商品销售额征税为主 鞍 D熬。计算简便，征收成本低拔2.营业税转让无形资产是指转让岸（ ）。懊A非专利技术 拔 B。著作权 C。土地使用权 八 D。商标权翱3.适用5%税率的税目有（ 芭 ）。罢A服务业 皑B。金融保险业 埃 C。销售不动产 靶 D。交通运输业败4.个人转让著作权，（ 般 ）营业税。八A免 拌 B。减半征 爱 C。征 奥 D。减20%跋5.下列各项中，属于营业税扣缴霸