成本降低与压缩(学员版)半天ppt课件

1、2021年04月24日 ：05815281主题：如何降低和紧缩制造本钱企业内部综合实力提升“精细管理专题班1目录1234制造本钱的根本概念人工本钱的分析与控制物料本钱的分析与控制制造费用与浪费之控制5制造本钱控制的总结一、制造本钱的根本概念-管理的根本目的是什么？管理的根本目的是?经济效益社会效益通俗的说就是要有利润!笔记一、制造本钱的根本概念-获取利润的三种途径人工本钱物料本钱制造费用管销财费用质量本钱新市场新产品新客户物料周转资金周转缩短订单作业周期开源节流加快周转笔记一、制造本钱的根本概念-本钱的构造与组成笔记用人费用直接人工固定制造费用间接人工变动制造费用主料本钱辅料本钱包材本钱耗材本

2、钱人工制造费用物料本钱管理费用财务费用销售费用制造本钱运营本钱纯利税费税前净利本钱营业额一、制造本钱的根本概念-本钱的类别与比例笔记序号成本类别比例1物料成本？%2人工成本？%3制造费用？%4销售费用？%5财务费用？%6管理费用？%7合计100%一、制造本钱的根本概念-认识物料本钱科目笔记序号物料成本类别物料名称1主料23辅料4567包材891012耗材1314一、制造本钱的根本概念-物料本钱类别与比例-什么决议本钱?笔记序号成本类别比例1主料？%2辅料？%3包材？%4耗材？%5合计100%一、制造本钱的根本概念-认识制造费用科目笔记序号制造费用类别制造费用科目1固定制造费用2345变动制造费

3、用678一、制造本钱的根本概念-制造费用的类别与比例笔记序号费用类别比例1固定制造费用？%2变动制造费用？%3合计100%一、制造本钱的根本概念-认识人工本钱科目笔记序号人工成本类别人工成本科目1直接人工234间接人工567用人费用8910一、制造本钱的根本概念-认识人工本钱的类别与比例笔记序号成本类别比例1直接人工？%2间接人工？%3用人费用？%4合计100%笔记工/模/治/检/载具清单-制造费用规范规范用量-物料本钱规范规范工时-人工本钱规范STBOMBOT一、制造本钱的根本概念-规范本钱产生的三个规范笔记 分批法以订单(PO)为中心核算出每张订单核算出每个客户对公司的利润奉献.以产品(I

4、TEM)为中心核算出每个产品类别核算出每个产品对公司的利润奉献以制造工序为中心核算出每个制造部门核算出每个制造工序对公司的利润奉献种类法分步法一、制造本钱的根本概念-本钱核算的三种方式二、人工本钱的分析与控制-组织架构笔记营销研发PMC工程消费质量行政人事财务市场销售售后方案物控采购仓储产品开发技术开发产品工程设备工程工业工程产品提案制造工程设备工程工业工程投资融资会计出纳审计核算产品工艺品管品保HR物业质量工程二、人工本钱的分析与控制-组织架构笔记工程部研发部 技术总监品管部 质量总监品保部业务部 业务总监策采部制造部PMC部消费总监财务部人资部管理部 管理总监总 经 理 董 事 长 总经办

5、企划室资讯室文控室稽核室二、人工本钱的分析与控制-人员编制-任务负荷分析(间接人员)笔记每天每年每周每季每月清点二、人工本钱的分析与控制-人员编制-任务负荷分析(间接人员)笔记工作负荷调查表中心部门组别岗位名称职等姓名直属上级周期类别工作项目&内容频率周期系数基数每天1234每周123每月123每季123每年123其他123合计二、人工本钱的分析与控制-人员编制-任务负荷分析(间接人员)笔记中心人力资源部门人力资源部组别岗位名称经理职等C姓名XXX直属上级XXX周期类别工作项目&内容次数 /周期分钟/次系数基数每天1工作计划与督导 工作事项与检讨2301.00 60.00 部门内人员工作督导与

6、跟进1601.00 60.00 部门内人员工作报告处理与内外部事务协调1601.00 60.00 2文件、单据审核2301.00 60.00 领料单、加班单，宿舍卫生检查表、宿舍维修单、安全检查表 出差单、派车单，放行条、离职单、报废单、培训单、奖惩单 新进人员资料等3安全与卫生检查，饭堂检查1601.00 60.00 4与各部门沟通协调（包括口头、邮件与会议等形式）1601.00 60.00 每周1工作计划与督导 部门主管级工作会议3605.50 32.73 工作周报（总结与计划）1605.50 10.91 2审核：离职人员工资、食堂菜谱等11205.50 21.82 3安全与卫生检查、评比

7、11205.50 21.82 每月1工作计划与总结 当月工作总结与下月工作计划拟订16023.00 2.61 2绩效考评：当月本部各级人员业绩评核与面谈201023.00 8.70 各部门绩效审核16023.00 2.61 3工资、社保审核，职员薪酬调查审核16023.00 2.61 4生产与人力检讨月会16023.00 2.61 5消防安全检查表审核、突发事件处理26023.00 5.22 6员工活动112023.00 5.22 7员工关系管理（员工访谈、纠纷处理、劳动争议、员工意见等）212023.00 10.43 8部门培训29023.00 7.83 每季1安监、消防等政府部门工作检查2

8、6069.00 1.74 2安监、消防、派出所、劳动等政府部门开会、拜访48069.00 4.64 3季度绩效评核、奖金审核16069.00 0.87 4晋升审核13069.00 0.43 5面试：高管级以上人员46069.00 3.48 6规定、办法的起草43069.00 1.74 每年1年度工作总结、工作计划与费用预算1480276.00 1.74 2年终奖金计划与奖金审核1180276.00 0.65 3人事行政管理制度制订、修正，政府相关制度的收集2480276.00 3.48 4部门年度绩效评核1120276.00 0.43 5消防演习、危化演习1120276.00 0.43 6年度

9、调薪：办法与宣传、实施1240276.00 0.87 7组织架构梳理与调整2120276.00 0.87 合计516.48 二、人工本钱的分析与控制-人员编制-定岗定编(直接人员)笔记人机法制造程序图消费效率人均小时产值设备流水线管理运营二、人工本钱的分析与控制-人员编制-定岗定编(直间接人员)笔记序号职等职级管理营销技术文职1总经理A1-A2-2副总经理B1-B2管理副总营销副总技术副总3总监C1-C3管理总监业务总监高级工程师4经理D1-D3经理业务经理工程师董助5主管E1-E4主管业务员助理工程师总助6班组长F1-F4班组长跟单员技术员部门助理7员工G1-G5储干实习生见习生统计员二、人

10、工本钱的分析与控制-人员编制-定岗定编(直间接人员)笔记中心部门职级代码ABCDEFGHI小计市场中心销售组19212116商务部281121计价组12126PMC中心计划部111725163366物控部1511292553采购部0生产中心生产一厂123122564259609975生产二厂13132657243610953生产三厂1121243663164283生产3S厂111632723156218研发中心研发部1114618325工程部52528122345138品质中心一二厂品质部1121916227355189三厂品质部01373121440四厂品质部10132111432体系管理部

11、1310263227企管中心ERP管理部112电脑部1236财务中心财务部1126717报关部1124二、人工本钱的分析与控制-岗位职责简约版笔记岗位标识岗位名称品质技术部经理隶属部门品质技术部直接上级总经理助理职务代理人XXX岗位编码B-02XXX下属科室打样/技术/品管直接下级打样/技术/品管科长可轮调岗位生产部经理工作概述全面负责打样科/技术科/品管科的运作,主导产品图纸设计/物料清单编制/产品报价单编制;确保样板的及时/准确,满足业务/客户的需求,督导来料检验,制程检验,成品检验过程符合ISO体系要求,结果符合客户品质要求,配合客户验厂并确保顺利通过,改进工艺,提升效率和品质,降低成本

12、,逐步建立公司在技术品质上的竞争优势.工作职责序职 责 内 容绩 效 标 准对应程序/流程1打样及时：样板开发及时，满足客户在样板时间性上的要求；准时交样率达到95%以上样板开发流程，准时交样率报表2打样准确：样板开发准确，满足客户在样板品质上的要求；样板准确率达到100%以上样板开发流程，样板准确率报表3技术资料及时：产品图纸,物料清单,报价单在时间上满足业务/客户/生产需要;技术资料及时率达到95%样板开发流程，技术资料及时率报表4技术资料准确：产品图纸,物料清单,报价单在准确上满足业务/客户/生产需要技术资料准确率达到100%样板开发流程，技术资料准确率报表5来料检验,制程检验,成品检验

13、在过程上满足ISO体系及客户验厂的要求;验厂通过率(含ISO外审)达到100%ISO程序文件及验厂通过率报表6来料检验,制程检验,成品检验在结果上满足客户的品质要求;来料/制程检验漏检率低于3%,成品合格率达到100%ISO程序文件/订单资料/技术工艺文件及来料不良/制程不良/成品不良率报表7技术人员培养与稳定:打样/技术/品质人员选/用/育/留;人员流失率低于1%,培训合格率100%人力资源开发流程,人员流失率/培训合格率报表8厂房及附属设施改造,生产设备及辅助设备采购上的技术评估及质量把关;工程及设备采购失误率为零采购作业流程,设备管理流程 9技术/品质/管理改进:在技术,品质,管理上提出

14、有效对策并落实实施;重大提案部门每月不低于1项,一般提案每人每月不低于1项.提案改善办法10对其他部门的技术支持:及时准确的为其他部门提供技术支持与培训;异常随时处理,培训每月不低于1场.大货生产作业流程,异常处理流程任职条件序条 件 内 容是否需要资质或证明文件1年龄:30-50岁之间,技术条件特别好的可适当放宽;身份证2学历:大专以上学历,工科优先;学历及文凭3经验:8年以上工作经验,同行业同职位优先;任职证明4性格特征:严谨,认真,条理及逻辑性强,具技术辅导能力;无5技术:打样实操,技术资料实做,ISO体系熟悉,电脑及各项技术/管理软件操作熟练操作证书二、人工本钱的分析与控制-薪资构造完

15、好版笔记序号职等职级底薪职务津贴技术津贴特殊津贴奖金1总经理A1-A2203096009600合情合理2副总经理B1-B2203048004800合情合理3总监C1-C3203024002400合情合理4经理D1-D3203012001200合情合理5主管E1-E42030600600合情合理6班组长F1-F42030300300合情合理7员工G1-G520300合理合情合理二、人工本钱的分析与控制-加工资的钱从何而来笔记奖金工资年终奖绩效型投资型效益型有绩效才奖励最低薪资保证通货膨胀效益达成目的二、人工本钱的分析与控制-机油与汽油笔记物质奖励工资奖金福利精神奖励文化文娱人文关怀以人为本笔记工

16、资奖金福利合法/法律/投入合理/制度/发明合情/人性/煽情二、人工本钱的分析与控制-如何做到合法,合理,合情笔记二、人工本钱的分析与控制-本钱控制的终极形状部下！其他部门！急！AB客户！D供应商！C三、物料本钱的分析与控制-怎样算料?笔记C:0.2KGB:1pcsA:2PCS订单数量100C=?B=?A=?需求=订单数量BOM数量三、物料本钱的分析与控制-请购时还须思索什么?笔记库存一样料号的物料仓库有多少库存预扣现有库存中有多少是曾经有订单的未交发出的采购单还有多少供应商未发货在途发出的采购单还有多少是在运输途中的三、物料本钱的分析与控制-重要的出入库数据逻辑图?笔记销售方案缺料分析采购方案

17、销售出库/销售退货适时库存采购入库/采购退货物料清单消费领料/废品入库三、物料本钱的分析与控制-关于超交/超领/损耗率之内的领料笔记超交签署供货合同时规 定每次超交的上限.收货时按合同接纳 超交比率之内的物 料,超出上限的退 回不收;下次请购时先扣库 存再请购 超领制定每类物料的损 耗规范;超出损耗标 准的领料需求授权 主管和物控共同签署超出领料的数量如 果仓库没有额外的 库存需求在下批请 购时添加数量损耗率内领料第一次发料时只按 订单需求打领料单, 消费缺乏时再经过 手写领料单的方式 发放.手写领料时尽量以 旧还新以强化现 场对物料的管控.A 超交C 损耗率内领料B 超领三、物料本钱的分析与

18、控制-如何制定损耗率?笔记1234构造不同材质不同工艺不同时期不同三、物料本钱的分析与控制-三个关键环节!笔记正常领料异常领料正常用量损耗预备物料本钱异常损耗购料领料考核三、物料本钱的分析与控制-领料/退料/补料操作要领笔记项目核算单位发料频率审批领料每单每天/每半天/每2小时/每小时/即时配送交接双方/无需签署退料每单每单/退料交接双方补料每单每单/大单分批根据补数率设置权限三、物料本钱的分析与控制-清点,帐物相符是一切的根底笔记周期品类方式主办协办每周A抽盘公司财务仓库每月A/B抽盘公司财务仓库年中A/B/C全盘公司审计/独立会计师公司财务年底A/B/C全盘公司审计/独立会计师公司财务三、

19、物料本钱的分析与控制-清点过程中的第三方审查笔记三、物料本钱的分析与控制-允差设计笔记一个都不能少A类2%C类0.5%B类三、物料本钱的分析与控制-清点结果分析及对策!笔记序号项目状况对策1账物相符良好实施信息化2盘亏不佳检讨进出流程3盘盈危险检讨经营制度三、物料本钱的分析与控制-库存控制什么?笔记减少存储本钱半废品库存废品库存物料库存周转率物料库存周转天数新增凝滞与消化凝滞原物料库存三、物料本钱的分析与控制-存储本钱还包括什么?笔记存储本钱其他库存损失仓储设备折旧/能源仓库面积租金仓管人员工资物料金额利息三、物料本钱的分析与控制-怎样定义凝滞?笔记原料物料包材/耗材废品半废品未经三次加工的原

20、料不易产生真正的凝滞如:木材,钢材,塑胶粒子,胚布经过三次加工的规格物料极易产生凝滞凝滞重点控制工程公用包材/耗材通用包材/耗材运用期/保质期代客加工的废品(重点管控)自主品牌的废品31542多少天?经过本厂制程四次加工的物料会对质量/效率/本钱产生影响需求重点管控凝滞定义不同天数不同?三、物料本钱的分析与控制-怎样定义库存周转?笔记库存周转 库存周转率库存周转率=平均库存金额平均出库金额库存周转率=(期初库存 +期末库存金额) 2 月平均出库金额 库存周转天数库存周转天数=库存周转率期间天数 库存周转天数的细化库存周转天数可以细化为:原物料/半废品/废品/包材/耗材之库存周转天数 讨论5类物

21、料之库存周转天数的计算公式;5类物料之库存责任应怎样进展分解;三、物料本钱的分析与控制-常备料与非常备料笔记常备料控制数量在满足消费的前提下将数量控制到最少.非常备料控制时间在满足消费的前提下将物料在仓库睡觉的时间缩到最短.三、物料本钱的分析与控制-5R原那么！笔记适时 适量适质5R原那么只知道“5S, 不知道“5R是管理干部的普遍盲区适价适地不断料不囤料质量符合要求价钱适中间隔在运输时间上满足需求三、物料本钱的分析与控制-用预算和核算监控本钱！笔记月 份一月二月三月四月五月六月0.0 总成本66,912,477.74 30,935,626.66 61,317,050.41 48,564,66

22、9.77 38,577,485.28 37,068,525.47 1.0 制造成本64,694,613.16 29,551,371.56 58,878,283.37 46,474,667.82 36,483,385.41 35,237,449.02 1.0.0 制造成本比例96.69%95.53%96.02%95.70%94.57%95.06%1.1 人工成本3,734,998.63 2,554,754.65 3,175,757.60 3,217,101.50 2,788,834.21 2,598,981.09 1.1.0 人工成本比例5.77%8.65%5.39%6.92%7.64%7.38

23、%1.1.1 直接人员总薪资2,465,404.21 1,533,409.21 1,858,814.78 1,852,894.68 1,482,376.22 1,232,342.74 1.1.1.1 直接人工比例66.01%60.02%58.53%57.60%53.15%47.42%1.1.2 间接人员总薪资1,269,594.42 1,021,345.44 1,316,942.82 1,364,206.82 1,306,457.99 1,366,638.35 1.1.2.1 间接人工比例33.99%39.98%41.47%42.40%46.85%52.58%1.2 制造费用3,827,956

24、.20 2,430,126.44 3,772,260.32 3,005,401.15 2,739,001.30 2,937,450.00 1.2.0 制造费用比例5.92%8.22%6.41%6.47%7.51%8.34%1.2.1 固定制造费用2,549,319.50 2,020,945.29 2,983,778.39 2,392,305.04 2,013,154.21 2,115,674.65 1.2.1.1 固定制造费用比例66.60%83.16%79.10%79.60%73.50%72.02%1.2.2 变动制造费用1,278,636.70 409,181.15 788,481.93

25、613,096.11 725,847.09 821,775.35 1.2.2.1 变动制造费用比例33.40%16.84%20.90%20.40%26.50%27.98%1.3 原物料成本57,131,658.33 24,566,490.47 51,930,265.45 40,252,165.17 30,955,549.90 29,701,017.93 1.3.0 原物料成本比例88.31%83.13%88.20%86.61%84.85%84.29%1.3.1主料成本55,351,734.72 23,920,196.46 49,967,947.56 39,070,172.18 29,953,628.24 28,630,956.41 1.3.1.1 主料成本比例96.88%97.37%96.22%97.06%96.76%96.40%1.3.2辅料成本953,507.49 516,584.22 1,280,119.17 879,815.70 594,583.11 648,963.90 1.3.2.1 辅料成本比例1.67%2.10%2.47%2.19%1.92%2.18%1.3.3 耗材成本826,416.12 129,709.79 682,198.7