成本管理系统简介及成本管理与财务管理的关系( 40页)ppt课件

1、本钱管理系统简介及本钱管理与财务管理的关系2021年02月来自资料搜索网(3722) 海量资料下载目录本钱管理综述中心业务单元本钱管理与财务管理目前本钱管理的问题及建议目录本钱管理综述中心业务单元本钱管理与财务管理目前本钱管理的问题及建议管理目的提高目的本钱及预算的严肃性加强工程本钱过程可控、透明明确本钱管理责任到达控制本钱的目的构建在行业内领先的本钱控制体系本钱管理综述目标成本vs动态成本xx费项110 xx费项100合约规划110合约规划220合约规划310合同110合同220合同330系统自动累加目的本钱为设定值或根据工程收益反推或根据更细的费项累加测算或根据历史行业数据预估 在工程开发

2、的关键环节设定目的本钱，过程中系统实时自动统计动态本钱；经过对目的本钱与动态本钱的比较，检查、发现和处理问题，从而到达管控工程本钱的目的。原理：举例：本钱管理综述动态本钱 = 合同签约金额 + 已确认合同变卦金额 + 已签合同的预估变卦金额+ 库存资料结转+ 待发生合约规划金额动态本钱的概念：本钱管理综述已确认合同变卦的概念：指已签合同发生合同金额变卦，包括以下三种情况：1经与分供方确认金额、且签字盖章完善的经济签证、设计变卦及技术洽商。2经与分供方确认的施工图预算调整。3经与分供方确认的工程量调整、资料价风格整。假设需另签补充协议，那么视为新合同，不视为合同变卦。指分供方已提出变卦及变卦金额

3、但我方尚未确认，或分供方未提出、我方估计要发生的合同金额添加情况。包括：1未与分供方确认的经济签证、设计变卦及技术洽商。2预估的预算调整。3估计发生的资料涨价、工程量变化等。已签合同预估变卦的概念：本钱管理综述将各费工程标本钱分解成未来可执行的合同随工程进展，合约规划逐渐变成真实的合同合约规划的概念：本钱管理综述总结：系统全景图目录本钱管理综述中心业务单元财务管理与本钱管理对目前本钱管理的建议中心业务单元目的本钱编制合同签署、变卦与付款动态本钱月度回想工程开工本钱确认与结算目的本钱编制目的：构成责任本钱、考核基线要点1、准确的本钱测算2、目的本钱多版本优化、逼近土地版、启动版、基准版方案版、执

4、行调整版 3、合理的合约规划4、工程历史本钱库 执行调整版目的本钱审批流程:目的：经过“合同规划与执行体系，实现“本钱的过程控制、“动态本钱的实时跟踪要点：每一个合同都要有相关的“合约规划与之对应，本钱的过程控制可以细致到“合同级；合同、变卦、结算审批环节与“合约规划对应，超出自动预警或控制；每一个合同执行时对本钱呵斥的影响，都可以反映到动态本钱的变化，从而实现对“动态本钱的实时跟踪。根据合约规划，控制合同、变卦以合约规划为中心的本钱控制体系根据合约规划，控制合同、变卦付款恳求与支付目的：保证款项支付的严肃性 要点：付款方案引入应付进度款、批量录入付款恳求根据类型绑定审批流、公司库存类选择合约

5、规划付款登记提升财务人员体验 经过“付款方案-月度资金方案-付款恳求-实付款流程，严厉控制款项支付付款方案批量录入，提高任务效率；合同与工程进度联动，指点付款方案的制定；付款方案构成月度资金方案，提早安排资金；付款恳求审批，提供丰富的参考信息，躲避超付；减少财务人员操作复杂度。付款业务动态本钱实时跟踪目的：监控动态目的变化情况要点：变卦、签证、合同预估变卦、合约规划变化每月由专人录入本钱系统主材价钱公布，协助各工程动态回想；多级动态本钱预警、强控目的 从提交后次月开场，直至工程开工结算,每月在本钱系统中提交其他如何保证动态本钱真实性？务必从以下几个方面落实：已确认变卦金额，由合同责任人录入工程

6、本钱已签合同预估变卦金额，由合同责任人预估，进入系统合约规划的增减、金额变化，由本钱经理担任清理，进入系统库存结转按期完成，将应进入工程本钱的数据，由部门该项采购担任人转入工程本钱以上四方面，可经过与比对的方式，人工检查。目的本钱经审批下发后，10个任务日内确定本钱预控目的及强控目的 。预控目的：某工程本钱预控目的等于该工程的目的本钱95%； 本钱预警是指在招标过程中对拟中标金额超越预控目的，未超强控目的时，将进展本钱预警，并采取相应措施 。强控目的：某工程本钱强控目的等于该工程的目的本钱101%； 本钱强控是指在招标过程中对拟中标金额超越强控目的时，将进展本钱强控，并采取相应措施 。施工图阶

7、段目的本钱为最终目的本钱，除规划条件、政府政策、市场环境有艰苦改动外不得修订，特殊情况下如确需追加本钱，由下属公司总经理陈说理由上报集团，按本钱追加程序办理。工程开盘预售时间作为目的本钱关门时间，目的本钱关门之后原那么上不得追加。 工程开工本钱，是指在工程开工验收时点上，工程的全部本钱，包括确认的已发生本钱和估算的未发生本钱。已获得结算书的，按结算书反映，没有获得结算书的，由合同责任人进展专业判别、估算，工程本钱经理担任审核。其费项包括开发本钱、营销费用、管理费用、财务费用。工程本钱经理担任提供开发本钱数据，营销经理担任提供发生在本工程的营销费用，工程财务经理担任提供分摊到该工程的营销费用、管

8、理费用、财务费用和营销费用。最后由工程财务经理汇总构成。工程开工结算完成后，由工程本钱经理担任，按规定格式构成，并输入本钱系统历史本钱数据库。工程开工本钱确认与结算工程本钱经理：开发本钱的直接责任人；营销费用统计、预警责任人；担任工程目的本钱编制、动态本钱月度回想。工程营销经理：工程营销费用的直接责任人。工程财务经理：担任分摊进入工程的“部门费用；担任牵头编制工程预算；担任工程收益分析及跟踪。部门费项包括：工程营销费用中的人工本钱及行政办公费、管理费用、财务费用、税。工程总监：全工程本钱的责任人，牵头编制全工程合约规划；检查、督促工程目的本钱制定、动态本钱月度回想。本钱管理责任界定目录本钱管理

9、综述中心业务单元财务管理与本钱管理对目前本钱管理的建议本钱管理与财务管理财务人员进展本钱管理的意义财务人员如何进展本钱管理本钱管理对财务管理的支持财务人员进展本钱管理的意义财务管理的目的股东财富最大化财务管理目的在旭辉的量化表达EVAEVA=工程税后净利润 - 资本本钱 + 资金利息收入 工程EVA是对工程开发、资金循环、盈利才干的综合反映。财务人员进展本钱管理的意义XX工程现金流量表自有资金单位：万元项目 年度第一年第二年第三年第四年合计房款收入30000300002000080000开发成本200001000010000500045000期间费用1000100010005003500税金2

10、000200030007000净现金流量-2100017000170001150024500经过对本钱的总量管理和流量管理提升工程盈利才干，详细说来就是提升工程EVA、IRR等目的。工程财务人员如何进展本钱管理财务人员进展本钱管理的意义财务人员如何进展本钱管理本钱管理对财务管理的支持Step 1Step 2Step 3 本钱核算 本钱分析 本钱控制工程财务人员如何进展本钱管理本钱核算方法变动本钱法完全本钱法实践本钱法规范本钱法作业根底本钱法产量根底本钱法本钱核算从财务会计角度看，目前的财务核算中运用的是实践本钱法。 根据会计准那么、兼顾税务规定，按照正确的工程分期和本钱科目对本钱内容进展归集。

11、从管理睬计角度看，可以采用近似于规范本钱法的方法进展管理。房地产行业规范本钱法的开展与房地产行业的特点和公司本钱管理的开展进程亲密相关。 根据目的本钱工程对本钱内容进展归集。本钱核算 本钱分析资金方案执行情况分析流量分析工程月度滚动资金方案报表预算执行情况分析从总量分析到流量分析的过渡工程月度财务管理报表目的本钱执行情况分析总量分析工程动态本钱月度回想本钱分析本钱控制价值工程的概念： 价值工程：Value Engineering，VE是一门新兴的管理技术，是降低本钱提高经济效益的有效方法。价值工程主要思想是经过对选定研讨对象的功能及本钱分析，提高对象的价值。提高价值的根本途径有5种 1.提高功

12、能售价，降低本钱; 2.功能售价不变，降低本钱; 3.功能售价有所提高，本钱不变; 4.功能售价略有下降，本钱大幅度降低; 5.适当提高本钱，大幅度提高功能售价；房地产工程80%的本钱由设计阶段决议房地产工程开发过程中重点关注的本钱是建安工程费、根底设备费严厉按资金方案审核付款投资分析模型收入管理资金方案目的本钱合同审核付款审核合同本钱、无合同费用目的本钱追加预算加强预算的前控和跟踪充分发扬预算的预警作用和对运营的指点作用现状、问题、风险、对策本钱控制本钱控制工程财务人员如何进展本钱管理财务人员进展本钱管理的意义财务人员如何进展本钱管理本钱管理对财务管理的支持本钱管理对财务管理的支持本钱管理资金管理工程盈利情况分析税收谋划 提供工程资金需求情况，为融资、资金管理提供根据 提供工程整体本钱、付款方案，为工程投资回收期、IRR、净利率等盈利目的预测、敏感性分析提供支持 提供工程整体本钱，为土增税、企业所得税的测算提供支持目录本钱管理综述中心业务单元财务管理与本钱管理目前本钱管理存在的问题和建议工程财务人员加大对目的本钱的关注程度