会计从业资格考试：大题1

1、判断题：税收按征税对象可以分为：流转税 ，所得税，财产税，资源税，行为税。隐匿 第二档 1. 会计核算软件基本功能规范发布的时间是（B）。 1992年 1994年 1996年 1998年1.某企业收到客户交来的包装物押金（支票）500元，财务处理为借：银行存款500贷：其他应付款-押金500 2.甲公司20X9年12月份发生以下经济业务（1）12月2日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用上注明的设备价款为80 000元，增值税为13 600元，述款项以银行存款支付（2）12月6日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载为400 000元，增值税税额68 000元，材料已运到

2、并验收入库，款项尚未支付（3）12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款468 000元（4）12月30日分配工人工资10000元，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元（5）12月31日，用现金支付工人工资10000元分别编制上述分录试题解析正确答案: 第 1 空候选答案：借:固定资产80000应交税费-应交增值税(进项税额)13600贷:银行存款93600第 2 空候选答案：借:原材料400000应交税费-应交增值税(进项税额)68000贷:应付账款468000第 3 空候选答案：借:应付账款468000贷:银行存款468000第 4 空候选答案：借:生产成本8000制

3、造费用2000贷:应付职工薪酬10000第 5 空候选答案：借:应付职工薪酬10000贷:库存现金10000某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税

4、专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（ A）。A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元B

5、、外购机器设备可抵扣的进项税额为0 C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（ C）。A、850元 B、1020元 C、0 D、2380元学海解析：委托加工，委托方为消费税纳税人，取得的加工费发票可以抵扣进项税额，因未取得增值税专用发票则进项税额不得抵扣，因未收到加工化妆品，则消费税纳税义务没有发生（委托加工纳税义务发生时间为提货的当天）3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（A）。A、85.17万元 B、85万元 C、99.45万元 D、99.65万元学海解析：销项税额=586.17/1.171

6、7%=85.17万)4、该企业出租闲置设备应缴纳（B）。A、增值税0.17万元 B、营业税0.05万元 C、增值税0.13万元 D、营业税0.03万元学海解析：营业税=15%=0.05万5、该企业本月应缴纳的消费税为（C ）A、100.2万元 B、117.234万元 C、150.3万元 D、175.851万元学海解析：消费税=586.17/1.1730%=150.3万A.6000元 B.4750元 C.7750元 D.3000元 A.8974元 B.8302元 C.9134元 D.8462元 1.B; 2.ACD这笔稿费纳税金额=24 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2688王

7、某纳税金额=2688/2=1344 王某的朋友纳税金额=2688/4=6723.CD 4.B 个人所得税=30 000*20%-1250=47505.A一，（4000-800）*20%=640 二，不要交税 三，1344 四，稿费 20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240 五，4750(一)资料一：假设A、B、C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A、B、C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资：该厂房原值500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值)，B公司以价值200 万元的新设备一

8、套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证，C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。资料二：假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与ABC三公司协商，将ABC公司变更为ABCDE公司，注册资本增加到1500万元，ABCDE五方各占五分之一股权。D公司需以货币资金出资400万元，以取得20%的股份，E公司以价值400万元的一项土地使用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份，协议签订后，修改了原公司章程，有关出资及登记手续办理完毕。300 实收资本 100 资本公积要求：根据资料一，就ABC公司实际收到A公司

9、投资时编制有关会计分录。借 固定资产 300 贷 实收资本 300(2)根据资料一就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录。 借 固定资产 200 无形资产 100 贷 实收资本 300(3)根据资料一就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录。借 银行存款 300 贷 实收资本 300(4)根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录。 借 银行存款 400 贷 实收资本 300 资本公积 100(5)根据资料二，编制实际收到E公司投资时的分计分录。 借 无形资产 400 贷 实收资本 300 资本公积 100四、计算分析题（一)解答：1、借：固定资产 300贷：实收资本-A

10、 3002、借：固定资产 200无形资产 100贷：实收资本-B 3003、借：银行存款 300贷：实收资本-C 3004、借：银行存款 400贷：实收资本-D 300资本公积资本溢价 1005、借：无形资产 400贷：实收资本一E 300资本公积资本溢价 100某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%，3月份该企业发生下列业务(1)从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元;(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价格68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已经收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格);(3)

11、销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元(不含税);(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品的市场零售价为8000元(不含税)要求根据上述材料，回答下列问题。 该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税额为( A) 解析：进口A类化妆品组成计税价格（820000230000）/（1-30%）1500000（元），进口A类化妆品应交纳增值税150000017%255 000（元）。（2）该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（C） A.5日 B.10日 C.15日 D.20日（3）A类化妆品应缴纳的消费税

12、税额为（ B）【解析】：进口A类化妆品组成计税价格（820000230000）/（1-30%）1500000（元），进口A类化妆品应交纳消费税150000030%450000（元）。(4)B类化妆品应缴纳的消费税税额为(A )【解析】：委托加工B类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)/(1-30%)30%=30000(元)，委托加工没有同类产品价格时，按组成计税价格计算，其组成计税价格公式（材料成本加工费）/（1消费税税率）。(5)该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为( B)【解析】：C类化妆品应缴纳的消费税税额=(580000+8000)30%=176400(元)，将自产产品用于本企

13、业职工个人消费，视同销售。有同类产品市场价格时，按其确定销售额。借：银行存款 2 700 000贷：长期借款 2 700 000借：固定资产 2 000 000应交税费应交增值税（进项税额） 340 000贷：银行存款 2 340 000每月利息=2 700 000*7%/12=15 750借：财务费用 15 750贷：应付利息 15 750月折旧额=（2 000 000-50 000）/10/12=16 250借：制造费用 16 250贷：累计折旧 16 2502012年12月31日固定资产账面价值=2 000 000-16 250*11=1 821 250提示：当月增加的，当月不计提折旧，

14、下月开始折旧-华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务：增 消费 营业 企业所得 个人所得税 法规 （1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。主营业务成本 16万 主营业务收入 40 （2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，管理费用 8万（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。其他业务收入 8万（4）本年度计提固定资

15、产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。 其他业务成本 1万（5）用银行存款支付销售费用1万元。（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入 2万。营业收入（48） =主+其他 营业成本（17）=主+其他营业利润（20）=48-17-8-2-1=利润总额（22）=20+2-0净利润（） 22*0.75 正确答案:第1空：480000第2空：170000第3空：200000第4空：220000第5空：165000（1）.400000+80000=480000（2）160000+10000=1700

16、00（3）480000-170000-80000-20000-10000=200000（4）200000+20000=220000（5）220000*75%=165000王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2010年10月10日，王某向张某签发了一张16 000元的转账支票以及一张1 200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16 000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1 200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，

17、认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15 000元。根据上述情况，回答下列问题：、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（ ）。A、王某、广州市城南支行、张某B、广州市城南支行、张某、王某C、广州市城南支行、王某、张某D、张某、广州市城南支行、王某您的答案：A 正确答案：A解析：本题考核票据的基本当事人。、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（ ）。A、没有签章B、现金支票超出了最高限额C、账户余额不足D、用普通蓝色水笔填写您的答案：ACD 正确答案：ACD解析：A应该有出票人签章；C账户余额不够，不能签发；D应该用碳素墨水。、银

18、行有权要求出票人的赔偿金额为（ ）元。A、1 500B、320C、800D、1 000您的答案：D 正确答案：D解析：出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。16 0005800（元）1 000元，所以银行有权要求出票人的赔偿金额为1 000元。、支票按照支付票款方式的不同，分为（ ）。A、4类B、3类C、5类D、2类您的答案：B 正确答案：B解析：支票按照支付票款方式的不同，分为现金支票、转账支票和普通支票三类。、下列各项中，可以支取现金的支票有（ ）。A、普

19、通支票B、转账支票C、划线支票D、现金支票您的答案：AD 正确答案：AD解析：现金支票只能用于支取现金，不能用于转账；转账支票只能用于转账，不能支取现金；普通支票可以支取现金，也可以用于转账；划线支票只能用于转账，不得支取现金。(本题必须看) 一、某棉纺企业为增值税一般纳税人， 1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨价格1.755万元（含税），

20、取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣，1月初增值税留抵税额为0要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。A、0 B、0.475万元 C、1.345万元 D、0.295万元正确答案：A解析：本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税9.86(1.735+1.82+7.65)9.86-11.1735=-1.3135（万元）。2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣

21、进项税额的说法正确的有（）。A、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元C、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元D、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元正确答案：BD解析：本题考核进项税的抵扣。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额1413%1.82（万元）。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额1.53017%7.65（万元）。3、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。A、3日 B、5日 C、10日 D、20日正确

22、答案：ABC解析：本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。4、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。A、9.86万元 B、10.149万元 C、11.874万元 D、7.761万元正确答案：A解析：本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额401.217%500.234（1+17%）17%9.86（万元）。5、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。A、0 B、1.735万元 C、1.452万元 D、1.736万元正确答案：B解析：本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税（100 00017%50007

23、%）100001.735（万元）。-（一）甲企业2011年1月5日销售货物一批就，价款10000元，增值税税率17%，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。（二）甲企业2011年1月12日购入A材料一批，买价6000元，增值税税率17%，开出支票一张支付购货款，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。上述资料中（1）处的金额应为（ ）元A. 1700B. 8300C. 10000D. 11700标准答案：C上述资料中（2）处的金额应为（ ）元A. 1700B. 8300C. 10000D. 11700标准答案：A上述资料中（3）处

24、的金额应为（ ）元A. 1700B. 8300C. 10000D. 11700标准答案：D上述资料中（4）处的金额应为（ ）元A. 1020B. 4980C. 6000D. 7020标准答案：C上述资料中（5）处的金额应为（ ）元A. 1020B. 4980C. 6000D. 7020标准答案：A借：银行存款 58.5贷：主营业务收入 50 应交税费应交增值税（销项税额） 8.5 结转成本 借：主营业务成本 37.5 贷：库存商品 37.5借：生产成本 120制造费用 10管理费用 14销售费用 30贷：应付职工薪酬 174借：管理费用 64贷：累计折旧 64借：营业税金及附加 5.5贷：应交

25、税费应交城市维护建设税 5 应交税费应交教育费附加税 0.5利润总额=（1550+16+22+50）-（1085+15+10+34+21+52+20）+50-37.5-14-30-64-5.5=300应交所得税=利润总额*0.25=300*0.25=75乙公司2010年3月发生如下业务:（1）3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。（2）3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同。该合同规定：由C公司在10日内向乙公司提供彩电10台，共计贷款25万元。双方约定用人民银行汇票进行支付。（3）3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票

26、。（4）3月20日，人民银行遂发出了出票人、付款人为人民银行，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司。此后，C公司又将该汇票转让给D公司。9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款。（5）3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。根据上述情况，回答下列问题：1.银行存款账户按用途划分，可分为（ABCD）A。基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2.下列各项中，属于专用账户使用范围的有（BCD）A.因借款或其他结算需要设立的银行结算账户B.为社会保障基金、住房基金

27、设立的银行结算账户C.为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户D.为财政预算外资金、证券关易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户3.下列各项中，属于银行结算账户撤消事由的有（ABC）。A.注销、被吊销营业执照B.因迁址需要变更开户银行C.被撤并、解散、宣告破产或关闭D.存款人尚未清偿开户银行债务的4.C公司的行为属于（C）A.保证B.出票C.背书D.交付5.商业汇票的付款期限最长不得超过（B）A.1年B.6个月C.1个月D.3个月 某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，200

28、9年实现净利润100万元，2010年度该企业有关经营情况如下，全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元，应结转产品销售成本3000万元，应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元，产品销售费用250万元，发生财务费用12万元，管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元），营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）（研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）（1）该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ D ）A

29、固定资产盘盈收入 B产品销售收入 C其他业务收入 D国债利息收入（2）该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ BC ）A增值税90万元 B消费税110万元 C销售费用250万元 D环保部门罚款15万元（3）根据（企业所得税）的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补。下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年过（ B ）A3年 B5年 C6年 D10年（4）该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（ D ）A4294万元 B4309万元 C4249万元 D4364万元（5）该企业2010年应缴纳的企业所得税为（ C ）A189万元 B

30、194万元 C171.5万元 D200.25万元X公司所得税税率为25%。该公司20X8年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下:账户12月份发生数11月份发生数借贷借贷主营业务收入3180005000000主营业务成本2525002800000销售费用260010000营业税金及附加100029000其他业务成本750032500营业外支出200011000财务费用300030000管理费用400050000其他业务收入950045000营业外收入3000投资收益20000400则X公司20X8年利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（ ）元（2）营

31、业成本（ ）元（3）营业利润（ ）元（4）利润总额（ ）元（5）净利润（ ）元5372500309250021700002160000162000007年12月5日企业车间买入一批不用安装的设备，发票上的价值金额30000，增值税为5100，货款通过银行付清。这批设备预计可以使用10年，残值为2%，用直线法折旧。09年12月5日以21000的价钱卖给别家企业，增值税为3570，钱收到。（注意：直线法折旧也叫年限平均法） 1、买入设备的分录借：固定资产 30000借：应交税费应交增值税（进项） 5100贷：银行存款 351002、计算08年的累计折旧分录借：制造费用 2940贷：累计折旧 294

32、0年折旧额=（原值-残值）年限=（30000-30000*2%）10=29403、财产清理的分录借：固定资产清理 24120累计折旧 5880（07-09两年2*2940=5880）贷：固定资产 300004. 卖出设备的分录借：银行存款 24570 贷应交税费-应交增值税（销项） 3570固定资产清理 210005、卖出设备的净损失分录借：营业外支出 3120贷：固定资产清理 3120（30000-2年*2940=24120元21000-24120=-3120）信用卡旅游公司学海解析：A产品和B产品 总的的制造费用是100 000元，总的的时间=5000+3000=8 000小时，那么每小时

33、产生的制造费用=100 000/8 000=12.5元所以：A产品的制造费用=12.5*5 000=62 500B产品的制造费用=12.5*3 000=37 500A产品的生产成本=直接材料+直接人工+制造费用=4 000*150+5 000*20+62 500=762 500B产品的生产成本=直接材料+直接人工+制造费用=2000*150+3000*20+37 500=397 500借:库存商品 1 160 000 贷:生产成本 1 160 000(本题必须看) A公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，生产中所需W材料按实际成本核算2009年6月份发生有关材料业务如下：要求：根据上述资料，

34、使用借贷记账法编制会计分录（1）6月3日，持银行汇票300万元购入W材料，增值税专用发票上注明货款216万元，增值税36.72万元,对方代垫包装费1.8万元,材料验收入库;剩余票款退回并存入银行；（2）6月6日签发一张商业承兑汇票，购入W材料，增值税专用发票上注明货款163万元，增值税27.71万元,对方代垫保险费0.4万元,材料验收入库3)6月10日收到乙公司作为资本投入W材料并验收入库,投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1415万元;增值税进项税额为240.55万元,乙公司开具专用发票;假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价.(4)6月份生产车间领用W材料

35、560万元,车间管理部门领用196万元,企业管理部门领用W材料126万元;(1)编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录(2)编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录(3)编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入材料的会计分录(4)编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计会录(5)编制甲公司领料的会计会录某机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2010年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：(1)6月2日该机械公司销售给某单位货物一批，开具普通发票，取得收入12.87万元，企业的会计处理为：借：银

36、行存款128700贷：其他应付款 128700（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.5l万元全部确认为其他业务收入。(3)6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元，该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。1该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为（）A.0.51万元B.0.5967万元C.0.5156万元D.0.5万元2.该公司购进低值易耗品支付的运费，可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额，该扣除率为（）。A.3%B.7%C.10%D.17%3.该公司应补缴的增值税税额为（）A.1.87万元B.

37、2.38万元C.2.41万元D.2.5万元4.根据税收征收管理法，该公司第一笔业务的会计处理违反丁税法有关规定，属于（）。A.抗税B.欠税C.漏税D.偷税5.根据税收征收管理法，税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的是（）。A.责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金B.处于少缴税款1.5倍的罚款C.处于少缴税款6倍的罚款D.通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款ABCDAB（考试原题）甲公司于20X9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600 000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还;利息分月预提，按季支付

38、。要求:(1)编制甲公司借入短期借款的会计分录;(2)计算甲公司按月计提利息的金额;(3)编制甲公司1月末计提利息的会计分录;(4)编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录;(5)编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。1 借：银行存款 600 000 贷：短期借款 600 0002 月利息=600 000*0.05/12=2 5003 借：财务费用 2 500 贷：应付利息 2 5004 借：应付利息 5 000 财务费用 2 500 贷：银行存款 7 5005 借：应付利息 5 000 财务费用2 500 短期借款600 000 贷：银行存款 675 000

39、 甲公司2009年2月发生以下经济业务：（1）、基本生产车间生产产品领用原材料6000元。（2）、分配本月工资费用21 000元（其中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元）。（3）、计提生产车间用固定资产折旧1 000元。（4）、结转本月制造费用7000元，计入产品成本。（5）、结转本月完工产品成本18000元。要求：根据上述资料，逐笔编制相关会计分录借 生产成本 6000贷 原材料 6000借 生产成本 15 000 制造费用 6 000 贷 应付职工薪酬 21 000借 制造费用 1 000 贷 累计折旧 1 0004 制造费用 - 生产成本 借 生产成本 7 000 贷

40、 制造费用 7 0005 生产成本 - 库存商品借 库存商品 18 000 贷 生产成本 18 000借：生产成本 6 000贷：原材料 6 0002. 借：生产成本 15 000 制造费用 6 000 贷：应付职工薪酬3 借：制造费用 1 000 贷：累计折旧 1 0004 借：生产成本 7 000 贷：制造费用 7 0005 借：库存商品 18 000 贷：生产成本 18 000-某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6

41、.12万元； 先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。 进：6.12+4*0.07=6.4（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥收手续，货款尚未收回。 确认为收入 销=18*0.17=3.06（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（合税）的服装作为礼品赠送给了顾客 销=(37.44)/1.17*0.17=5.44 视同销售 销=1.755/1.17*0.17=0.255（说明：有关票据在本月均

42、通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留值税留抵税额为0）要求：根据以上材料，回答下列问题。1.该商场销售服装的增值税销项税额为（）A：8.5万B：3.06万C：5.44万D：9.4248万 解析：1817%+（37.441.17）0.17=8.5万元2.该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（）A：0.255万元B：0.298万元C：0.228万元D：0.202万元1.7551.170.17=0.255万元3.该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）A：0.28万元 B：0.2982万元C：0.0182万元D：0解析：该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额是：0.28 4万7%=0.2

43、8 第一次的货运发票也不是运输发票，不能计算抵扣；4.该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（）A：6.12万元B：9.52万元C：6.4万元D：9.8182万元 解析：6.12+0.28=6.4万元 第一次购入没有取得 HYPERLINK /search?word=%E4%B8%93%E7%94%A8%E5%8F%91%E7%A5%A8&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank 专用发票，不能抵扣；第一次的货运发票也不是运输发票，不能计算抵扣；第二次取得增值税发票，抵扣6.12； HYPERLINK /search?word=%E8%B4%A7%E7%89%A9%E8

44、%BF%90%E8%BE%93&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank 货物运输发票按照7%计算抵扣5.该商场5月份应缴纳的增值税税额为（）。A：2.075万元 B：2.355万元C：0D：2.1万元 解析：1817%+【（37.44+1.755）1.17】0.17-6.12-0.28=2.355 -1 主营业务收入 110 000 2. 营业外收入 8000*0.7=5 6003 管理费用 15 000 销售费用 10 000 4 管理费用 8605 主营业务成本 60 000答案11468000 22618603229 140424874056218561865

45、55解析（1） 对外销售甲商品2000件，单价55元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。 2000*55=110000（主营业务收入）*0.17=18700（销项税增值税） 借：银行存款 128700 贷：主营业务收入 110000（应交税金）销项税 18700（2） 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价8000元，七成新。 8000*0.7（成新率）=5600 借：固定资产 5600 贷：营业外收入 5600（3） 计算分配本月应付职工工资共计25000元。其中管理部门15000元，专设销售机构人员工资10000元。 借：管理费用 15000 销售费用 10000贷： 应付职工

46、工资 25000（4） 计提本月办公用固定资产折旧860元。 借：管理费用 860 贷：固定资产折旧 860（5） 结转已销售的2000件甲商品的销售成本60000元。 借：主营业务成本 60000贷：库存商品 60000（6） 将本月实现的损益结转至“本年利润”帐户。王明于2010年1月取得以下所得：（1）王明发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元（2）王明在本月将一片小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元（3）王明本月初将其位于市中心的门面出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。

47、计算：稿酬所得应纳个人所得税额；按特许权使用费所得项目计征个人所得税额为；本月房租所得应纳王明本月稿酬所得应纳个人所得税为（B）元。 A234 B.224 C.1344 D.1120 （2000*1-20%）*20%*（1-30%）=224 2、王明按特许权使用费所得项目计征个人所得税额为1280，3800，2800，1800（A） 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用 每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。 此题特许权使用费所得（8000-8000*0.2）*0.20=1280 3、王明本

48、月房租所得应纳个税为：1000，1200，1280，2200(C) 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用 每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。 (8000-8000*0.20)*0.20=1280-(本题必须看) 案例题 交易性金融资产请把这题看下，今天傍晚在课堂上讲得，是考试原题，希望你能抽到。银行划30 000 000向A公司购买证卷。委托A公司代买B公司证卷200 000股，每股8元，手续费3500另支付。以每股11元价格转卖出去，手续费5600另付，算出2009年投资收益总发生额公

49、司转账到证劵公司账户的分录借：其他货币资金 30000000贷：银行存款 300000002、公司购买股票的分录 借：交易性金融资产 1 600 000贷：其他货币资金 1 600 0003、支付交易费用（手续费）的分录借：投资收益 3500贷：其他货币资金 35004、出售股票的分录 3个方框借：银行存款 2 200 000贷：交易性金融资产成本 1 600 000贷：投资收益600 0005、投资收益是多少？2 200 0001 600 00035005600590900-（1）20X9年5月，会计刘某临时离职。因刘某当时正生病住院，无法亲自到场办理会计工作交接手续，自行委托其他会计代办。

50、（2）会计张某未按照规定保管会计档案，造成重要会计资料毁损，对企业造成重大不利影响。（3）该企业20X9年度亏损20万元，会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段虚增收入，将本年度利润调整为盈利50万元，并将调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。 （4）20X8年3月，会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业担任出纳，小王于20X9年3月取得会计从业资格证书。根据以上情况，请回答下列问题：针对事项（2），下列说法中正确的有（AC）A：属于未按照规定保管会计资料的行为，违反了中华人民共和国会计法的规定B：属于未按照规定保管会计资料的行为，但不违反中华人民共和国会计法

51、的规定C：可对张某处2000元以上2万元以下的罚款D：可对张某处3000元以上5万元以下的罚款针对事项（3），下列说法中正确的有（BD）A：单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为不应承担责任B：单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担责任C：由于是会计科长授意造假，所以会计人员不应对其会计造假行为承担法律责任D：虽然是会计科长授意造假，但会计人员仍应对其会计造假行为承担法律责任根据会计基础工作规范中回避制度的相关规定，下列说法中正确的有（ABC）A：根据会计基础工作规范的规定，国家机关、国有企业、事业单位任

52、用会计人员应当实行回避制度 B：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员C：会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳工作D：直系亲属指除近姻亲以外的夫妻关系、直系血亲关系及三代以内旁系血亲针对事项（4），下列说法中不正确的有（D）A：王某不能让弟弟担任出纳，因为违反了会计基础工作规范中回避制度的相关规定B：根据会计基础工作规范的规定，会计工作岗位的设置应遵循相互牵制的原则C：小王在任出纳时，还未取得会计从业资格证书，不符合法律规定D：小王可以在担任出纳期间参加会计从业资格证书考试，如果考试不合格，则不可继续担任出纳 -w企业1月29日银行存款账

53、户余额2万元。29日，一材料供应商上门到w企业催要金额为10万元的材料货款。w企业为了尽快将供应商打发走，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。1.材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为( )元。A.1000B.2000C.2500D.50002.下列各项中，属于支票基本当事人的有( )。A.出票人B.付款人C.承兑人D.收款人3.下列选项中，属于无效支票的有( )。A.未标明付款地的支票B.未标明出票地的支票C.未标明无条件支付委托的支票D.未标明支票字样的支票4.银行有权要求W企业赔偿的金额为( )元。A.1000B.2000C.2500D.50005.支票的持票人应当自出票日起多长时

54、间内提示付款( )A.1日B.3日C.5日D.10日答案: BABDCDDD20X8年8月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为400 000元，增值税额68 000元。甲公司己将商品运抵乙公司，货款尚未收到。该批商品的成本为280 000元。20X8年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为350 000元。20X9年1月15日，甲公司实际收到乙公司通过银行转账来的款项350 000元。要求:1编制甲公司确认商品销售收入的会计分录;借:应收账款 468 000 贷:主营业务收入 400 000 应交税费-应交增值税(销) 68

55、 000(2)编制甲公司结转商品销售成本的会计分录;借:主营业务成本 280 000 贷：库存商品 280 000(3)计算甲公司20X8年12月31日应计提坏账准备的金额; 坏账准备金额=468 000-350 000=118 000(4)编制甲公司计提坏账准备的会计分录; 借：资产减值损失 118 000 贷：坏账准备 118 000(5)编制甲公司收回款项的会计分录。 借：银行存款 350 000 贷：应收账款 350 000A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务:1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;2、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已

56、收到并交付生产使用，款项已通过银行支付;3、经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元，4、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权5、采购原材料，价款20 000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。不考虑增值税等因素。要求:根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。1 借：预付账款 1 200 贷：银行存款 1 2002 借：固定资产 100 000 贷：银行存款 100 0003 借：管理费用 8 000 制造费用 12 000 贷：累计折旧 20 0004 借：无形资产-专利权 240 00

57、0 贷：银行存款 240 0005 借：在涂物资 20 000 贷：银行存款 20 00020X9年3月5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：1.3月1日，向D证券公司划出投资款1000万，款项已通过开户行转入D公司银行账户2.3月2日，委托证券公司购入A上市公司股票100万股，每股6元，另发生相关的交易费用2万，确认为交易性金融资产3.5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得价款为825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：1.编制甲公司划出投资款的会计分录：借：其他货币资金-存出投资款 10 000 000 贷：银行存款 10 000 0002.编制甲公司购入股票的会计分录

58、。借：交易性金融资产 6 000 000 贷：其他货币资金-存出投资款 6 000 0003.编制甲公司支付交易费用的会计分录。借：投资收益 20 000 贷：其他货币资金-存出投资款 20 0004.编制甲公司出售股票的会计分录借：银行存款 8 250 000贷：交易性金融资产 6 000 000 投资收益 2 250 0005.计算甲公司上述交易或事项确认的投资收益金额。最终投资收益=2 250 000-20 000=2 230 000X有限公司20X8年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借1500短期借款贷250000银行存款借

59、800000应付票据贷25500其他货币资金借90000应付账款贷71000交易性金融资产借115000丙企业贷91000应收票据借20000丁企业借20000应收账款借75000预收账款贷14700甲公司借80000C公司贷14700乙公司贷5000其他应付款贷12000坏账准备贷2000应交税费贷28000预付账款借36100长期借款贷506000A公司借31000应付债券贷563700B公司借5100其中一年到期的应付债券贷23000其他应收款借8500实收资本贷4040000原材料借774400盈余公积贷158100生产成本借265400利润分配贷1900库存商品借193200未分配利

60、润贷1900固定资产借2888000本年利润贷36700累计折旧贷4900在建工程借447400资产合计5707600负债及所有者权益合计5707600要求：请代X公司编制9月30日的资产负债表。资产负债表（简表）20X8年9月30日制表单位：X公司 单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金（1）短期借款250000交易性金融资产115000应付票据25500应收票据20000应付账款1000应收账款（2）预收账款（3）预付账款56100应交税费28000其他应收款8500其他应付款12000存货1233000一年内到期的非流动负债23000流动资产合计2