2022年公司固定资产管理制度设计

1、固定资产管理制度第一章 总则第一条： 为加强固定资产管理，及时准确核算企业固定资产的数量和 价值，监督并促进各项固定资产的保管和合理使用，使其处于完好状态，充分发挥其使用效能，特制定本办法。第二条：固定资产概念及其标准 固定资产是指使用年限超过一年以上的，单位价值在 2000 元以上的，并且在使用过程中保持原有物资形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设 备、运输设备、电子设备（包括通讯、音响、电视、录像）以及仪器、仪 表、工具器具等。第三条：固定资产的分类及折旧 第一款：固定资产的分类（1）经营用固定资产： 包括用于经营方面的仓库、机器、车辆、房屋、设备及管理用具。（2）非经营用固定资产：包括宿

2、舍、食堂、医务室等。第二款 : 固定资产的折旧（1）固定资产的折旧办法：采用直线法。（2）固定资产的折旧根据固定资产的原价、估计残值和使用年限计算 确定。（A）估计残值：按固定资产原价的 5%计算。（B）使用年限：房屋及建筑物： 20 年 机械设备： 10 年 电子设备： 5 年 运输设备： 5 年 其他： 5 年第三款：折旧的计提原则：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月计提折旧，从下 月起停止计提折旧；提前报废的固定资产，不补提折旧。第四条：固定资产实物实行分级归口管理，办公室负责机动车辆、手 机及办公设备等管理，其他由集团生产部管理；固定

3、资产价值管理的归口 部门为集团及各公司财务部。使用单位设财产管理员。第二章 固定资产实物管理组织形式 第五条：生产部固定资产管理岗负责组建集团公司固定资产实物管理 体系，设置各级固定资产管理岗，把集团公司及各公司的固定资产统辖在 各固定资产管理岗内。根据集团公司固定资产管理办法进行固定资产的管 理工作。第六条：根据集团公司机制和机构设置的情况及固定资产的分布情况 进行固定资产管理岗的设置。第三章 各级固定资产管理岗职责 第七条：生产部固定资产管理岗职责 第一款 : 负责建立健全集团公司固定资产管理体系，组织开展固定资产 管理工作并逐步完善各级职能。第二款：指导各职能部门加强固定资产各环节的管理

4、，特别是固定资 产的变动管理，确保帐、卡、物相符。第三款：定期汇总各类固定资产管理报表，召集、主持固定资产管理 例会。定期向集团领导汇报工作。第四款：参与新增固定资产的验收和移交工作。会同财务部组织固定 资产年终盘点（各制糖公司盘点时间为榨季结束后） ，对盘点盈亏进行审核、上报和帐务清理。第八条：固定资产兼职管理岗职责 第一款 : 认真执行集团公司固定资产管理办法及有关规定，做好本部门 及下属部门的固定资产的管理工作。第二款：根据本部门的实际情况，制定本部门的固定资产管理细则，报集团公司固定资产实物管理部门（生产部）和价值管理部门（财务部门）审批备案。第三款：参加定期召集的固定资产管理例会，及

5、时反馈固定资产管理 工作中的有关信息，交流工作经验，解决日常管理工作中的问题并执行例 会决议。第四款：根据管理制度要求，做好本部门新增资产的建帐、立卡及固 定资产变更等日常管理，保证帐、卡、物相符。第五款：按时上报各类管理报表，及时清理帐目，随时接受抽查。第六款：每年进行固定资产年终盘点清理工作，核对帐、物呈报盘点 报表。第四章 固定资产的基础管理 固定资产基础管理包括资产卡片、资产台帐、资产档案。第九条：资产卡片 资产卡片是资产的凭证，在验收时产生，一式二份，分别保存在相应 的资产管理岗和相应的财务部门。资产变动时，资产卡片应随资产进行移 动。第十条：资产台帐 资产台帐是反映企业各种类型资产

6、拥有量、分布情况的主要记录。按 本办法第五章规定的资产编号原则进行统一编号后的资产汇总为集团公司 固定资产管理台帐。各固定资产管理岗必须设有管理岗的资产台帐，并保 证帐、卡、物相符。第十一条：固定资产的档案管理 固定资产档案分技术档案和产权档案，资产的档案管理执行集团公司 档案管理的有关规定，资产档案的收集内容规定如下：第一款 : 各公司外购生产、经营设备必须在设备开箱时由各公司的生产 部（或办公室）和固定资产管理员参加，取出随机设备资料建立设备档案；自制的设备必须由以上部门将有关资料收集归档。第二款：由各级生产部实施的基建工程，包括土建工程和设备工程、消防工程、冷气工程、电气工程、污净水工程

7、等必须在工程验收时同时验 收竣工资料，建立工程档案。第三款：购买非生产性固定资产时，随机资料，由使用单位交本固定 资产管理岗建档保管。凡购买行政用房和生活用房的经办部门，都必须将 购买合同原件和产权证交集团公司办公室档案室保管。第四款：固定资产在价值管理过程中形成的档案材料（包括资产价值 的计算、变动的核算、凭证审核、帐务处理等）由集团公司财务部及相应 的财务部门保管三年后移交档案室。第五章 固定资产编号规则 第十二条：固定资产必须进行统一编号，每一件固定资产一个编号，不能重复，编号由集团公司固定资产实物归口管理部门（生产部）制定。第六章 各级固定资产管理岗职责 集团公司固定资产价值管理包括：

8、固定资产计价、固定资产增减变动 的审批及核算规定、固定资产维修与技术改造的审批及核算规定、固定资 产清查。第十三条：固定资产计价规定 第一款：投资转入的固定资产，以投资时各方协商并经董事会确定的 价值经会计师事务所审核认定后为原价。第二款：购进的房屋以购房价（含装修款）及附着设施（包括煤气管 道、通讯线路、水电及消防系统等）的成本作为原价。第三款：购进的设备以设备价加运输费、装卸费、保险费等费用和应 缴纳的税金和安装费作为原价。第四款：自建、自制的固定资产以制造、建造过程的实际支出（含应 资本化的利息支出）作为原价。第五款：进口设备以购进价（到岸价） 、加进口关税、增值税及相应的 汇兑损益、运

9、费和安装费作为原价。第六款：技术改造、改建扩建而增加价值的固定资产以实际发生的有 关支出增加固定资产原价。第七款：盘盈的固定资产，以重置成本为原价，并按新旧程度估计固 定资产累计折旧。第十四条：新增固定资产的管理 第一款：公司购置固定资产必须由相关购置部门提交财务审批表，按规定要求审批后，方可请款购置，购置属于基建项目内容的单项固定资产，只有当实际价款超出预算金额10%以上时，才需提交审批表。第二款：请购部门经办人应如实填写财务审批表，说明购置固定资 产的理由及拟购固定资产的名称、规格、产地、用途、数量、金额和拟购 时间。如购置生产性固定资产，还应说明购置固定资产对生产效率和新增 效益的提高程

10、度。审批表经部门经理签署意见后按规定程序呈批。第三款：购置固定资产的审批程序依次为：请购部门经理签署意见主管固定资产实物管理部门审核（批）集团财务部出具付款意见集团领导审批。呈批必须按程序逐级进行，各级审批部门必须严格把关，超越其审批权限的必须签署审核意见。如不同意购置须说明原因。如果某 一级审批不同意购置，呈批者方可越级报批；如果两级审批均不同意购置，呈批者不得再越级报批。无论哪一审批级审批，均应由财务部经理出具付 款意见，未经财务部经理出具付款意见的，财务部有权拒绝付款。第十五条 : 转让、转移固定资产的管理 第一款：集团各职能部门转让固定资产必须由经办部门填写“ 财务审 批表” 详细说明

11、转让的理由、转让固定资产名称、编号、帐面价值、累计 折旧、预计转让费用及转让盈利（或亏损）等。由生产部签署意见，报送 集团领导审批。第二款：固定资产在集团公司职能部门之间和公司不同管理岗之间的调 动称转移，必须办理固定资产内部转移手续。第三款：固定资产在各管理岗内部调动，不需要办理内部转移手续，但 必须向生产部报月度变更报表。第十六条：固定资产的维修管理第一款 : 固定资产维修的审批（1）固定资产技术改造及符合下列条件的固定资产维修，必须提交财务审批表，审批同意后，方可维修或技改。（2）经办人应在审批表中详细说明维修的理由、费用预算，维修后的 效益（率）的提高程度。（3）修理费用预算报生产部或

12、办公室审批，财务审核，报集团领导审 批。第二款：核算规定 固定资产维修，一般原则上事先预提修理费，计入当期费用。第十七条：出租固定资产的管理 第一款 : 出租固定资产的审批（1）凡属集团公司产权范围内的固定资产均实行有偿使用。各管理部 门及属下公司自行负责其使用固定资产的折旧费和维修费。其他关联企业 使用集团公司固定资产，须提交租赁申请报告，经集团公司生产部或办公室审核及集团领导批准后方可签定租赁合同。（2）各公司出租属于集团公司产权范围内的固定资产必须由现使用单 位提出租赁申请，经集团公司生产部或办公室审核并送集团领导批准后，授权子公司总经理签定财产租赁合同。（3）集团公司本部对外出租非生产

13、性固定资产及由办公室管理的专项 固定资产，由办公室提出租赁申请，送集团领导批准后，授权办公室主任签署租赁合同。（4）租赁合同必须按有关合同管理规定，经有关部门会签后，方可签 署。第二款：确定租金标准的原则对外出租固定资产，一律以市场价出租，若无合理的市场价作依据，租金水平应不低于成本价（即单位折旧额，下同）加 的租金标准，在租赁合同会签时审定。第三款 : 核算规定30%的投资回报率。具体对外出租固定资产租金收入，计入“ 其他业务收入”。第十八条：报废固定资产的管理 第一款 : 固定资产报废条件：（1）超过使用年限，主要结构陈旧，无法满足工作需要且无改装利用 价值的资产。（2）使用年限未到但不能

14、迁移的资产，因建筑物改造或工艺布局改变 必须拆除的资产。（3）磨损损耗严重，绝缘老化，容易发生危险的设备。（4）因事故或其他灾害，使设备受严重损坏，无修复价值的设备。报废设备的审批程序 第二款：（1）凡属集团公司本部的非生产性固定资产及办公室管理的专 项固定资产申请报废，由使用单位提出申请，使用部门的上一级主管经理 审批并经相应的专业部门鉴定后报集团公司办公室审核，价值高的资产必 须报集团领导批准后，方可办理报废手续。（2）生产性固定资产报废必须由使用部门提出申请，经公司生产部（工 程部）鉴定，公司负责人审批后报集团公司生产部审核，重点设备或价格 高的设备必须报集团公司领导批准后，方可办理报废

15、手续。第三款 : 资产报废后的处理（1）报废的非生产性固定资产统一由办公室负责处理，由使用部门提 出申请，使用部门的上级主管经理审批并经相应的专业部门在鉴定后提出 处理意见，呈报集团领导审批。办理固定资产报废手续前应向办公室移交报废实物，办公室须建立报废资产台帐。（2）可利用的残料，由相应的专业部门提出申请，经办公室同意后，办理领用手续并报财务部作帐务处理。能作价变卖的残料、零件由办公室 处理后，残值收入交财务部作帐务处理。（3）报废的生产性、经营性固定资产由所在单位的生产部（或设备部）固定资产管理岗参照以上规定对报废的固定资产进行处理。（4）具有长期使用价值的车辆牌号、移动电话入网台费不随实

16、物作报 废处理。车辆报废后的处理由车辆管理部门处理。第十九条：固定资产的年终盘点 每年 12 月份为固定资产年终盘点时间（各制糖公司盘点时间为榨季结 束后），由财务部、生产部（工程科）共同主持组织盘点工作。盘点的截止 时间为当年 12 月 30 日（各制糖公司盘点结束时间为当年 5 月 30 日）。盘 点工作全面开展之前先由各固定资产管理岗对本部门和下属部门的固定资 产进行自盘，在自盘的基础上再进行盘点，盘点结果由各管理岗报盘点情 况表并进行盘点后的清理。第七章 固定资产管理例会 第二十条 : 为加强沟通，交流总结管理工作经验，每季初召开一次固定 资产管理例会，由集团公司生产部和计划财务部共同

17、组织并主持，召集集团公司及所属各公司固定资产专（兼）管理岗管理员参加。第二十一条 : 交流总结上季度工作，讨论并布置下阶段工作。第二十三条：检查制度执行情况，反馈管理工作中存在的问题。第八章附则第二十四条：集团公司所属的各公司可根据实际情况制定本部门的管 理细则，并在颁布前报集团公司生产部和计划财务部备案。第二十五条 ; 本办法的解释权，实物管理部分归集团公司生产部，价值 管理部分归集团公司计划财务部；第三部分 运行说明1、本制度运行原理。新公司固定资产管理制度在各级固定资产管理岗职责和固定资产编号安排上都做出新的规定，并针对固定资产增减变动管理做出了一些具体的规定，可促使企业开始考虑企业自身

18、管理制度不完善对企业的影响。通过执行本制度 , 限制了工作人员在工作中偷懒等对工作效率有影响的行为2、本制度运行所需要的配套措施或制度。中华人民共和国公司法企业内部控制具体规范固定资产固定资产管理办法3、运行中是注意事项 : (1) 从执行原有的固定资产管理制度到执行新公司固定资产管理制度是一次难度较大的跨越，因而对企业相关工作人员的业务素质和专业判断 能力提出了新的要求，对相关工作人员的专业知识水平提出了更高的要求，这也是我们在今后的学习过程中需要注意的。(2) 将“ 各级固定资产管理岗职责” 纳入了固定资产管理制度，要求企 业在实际工作中落实到责任到人，而不必拘泥于其外在表现形式。以上制 度需要公司每个人自觉遵守，因而对工作