国财贸易有限公司的调查研究报告

1、-. z.毕业论文设计Graduation Paper题目：关于*国财贸易的调研报告-. z目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc477205580摘要 PAGEREF _Toc477205580 h 1HYPERLINK l _Toc477205581一、调研的目的 PAGEREF _Toc477205581 h 1HYPERLINK l _Toc477205582二、调研的容 PAGEREF _Toc477205582 h 1HYPERLINK l _Toc477205583一实习公司根本情况 PAGEREF _Toc477205583 h 1HYPERLI

2、NK l _Toc477205584二实习公司固定资产表 PAGEREF _Toc477205584 h 1HYPERLINK l _Toc477205585三实习公司的会计核算 PAGEREF _Toc477205585 h 1HYPERLINK l _Toc477205586四实习公司的资产负债表及财务报告分析 PAGEREF _Toc477205586 h 1HYPERLINK l _Toc477205587五实习公司的利润表及财务报告分析 PAGEREF _Toc477205587 h 1HYPERLINK l _Toc477205588六综合评价实习公司及建议 PAGEREF _To

3、c477205588 h 1HYPERLINK l _Toc477205589七实习公司的财务管理 PAGEREF _Toc477205589 h 1HYPERLINK l _Toc4772055901、应收账款的管理 PAGEREF _Toc477205590 h 1HYPERLINK l _Toc4772055912、其他应收款的管理 PAGEREF _Toc477205591 h 1HYPERLINK l _Toc4772055923、应付账款的管理 PAGEREF _Toc477205592 h 1HYPERLINK l _Toc477205593八在实习公司参与的实践活动 PAGER

4、EF _Toc477205593 h 1HYPERLINK l _Toc477205594三、调研体会 PAGEREF _Toc477205594 h 1HYPERLINK l _Toc477205595参考文献 PAGEREF _Toc477205595 h 1-. z.摘要摘要：以零距国财贸易的会计核算、资产负债表和利润表的财务分析及财务管理的相关容作为对象，进展实地学习与实践。运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作容，加深对会计工作的认识，将理论联系于实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，到达学以致用的目的，为成功走向社会做准备。为此，我于2016年12月12日至2017年

5、3月3日对就零距国财贸易会计工作进展了调查研究，发现该公司的会计工作存在问题，并对其进展了思考和分析，然后针对这些问题提出了自己的一些建议和意见，并从中得到了收获与体会。在实习期间，我主要负责进销存管理和本钱核算控制等工作。关键词：会计核算财务分析会计工作关于零距国财贸易的调研报告一、调研的目的作为一位刚毕业的大学生，实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中稳固知识；把所学两年半的理论知识与实际操作结合起来，找出差距，看如何处理所发现的问题。总结一下所学专业知识的缺乏之处，不扎实的地方，找出需要重新稳固的知识，学会了和同事沟通，以及在社会工作中应该如何为人处

6、事。本人于2016年12月12日至3月3日在零距国财贸易进展了将近3个月的实习。在实习过程中,力求把在课堂上学到的会计知识应用到实际的会计处理上，努力做到理论与实践的结合，从实践中积极总结经历，拓展自己的知识面。此外,还要注意发挥团结精神和创新意识，力求自身综合素质的提高，为我们成功走向社会做好准备。二、调研的容一实习公司根本情况零距国财贸易于2013年6月7日成立，注册资本100万，是一家*公司。资产总额约3500万，职工人数:50-100人之间，主要经营：商品批发贸易许可审批类商品除外；贸易代理；婴儿用品批发；家用电器批发；日用器皿及日用杂货批发；卫生盥洗设备及用具批发；厨房设备及厨房用品

7、批发；清洁用品批发；化装品及卫生用品批发；贸易咨询效劳；企业管理咨询效劳；大型活动组织筹划效劳；预包装食品批发；依法须经批准的工程，经相关部门批准前方可开展经营活动。零距国财贸易主要经营商品销售，目前的销售渠道通过百货、商场和超市，定价制度：利润上浮。企业销售目标1亿，利润6%。二实习公司固定资产表固定资产单位：千元资产类型名称购置年份购置价值净值自有货车庆铃厢式运输车2013年6月192.4061.57自有货车五十铃厢式货车2013年6月279.3389.39自有货车五十铃厢式货车2013年6月270.3386.51自有货车东南轻型客车2009年9月149.60-自有货车五十铃厢式货车201

8、0年8月253.79-自有货车东南轻型客车2010年6月82.19-办公设备合力叉车1台2013年6月99.7031.90办公设备手动托盘车4台2013年6月5.601.79办公设备税控电脑及扫描机2013年8月6.372.29办公设备电脑9台2013年6月20.576.58办公设备威盾斯保管箱2012年7月1.200.17办公设备投影机2012年9月5.050.91总计1366.13281.11表达了小企业规模，财力和人力都非常有限，小企业经济业务数量少，交易简单，小企业组织简单，员工人数少，特别是管理人员极少。三实习公司的会计核算本企业的会计核算以持续、正常的生产经营活动为前提，会计核算划

9、分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告，本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。本企业的会计核算以人民币为记账本位币。本企业会计账户设置了二级级次，会计记账采用了借贷记账法，会计记录使用中文。本企业会计核算遵循以下根本原则：以实际发生的交易或事项为依据，如实反映了财务状况和经营成果；按照规定的会计处理方法进展，会计指标应当口径一致、相互科比；会计核算及时进展，不得提前或延后；会计核算和编制的财务会计报告清晰明了，便于理解和运用，会计核算以权责发生制为根底。四实习公司的资产负债表及财务报告分析资产负债表表1-1编制单位:零距国财贸

10、易2016年12月31日单位:元根据表1-1的资料，可以编制出资产负债表水平分析表1-2。资产负债水平分析表表1-2单位:元资产期末余额年初余额变动情况对总资产影响%变动额变动%流动资产:货币资金1,487,448.24865,538.63621,909.6171.852.33 应收账款4,285,572.875,370,264.59-1,084,691.72-20.20-4.06 其他应收款314,557.0077,803.59236,753.41304.300.89 存货20,336,209.2320,095,106.08241,103.151.200.90 库存商品20,336,209.

11、2320,095,106.08241,103.151.200.90 流动资产合计26,423,787.3426,408,712.8915,074.450.060.06 非流动资产:固定资产原价685,029.15576,695.11108,334.0418.790.41 减：累计折旧408,691.86276,154.45132,537.4148.000.50 固定资产账面价276,337.29300,540.66-24,203.37-8.05-0.09 非流动资产合计276,337.29300,540.66-24,203.37-8.05-0.09 资产总计26,700,124.6326,70

12、9,253.55-9,128.92-0.03-0.03 续表资产期末余额年初余额变动情况对总资产影响%变动额变动%流动负债:应付账款8,804,099.678,148,223.33655,876.348.052.46应交税费-3,071,889.46-3,255,788.96183,899.50-5.650.69其他应付款19,404,671.2020,480,924.14-1,076,252.94-5.25-4.03流动负债合计24,136,881.4125,373,358.51-236,477.10-0.93-0.89负债合计25,136,881.4125,373,358.51-236,4

13、77.10-0.93-0.89非流动负债:实收资本(或股本)1,000,000.001,000,000.00000未分配利润563,243.22335,895.04227,348.1867.680.85所有者权益(或股东权益)合计1,563,243.221,335,895.04227,348.1817.020.85负债和所有者权益(或股东权益)总计26,700,124.6326,709,253.55-9,128.92-0.03-0.03根据表1-2，我们可以对零距国财贸易总资产变动情况做出以下分析评价：零距国财贸易总资产本期减少9128.92元，下降幅度为0.03%，说明该公司本年资产规模有略

14、微幅度的减少。进一步分析可以发现：流动资产增长15074.45元，增长幅度为0.06%，使总资产规模增长了0.06%。如果仅就这一变化来看，该公司资产流动性小为减弱。货币资金增加了621909.61元，增长幅度为71.85%，这将对企业的偿债能力和满足资金流动性需要有所影响。当然，对于货币资金的这种变化，还应结合公司现金需要量，从资金利用效果方面进展分析，做出是否适宜的评价。应收账款减少了1084691.72元，下降幅度为20.20%，对此应结合该公司销售规模变动、信用政策和收账政策进展评价。其他应收款增加了236753.41元，增长幅度高达304.30%，说明该公司部控制制度不力，不必要的资

15、金占用大幅增加。本年存货增加了241103.15元，增长幅度为1.20%，这可能导致企业资金占用增加，时机本钱增加，但结合固定资产原价变动情况，可以认为这种变动有助于形成现实的生产能力。固定资产账面价减少了24203.37元，下降幅度为8.05%，使总资产规模下降了8.05%，是对非流动资产中对总资产变动影响最大的工程之一了。固定资产账面价规模表达了一个企业的生产能力，这说明该公司的未来生产能力有待提高。同样根据表1-2，我们还可以对零距国财贸易权益总额变动情况做出以下分析评价：零距国财贸易权益总额本期减少9128.92元，下降幅度为0.03%，说明该公司本年权益总额有略微幅度的减少。进一步分

16、析可以发现：本年度负债减少了236477.10元，下降幅度为0.93%，使权益总额减少了0.89%。其中流动负债下降幅度同样为0.93%，主要表现在其他应付款大幅度下降。应交税费的减少，则可能说明该公司的的信用状况还是可以值得信赖的。本年度股东权益增加了227348.18元，增长幅度为17.02%，对权益总额的影响为0.85%，主要是由未分配利润较大幅度增长引起的。五实习公司的利润表及财务报告分析利润表表2-1编制单位:零距国财贸易2016年12月单位:元工程行次本年累计金额本月金额一、营业务收入178,846,056.106,392,935.34减：营业务本钱265,688,802.435,

17、239,411.53营业务税金及附加3102,667.4912,387.41其中：消费税4-营业税5-城市维护建立税646,091.306,107.21资源税7-土地增值税8-城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税923,653.821,917.90教育费附加、矿产资源补偿费、排污费1032,922.374,362.30销售费用1112,743,034.721,140,635.15其中：商品维修费12-广告费和业务宣传费13-续表工程行次本年累计金额本月金额管理费用14-其中：开办费15-业务招待费16-研究费用17-财务费用188,420.55255.72其中：利息费用收入以号填列19-3,

18、107.31-792.26加：投资收益损失以-号填列20-二、营业利润亏损以号填列21303,130.91245.53加：营业外收入22-其中：政府补助23-减：营业外支出24-其中：坏账损失25-无法收回的长期债券投资损失26-无法收回的长期股权投资损失27-自然灾害等不可抗力因素造成的损失28-税收滞纳金29-三、利润总额亏损总额以号填列30303,130.91245.53减：所得税费用3178,782.73208.19四、净利润净亏损以号填列32227,348.1837.34根据表2-1的资料，可以编制零距国财贸易利润垂直分析表，见表2-2。表2-2 利润垂直分析表单位：%工程行次201

19、6年度2016年12月变动幅度一、营业务收入1100.00 100.00 -减：营业务本钱283.31 81.97 -1.34 营业务税金及附加30.13 0.19 0.06 城市维护建立税40.06 0.10 0.04 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税50.03 0.03 0.00 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费60.04 0.07 0.03 销售费用716.16 17.84 1.68 财务费用80.01 0.00 -0.01 其中：利息费用收入以号填列90.00 -0.01 0.01 二、营业利润亏损以号填列100.38 0.00 -0.38 三、利润总额亏损总额以号填列110.

20、38 0.00 -0.38 减：所得税费用120.10 0.00 -0.10 四、净利润净亏损以号填列130.29 0.00 -0.29 从上表看出，该零距国财贸易本月各项财务成果的构成情况：营业利润占营业收入的比重为0%，利润总额占营业收入的比重为0%，净利润占营业收入的比重为0%。由此可见，从企业利润的构成上看，利润总额和净利润构造都没有变动，说明盈利能力不盈不亏。六综合评价实习公司及建议综上所述的财务分析，我们可以知道该公司资产流动性不强，资产构造不太合理。为此，公司应提高流动资产占总资产的比例，使企业不仅保持较强的资产流动性和变现能力，同时，还使企业具有了适应生产规模的生产资料，这样便

21、可以保持较强的市场竞争力和应变能力。还有该公司权益总额减少了0.89%，说明该公司资产负债率较低，负债的财务杠杆作用没有充分地发挥出来。假设想要提高权益总额，可以考虑在保持税后净营业利润增长的同时，适当提高负债比例，进而降低权益资本比例，降低加权平均资本本钱率。而且该公司的盈利能力虽保本，但这样使企业未来开展没有多大的效益。所以，应加强招商引资，吸收更多的的资本，尽可能地加快营业收入的增长速度，做到各项资产的规模适当、构造合理，以提高各项资产的营运效率。七实习公司的财务管理往来账款的管理：1、应收账款的管理:公司各销售部门根据形成收入确实定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记

22、账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进展核对，保证双方账账核对一致。2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销。3、应付账款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进展账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。本钱控制方法：本量利分析。筹资渠道：直接投资，银行借款。八在实习公司参与的实践活动第一天上班，既紧又感到新鲜，新鲜的是能够接触很多在学校看不到、学不到的东西，紧的则是万一做不好工作而受到批评。也许是公司成立的时间不长，会计部并没有太多人，只设有一个财务经理，一个出纳，五个会计员，而我所见到的会计就是其中一个。他首先向我介绍了公司的财务部工作人员，然后让一个会计人员林会计教我根本业务，做关于进销存管理和本钱核算控制的工作。林会计很有耐心教我，我很感他，在他的帮助下，我渐渐的适应了这里的工作环境，两周后开场尝试独立做一些事情。虽然实习不像正式工作那样忙，那样累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我觉得自己过得很充实，觉得收获也不小。三、调研体会实习真