《财政学第六版》课件第三章+财政支出规模与结构分析

1、第三章 财政支出规模与结构分析引言什么是财政支出？财政支出是政府为提供公共商品在一个财政年度内耗费的资金总和，在动态上表现为政府进行的财政资金分配、使用、管理活动和过程。考察财政支出的意义财政支出的规模和结构既反映政府介入社会经济生活的范围、领域和力度，也反映财政在社会经济生活中的地位。本章内容第一部分 财政支出分类第二部分 财政支出规模分析第三部分 财政支出结构分析一、财政支出分类的含义所谓的财政支出的分类，是按照不同的需要，从不同的角度对财政支出进行划分和归类。第一部分 财政支出分类二、财政支出分类的意义具体意义优化财政结构提高财政支出的效益控制财政规模财政支出分类，既是财政理论问题，也是

2、实践问题，合理的分类对于经济分析和财政管理具有重要意义。（一）按照财政支出功能（政府职能）分类 （IMF）（二）按照经济类型分类（三）按照财政支出与经济活动的关系分类三、各种不同的分类一般公共服务 保健其他社区和社会服务 社会保障和福利国防教育无法归类的其他支出经济服务住房和社区生活设施其中： 第（1）、（2）主要为了实现政治职能 第（3）、（4）、（5）、（6）、（7）主要为了实现社会职能 第（8）主要为了实现经济职能（一）按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）按支出功能设置类、款、项三级科目 类级科目是综合反映政府的职能活动（国防、外交、科技、社会保障、环境保护）款级科目是反映为完成政

3、府某项活动的某一方面的工作 （“教育”类下的“普通教育” ）项级科目是反映为完成某一方面工作所发生的具体事项（“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”）我国现行财政支出功能分类一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保障基金支出、医疗卫生、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探电力信息等事务、商业服务业等事务、金融监管等事务、地震灾后恢复重建支出、国土资源气象等事务、住房保障支出、粮油物资管理事务、储备事务支出、预备费、国债还本付息支出、其他支出、转移性支出。2011年政府收支分类科目类级科目现行规定有26项 按国际货币基金组织对支出

4、的经济分类方法，实际上是按支出产生效益的时间分类，可分为三类 ： 经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出（人员经费、公用经费、社会保障支出 ），对当年经济产生影响。资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出 ，对当年及以后的经济产生影响。净贷款（二）按照经济类型分类职能分类经济分类 1一般公共服务1经常性支出2国防（1）商品和服务支出3教育1）工资、薪金以及其他有关项目4保健2）商品和服务的其他购买5社会保障和福利（2）利息支付6住房和社区生活设施（3）补贴和其他经常性转让7其他社区和社会服务1）对公共企业8经济服务2）对下级政府（1）农业3）对家庭

5、（2）采矿业4）对其他居民（3）制造业5）国外转让（4）电业2资本性支出（5）道路（1）现存的和新的固定资产的购置（6）水输送（2）存货购买（7）铁路（3）土地和无形资产购买（8）通信（4）资本转让（9）其他经济服务3净贷款9无法归类的其他支出（1）公债利息（2）其他统计分类：国际货币基金组织的财政支出分类（三）按照财政支出与经济活动的关系分类 财政支出购买性支出转移性支出社会消费性的经常性支出财政投资性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。前者如政府各部门的事业费（行政管理支出、国防支出、教育支出、文化支出、科学

6、研究支出以及卫生保健支出），后者如政府各部门的投资拨款（用于道路、桥梁、港口、码头、农业等基础设施或行业的支出）。1. 购买性支出政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务）等价交换：双方竞价，对政府和商家都是预算硬约束直接干预经济的资源配置，和私人购买是一种替代作用间接干预收入分配。对购买性支出的分析2. 转移性支出是指政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出，包括各项财政补贴支出、社会保障支出、国债的利息支出等。政府是一个“慈善家”（非市场主体）（和李嘉诚的区别在于收入来源不同）非等价交换：受益人向政府游说获得，对政府和受益人都是预算软约束直接干预收入分配，受益人收入提高间

7、接干预经济的资源配置，政府控制不了受益人怎末花这些钱（是买猪肉，还是买青菜；买别墅，还是买经济适用房？）对转移性支出的分析转移性支出则是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权的转移（购买力转移），对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的反应来实现的。 购买性支出所起的作用，是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有着直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。3.购买性支出和转移性支出各自的作用4.两类国家

8、购买性与转移性支出所占比重类别 发达国家 发展中国家 合计 100.0 100.0购买性支出 45.2 61.5 其中：经常性支出 34.9 50.1 资本性支出 10.3 11.4转移性支出 41.0 22.5 其中：公债利息 5.6 5.5 补助金 35.4 17.0 其他 13.8 16.0两类国家购买性支出与转移性支出所占比重(%) 处于经济发展初期的大多数发展中国家，因为政府直接参与的生产活动较多，且公共设施基础较差，需要大量的政府投资，因此，购买支出所占份额较大。购买支出和转移支出的比例关系受到一国政府职能的影响。一般来说，发达市场经济国家的政府较少直接参与生产活动，所以，购买支出

9、所占的比重较小，但社会福利水平较高，转移支出所占的比重较大。政府购买性支出与转移性支出的一般规律支出分类综合市场原则具体用途政府职能购买性支出转移性支出行政管理支出国防支出文教科卫支出经济建设支出社会保障支出债务利息支出经济性支出社会、文化性支出政治性支出第二部分 财政支出规模分析一、衡量财政活动规模的指标二、财政支出规模发展变化一般趋势的解释三、我国财政支出规模发展变化的特殊性分析四、影响财政支出合理规模的因素分析及路径选择Company Logo相对指标财政收入占GDP 的比重财政支出占GDP 的比重 绝对指标财政收入的 绝对数财政支出的 绝对数（一）反映财政活动规模的两个指标一、衡量财政

10、活动规模的指标 （1）财政支出占GDP的比重更能反映财政的集中程度。 （2）财政收入反映的是财政参与GDP分配过程的活动，而财政支出反映的是财政在GDP的使用过程的活动，直接影响着社会再生产的规模和结构。 （3）财政支出比财政收入更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力，财政的三大职能，特别是资源配置职能，主要是通过财政支出来实现的。财政支出占GDP的比重比财政收入占GDP的比重更能反映实际情况的理由财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比，即所谓“同比”增长率。财政支出增长弹性系数财政支出增长率与GDP增长率之比。财政支出增长边际倾向财政支出增长额占GDP增长额的

11、比例。（二）反映财政支出规模变化的指标年份财政支出GDP201110.89 47.16 201212.5751.93201313.9756.88练习：从下表资料中计算我国2009年财政规模变化的以上3个指标 （单位：万亿元）发达国家财政支出占GDP比重的变化趋势二、财政支出规模发展变化的一般趋势我国财政支出占GDP比重发展变化趋势 两个基本特征：（1）从纵向发展看，随着经济发展水平的提高，财政支出占GDP比重呈上升的态势；（2）从横向比较看，发达国家的财政支出水平高于发展中国家。 财政支出规模发展变化的一般趋势之特征代表性的支出增长理论瓦格纳的公共支出增长理论（“瓦格纳法则”）皮考克和卫斯曼公

12、共支出增长理论（“梯度渐进增长论”）（三）财政支出规模增长的理论分析1.瓦格纳法则 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高瓦格纳法则的图像表示G3G2G1Y3Y2Y10人均GDP财政支出占GDP的比重瓦格纳法则的图像表示瓦格纳的解释：工业化 分工、生产专业化 经济交往复杂 摩擦冲突加剧 要求政府更多管制 政府行政支出增加工业化 外部性行业增多 政府更多参与生产性活动 政府经济性支出增加工业化 人们收入水平提高 人们对教育、公共福利需求扩大 政府社会性支出增加2.皮可克和威斯曼梯度渐进增长理论（或“替代规模效应理论”）威斯曼、皮可克的假定：政府喜欢多花钱、公民不愿意多交税。1961

13、年出版联合王国的公共支出增长，研究了18901955年英国公共部门的成长情况。发现在较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点，称之为“梯度渐进增长论”。皮可克和威斯曼梯度渐进增长论E/GTABABO图中，A为社会经济正常发展时期，B为战争等非正常时期 财政支出增长内在因素和外在因素，常规增长源于内在原因，非常规增长源于外在原因。 在非常情况下，公共支出对私人支出的替代效应更容易产生。内在因素：公民的税收容忍水平是财政支出规模的约束条件。 税收与GDP上升呈线性关系外在因素：激变发生所引起的超常的公共支出需求增长，公民税收容忍水平提高，税率提高，且这种增长一般在激变

14、过后得以持续。于是产生“替代效应”和“审视效应”。替代效应（置换效应）：在战争等突发性事件出现时，社会公众能够忍受比平时更高的租税水平，当增税大量增加以满足财政支出需要时，相应地整个社会的私人支出就减少了，这种公共支出代替私人支出的现象称之为“替代效应”。在社会动荡结束之后，财政支出并不会相应减少至动荡前的水平，原因是：由于社会动荡造成的后果还需要政府去处理。审视效应。社会动荡暴露出许多社会问题，迫使政府和公众重新审视公共部门和私人部门各自的职责，认识到有些社会经济活动应当纳入政府的活动范围，公共部门需要提供一些新的公共物品。与此同时，随着公众觉悟水平的提高，可容忍的征税水平在危急时期过后明显

15、增加。这样，公共部门规模的扩张、财政支出规模的增长趋势不可避免。1.我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势三、我国财政支出规模发展变化的特殊性从1979-2004年，中国财政支出绝对额，除了1980年代头几年，基本上是一直增长的，但中国财政支出占GDP的比重从1979年开始，经历了一个迅速下滑的过程，1995和1996年甚至降到了11.7%。这一趋势从1997年开始得到扭转，此后该比重才逐步上升，到本世纪才重新超过了20。1998年实行的积极财政政策（扩张性财政政策），增加了政府用于基础设施投资等方面的支出，使财政支出有较大的增长。近几年来，中国财政收入连年高速增长，税收自199

16、8年以来每年都大规模增收。相应地，财政支出也随之增加。 我国财政支出规模的变化经济体制改革以前：我国财政支出占GDP比重基本保持在30%以上。原因：（1）实行“低工资、高就业”政策，在GDP的初次分配中，个人所占比重较小，同时，许多人生活必需品由国家低价乃至无偿供给；（2）国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部上缴国家，相应地，它们的固定资产和流动资金投资，乃至更新改造投资都由国家拨付。 我国财政支出占GDP比重发展变化的原因分析经济体制改革至1996年：我国财政支出占GDP比重持续快速下降。1978年我国财政支出占GDP比重为30.96%，1996年降到最低点，为11.69%。1978年-199

17、6年18年间下降20个百分比。原因：经济体制改革，放权让利，收入分配政策向个人倾斜；政府的经济建设投资等支出在收缩；财政分配秩序混乱。1997年至今：1994年我国进行了税制的重大改革，完善了税制，并强化了税收征管，税收收入进入较快增长期。从1997年开始，财政支出相对比重缓步回升。1997年为12.4%，近年来维持在20%左右。原因：税制改革、加强征管；推行积极财政政策，扩大政府支出规模；整顿分配秩序，将一部分预算外转为预算内。 1.宏观因素 2.微观因素 3.政治决策程序四、影响财政支出规模的因素及路径选择 （一）宏观因素分析 1经济性因素。主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和

18、当前的经济政策等。 2政治性因素。 主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。 3社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出的规模。（二）微观因素分析 这主要是指财政资金的使用效率问题，涉及到财政支出的效益分析，以及财政支出的微观管理的问题，如部门预算、国库集中支付制度、政府采购制度等，都是提高财政支出的效益，控制财政支出规模。（三）政治决策程序第三部分 财政支出结构分析 财政支出结构是各类财政支出占总支出的比重，也称财政支出构成一、关于财政支出结构发展变化的学说二、我国财政支出结构的变化与优化财政

19、支出结构的思路一、关于财政支出结构发展变化的学说（一）财政支出经济发展阶段增长论（二）内生增长理论（一）财政支出的经济发展阶段论经济发展早期：转移性支出规模不宜过大经济发展之后：转移性支出规模扩张发展马斯格雷夫财政支出的规模和结构在社会发展的不同阶段呈现不同的变化。罗斯托(W.W.Rostow)马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论早期阶段中期阶段成熟阶段公共投资大公共投资下降公共投资、消费支出均增长；转移性支出提高。经济发展早期阶段的财政支出特征财政支出中用于公共投资部分（基础设施和建设）比重很大，增长的速度也很快人们的生活水平不高，主要是满足人们的基本需要，如吃、穿等，因而对政府的公共性消费支

20、出需求不大这一时期主要考虑经济的发展速度，因而转移性支出不大经济发展中期阶段的财政支出特征此时私人资本积累开始上升，政府投资逐步转换为对私人投资的补充，公共积累支出的增长率就会下降，从而公共投资支出在GNP的比重下降。政府用于教育、卫生和安全等方面的消费性支出增加，其在整个财政支出中的比重相应上升用于解决收入分配问题的转移性支出开始增加经济发展成熟阶段的财政支出特征这一时期的政府公共性投资支出又呈增长势头，表现为一种对私人消费品的补充性公共投资。但从总体上而言，公共性投资占GNP的比重是呈不断下降趋势的公共消费支出占社会总消费支出中的比重上升贫富差距扩大，用于解决社会公平的转移性支出将会大幅度

21、增加内生增长理论是产生于20 世纪80 年代中期，是西方宏观经济理论的一个分支，其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实现持续增长，内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素。克服了新古典增长理论的缺陷。 P69（二）内生增长理论该理论的基本思路是，劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率，因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于“0”。这一理论的贡献在于将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化。内生增长理论诠释财政政策在经济增长中的作用这一理论

22、对财政政策在经济增长中的作用进行了新的诠释。认为生产性公共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长的内在因素和内在动力，而这些因素具有明显的非竞争性、非排他性和外溢效应，具有公共品的某些属性，因此，财政政策对经济增长和经济结构的调整，具有重要的特殊作用。财政支出结构不是一成不变的，不是僵化的。从客观上说，它取决于一国所处的经济发展阶段。也就是说，这些因素属于财政政策的变量范围之内，所以财政政策对经济增长和经济结构的调整，特别是对长期经济增长和经济结构的调整，具有特殊和重要的作用。美国1902-1980年间财政支出结构的发展变化趋势 美国1902-1980年间财政支出结构的发展变化趋势 政府职能社会管理支出 （公共支出）经济管理支出（经济建设支出）二、我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路从政府职能角度看财政支出结构的变化趋势 经济管理职能社会管理职能（一）我国财政支出结构变化趋势显示图图3-8 我国财政支出结构变化趋势显示图 (%) “五五”时期（1976-80）经济建设费59.9%社会文教费14.4%国防费16.4%行政管理费5.3%其他4.0%“十五”时期（2001-05）经济建设费29.1%社会文教费26.6%国防费7.6%行政管理费19%其他17.7%总体变化趋势经济管理职能逐步弱化经济建设支出下降社会公共管理支出上升随着社会主义市场经济的确立