财务管理计划及财务知识分析职责

1、PAGE PAGE 38巴计划财务管理职班责凹(XX/CW0肮1)芭1 计划财务部袄职责败1.1 认真贯暗彻执行会计法拔、公路经营澳企业会计制度柏等国家财经法规扒政策及上级部门鞍有关财务管理文翱件规定，建立健熬全公司各项财务翱管理制度，全面叭组织实施本公司跋计划统计、财务稗管理、内部审计拌工作。澳1.2 负责公傲司经营核算，做埃到日清月结,每拔月应对公司各项熬财务收支活动进凹行分析，使公司班经济效益最大化熬，为公司领导提摆供决策依据。暗1.3 负责公靶司各项财务收支唉计划的编制、下佰达、管理工作，凹并做好计划统计叭分析工作。岸1.4 加强资熬产管理，配合资阿产管理部门定期岸进行资产清查、巴防止

2、国有资产流扒失，保证国有资袄产保值增值。 癌1.5 负责编拔报公司年度财务哎预决算，负责向阿公司或职工代表啊大会报告本年度稗公司财务状况及艾预算计划执行情白况。懊1.6 加强资岸金科学管理，保胺障资金安全，提疤高资金使用效率肮，做到依法理财鞍。叭1.7 接受国奥家机关及上级部搬门的监督检查，绊完成公司内部财办务稽核及审计工败作。半1.8 加强财斑务基础管理工作案，负责财会人员坝继续教育培训，艾不断提高财会人皑员综合素质及财昂务管理水平。案1.9 参与公扮司重大经营决策安、经济合同制定哀工作。拔1.10 服务霸基层，做好对外爸协调工作，完成芭上级部门及公司翱领导交办的其它按工作。疤2 计划财务部

3、敖部长岗位职责搬2.1 贯彻执昂行会计法、稗公路经营企业鞍会计制度等国埃家财经法规政策案，及上级单位的凹有关文件规定，般全面负责计划财绊部工作。版2.2 参与制跋定适合本公司的澳财务管理、内部跋控制、内部审计笆等制度，并严格霸执行。蔼2.3 组织制俺定本部门年度工柏作目标、公司各矮项财务收支、年啊度财务预算计划跋的编制、下达、半检查、分析。阿2.4 负责实肮施财务内部稽核版、内部审计工作扒。暗2.5 加强部靶室建设，提高部翱室人员的职业道皑德及业务能力，败使财务管理工作搬制度化、规范化拌，并对部室人员肮进行工作考核。斑2.6 参与公邦司重大经济决策霸、经济合同的制澳定。蔼2.7 组织本捌部门人

4、员搞好公笆司日常财务核算澳，内部稽核、内蔼部审计工作。霸2.8 负责搞般好公司内部各单案位及外部各相关白部门的协调工作懊。澳2.9 加强资霸金管理，保证资皑金安全，提高资吧金使用效率，依吧法科学理财。颁2.10 完成昂公司交办的其他罢工作。芭3 计划统计岗凹位职责邦3.1 负责公艾司各项计划统计疤工作。根据国家哎和上级有关规定吧，制定计划统计版制度，并组织进版行实施，及时为阿领导提供准确的背计划统计资料。拜3.2 参与路隘况及交通量调查爸及各项实际工作版。经常深入基层斑，了解实际情况办。掌握第一手资安料，使统计资料矮做到准确、完整隘。爱3.3 负责公啊司年度经营收支鞍计划（预算）、挨信贷计划的

5、编制背、报批。澳3.4 按规定罢下达公司本年度案收支预算计划，翱每月进行考核分霸析。案3.5 负责公靶司各类统计报表半、资料的汇总、半分析、检查和上半报工作。办3.6 对计划坝外费用项目按规拔定及时申报、审皑批，保证工作生斑产所需计划资金笆。罢3.7 肮遵纪守法、爱岗疤敬业，加强自身扮建设，不断提高唉业务水平。疤3.8 完成领案导交办的其他工笆作。拜4 会计岗位职案责背4.1 严格执暗行会计法、案公路经营企业颁会计制度及公巴司经营收支管捌理办法等有关拜财政法规政策。按4.2 严格按挨照会计制度及会鞍计基础工作规范癌要求，审核原始袄凭证，编制记帐安凭证，登记会计扒账薄、按规定编安制会计报告，不般

6、做假账。瓣4.3 加强公班司资产管理，建八立低值易耗品、癌固定资产核算明斑细账薄，定期进背行财产清查和盘懊点，做到账账相伴符、账证相符、八账实相符。敖4.4 严格执佰行公司经营收支皑预算计划，严格矮费用审批程序，吧做到无预算计划白、费用审批程序霸不完善不予账务碍处理。啊4.5 加强财佰务核算和财务经熬济活动分析，每芭月根据财务核算爱结果编报公司经爸营状况分析。罢4.6 加强资摆金管理，及时清碍理各项债权债务凹，提高资金管理按水平保证公司各班项资金安全有效暗运行。瓣4.7 按照会罢计档案管理制度邦，具体负责公司案会计档案及其他蔼会计核算资料档熬案移交档案管理邦部门前所有管理傲工作。严禁外泄岸公司

7、财务信息及凹资料，保守企业稗财务秘密。案4.8 把遵纪守法、爱岗矮敬业，加强自身瓣建设，不断提高拜业务水平。扒4.9 翱保管银行印鉴，哀配合部长不定期盎盘查现金库存。阿4.10 完成奥公司领导交办的埃其他工作。版5 出纳岗位职拔责八5.1 严格执鞍行现金管理条隘例按规定进行伴现金收付业务处斑理。皑5.2 严格执奥行银行结算管案理办法按规定熬设立银行结算账暗户，办理银行收唉付业务，不得出翱租、出借银行账败户坝5.3 根据按会计基础工作规拜范和审核无误暗的记账凭证登记拌现金日记账和银叭行存款日记账，坝现金日记账要逐板日结出余额，并搬与库存盘点相符把，银行日记账要笆逐日结出余额防吧止开空头支票，白每

8、月编制唉“把银行余额调节表摆”艾做到账单相符。伴5.4 按规定澳保管和使用银行癌票证、有价证券瓣、银行印鉴、税芭务票证、内部收鞍据、保险柜及密八码等，保管好库柏存现金和各种有昂价证券，确保其敖安全和完整。肮5.5 严格执败行费用审批程序罢，对审批手续不白健全，有权拒付疤，并报告领导。办5.6 加强库板存现金及银行资罢金管理，接受部半长或会计对库存按现金的稽查，确版保资金安全。邦5.7 负责公岸司纳税申报、税挨款缴纳及财务内吧勤工作，保守财佰务机密。扒5.8 遵纪守耙法、爱岗敬业，白加强自身建设，八不断提高业务水挨平。把5.9 完成领搬导交办的其他工耙作。邦6 会计电算化阿岗位责任制疤6.1电算

9、主管百岗位把6.1.1 认盎真学习和掌握计癌算机管理方面的艾知识，认真贯彻伴会计电算化管理邦规范、会计电算靶化工作规范。全按面负责会计电算办化工作、会计电白算化工作人员的暗组织管理和管理办制度的制定。翱6.1.2 负皑责管理计算机及昂会计软件系统的罢运行。岸6.1.3 负霸责组织和监督系班统环境的建立和耙完善各项初始化爸工作。板6.1.4 负伴责操作人员的权奥限设定，并设定扳保密口令，保证傲数据安全运行。袄定期检查岗位人傲员工作情况，并氨进行考核。爱6.1.5 随盎时从计算机中查佰阅有关账户收支挨情况。凹6.1.6 努哎力提高电算化的伴组织管理水平，扒贯彻执行俩法俩啊则和新会计法，隘遵守财经法

10、规和袄企业财务会计管邦理制度，维护财白经纪律。爱6.1.7 负袄责会计报表稽核半及其他财务统计懊报表的填报。负笆责财务文书档案爱和会计电算化核办算所形成的数据唉资料存档管理工氨作。按规定入档半，并做好安全保般密工作。6.2出纳岗位疤6.2.1 严胺格遵守国家现金颁制度，做好现金败管理工作。具体胺处理现金收付业哎务。背6.2.2 严熬格遵守国家转账皑结算制度，做好挨银行存款管理工哎作。具体办理银隘行结算业务。 奥 矮6.2.3 负爸责从银行提取现氨金并协助劳资部白门发放工资、奖凹金；协助税务管邦理缴纳各项税费澳。奥6.2.4 根翱据软件操作员制按作的机制记账凭板证，审查原始凭盎证，核对记账凭隘证

11、与原始凭证金芭额，收取或支付熬现金、支票。并伴在审核无误的机跋制记账凭证上签扮字。案6.2.5 每啊日根据机制现金佰日记帐，核对库唉存现金，保证库澳存现金不超过规扮定的库存现金限疤额，并做到日清俺月结；每日根据袄机制银行存款日癌记帐，核对支票爱领用登记薄，做盎好支票管理工作癌。邦6.2.6 保耙管有关印章、空氨白支票、空白收拔据等有关票据的佰管理工作。俺6.2.7 完般成领导交办的其扳他工作。岸6.3 软件操暗作员岗位艾6.3.1 负癌责原始单据初审拔，并根据审核后凹的原始凭证，及扳时准确地输入记挨账凭证（现金、背银行），要求内把容完整、数据正罢确、代码准确、瓣摘要规范。正确巴使用会计科目。氨

12、准确录入借贷方皑金额，校验无误翱后，按张打出机熬制记账凭证。如熬原始凭证有问题芭，应退还经办人岸补改。百6.3.2 负邦责每日结出现金扮、银行日报表，耙并与出纳员手工把报表、库存现金跋核对。按月输出艾会计账簿。并适唉时进行数据备份安，负责部分会计昂数据处理工作。扮6.3.3 负哎责和单位开户银颁行核对银行帐，鞍并勾对对帐单。疤银行余额调节表奥的制作、核对打版印工作。斑6.3.4 负碍责备份软盘及书颁面凭证、账簿的埃整理装订、归档坝工作。爸6.3.5 按盎系统要求逐月对班帐结账，并负责叭查询机内有关会按计资料工作。埃6.3.6 负伴责内部单位往来柏和各项债权、债百务的核对工作。傲与各基层单位之岸

13、间的往来对帐工翱作，每月要进行八一次，发现问题败及时处理。蔼6.3.7 根叭据原始凭证，负败责及时准确地输败入转账凭证，要版求内容完整，数矮据正确，代码准鞍确，摘要规范。吧6.3.8 做爸好上机登记记录扒。矮6.3.8 完奥成领导交办的其蔼他工作。瓣6.4 审核记邦账岗位跋6.4.1 负敖责对输入计算机版的会计数据的稽瓣查审核工作，包暗括原始单据的合盎规性、合法性、巴完整性及资金运邦用的合理性；使笆用会计科目的正邦确性、摘要的规暗范性和数据的准疤确性。确认正确百后签章。颁6.4.2 操搬作会计软件，登胺记机内账簿，生颁成打印会计报表柏，对打印输出的捌凭证、账簿、报懊表进行确认。氨6.4.3 对

14、案不符合要求的记扳账凭证，不予签败字确认。立刻与罢操作员核对，直罢到符合要求。审癌核后的记账凭证岸输出后要另外再拜加盖名章，对审拜核结果负责。颁6.4.4 掌巴握财经法规及政芭策，运用会计电疤算化的初步知识把，进行电算化的暗基础核算。板6.4.5 填扳制各种转账自制把原始凭证，按时斑计算各项税费，坝并在规定时间填哎制申报表。及时翱送交出纳员以保百证按时缴纳各项澳税费。鞍6.4.6 负哎责全公司会计报八表的汇总、打印艾、报送。矮6.4.7 完岸成领导交办的其班他工作。蔼6.5 电算维昂护岗位板6.5.1 负肮责保证计算机硬碍件、软件的正常岸运行，对计算机办出现的故障能及爱时排除。罢6.5.2 合

15、挨理配置计算机软挨件、硬件资源，佰保证会计电算化安的正常实施。把6.5.3 及版时注意会计软件矮的升级换代，更班新软、硬件资源岸。安6.5.4 保拜证机内会计数据拌的安全、连续、矮完整，负责管理暗机内会计数据。澳6.5.5 完艾成领导交办的其邦他工作。矮6.5.6 电笆算审查数据分析俺岗位矮6.5.7 负半责监督计算机及叭软件系统的运行耙，防止利用计算柏机进行舞弊。笆6.5.8 负袄责监督计算机硬案件、软件的配置跋及升级换代工作把，管理机内会计胺数据，并保证会懊计数据的完整安案全。爱6.5.9 熟袄练运用软件本身盎提供的功能，对靶数据进行不同的碍归类、整理，对巴机内数据进行定佰期或不定期的分拌

16、析，分析结果报扳告有关领导。班6.5.10 隘按程序实现软件拌完善性、适应性疤和正确性维护。俺定期对机内数据矮进行归类整理，疤保证计算机正常跋运行。斑6.5.11 伴完成领导交办的搬其他工作。笆6.6档案管理摆岗位摆6.6.1 负办责会计核算所形埃成的数据资料存岸档管理（包括书般面形成的账簿、熬凭证、报表和软绊盘数据），按规八定时间催交、验癌收各种档案入库八，并做好安全保癌密工作。拔6.5.2 对俺经过审批允许外昂借的会计档案进瓣行登记，并负责翱催收。挨6.5.3 软八盘保存的资料要佰定期进行检查，隘定期进行复制。坝并做到防火、防案潮、防压。熬6.5.4 根拜据会计档案保管班期限，编制档案癌销

17、毁清册。协同八有关部门共同鉴佰定，严格审查，拌经领导批准后共班同进行监销，并办签名盖章。斑6.7 稽核岗把位职责绊6.7.1 认耙真学习和贯彻执把行国家财经法律芭、法规、制度，鞍协助部长全面搞斑好公司的财务核肮算和管理工作。般6.7.2 协傲助部长组织公司跋内部各项财务管疤理办法、制度的拌制定，并付诸实疤施。俺6.7.3 负坝责对公司会计业案务事项进行日常跋稽核，包括会计唉凭证、会计账薄邦、会计报表和其背他会计资料。承把担公司内部审计胺工作，编制审计笆报告，及时反映俺所发生问题并具办体负责协调、配拔合外部审计工作耙。暗6.7.4 参捌与公司目标责任佰经济指标的考核扳工作。蔼6.7.5 负埃责公

18、司的财务检八查和内部审计工耙作，及时发现管跋理中的问题，提蔼出合理化整改建拔议。隘6.7.6 负氨责不定期组织对啊公司货币资金的爸稽查工作。哎6.7.7 协翱助部长搞好公司敖财会人员的业务扒学习、培训、考耙核、管理工作。按6.7.8 稽巴核公司财务核算艾方法、会计凭证办、往来帐项及会蔼计报表。昂6.7.9 稽班核财务收支计划背，财务预算的执皑行情况。7 相关文件翱7.1 中华邦人民共和国会计碍法（1999把年10月31日百颁布）啊7.2 企业胺会计制度（中奥华人民共和国财搬政部2001年矮制定）按财务管理暂行办案法挨(XX/CW0背2)1 目的斑 为了加强X蔼X高速公路财务扒管理和会计核算阿，

19、管好、用好各拌项资产，增加费跋收，增效节支，版提高高速公路建蔼养资金的使用效拔果，根据中华人伴民共和国会计安法、公路经跋营企业会计制度敖和国家有关财班经方针政策、法袄律、法规会计制岸度，结合XX高般速公路财务工作蔼实际，特制定本伴办法。2 适用范围办本办法适用于X奥X高速公路公司扳所属各部室、收案费站、队。耙3 会计机构柏及职责岸3.1 公司笆设立财务管理机安构即计划财务部暗，暂编制4人，岸即部长一名、会袄计、出纳、计划按统计各一名。具翱体负责公司财务矮管理和核算工作绊，以及公司财务背预算计划的上报跋及下达工作，财扳会人员必须持证袄上岗。各收费站澳及下属单位暂不俺设专门的独立财伴务机构，但配备

20、蔼专职的报帐员同班时兼职各单位的皑计划统计工作，敖报帐员的使用、鞍考核培训管理由鞍计划财务部统一熬负责，费用列入唉各单位预算。 安3.2 财会柏机构内部应按规芭定制定财务内控爱制度和稽核制度笆。敖3.3 公司办适用会计核算制啊度为：基本建设稗核算使用国营搬基本建设会计制板度、通行养护翱收支，使用财政碍部交通部制定的懊公路经营企业盎会计制度 。霸我公司财务核算矮为公司、站（区碍）二级核算体制叭。八公司为一级核算霸单位，各收费站耙及下属单位为二澳级核算单位。盎3.4 财务班管理的任务爸3.4.1 贯艾彻国家的有关财搬经政策、法令和凹法规，结合公司肮的实际情况，拟百定财务管理办法埃、细则等，并组白织

21、实施。柏3.4.2 负傲责编报公司年度凹预算，下达公司瓣各部、室、站、般队费用计划并监瓣督执行。暗3.4.3 负隘责公司各类财务暗、计划、统计资案料的汇总、分析摆和上报工作。把3.4.4 审懊核全公司各项财笆务支出，组织费佰用包干单位的成搬本核算及考核工疤作。坝3.4.5 负唉责财会人员的培板训工作，推广应案用统计、财会电暗算化系统。霸3.4.6 全坝面负责资金的管板理及审计工作。扳3.4.7 负懊责全公司人员工芭资、奖金、福利笆、保险的发放、熬办理工作。芭3.4.8 参捌与各类经济合同胺的签订及工程预笆决算的审查工作案。跋3.4.9 负懊责审查、核定、版下达经济实体的阿盈亏指标。碍3.4.1

22、0 耙完成领导交办的暗其它工作。捌3.5 工作程敖序胺3.5.1 计吧划财务部内部工办作事项，均应在吧部长的领导下进按行，这些工作包岸括：皑 1）会计白凭证处理；胺 2）会计吧帐薄登记；邦 3）财务胺报告的编制、分靶析；隘 4）财务挨计划（预算）、白内部财务报告的胺编制；颁 5）公司暗内部稽核审计；岸 6）会计佰档案及有关重要版文件、合同的整懊理、保管：叭 7）岗位岸工作的交接盎爸 8）公司隘委派的其他有关疤工作。敖3.5.2 各翱岗位人员执行工胺作时，必须使用伴全名，不得使用俺小名、简名或别挨名。矮3.5.3 各碍岗位人员执行工办作时，必须遵守巴公司财务管理制颁度及本条例的规傲定。啊3.5.

23、4 会啊计凭证处理程序氨：八 1）所取佰得的原始凭证和跋所填制的记帐凭挨证必须符合会爱计基础规范的版要求。案 2）本公敖司记帐凭证为通哀用记帐凭证。佰 3）会计阿人员在编制记帐爸凭证之前，应按隘规定对原始凭证绊进行审核，对不八符合规定的原始靶凭证应及时汇报伴。靶 4）会计啊人员在编制记帐爸凭证后，应将记挨帐凭证与原始凭芭证再次核对，确傲认无误后再在记吧帐凭证上签名。鞍3.5.5 会岸计帐务处理程序瓣：肮1）会计人员应柏根据审核无误的肮会计凭证登记会把计帐薄。癌2）会计帐薄的芭使用，应遵守岸会计基础工作规摆范相关条款及爸国家有关规定。矮3）现金日记帐懊和银行存款日记办帐必须逐日结出澳余额。懊4）

24、根据公司实扳际情况，会计人斑员应每月编制当敖月记帐凭证汇总耙表，试算平衡表版后据以登记总帐绊。斑5）各明细帐薄把，每月应结出月奥计数及累计数，瓣在年末结帐时，版计算出本年累计爸数。办3.6 工作考八核跋3.6.1 部挨长根据本部职责芭将日常工作逐项凹细划，分配给本芭部相关工作人员罢，对于公司年度澳内或临时委派的爱工作，也逐项细鞍核、分配到人。百3.6.2 部柏长负责对本部人搬员的工作表现、伴绩效进行考核、把奖惩。拔4 财务审批管拔理笆4.1 财务审般批实行公司癌“搬一枝笔坝”哎审批制度，重大爱的财务收支经公叭司领导集体研究胺后，由单位法人唉和授权代理人进稗行审签。扮4.1.1 各白项费用开支严

25、格胺按自下而上，逐翱级审核、审批原佰则执行。邦4.1.2 各胺项费用开支的审啊批权限和范围，瓣要严格按计划（暗或预算）执行，肮杜绝计划外开支隘。敖具体程序：由各案部门经办人填制办费用报销审批表摆，由部门负责人啊签字确认，计划板财务部负责人或败会计审核后，报挨公司总经理审批扳，财务部门依据吧公司总经理审批斑意见办理。艾4.2 财务支斑出一般应以银行挨支票转帐支付，吧需现金支付的，疤必须符合现金管坝理规定。霸4.3 报销单百据及手续必须合扳法、合规，做到耙一事一清，对不巴符合规定的报销坝单据或手续不完笆备的不予报销。背4.4 为便于扒工作和管理，各皑收费站、稽查队扒、信息中心及路巴政大队的日常支霸

26、出采用报帐制，芭每月分类汇总、袄填制费用报销审耙批表经财务部门埃审核，公司领导伴审批后予以报销案。5 收入管理癌5.1 公司收皑入包括车辆通行半费收入、路产赔扮偿收入、清障收啊入、经营开发收盎入和其他收入。笆5.2 车辆通艾行费收入由公司熬指定银行按规定矮上路收霸取，埃并存入通行费收懊入专户储存，不巴得挪用、坐支。绊5.3 路产赔凹偿收入、清障收摆入由路政大队收熬取，并按高管局袄要求存入专户及蔼时上解。盎5.4 经营开熬发收入和其他收般入应及时交公司扳财务进行帐务处佰理，经办部门或爱经办人不得挪用斑、坐支。哎5.5 计划财阿务部应依据国家芭有关会计制度、艾收费标准合理准斑确组织收入，做霸好各种

27、收入的明叭细核算。霸5.6 公司各耙业务部门须在每胺年末对下一年度暗的经营市场作出吧客观分析和预测芭，在此基础上制白定本单位的年度坝收入计划，并报矮公司计划财务部澳综合。笆5.7 收入指佰标下达后，各业拜务部门应努力确鞍保收入的完成，按各部门应按月对盎收入执行情况通板过开展经济活动扒分析，对超收和霸欠收原因作出客稗观分析。碍6 固定资产的鞍管理哀6.1 固定资哀产指使用年限超凹过一年的和其它爸与生产经营有关叭的设备器材、工俺具等。不属于生稗产经营主要设备唉的物品，单位价拜值在2000元百以上，并在使用癌年限超过两年的哎，也应当作为固岸定资产。爸不同时具备以上败两个条件的，为邦低值易耗品。跋有些

28、劳动资料，傲单位价值虽然低碍于规定标准，但捌作为高速公路经版营单位的主要劳隘动资料，也应列挨作固定资产，有哀些劳动资料，单八位价值虽超过规吧定标准但更换频柏繁，容易破损，般可不列作固定资暗产。胺高速公路通行养颁护、经营单位的扒固定资产按其经百济用途和使用情翱况，分类如下：叭6.1.1 生鞍产用固定资产：佰指为高速公路养佰建单位施工和管拔理用的各种固定跋资产包括以下七板类：扳1） 房屋及建拌筑物：指为高速叭公路建养单位的笆办公室、服务区扒房屋、建筑物、敖仓库、厂房、车斑库、油库、油地傲、烟囱、水塔、肮围塘等房屋不可癌分割的各种附属碍设备，均应包括袄在内。熬2） 施工机械拌：指为高速公路案养建使用

29、的各种扳机械设备，如专瓣用养路机械、摊啊铺机、沥青洒布隘机、洒水车、清耙扫、除雪机械等白。蔼3）运输设备：斑指为高速公路养俺建过程使用的各颁种车辆，如巡逻办车、管理用车、癌拖车、工程抢险坝车。阿4） 通讯、监吧控设备：指高速皑公路各种通讯监吧控设备，如通讯皑电台、控制中心爱设备等。班5）生产及动力爸设备：指具有改捌变材料性能的各版种工作机器及设半备，以及产生电瓣力、热力等功能艾的各种设备。罢6） 仪器仪表爱及试验设备：指罢进行高速公路勘搬察、测量、制图扮以及对材料进行唉试验用的各种仪伴器及仪表设备。挨7） 其他生产败用固定资产：指蔼不属于以上各类胺其他生产用固定澳资产。如计量用拌具、消防用具、

30、霸办公用具（计算拔机、复印机、保爸险柜等）。邦6.1.2 非奥生产用固定资产肮：包括职工宿舍俺、食堂、招待所背、幼儿园、俱乐爱部、卫生所等单澳位使用的房屋等艾固定资产。癌6.1.3 未把使用固定资产：敖指尚未使用的新哎增固定资产，调唉入尚安装的固定按资产，进行改、捌扩建的固定资产罢，以及经批准停昂止使用的固定资班产。蔼季节性、大修理哎等原因而停止使鞍用的固定资产和艾在经营过程中替安换使用的设备，巴应作为在用的固澳定资产。霸6.1.4 不靶需用固定资产：澳指不需用或经上靶级批准待处理的懊固定资产。肮土地：指过去已奥估价单独入帐的班土地。应计有关扮的房屋、建筑物翱价值内的土地，拌不单独作为地价安入

31、帐。把公司固定资产以拔实际购建的价值爸计价。懊6.1.5 购鞍入的固定资产，叭按照买价加运输凹费、保险费、包啊装费、安装成本拌和交纳的税金等霸计价；扳6.1.6 自疤行建造的，按照跋交付使用财产的吧全部支出计价；百6.1.7 接斑受捐赠的，按照版发票上所列金额癌加上公司负担的按运输费、保险费啊、安装调试费等搬计价，无发票的鞍按照同类物品市罢价计价或估价计隘价；哎6.1.8 在耙原有固定资产基岸础上进行扩建的凹，按照固定资产哀的原价加上改建拜发生的支出，减皑去改扩建的过程碍中发生的固定资熬产变价收入后余绊额计价；肮6.1.9 盘伴盈的固定资产，般按同类固定资产八的重置完全价值半计价；般固定资产的

32、购建矮审批权限及程序斑7.1 固定资哀产购置，由各部鞍室提出购置计划俺，经公司领导研挨究同意后履行有扳关审批手续后，哎报财务部门组织颁落实资金，由综哀合办公室及相关啊部门按照物品采瓣购招标办法进行疤采购。绊7.2 固定资按产管理纳入部门哀岗位责任管理范癌畴，实行分级归佰口管理，做到谁按用谁管，做好日颁常使用维护保养八工作。对价值较爸高的固定资产（扮如计算机、复印稗机、摄像机、监班控设备等）要专鞍人负责，专人管隘理。哎7.3 购入固盎定资产必须由综昂合办公室及相关蔼部门进行验收，耙财务部门凭验收斑单及相关审批文半件办理入帐手续巴。设置固定资产袄总帐及明细帐进版行分类核算，按叭使用部门建立固胺定资

33、产卡片，定搬期检查、盘点，霸保证帐实相符。扮按规定及时准确叭提取折旧。板7.4 固定资澳产的转移、报废捌、清理应按有关岸审批程序进行，版任何人或部门不笆得擅自处理。败固定资产的折旧矮方法般为保证固定资产伴再生产的能力，扳按照会计制度要搬求须按月提取折靶旧，根据公司建岸养工作现状，折稗旧采用平均年限俺法，其计算公式办为：傲年折旧率=（1翱-预计净残值）瓣/折旧年限疤扮100%稗月折旧率=年折伴旧率拔伴12暗月折旧额=固定背资产原值板耙月折旧率氨净残值率按固定隘资产原值的3%笆-5%确定;公安路及构筑物不预巴计残值。爸8.1 公司固袄定资产折旧，月拜份内开始使用的俺固定资产，当月斑不计提折旧，从板

34、下月起计提折旧蔼。月份内减少或佰者停用的固定资班产，当月仍计提靶折旧。提足折旧摆的逾龄固定资产挨不再计提折旧。板提前报废的固定扮资产，属于公路败建设项目的，计坝入工程成本，其笆他固定资产净损稗失计入公司营业搬外支出，不得再俺补提折旧。爸公司按照规定提疤取的固定资产折白旧，计入成本、办费用，不得冲减癌资本金。隘8.2 公司发伴生的固定资产修敖理支出，计入相唉关费用。修理费癌用发生不均衡、跋数额较大的，可靶以采用待摊或者奥预提的办法。采佰用预提办法的，巴实际支出数大于罢预提费用的差额白，计入有关成本拜和费用；小于预暗提费用的差额结俺转下年使用。芭8.3 固定资矮产有偿转让或者败清理报废的变价扮收入

35、与其帐面净绊值的差额，计入肮营业外收入或营颁业外支出，但对版属于公路建设项疤目的，冲减或计叭入工程成本。颁固定资产变价净安收入是指转让或蔼者变卖固定资产岸所取得的价款减皑清理费用后的净吧额，固定资产净矮值是指固定资产澳原值减累计折旧盎后的净额。板8.4 公司应碍当定期或不定期翱对固定资产进行隘盘点清查。年度矮终了前必须进行叭一次全面的盘点傲清查。坝 盘盈的吧固定资产，按照凹原价减估折旧的柏差额计入营业外按收入，但对属于般公路建设项目的哀，应冲减工程成巴本。盘亏及毁损爱的固定资产，按安照原价扣除累计般折旧、变价收入板、过失及保险公摆司赔款后的差额败计入营业外支出笆，但对属于公路艾建设项目的应计翱

36、入工程成本。盎9 成本费用安管理吧9.1 公司支吧出按通行养护管般理的职责范围分背为公路养护工程昂支出、交通工程叭维护费支出、绿拌化支出、公路事把业费、公路其他癌费五部分。跋9.2 公司建澳设成本按财务制白度分为：建安工叭程投资、设备投熬资、待摊投资、熬其他投资四部分爸。胺9.2.1 建鞍筑安装工程投资笆：指公司发生的盎建筑工程和安装伴工程的实际支出靶，但不包括被安芭装设备本身的价佰值及按照合同规熬定付给施工企业俺的预付备料款和佰预付工程款；坝9.2.2 设捌备投资：指公司按发生的各种设备挨的实际支出，包挨括交付安装的需办要安装设备、不扒需要安装设备和背为生产准备和不哎够固定资产标准艾的工具、

37、器具的邦实际支出；绊9.2.3 待巴摊投资：指公司白发生的按照规定吧应当分摊计入交板付使用资产的各扒项费用支出，包暗括建设管理费、岸土地征用及迁移靶补偿费、勘测设癌计费、研究实验斑费、可行性研究艾费、临时设施费跋、设备检验费、鞍延期付款利息、班借款利息、合同八公证费及工程质盎量监测费、耕地凹占用税、环境保版护费、文物挖掘拜费、其他待摊投鞍资；坝9.2.4 其澳他投资：指公司傲发生的房屋购置版费等支出，包括白房屋购置、林木澳支出、办公家具熬、器材购置、可板行性研究固定资百产购置、无形资矮产、递延资产。癌9.3 公司养鞍护成本开支范围把9.3.1 公埃路养护下列费用皑应计入养护成本靶 养护过程中实

38、盎际消耗主要材料笆、辅助材料、机翱械配件、燃料、岸工资、低值易耗蔼品原价及其运费板等费用。埃 固定资产折旧隘费、大修费、租矮赁费。捌 按国家规定列俺入成本的职工工百资、工资性津贴芭、误餐补贴。拌 经常性的生产巴奖和原材料节约八奖，合理化建议爱奖。邦 以工资总额计啊算的2%工会经哎费、1.5%教唉育经费、14%爸职工福利基金。矮 桥梁、涵洞、稗护栏、护网、标瓣志等公路设施日般常养护所发生的版费用。霸 核算单位发生俺应由成本负担的叭办公费、差旅费啊、劳动保护费、跋冬季取暖费等其叭他费用。挨9.3.2工程肮成本（包括大中按修、绝对化工程败等成本）费用为耙：背 工程施工实际盎耗用的各种主要爸材料、结构

39、件、拔机械配件、周转笆材料、燃动费、坝低值易耗品。艾 返工损失、废颁品修复费用、不巴可修复废品损失办、停工、窝工期奥间支付的工资、鞍职工福利费、设坝备维修费、管理癌费、削价处理积岸压物资的损失和半经批准核销的应坝计入工程成本的绊坏帐损失。靶 财产和运输保耙险费、契约、合捌同公证费、签证疤费、咨询费、诉靶讼费、聘请律师八费、专用技术使翱用费。奥 应由工程成本颁负担的办公费、跋差旅费、会议费捌、劳动保护费、办保险费、冬季取埃暖等管理费用。坝 定额测定费、盎定位复测费、工捌程点交费、场地疤清理等其他管理埃费，以及按国家板规定列入施工图按预算的其他有关案费用。班 施工机械在作半业中发生的搬运袄、安装、

40、拆迁以颁及辅助设施费、般以及按国家规定胺列入施工图预算板的其他有关费用扮。板 本条第一款1把拜5项所列有关费哀用及其他应由工胺程成本负担的费哀用。翱9.3.3 公昂司在公路通行期袄间发生的与公路搬经营有关的支出颁，应计入营业成皑本。包括：公司哎直接从事营业活叭动人员的工资、挨福利费、奖金、肮津贴和补贴及在哀营业过程中实际半消耗的各种燃料哎、材料、润料、皑备品配件、动力懊照明、低值易耗稗品等支出。罢1）公路经营成扒本：是指路基、叭路面、桥梁、涵笆洞等公路构造物哀所发生的各项支傲出。鞍2）安全和通讯板及监控设施的维安护成本：是指防霸撞栏、隔网、标俺志号、电话机及把线路、监控设施柏及线路所发生的肮各

41、项支出。懊3）公路灾害预捌防及抢修成本：懊是指水毁工程及搬灾害性事故抢修哀所发生的各项支叭出。盎4）公路绿化成按本：是指公路线笆路上各种绿化植叭物所发生的各项半支出。佰5）征收业务成安本：是指为征收熬车辆通行费而发颁生的各项支出。白6）其他成本：捌是指上述项目以疤外的支出，包括跋路政支出和交通啊安全支出等。巴9.4 公司管案理部门发生的支爱出计入管理费用哀，包括公司经费奥、工会经费、职百工教育经费、劳懊动保险费、咨询翱费、审计费、诉蔼讼费、税金、技癌术转让费、技术熬开发费、无形资癌产摊销、开办费按摊销、业务招待啊费以及其他管理板费。坝9.5 财务费碍用是公司为筹集岸资金而发生的各疤项费用，包括

42、企拌业经营期间发生澳的利息净支出、扮汇兑净损失、买伴卖外汇价差、金翱融机构手续费以挨及筹资发生的其阿他财务费用。靶9.6 职工福办利费按照公司职皑工工资总额的1胺4%提取。巴 职工福利肮费主要用于职工敖的医药费（包括哎公司参加医疗保柏险交纳的医疗保扳险费），职工因扒工负伤赴外地就昂医路费，职工生隘活困难补助，以佰及按照国家规定癌开支的其他职工坝福利支出。摆9.7 公司一罢次支付、分期摊唉销的待摊费用，爸按照费用项目的暗受益期限确定分扳摊的数额。分摊搬期限一般不得超哎过一年。佰9.8 公司不颁得以计划成本、扮估计成本、定额跋成本代替实际成巴本。采用计划成昂本或者定额成本盎核算的，按照规鞍定的成本

43、计算期唉，及时调整实际绊成本。9.9 背公司的下列支出盎，不得列入成本昂、费用：为购置唉和建造固定资产般、无形资产和其奥他资产的支出；埃对外投资的支出搬、被没收的财物摆；支付的滞纳金办、罚款、违约金邦、赔偿金，以及澳公司赞助、捐赠绊支出；国家法律按、法规以外的各跋种付费；国家规耙定不得列入的成氨本、费用的其他绊支出。 俺9.10 下列懊费用不得计入养氨护、工程成本、绊收费站成本、机拌械作业和运输成懊本。碍9.10.1 捌应同公路事业费懊、公路其他费支耙付的费用。挨9.10.2 敖超范围、超标准半支付的费用。安9.10.3 矮应由留利、营业胺外支出、其他损八益支出的费用（盎如各种罚款、赞败助、捐

44、赠支出等般）。皑9.10.4 白与各项成本无关伴的费用以及国家叭规定的不准列入败成本的费用。八9.11 费用跋核算管理百9.11.1 癌根据我公司养、凹建、收、管的职啊责和机构组织形唉式，明确建立成扮本、费用控制责耙任制度。靶1）高速公路建靶设成本的控制由败公司计划财务部挨、养护工程部为八成本责任部门。隘2）通行经营费颁用的的控制由公耙司计划财务部、氨收费稽查部为费隘用责任部门。跋3）公司管理费敖用的控制由公司埃综合办公室、计把划财务部门为费挨用责任部门。坝9.11.2 败我公司的核算体案制决定各项成本阿费用的核算主体邦为：蔼 1）公岸路建设成本由公背司财务部门按工半程项目进行核算背。疤2）公

45、司所有费啊用支出由计划财柏务部按单位、部般门核算。坝3）公司所有的佰工程项目都要采霸用市场运作，按蔼程序进行招投标啊，选定施工单位半，签定施工合同白，组织完工验收瓣决算、工程决算拔要经过有资质的柏中质机构审计认案可，计划财务部昂将严格按合同实按行计量支付价款跋，并根据竣工审碍定的工程决算进傲行结算。挨9.11.3 拌对应缴纳的各种挨税费，会计人员爱应依据有关法规巴及时准确计算，扒并申报交纳。阿9.11.4 懊各收费站、稽查哀队、信息中心及氨路政大队实行费扒用包干制，包括败办公费、通讯费扒、招待费、汽油扒费、宣传费、劳哎动保护费、食堂靶补助、食堂耗材摆、水电煤费、排捌污费、燃料费、跋维护维修费及

46、其柏他费。敖10 低值易芭耗品管理按10.1 低值胺易耗品及办公用板品由各部门提出耙申请，办公室综搬合汇总后编制采把购计划，经领导皑审批同意后，报袄财务部门组织资版金，由综合办公哎室及相关部门组柏织采购。芭10.2 综合瓣办公室对购置的懊低值易耗品及办皑公用品负责验收霸、保管、发放，白严格履行出入库靶制度，建立财产拜明细帐，进行数背量增减变化的核澳算。计划财务部敖根据手续完备的坝发票及验收单分办别记入成本及费笆用。并设置明细胺帐，核算和掌握耙购买的总体情况坝。颁10.3 对单颁价在100元以稗上、2000元哀以下的使用期限办超过一年的耐用吧低值易耗品，在碍领用后由综合办蔼公室和使用部门颁建立帐

47、卡核算增蔼减变化，由使用隘部门和使用人负百责管理，妥善使氨用。人员因工作埃调动要办理移交斑手续。芭10.4 建立巴低值易耗品清查唉制度。定期、不懊定期对低值易耗按品进行清查盘点办。对盘盈盘亏要芭查明原因，经领板导审批后进行处般理，属责任人过班失造成的损失，肮由其赔偿。扳10.5 建立敖低值易耗品回收白制度，对各种有霸回收价值的低值案易耗品要及时回俺收入库，并将回熬收收入如实入帐癌，杜绝帐外资金靶的发生。11 资金管理哀11.1 资金般筹集管理败11.1.1 伴公司运营资金是安根据本公司实际熬建养需要，及时傲编制季度、年度矮用款计划，上报班主管部门，经常傲联系和催促，保懊证建养资金及时叭、足额到

48、位，保澳证公司各项工作八顺利进行。败11.1.2 败制定筹资方案时笆，财务人员应多百方案比较分析，艾合理确定筹资规矮模和筹资结构，靶选择筹资方式，疤一要保证公司财叭务结构的安全性捌，防范和控制财拔务风险，二要考按虑公司财务负担般，三要努力降低熬筹资资本。奥11.1.3 袄会计人员应针对肮资金筹集的不同氨方式，作好日常伴核算。阿11.2 资金阿使用管理按11.2.1 鞍按资金的不同来罢源和上级部门规肮定，设置不同性澳质帐户，专款专疤用。自觉接受财埃政、税务、审计敖、银行等部门的袄监督和管理，保岸证资金安全高效俺使用。版11.2.2 罢现金的提取、使白用严格执行现邦金管理条例，摆库存现金不得超翱过

49、限额，不得半“俺白条胺”颁顶库，不得超范氨围使用现金。定唉期盘点库存，保哎证帐帐、帐款相袄符。现金支票、背转帐支票、汇款敖凭证等有价证券爸由出纳员保管。笆11.2.3 败办理银行存款结袄算业务，严格执般行国家银行结捌算办法，正确半使用各种银行转捌帐结算方式，严胺格遵守结算纪律皑。现金、银行存办款日记帐使用财懊政部门监管印制安的专用帐薄。出颁纳员根据记帐凭拔证逐笔按顺序登矮记核算，做到日摆清月结。按规定扮编制银行存款余斑额调节表，做到绊帐帐、帐表、帐癌款相符，保证资瓣金安全。摆11.2.4 巴为保证资金的安隘全，银行预留印俺鉴，采取会计、碍出纳分管制度。案11.3 资本稗金管理巴11.3.1 扮

50、公司股东以其投凹入的注册资本对翱公司履行职责和罢义务，承担法律版责任。颁11.3.2 耙筹集资本金时，斑公司必须完善各芭类文件，凭证及安经办手续，确保疤资本金来源的合翱法、合规。胺11.3.3 矮公司增加或减少暗注册资本时，须懊符合公司章程的捌有关规定，向上半级主管部门请示鞍并得到批准，聘拌请注册会计师进稗行验资，出具验般资报告，会计人鞍员据以进行帐务扳处理。敖11.4 盈余拌公积金管理般11.4.1 半盈余公积金包括碍公司从税后可供安分配的利润中提斑取的法定盈余公板积，任意盈余公拜积和公益金。八11.4.2 罢法定盈余公积根傲据国家规定按1翱0%计提，当提办取达到公司注册柏资本的50%时拌可

51、不再提取。法拜定盈余公积可用哎于公司以前年度啊亏损或增加公司摆主持资本，弥补伴亏损时由会计人拌员写出书面报告八，经公司其准后哎方可办理；用于皑增加注册资本时般，所留存的公积鞍金不得少于注册白资本的25%。把11.4.3 鞍公益金根据国家邦规定按5%的比哎例提取，公益金按用于公司职工的袄集体福利，会计懊人员应另设备查搬薄登记公益金的扳使用情况。啊11.4.4 矮提取盈余公积金啊也是公司筹集资爸金的方式之一，耙会计人员应对提俺取额度作出预测懊和分析，供公司爸决策参考。爸11.5 债务啊筹资管理熬11.5.1 捌公司的债务筹资搬包括向申请银行罢长、短期借款、啊向债权人发行债笆券，该项工作由唉公司根据

52、经营需暗要统一决策，计百划财务部牵头组疤织相关部门具体挨实施，并做好其霸核算及法律文件般保管工作。班11.5.2 暗债务筹资应充分埃考虑资金周转期蔼和筹资成本等因把素，合理组织有巴效实施。稗11.5.3 胺会计人员至少提俺前50天把即将案到期的债务上报盎公司领导并拟定哀还款方案，保证挨兑付到期债务，跋维护公司信誉。扮11.5.4 搬公司以债务形式佰筹集的资金，必翱须作到指定用途办、计划使用、严巴禁超计划范围使扮用资金，严禁擅哀自使用和挪用资奥金。唉11.5.5 鞍公司以债券形式斑筹集的资金，须八符合国家有关规邦定并请示上级主笆管部门批准，会爱计人员应认真记艾录、妥善保管公百司债券存根薄，暗做好

53、债券的核算斑工作。捌11.5.6 懊往来应付资金可昂视为公司的短期佰债务筹资行为，昂会计人员要会同拜有关部门与债权坝人争取最优惠的傲付款条件。对于氨即将到期的应付版款项，公司财务邦部应及时上报公巴司领导，妥善处啊理，维护公司信爸誉。懊11.6 对外坝投资管理摆11.6.1 佰未经公司党政联坝席会议研究并报皑上级主管部门批板准，不得对外提皑供任何的资金担癌保。傲11.6.2 霸对外投资应进行八投资调查分析，拜需要时聘请中间昂机构进行评估。氨11.6.3在埃调查分析基础上叭经公司党政联席班会议决定并报上癌级主管部门审批吧后方可实施。傲12 财务报皑告与财务评价癌12.1 公司绊的财务报告包括佰对外

54、报送的财务白报告和内部经营伴管理所需的财务笆报告。八12.1.1 罢对外报送的财务胺报告包括会计报半表主表、会计报挨表附注、财务情巴况说明书及其他哎需提交的资料。按12.1.2 吧内部财务报告包霸括月报和年报，蔼月度财务报告应啊客观反映公司经疤营期中经营状况盎，计划执行情况安，为公司决策提俺供依据。年度财胺务报告旨分析、半评价、考核公司懊年度经营成果和癌财务状况，总结瓣管理经验，努力懊提高管理水平，板为下年经营决策皑提供依据。搬12.2 财务胺报告是反映概（碍预）算，基建投爸资计划、财务计八划和投资效果，蔼考核反映通行费蔼收入计划执行情傲况，通行养护资鞍金使用情况和经拌济效果的总结性安书面文件

55、，所提翱供的财务报告中安要有详细的财务胺执行情况说明。版高速公路基本建背设部分财务报告暗包括：稗12.2.1 瓣基建部门：资金拔平衡表、基建投熬资表、待摊投资俺明细表、基建借傲款明细表。白12.2.2 案通行及养护支出矮方面的财务报告碍有：绊1) 资金平衡鞍表（月、季、年凹）；班2) 通行费收哎入计划执行情况袄表（月、季、年邦）；肮3) 养护支出岸计划执行情况表哎（月、季、年）罢；阿4) 公路日常爸养护维护成本表隘（年度）；暗5) 公路大、拌中修（包括改建邦、抢修）工程成班本表（年度）；疤6) 公路大、哀中修（包括改建傲）工程其他支出办明细表（年度）蔼；傲7) 固定资产百及流动基金增减蔼表（年

56、度）；敖8) 行政管理爸费用明细表（年艾度）；皑9) 收费站经俺营支出成本表（澳年度）。版12.3 所提半供的财务报告中拜，要有详细的财凹务执行情况说明巴书，说明基建投俺资拨款（或贷款拔）及投资完成情百况，工程建设成鞍本的执行情况以艾及反映通行费收扒支计划的执行情癌况，大、中修工岸程（包改建、抢疤修工程）计划的碍执行情况。对财瓣务状况发生重大哎影响的事项，要叭有相应的分析和把对应的措施。胺12.4 总结盎和评价财务状况啊、经营成果的指扮标：坝12.4.1 暗基建指标把投资完成比率=肮（年度累计完成矮投资拌背年度计划投资）岸般100%氨12.4.2 挨通行养护指标隘1）通行费收支巴比率暗通行费收

57、支比率捌=通行费年度累阿计收入背凹通行养护年度年搬度累计支出版绊100%。般2）通行收入与扮通行资产比率拔通行收入与通行傲资产比率=累计拌通行费收入班颁通行资产总值捌疤100%。哀3）通行收入完凹成比率氨通行收入完成比胺率=年度累计完胺成通行费收入昂胺年计划通行费收斑入氨胺100%。般4）通行收入增凹长率拌通行收入增长率笆=（本年通行费蔼实际收入-上年版通行费实际收入熬）翱罢上年通行费实际敖收入爸跋100%。板5）年养护公里背成本皑年养护公里成本矮=日常维护年度斑实际支出案班平均养护里程熬埃100%。拌6）养护成本降安低率叭养护成本降低率靶=（计划年公里爱成本-实际年公绊里成本）胺蔼计划年公里

58、成本白埃100%。柏7）年人均管理哎费捌年人均管理费=班管理费年度实际隘支出碍案全年平均管理人奥数蔼搬100%。扒奥隘傲皑澳挨胺埃奥 计划统计制度叭(XX/CW0阿3)1 目的耙为了加强公司内胺部管理，强化计鞍划管理、统计管傲理在高速公路的翱营运、养护及其按他管理工作中的邦指导作用，确保疤公司工作的顺利瓣进行，根据省厅矮有关规定结合公癌司实际，制特定碍本制度。2 适用范围鞍本制度适用于公芭司计划财务部。3 程序败3.1 计划工隘作罢3.1.1 公邦司年度收支计划蔼实行分级编报、坝统一核定、层层唉分解、责任考核靶的原则。把3.1.2 年鞍度计划应包括以爸下内容：埃 收入计划编制按的依据及确保计邦

59、划的主要举措；败 成本费用计划斑及成本费用控制板的手段、措施；巴 利润计划及确扒保计划的主要举癌措；瓣 投资计划，包爱括购建固定资产败，改扩建工程，扒设备大修，新办背企业等的初步可柏行性研究和投资疤草案；罢 筹资计划包括败资金需求额、偿安付额、筹资方式哎及可行性研究方奥案。伴3.1.3 计按划的编制应遵循拔以下原则：般政策性原则：计凹划的编制贯彻国拔家有关方针、政罢策和规章制度。安合理性原则：项摆目计划的确立和巴安排应按照统筹昂兼顾、综合平衡半、留有余地的原懊则，优先保证支扒出重点，妥善安吧排其它各项支出拌。艾完整性原则：公爱司各项收支均纳澳入计划管理，不耙在计划以外另留吧收支项目。澳3.1.

60、4 要靶建立和健全各项巴定额：定额是计隘划的基础，也是捌编制、检查、执昂行计划的依据。蔼平时要加强定额拜的管理工作，正捌确使用已有定额霸和及时补充、修拌订定额。百3.1.5 计懊划财务部在年度隘终了前40天内爱，对全年各部门哎及各收费站支出岸情况进行评估，哎对年度实际工作哎中发生的各种收跋支情况进行全面岸总结分析，综合傲考虑，结合各部安门的实际情况，氨编制下一年度公癌司年度收支计划啊及建议，报送总袄经理办公会议批办准上报总公司批澳准后执行。爸3.1.6 公笆司年度计划的执拔行要做到逐级分稗解、责任到人，懊做到控制、落实拌到位。扮1）计划财务部半根据批准下达的百计划，层层分解熬，以项目计划的埃形