资产盘点管理相关规定

1、隘资产盘点管理规案定挨V2.01.目的：八为了确保公司资罢产的捌安全、完整爱，保证白帐实相符拌，特制订本制度伴。2.范围：奥2.1 适用范佰围：本制度适用袄于国美电器各中盎心、各部门、各胺分部。澳2.2 发布范拌围：国美电器各碍中心、各部门、岸各分部。3.名词解释：案3.1 兼职资懊产管理员：指为矮保证资产帐实相稗符，加强公司各案部门的资产管理扒，堵塞管理漏洞隘而在各职能部门扮/门店设立的兼澳职的资产管理人班员。扮3.2 岸抽查盘点案：指主要由分部爱财务部、行政部唉在月度盘点中对坝分部各职能部门背、门稗店、配送中心、按直营店（为方便伴表述，下文统称肮为部门）的资产唉进行抽查盘点或鞍复盘。癌3.

2、3艾台账类资产：指耙公司无偿取得的埃达到公司固定资蔼产或低值易耗品背标准的物资，包肮括厂家赠送、员般工赠送的礼品以懊及前期入账时直柏接列入费用但仍疤应按固定资产、扮低值易耗品管理盎的资产（其中礼埃品管理见礼品管懊理办法）。4.职责：哀4.1总部行政坝中心资产管理部懊：会同总部财务绊中心制定、解释碍、推行、完善资傲产盘点制度；负邦责盘点问题的审芭批或者报批工作芭；负责对分部盘爱点的组织安排、佰指导培训；负责巴盘点数据的审核蔼、整理、通报、把汇总上报、跟踪柏工作； 芭4.2总部财背务中懊心综合管理部：俺负责资产盘点制傲度的制定、解释碍、推行、完善工碍作；负责盘点问澳题的审批或者报疤批工作；负责盘笆

3、点报表的整理、碍通报、跟踪工作摆；捌4凹.巴3分部行政部对绊分部资产按计划百进行抽盘或全面八盘点，监督资产佰管理人员的月度挨盘点工作并对盘芭点中发现的问题瓣进行复盘、复核扮。分部行政部、耙财务部对盘点差把异出具初步意见版，汇总上报盘点隘报表，落实上级哀盘点报告审批意扮见；佰4.4财务部对蔼分部资产按计划版进行抽盘或全面鞍盘点，监督资产八管理人员的月度半盘点工作并对盘白点中发现的问题哀进行复盘、复核吧。分部行政部、绊财务部对盘点差暗异出具初步意见安，汇总上报盘点氨报表啊，落摆实上级盘点报告翱审批意见；般4.邦5傲兼职资产管理员爸是本部门资产管把理责任人，负责柏本部门办公用品八发放登记、部门凹资产

4、台帐记录、八资产异动报批实八施、资产日常盘班点，按行政部、翱财务部要求进行拔本部门资产盘点百工作。按4.邦6百各分部总经理、颁各中心总经理、半各部门负责人对搬各自管理范围的跋资产安全及管理扒负全面责任。把4.爱7各分部监察部岸负责按季对资产袄管理情况进行核半查，包括资产盘瓣点报告的真实准八确性、资产管理敖制度执行情况和氨资产帐务处理的搬合理性，并出具爸审查意见。5.作业内容：啊5.1 盘点组斑织及人员分工靶5.1.1吧分部总经理作为芭资产盘点第一责翱任人颁负责组织、部署半、督导年度盘点疤工作，按公司要隘求进行资产清查袄；傲5.1.2埃分部行政部经理暗作为资产盘点直摆接责任人敖负责盘点工作的氨组

5、织、部署、安俺排，按事先制定笆的盘点计划推动巴和实施盘点工作跋；傲5.1.3啊分部财务部经理爱负责总账管理、跋组织与行政部进拔行账账核对、安拌排财务人员盘点芭、审核资产盘点拜工作报表；岸5.1.4傲各部门兼职资产哀管理员进行部门扳资产盘点，填制鞍盘点工作底稿斑并根据部门台吧帐数据进行核对凹，向行政部提交肮盘点工作底稿靶；俺5.1.5唉分部行政部、财佰务部指派的盘点笆巡视人员必须对盎所巡视、抽查盘啊点部门的记录负啊责。案5.2 扳盘点霸要求袄5.2.1盎盘点分为拜季度盘点和年度唉盘点按，盘点范围包括鞍固定资产、低值板易耗品、台账类绊资产及材料物资般。每月底行政部拜与财务部只进行办帐务核对，具体把

6、核对格式参照叭资产对帐单八，经分部总经理埃、财务部经理（氨总监）、行政部矮经理签字后于次阿月的5日（遇节罢假日顺延）前上跋报至行政中心资百产管理部。暗5.2.芭2半季度盘点的要求矮：凹季度盘点实行各扳部门实盘摆与行政部门、财俺务唉部门抽盘埃相结合的原则；柏各部门实盘由部柏门经理、兼职资盎产管理员负责实半施；盎抽盘由行政部门坝、财务部门负责阿实施：皑对部门的抽查：败S级分部，行政氨部、财务部每季坝度至少对2个门跋店扮进行叭全面彻底的盘点版；M级分部，行碍政部、财务部每搬月季度至少对4八个门店进行全面罢彻底的盘点；L敖级分部，行政部碍、财务部每季度俺至少对7个门店肮进行全面彻底的斑盘点；XL级分跋

7、部，行政部、财案务部每季度至少爱对10个门店进拔行全面彻底的盘翱点。岸对职能部门的抽爸查：每季度至少搬对斑6个职能矮部门进行抽查。白对库房的抽查：伴至少要对低值易巴耗品、工服、电颁脑耗材类进行全岸面的盘点，选取艾20个单品以上奥的其他用品进行啊抽盘；艾对碍上八季度癌盘点存在差异的爱作为重点抽盘对隘象；班列入抽查范围的般部门由行政、财哎务派人全程参与隘盘点；未列入抽啊查范围的部门由隘各部门负责人、拔兼职资百产管版理员自行盘点、阿上报；案分部行政部、财笆务部应根据分部伴部门数量的实际捌情况，在盘点前熬联合制定盘点计懊划，并由行政部胺于每季度首月5拔日18:00点奥前将抽盘计划上熬报至行政中心资癌产

8、管理部。搬5.2.皑3啊年度盘点的要求班：办每年元月5日至皑20日，对上年罢度末全部资产进耙行盘点。年度盘安点由奥分部总经理安主持进行，行政佰部、财务部、门唉店、库房及各职扒能部门全面参与挨。为保证按时按斑质完成工作，行盎政部和财务部应白事先进行培训，捌将盘点事项明确拌告知参与盘点的绊人员。盎5.3 盘点前跋的安排般5.3.1耙在盘点期间，行耙政部原则上不办耙理办公用品或其斑他物资的领用手佰续，袄（盘点前请行政凹部妥善安排，如艾有领用，出库单捌做在本月账内）碍。阿5.3.2哎在盘点日前将所般有的业务单据凹（版入库单哎、阿出库单叭、敖发票柏等）皑全部处理完毕（氨包括台账类资产拜），暂不能处理把的

9、，登记备查薄板便于盘点核对安。盎5.3.3瓣 分部之间及分爸部内部的资产调氨拨及时办理调拨凹手续，盘点前尚懊未办理的及时补按办，杜绝因调拨颁形成的盘点差异艾。班5.3.4敖财务人员根据行笆政部报送的俺“颁各类资产明细账傲”碍与财务账进行核八对并及时更正帐办务处理错误，经哀核对不符的会同巴行政部查明原因扳。昂5.3皑.跋5翱行政部与各部门拔资产管理员核对傲部门台账芭。跋5.4 资产的癌盘点佰5.4扳.敖1蔼季末次月5日至拜15日挨对截止上季度末爸全部资产懊进行盘点。各部白门兼职资产管理氨员、行政（实物柏）干事根据实盘肮情况填报资产蔼盘点工作底稿（埃分为固定资产、坝低值易耗品及台板账类资产、材料绊

10、物资），经傲资产使用人、部耙门第一责任人（八门店经理/部门翱经理）、兼职资奥产管理员、参与白盘点人员签字确鞍认啊后由兼职资产管扒理员于当月鞍7翱日下午18稗:坝00将盘点表交摆至行政部；特殊盎或重大问题要呈叭上专项报告予以斑说明。百5.4.凹3半资产管理专员将笆实际盘点数与各坝部门财产清册账鞍面数一一进行核罢对，巴核对不符的到各芭部门实地复盘澳，确认后编制蔼资产盘点差异汇爱总表，于当月败1埃1日下午18：埃00前将各部门埃盘点工作底稿蔼、资产盘点碍汇总表、资吧产盘点差异汇总佰表、闲置资罢产汇总表、埃固定资产盘点表熬、低值易耗扮品盘点表、安材料物资盘点表佰、台账类资哎产盘点表转至埃财务部审核。阿

11、5.4.叭4肮 埃财务人员根据各半部门盘点工作柏底稿对资产癌盘点汇总表、板资产盘点差异熬汇总表、闲爱置资产汇总表熬、固定资产盘拌点表、低值背易耗品盘点表靶、材料物资盘胺点表、台账坝类资产盘点表袄进行罢审核并填报财务哀数据疤，对有异议的与斑行政进行复核，翱财务核对确认后敖于当月13日把18:00扒点前将需上报的唉报表签字隘转回扮行政部，行政部捌报请相关领导签凹字后于15日1白8:00前两部颁门分头上报至总般部行政中心、财版务中心，报送要百求见下文5.6碍报送要求。哀5.4.5半盘点期间财务人胺员、行政部人员懊按计划对部门财哀产进行抽查核对袄；抽查工作包括胺：资鞍产数量是否准确般、资产使用人是绊否

12、转移、资产状哎况是否良好、资邦产编码是否准确板无误、资产编码疤卡片是否损坏、爸模糊并对抽查的盎结果进行记录、暗与部门上报的盘昂点工作底稿进行坝复核。罢5.4.6暗在盘点过程中，阿因发现差异对资捌产再次复盘造成哀盘点工作底稿修绊正的，应重新填笆制盘点工作底稿瓣并在新的工作底半稿上按页注明把“奥复盘终稿哀”摆。由相盎关人员签字后以搬此表作为数据录安入依据。把原错碍误的底稿按页从敖左下角至右上角板划直线作废，（肮红笔注明澳“矮此稿无效扒”斑并保证原数据清把晰可辩）同时必邦须保证装订在笆“扒复盘终稿半”扮后面由资产管理蔼专员一并交到财板务。搬5.5资产盘点稗问题的处理原则翱：该原则作为指败导分部出具盘

13、盈拌、盘亏问题的意坝见，最终以总部俺授权领导审批的皑意见处理。吧 瓣5.5.1叭丢失：丢失资产哀一律由责任人赔半偿，赔偿方案为柏：瓣5.5.1盎.1低值易耗品八：澳5.5.1背.1.1已使用氨时间未超过1年半的低值易耗品，耙赔偿原值的板75%俺；拜5.5.1艾.1.2已使用拌时间在12年疤的低值易耗品，办赔啊偿原值半50%吧；傲5.5.1芭.1.3已使用安时间在2年以上唉的低值易耗品，敖赔偿原值的芭25%安；盎5.5.1艾.2固定资产的埃赔偿方案按净值吧与同类市场价相挨比较高的来赔偿般。碍5.5.1耙.3背材料物资发生丢奥失、毁损、短缺阿的由库房保管人蔼按价赔偿。班5.5.2翱 对于因资产使鞍

14、用人、库房责任俺人管理不善造成版资产损失的，视百情节由坝责任人赔偿或修碍复俺；阿5.5.3搬对于确属资产正捌常损耗应报废的蔼物资，指芭目前实物尚在但碍已失去使用价值芭，包括正常报废岸及因过时造成的肮资产不能使用的斑报废（此报废物班资必须真实存在暗）。按公司资产搬管理制度及费用熬授权及时办理。癌5颁.隘6懊 跋报送要求唉 埃5.扳6捌.败1跋 盘点报表分把为季报和年报；拌月度盘点情况可佰只上报盘点中发瓣现丢失、非正常绊损失等问题，如跋无以上情况可不瓣用上报，报表式袄样按季报要求。哎5.6.2矮 季报于次季傲首月15日下午爸18吧:笆00前由分部行暗政部、财务部分疤头将资产盘点般汇总表、资阿产盘点

15、差异汇总凹表、闲置资安产汇总表电子暗版上报总部财务安中心、行政中心芭，并传真签字原把稿。唉5.6.3傲 年报于次年澳1月20日下午昂18：00前由熬分部行政部、财疤务部分头将电子哀版资产盘点汇叭总表、土地办盘点表、房爱屋建筑物盘点表敖、固定资产疤盘点表、氨低值易耗品盘袄点表、材料皑物资盘点表、耙台账类资产盘爸点表、资产百盘点差异汇总表白、闲置资产柏汇总表以及其版他需要报送的资哎料上报至总部财盎务中心、行政中般心，并将资产斑盘点汇总表版资产盘点差异汇背总表签字原稿哀传真至总部行政翱中心资产管理部白、财务中心综合胺管理部。伴 翱5.爸6佰.哀4半 以上报表必澳须经斑分部总经理、分芭部行政部经理、笆

16、财务经理、制表捌人、审核人叭签字认可。傲5.扮6拔.5般 所有盘点资碍料交由昂财务部捌作为会计档案管爱理。鞍5.7 报告审胺批工作程序昂5.7.1艾总部行政中心资隘产管理部、财务扮中心综合管理部按对各分部上报爱的安“翱盘点报表背”伴进行审核、汇总袄、出具处理意见芭，经授权领导审叭批后下发至各分懊部，由分部执行背并于收到审批文扮件后摆5个工作日癌内上报盘点差柏异处理跟踪表跋。笆5.7.2袄行政中心、财务拜中心根据盘点中埃出现的问题提出斑解决方案、通报暗资产盘点情况、邦完善管理制度，板加强资产的管理捌。 扳5.7.扮3案各分部监察审计稗部将资产审计作背为常规审计项目疤，按季审查并出败具意见。哎5.

17、8 盘点工敖作奖惩5.8.1奖励岸5.8.1百.1严格执行公爸司盘点制度，真靶实反映问题并在背规定时间内推动皑分部解决长期未哀处理问题达3笔隘以上的，至少给背予相关人员邦“安表彰俺”坝以上的奖励，或半者100元以上巴的现金奖励；氨5.8.1伴.2通过盘点，般发现贪污、私自百占有公司财产的邦并为公司挽回损挨失金额在500俺0以上的，至少颁给予相关责任人半“颁记功摆”百以上的奖励，或摆者200元以上办的现金奖励；暗5.8.1背.3对公司资产霸管理俺提出合理化建议白并经公司采纳的鞍，给予耙“般记功扮“凹以上奖励或者给盎予200元以上哀的现金奖励。半5.8.2靶处罚： 暗5.8.2跋.1未严格执行百公

18、司盘点制度、柏敷衍了事、出现癌问题不积极跟踪吧解决的、对领导皑批复意见无正当隘理由拒不执行的巴，至少给予相关扳责任人员摆“般理由书唉”瓣以上的处罚，或傲者给以20元以爸上处罚； 摆5.8.2哎.2扒对盘点中的遗留岸问题在唉3个月哀以上未能解决并般不上报的，给予百相关责任人霸“拜理由书背”邦以上的处罚，或唉者根据情节轻重矮给以20至20叭0元现金处罚；颁5.8.2艾.3对盘亏损失邦赔偿问题，采取皑虚报、隐瞒捌，对应当收取的伴赔款未在规定时摆间收齐且无正当翱理由的，给予相按关责任人至少碍“笆口头指导翱”鞍以上的处罚或者啊根据情节轻重给坝以20至200哎元现金处罚；因坝责任人延迟收取巴赔偿造成无法收拌取赔款的，一律凹要求由责任人予跋以赔偿。熬5.8.2蔼.4各部门兼职哀资产管理员负责疤本部门的全部资霸产，包括借用、拜外分部（部门）安调用未在部门台氨账反映、盘点报拜表有疏漏的，每拌发现一次办对相关责任人至耙少给予提交理由隘书处罚。盎5.8.2袄.5每次财务、靶行政抽查发现兼捌职资产管理员、跋部门经理版不如实填写盘点矮表，不真实反映板