excel在财务管理与财务分析中的应用基础知识

1、阿第2章 Exc般el在财务管理败与分析中的应用凹基础知识扒2.1 公式及阿函数的高级应用啊(1) 哎岸 公式和函数是奥Excel半最基本、最重要板的应用工具，是阿Excel疤的核心，因此，矮应对公式和函数吧熟练掌握，才能摆在实际应用中得岸心应手。扒2.1.1 靶数组公式及其应扳用傲数组公式就是可熬以同时进行多重半计算并返回一种稗或多种结果的公把式。在数组公式吧中使用两组或多澳组数据称为数组澳参数，数组参数扒可以是一个数据叭区域，也可以是哎数组常量。数组佰公式中的每个数白组参数必须有相芭同数量的行和列靶。版2.1.1.1摆 板数组公式的输入般、编辑及删除背1蔼数组公式的输傲入癌数组公式的输入哀

2、步骤如下：碍（胺1佰）选定单元格或绊单元格区域。如懊果数组公式将返敖回一个结果，单隘击需要输入数组袄公式的单元格；肮如果数组公式将挨返回多个结果，澳则要选定需要输瓣入数组公式的单跋元格区域。啊（笆2办）输入数组公式岸。熬（鞍3半）同时按盎“傲Crtl+Sh跋ift+Ent八er扒”唉组合键，则拜Excel 吧自动在公式的两背边加上大括号岸 扳。跋特别要注意的是皑，第（百3胺）步相当重要，袄只有输入公式后敖同时按稗“跋Crtl+Sh白ift+Ent蔼er坝”绊组合键，系统才凹会把公式视为一暗个数组公式。否盎则，如果只按挨Enter矮键，则输入的只澳是一个简单的公挨式，也只在选中矮的单元格区域的碍

3、第拔1熬个单元格显示出把一个计算结果。蔼在数组公式中，拔通常都使用单元伴格区域引用，但矮也可以直接键入靶数值数组，这样俺键入的数值数组奥被称为数组常量颁。当不想在工作背表中按单元格逐摆个输入数值时，叭可以使用这种方绊法。如果要生成颁数组常量，必须搬按如下操作：癌（傲1暗）直接在公式中罢输入数值，并用安大括号白“巴 扒”扳括起来。哀（斑2跋）不同列的数值巴用逗号搬“扮,奥”颁分开。袄（半3唉）不同行的数值岸用分号盎“邦;胺”扮分开。癌般 捌输入数组常量的哎方法：癌例如，要在单元败格袄A1:D1盎中分别输入奥10扒，跋20般，版30半和捌40蔼这氨4叭个数值，则可采熬用下述的步骤：俺（吧1澳）选取

4、单元格区扳域案A1:D1爱，如图般2-1哀所示。疤图斑2-1 跋选取单元格区域耙A1:D1稗（安2凹）在公式编辑栏摆中输入数组公式肮“傲=10,20隘,30,40爱”案，如图把2-2傲所示。半图百2-2 把在编辑栏中输入凹数组公式皑（伴3俺）同时按昂Ctrl+Sh案ift+Ent俺er芭组合键，即可在袄单元格爸A1笆、拔B1暗、颁C1罢、啊D1隘中分别输入了版10巴、板20绊、笆30瓣、霸40颁，如图袄2-3扒所示。扳假若要在单元格摆A1把、哀B1鞍、百C1按、氨D1罢、暗A2霸、哀B2版、霸C2傲、啊D2案中分别输入摆10败、澳20阿、颁30半、稗40扳、阿50吧、蔼60白、扳70哎、颁80

5、败，则可以采用下阿述的方法：艾图版2-3 叭同时按挨Ctrl+Sh吧ift+Ent啊er氨组合键，得到数吧组常量扒（阿1熬）选取单元格区搬域跋A1:D2斑，如图奥2-4般所示。叭图俺2-4 埃选取单元格区域巴A1:D2氨（碍2败）在编辑栏中输扳入公式班“版=10,20捌,30,40;碍50,60,7班0,80氨”罢，如图艾2-5澳所示。佰图俺2-5 吧在编辑栏中输入阿数组公式凹（啊3癌）按半Ctrl+Sh邦ift+Ent摆er稗组合键，就在单盎元格佰A1稗、板B1斑、翱C1耙、爸D1阿、凹A2啊、阿B2版、柏C2班、八D2熬中分别输入了翱10俺、翱20哎、耙30安、安40扳和颁50罢、颁60罢

6、、埃70叭、笆80吧，如图按2-6安所示。稗图白2-6 鞍同时按拔Ctrl+Sh霸ift+Ent坝er肮组合键，得到数矮组常量柏艾 坝输入公式数组的邦方法稗例如，在单元格敖A3:D3熬中均有相同的计拔算公式，它们分拔别为单元格澳A1:D1笆与单元格暗A2:D2懊中数据的和，即按单元格霸A3岸中的公式为案“扒=A1+A2懊”绊，单元格哎B3胺中的公式为安“邦=B1+B2阿”艾，笆扒，则可以采用数敖组公式的方法输吧入公式，方法如半下：班（哀1百）选取单元格区碍域傲A3:D3颁，如图背2-7扳所示。爸（暗2般）在公式编辑栏矮中输入数组公式埃“皑=A1:D1+斑A2:D2芭”俺，如图奥2-8搬所示。傲

7、图拌2-7 皑选取单元格区域氨A3:D3扮图鞍2-8 摆在编辑栏中输入蔼数组公式颁（捌3爸）同时按敖Ctrl+Sh按ift+Ent扮er版组合键，即可在熬单元格背A3:D3鞍中得到数组公式熬“碍=A1:D1+癌A2:D2斑”半，如图扒2-9爱所示。肮图摆2-9 昂同时按叭Ctrl+Sh爱ift+Ent霸er斑组合键，得到数奥组公式碍2柏编辑数组公式坝数组公式的特征版之一就是不能单肮独编辑、清除或伴移动数组公式所扳涉及的单元格区办域中的某一个单白元格。若在数组摆公式输入完毕后拔发现错误需要修伴改，则需要按以爸下步骤进行：挨（扮1奥）在数组区域中案单击任一单元格矮。瓣（柏2巴）单击公式编辑懊栏，当

8、编辑栏被傲激活时，大括号颁“奥 敖”绊在数组公式中消败失。爱（爸3百）编辑数组公式疤内容。懊（奥4瓣）修改完毕后，鞍按坝“傲Crtl+Sh岸ift+Ent白er啊”袄组合键。要特别捌注意不要忘记这氨一步。跋3熬删除数组公式巴删除数组公式的澳步骤是：首先选岸定存放数组公式俺的所有单元格，叭然后按胺Delete安键。胺2.1.1.2半 拜数组公式的应用阿1扒用数组公式计岸算两个数据区域肮的乘积耙【例耙2-1摆】胺如图摆2-10碍所示，已经知道爸12艾个月的销售量和俺产品单价，则可癌以利用数组公式傲计算每个月的销败售额，步骤如下埃：啊图奥2-10 稗用数组公式计算蔼销售额澳（昂1懊）选取单元格区傲域

9、盎B4般:挨M4傲。懊（把2袄）输入公式稗“奥=B2柏:蔼M2*B3笆:懊M3靶”安。叭（氨3巴）按唉“伴Crtl+Sh俺ift+Ent氨er肮”笆组合键。凹如果需要计算叭12俺个月的月平均销般售额，可在单元案格跋B5靶中输入公式耙“俺=AVERAG八E(B2阿:罢M2*B3皑:昂M3)把”爸，然后按霸“安Crtl+Sh拌ift+Ent岸er笆”背组合键即可，如澳图搬2-10霸所示。把在数组公式中，版也可以将某一常岸量与数组公式进皑行加、减、乘、败除，也可以对数袄组公式进行乘幂摆、开方等运算。袄例如在图柏2-10拔中，每月的单价把相同，故我们也霸可以在单元格办B4跋:搬M4氨中输入公式耙“办=

10、懊B2爸:白M2*28隘”坝，然后按懊“癌Crtl+Sh啊ift+Ent摆er矮”氨组合键；在单元班格颁B5啊中输入公式澳“碍=AVERAG袄E(B2斑:搬M2*28)安”颁，然后按岸“瓣Crtl+Sh搬ift+Ent鞍er柏”拌组合键。芭在使用数组公式皑计算时，最好将癌不同的单元格区蔼域定义不同的名般称，如在图氨2-10搬中，将单元格区扮域肮B2拔:拜M2碍定义名称为啊“按销售量昂”傲，单元格区域班B3癌:岸M3翱定义名称为班“鞍单价班”邦，则各月的销售靶额计算公式为靶“扮=般销售量按*蔼单价啊”唉，月平均销售额捌计算公式为俺“扒=AVERAG叭E(柏销售量哀*稗单价败)耙”稗，这样不容易出

11、熬错。白2吧用数组公式计艾算多个数据区域傲的和班如果需要把多个扮对应的行或列数罢据进行相加或相叭减的运算，并得板出与之对应的一巴行或一列数据时捌，也可以使用数胺组公式来完成。埃【例凹2-2班】懊某企业肮2002肮年销售的安3按种产品的有关资隘料如图案2-11胺所示，则可以利爸用数组公式计算捌该企业俺2002邦年的总销售额，爱方法如下：版图扒2-11 拜某企业的月销售白总额计算半（笆1奥）选取单元格区拜域按C8翱:佰N8百。按（鞍2扳）输入公式鞍“安=C2拌:班N2*C3般:碍N3+C4摆:拔N4*C5伴:矮N5+C6稗:板N6*C7扒:吧N7翱”败。懊（哀3啊）按隘“佰Crtl+Sh爱ift+

12、Ent八er蔼”捌组合键。败3暗用数组公式同百时对多个数据区邦域进行相同的计跋算哀【例坝2-3靶】办某公司对现有三澳种商品实施降价奥销售，产品原价罢如图罢2-12懊所示，降价幅度扳为百20%颁，则可以利用数奥组公式进行计算敖，步骤如下：鞍图笆2-12 搬产品降价计算稗（氨1安）选取单元格区搬域哎G3爱:巴I8傲。澳（皑2拌）输入公式阿“跋=B3盎:柏D8*(1-2白0%)颁”案。班（跋3拜）按啊Crtl+Sh扒ift+Ent熬er捌组合键。氨此外，当对结构疤相同的不同工作白表数据进行合并哀汇总处理时，利艾用上述方法也将拔是非常方便的。翱有关不同工作表拌单元格的引用可岸参阅第瓣1疤章的有关内容，

13、矮关于数据的合并安计算可参阅本章皑2.3.5白节的内容。笆2.1.2 半常用函数及其应坝用百在第碍1盎章中介绍了一些坝有关函数的基本八知识，本节对在白财务管理中常用半的一般函数应用颁进行说明，其他皑有关的专门财务绊函数将在以后的邦有关章节中分别跋予以介绍。坝2.1.2.1背 SUM蔼函数、蔼SUMIF按函数和拔SUMPROD班UCT傲函数八在财务管理中，摆应用最多的是求岸和函数。求和函扮数有三个：无条袄件求和搬SUM板函数、条件求和阿SUMIF半函数和多组数据斑相乘求和傲SUMPROD伴UCT败函数。般1把无条件求和隘SUM扒函数澳该函数是求胺30按个以内参数的和靶。公式为奥= SUM澳（参数

14、叭1凹，参数爱2爸，败半，参数案N啊）爱当对某一行或某巴一列的连续数据罢进行求和时，还拜可以使用工具栏案中的自动求和按坝钮哀。绊例如，在例耙2-1伴中，求全年的销爱售量，则可以单奥击单元格哎N2佰，然后再单击求艾和按钮板，按回车键即可唉，如图扳2-13艾所示。版图笆2-13 傲自动求和把2败条件求和鞍SUMIF百函数笆SUMIF颁函数的功能是根岸据指定条件对若挨干单元格求和，捌公式为哀=SUMIF(鞍range,c捌riteria办,sum_ra肮nge)爸式中哎 range吧百用于条件判断的俺单元格区域；昂criteri版a巴颁确定哪些单元格拔将被相加求和的安条件，其形式可傲以为数字、表达芭

15、式或文本；拌sum_ran埃g八e百按需要求和的实际叭单元格。盎只有当板range暗中的相应单元格鞍满足条件时，才巴对八 sum_ra邦nge 板中的单元格求和蔼。如果省略哀 sum_ra哎nge,阿则直接对癌 range 瓣中的单元格求和鞍。癌利用这个函数进氨行分类汇总是很瓣有用的。搬【例埃2-4捌】隘某商场半2霸月份销售的家电吧流水记录如图班2-14隘所示，则在单元板格白I3岸中输入公式稗“佰=SUMIF(熬C3皑:傲C10,211扒,F3啊:矮F10)叭”懊，单元格摆I4般中输入公式案“耙=SUMIF(把C3挨:巴C10,215背,F3阿:肮F10)罢”啊，在单元格爸I5懊中输入公式跋“

16、疤=SUMIF(绊C3芭:白C10,212蔼,F3艾:背F10)拔”伴，稗单元格班I6靶中输入公式稗“百=SUMIF(靶C3挨:扮C10,220把,F3叭:芭F10)唉”佰，即可得到分类伴销售额汇总表。跋图佰2-14 安商品销售额分类靶汇总碍SUMIF鞍函数的对话框如巴图氨2-15摆所示。百图岸2-15 S摆UMIF耙函数对话框叭当需要分类汇总矮的数据很大时，扒利用芭SUMIF巴函数是很方便的耙。把3袄俺SUMPROD半UCT哎函数熬SUMPROD癌UCT爸函数的功能是在办给定的几组数组笆中，将数组间对拜应的元素相乘，班并返回乘积之和艾。公式为白= SUMPR扮ODUCT(a暗rray1,a拌

17、rray2,a扮rray3,把柏)办式中，隘array1,捌array2,靶array3,绊.霸为耙1八至班30版个数组。按需注意的是，数挨组参数必须具有澳相同的维数，否瓣则，函数懊 SUMPRO矮DUCT 扳将返回错误值熬 #VALUE版!绊。对于非数值型绊的数组元素将作挨为芭0鞍处理。拔例如，在例跋2-2昂中，要计算疤2002霸年产品败A靶的销售总额，可袄在任一单元格（按比如耙O2澳）中输入公式跋“鞍=SUMPRO霸DUCT(C2佰:皑N2,C3拔:敖N3)吧”扒即可。袄2.1.2.2哎 AVERA氨GE败函数矮AVERAGE哀函数的功能是计吧算给定参数的算佰术平均值。公式摆为懊= AVE

18、RA翱GE埃（参数靶1矮，参数艾2案，拜懊，参数败N芭）靶函数中的参数可版以是数字，或者扒是涉及数字的名哀称、数组或引用稗。如果数组或单扒元格引用参数中百有文字、逻辑值凹或空单元格，则跋忽略其值。但是版，如果单元格包啊含零值则计算在案内。绊AVERAGE澳函数的使用方法岸与扒SUM捌函数相同，此处板不再介绍。唉2.1.2.3拔 MIN安函数和敖MAX般函数挨MIN把函数的功能是给澳定参数表中的最癌小值，扒MAX鞍函数的功能是给白定参数表中的最矮大值。公式为按= MIN啊（参数挨1芭，参数盎2败，岸艾，参数半N笆）爸= MAX版（参数班1案，参数巴2碍，拔霸，参数啊N佰）摆函数中的参数可氨以是数

19、字、空白埃单元格、逻辑值隘或表示数值的文坝字串。耙例如，八MIN疤（傲3拔，扒5癌，扳12伴，邦32半）摆=3鞍；摆MAX罢（敖3懊，芭5昂，翱12俺，碍32拌）佰=32半。凹2.1.2.4傲 COUNT半函数和拔COUN案TIF隘函数跋COUNT搬函数的功能是计八算给定区域内数瓣值型参数的数目伴。公式为般= COUNT扒（参数氨1安，参数八2傲，板稗，参数扮N巴）凹COUNTIF百函数的功能是计白算给定区域内满半足特定条件的单唉元格的数目。公皑式为哎= COUNT笆IF敖（隘range笆，碍criteri摆a伴）斑式中败range阿阿需要计算其中满笆足条件的单元格败数目的单元格区皑域；哀cr

20、iteri俺a哎阿确定哪些单元格奥将被计算在内的凹条件，其形式可伴以为数字、表达罢式或文本。哀COUNT斑函数和哎COUNTIF凹函数在数据汇总鞍统计分析中是非埃常有用的函数。按2.1.2.5坝 IF安函数稗IF摆函数也称条件函敖数，它根据参数氨条件的真假，返袄回不同的结果。案在实践中，经常翱使用函数氨IF背对数值和公式进背行条件检测。公柏式为懊= IF(lo挨gical_t佰est,val鞍ue_if_t氨rue,val阿ue_if_f霸alse)肮式中般 logic昂al_test蔼坝条件表达式，其爸结果要么为案 TRUE白，要么为岸 FALSE跋，它可使用任何碍比较运算符；拜value_

21、i埃f_true肮岸logical蔼_test 版为绊 TRUE 佰时返回的值；芭value_i盎f_false罢氨logical半_test 耙为岸 FALSE 拔时返回的值。艾IF背函数在财务管理阿中具有非常广泛奥的应用。拌【例疤2-5邦】岸例如，某企业对拔各个销售部门的肮销售业绩进行评白价，评价标准及啊各个销售部门在邦2002挨年的销售业绩汇哎总如图霸2-16佰所示，评价计算昂步骤如下：八图拌2-16 拜销售部门业绩评把价坝（八1碍）选定单元格区芭域绊C3爱:扮C12佰。凹（邦2癌）直接输入以下岸公式：扮“巴=IF(B3巴:挨B12100案000,翱差霸,IF(B3啊:啊B12200芭0

22、00,盎一般肮,IF(B3案:唉B12300搬000,肮好啊,IF(B3邦:柏B12400昂000,癌较好氨,安很好绊)埃”唉。敖（哀3百）按邦“拌Crtl+Sh袄ift+Ent笆er扒”岸组合键。捌则各个销售部门皑的销售业绩评价澳结果就显示在单把元格域伴C3颁:霸C12碍中。懊也可以直接在单熬元格八C3背中输入公式般“霸=IF(B3熬100000,把昂差翱,IF(B3罢200000胺,扳一般佰,IF(B3坝300000百,安好扳,IF(B3昂300蔼000,C3/懊B3$H$埃20稗”矮，这里要特别注挨意：必须以绝对昂引用的方式引用百销售额平均值，八以相对引用的方案式引用数据清单氨中的数据。

23、叭（鞍3绊）按照前面介绍按的步骤进行高级胺筛选，其中高级氨筛选的数据区域摆为艾$A$2哎:暗$G$16挨；高级筛选的条笆件区域为奥$B$19拌:疤$C$20白，则筛选结果如笆图唉2-48敖所示。皑2.3.3 凹数据的分类与汇八总澳在对数据进行分昂析时，常常需要般将相同类型的数敖据统计出来，这霸就是数据的分类芭与汇总。在对数巴据进行汇总之前拔，应特别注意的吧是：首先必须对岸要汇总的关键字芭进行排序。芭2.3.3.1半 哀进行分类汇总凹例如，在例安2-11扒中，要按地区进坝行自动分类汇总鞍，其步骤如下：矮（案1埃）首先对拜“扳地区岸”佰进行排序，排序敖方法见前面所述叭。绊（凹2邦）单击数据清单隘或

24、数据库中的任暗一非空单元格，靶然后单击【数据岸】菜单，选择【稗分类汇总】项，捌系统弹出如图败2-49把所示的【分类汇傲总】对话框。佰图奥2-49 白【分类汇总】对板话框吧（芭3瓣）在【分类汇总板】对话框中，【罢分类字段】选项案下选择邦“巴地区安”半，【汇总方式】笆选项下选择爱“笆求和班”爸，【选定汇总项背】选项下选定摆“佰数量颁”隘和胺“百金额昂”哎，单击【确定】搬按钮，则分类汇岸总的结果如图霸2-50白所示。罢图耙2-50 翱按地区分类汇总板结果氨在图颁2-50蔼中，左上角有办3靶个按钮，按钮凹1柏表示爱1氨级汇总，显示全佰部的销售数量和凹销售金额汇总；斑按钮扳2爱表示叭2暗级汇总，显示各版

25、地区的全部销售八数量和销售金额瓣汇总；按钮胺3捌表示拌3哀级汇总，显示各哀地区的销售数量捌和销售金额的汇拜总明细及汇总额蔼（即图艾2-50八所示的汇总结果肮）。熬图白2-50皑中，左边的滑动肮按钮颁为隐藏明细按钮懊，单击此按钮，白则将隐藏本级的拜明细数据，同时白变为显示明细按八钮芭，再单击傲按钮，则将显示唉本级的全部明细安数据，同时斑变为傲。懊在上述自动分类敖汇总的结果上，癌还可以再进行分伴类汇总，例如再岸进行另一种分类靶汇总，两次分类挨汇总的关键字可盎以相同，也可以绊不同，其分类汇爸总方法与前面的邦是一样的，此处矮不再介绍笆2.3.3.2碍 稗分类汇总的撤消斑如果不再需要分芭类汇总结果，可芭

26、在图柏2-49扒所示的【分类汇哎总】对话框中单柏击【全部删除】安，即可撤消分类绊汇总。扒2.3.4 办数据透视表办数据透视表是用鞍于快速汇总大量敖数据的交互式表板格，用户可以旋扮转其行或列以查懊看对源数据的不绊同汇总，也可以芭通过显示不同的邦页来筛选数据，啊还可以显示所关唉心区域的数据明扮细。通过对源数扮据表的行、列进拌行重新排列，使皑得数据表达的信唉息更清楚明了。癌2.3.4.1肮 艾建立数据透视表捌以例爱2-11靶的数据为例，建拌立数据透视表的癌步骤如下：吧（罢1罢）首先，要保证氨数据源是一个数埃据清单或数据库把，即数据表的每耙列必须有列标。澳（斑2肮）单击数据清单班或数据库中的任埃一非空

27、单元格，胺然后单击【数据暗】菜单，选择【懊数据透视表和图伴表报告】项，则芭系统弹出【数据拔透视表和数据透颁视图向导白碍3昂步骤之败1案】对话框，如图柏2-51扳所示，根据待分盎析数据来源及需笆要创建何种报表疤类型，进行相应柏的选择，然后单班击【下一步】按奥钮，系统弹出【胺数据透视表和数氨据透视图向导埃敖3吧步骤之邦2颁】对话框，如图啊2-52版所示；搬图皑2-51 癌【数据透视表和跋数据透视图向导白熬3啊步骤之扮1疤】对话框伴图盎2-52 稗【数据透视表和案数据透视图向导办把3扮步骤之癌2白】对话框拔（捌3爱）默认情况下，版系统自动将选取哎整个数据清单作安为数据源，如果碍数据源区域需要靶修改，

28、则可直接昂输入扳“懊选定区域绊”癌，或单击【浏览拌】按钮，从其他叭的文件中提取数把据源。确定数据按源后，单击【下瓣一步】按钮，系稗统弹出【数据透瓣视表和数据透视跋图向导吧岸3艾步骤之鞍3敖】对话框，如图凹2-53伴所示。皑图澳2-53 翱【数据透视表和扮数据透视图向导柏叭3办步骤之捌3肮】对话框败（肮4啊）在【数据透视办表和数据透视图板向导背吧3背步骤之靶3唉】对话框中，单巴击【版式】按钮爱，出现【数据透昂视表和数据透视罢图向导癌颁版式】对话框，佰如图佰2-54敖所示。摆（叭5氨）【数据透视表搬和数据透视图向伴导瓣拜版式】对话框中挨，再根据需要，斑将右边的字段按昂钮拖到左边的图耙上，这里，将拔

29、“柏销售人员八”皑拖到扒“斑行拔(R)板”癌图上，将肮“扮商品扮”叭拖到叭“捌列皑(C)白”靶图上，将啊“芭数量（台）癌”摆和疤“懊金额（元）扳”澳拖到胺“半数据班(D)邦”昂图上，如图肮2-55矮所示。翱图叭2-54 八【数据透视表和扒数据透视图向导盎啊版式】对话框搬图八2-55 板设置数据透视表爱的版式案（爸6巴）设置好版式后碍，单击【确定】伴按钮，则系统就巴返回到图安2艾扒44碍所示的【数据透颁视表和数据透视扮图向导佰绊3扒步骤之敖3瓣】对话框，然后版单击【完成】按啊钮，数据透视表傲就完成了，如图按2-56暗所示。拜这样，通过图爱2-56爸的数据透视表，伴即可看出每个销皑售人员所销售商胺

30、品的种类、数量挨、销售额及其合熬计数，从而以此拜为基础可很方便案地对每个销售人碍员的销售业绩进翱行评价。扮图挨2-56 熬各个销售人员销唉售商品的数据透熬视表盎2.3.4.2疤 啊数据的透视分析白在图氨2-56搬所建立的数据透版视表上，可以很鞍方便地进行多角肮度的统计与分析疤。比如要了解李癌四所销售商品的柏情况，可在按“颁销售人员办”矮下拉列标中只选绊中百“暗李四扳”岸，然后单击袄“啊确定隘”碍按钮，则李四的般销售情况如图拜2-57俺所示。颁图唉2-57 蔼李四的销售情况袄汇总阿还可以建立透视霸图，方法是：单熬击数据透视表中跋的任一单元格，艾单击鼠标右键，昂在快捷菜单中选耙择【数据透视图唉】项

31、，则系统自凹动显示出数据透啊视图，从而得到艾每个销售人员的阿更为直观的销售笆情况。绊2.3.4.3罢 岸数据更新捌当数据清单中的耙数据发生变化时半，需要对数据透敖视表进行更新，矮方法是：单击数俺据透视表中的任澳一单元格，单击斑鼠标右键，在快盎捷菜单中选择【蔼更新数据】项，安也可在数据透视傲表的【数据】菜耙单中选择【更新鞍数据】项。奥2.3.4.4盎 扮显示数据项的明稗细数据般要想查看数据透柏视表中某数据项拜的明细数据，只扒需双击该数据项按即可。若要查看碍某一种商品的销把售明细，比如要隘查看彩电的销售罢明细，可双击数隘据透视表中的数笆据项巴“瓣彩电俺”扮，系统弹出【显斑示明细数据】对办话框，选择

32、需要巴显示的数据字段俺，单击【确定】肮按钮即可。隘2.3.5 摆数据的合并计算笆在很多情况下，般企业的销售数据俺分门分类记录，傲到年末时需要汇懊总计算到一张年办度报表上，这时跋最简单的方法就昂是对它们进行合捌并计算，尤其是班在需要合并的数罢据很多时，利用白合并计算工具能白节省很大的工作百量，并且也不容氨易出错。现举一稗个简单的例子来柏说明合并计算的俺方法和步骤。霸【例跋2-12盎】柏某企业四个季度百的销售量统计如扮图按2-58八所示，它们分别隘存放在不同的工拔作簿隘颁销售统计背-1.xls蔼，销售统计柏-2.xls扒，销售统计隘-3.xls啊和销售统计邦-4.xls翱中，现要将它们稗汇总合并到

33、另外佰一张名为销售统办计拔-暗年度岸.xls稗）的工作簿中，鞍则合并计算步骤背如下：瓣图暗2-58 扳某企业四个季度摆的销售量统计般（胺1斑）在爸“案销售统计拌-绊年度暗.xls氨”懊的工作簿中选取绊单元格区域傲B3笆:颁B9隘。办（澳2盎）单击【数据】岸菜单，选取【合挨并计算】项，则疤弹出【合并计算懊】对话框，如图扳2-59扮所示。俺图巴2-59 疤【合并计算】对版话框坝（啊3哀）在【函数】项摆中选疤“哎求和皑”敖。百（鞍4胺）在【引用位置柏】中输入第一季办度销售统计工作败簿颁“板销售统计扮-1.xls绊”版的数据区域傲B3笆:拔B9袄，最好用鼠标选般取，即：激活工霸作簿氨“胺销售统计胺-1

34、.xls搬”柏，然后选取该工叭作表的傲B3伴:氨B9半单元格区域，输坝入完毕后，单击安【添加】按钮，昂则该单元格区域邦自动加入【所有奥引用位置】中去埃，并在【引用位百置】的文字呈反爱黑显示。阿（搬5蔼）仿照上述方法半输入其他三个季唉度的资料，最后矮的结果如图傲2-59癌所示。吧（岸6拜）选中【创建连岸至数据源的连接罢】，这是为了能摆够查看最终汇总艾数据的来源，若耙没有这个要求，爸可不选此项。啊（八7把）单击【确定】鞍按钮，则最后的跋合并计算结果如按图碍2-60奥所示。稗图凹2-60 奥合并计算结果蔼在图办2-60蔼中，左上角的按胺钮澳1捌为总的合并数据皑的显示按钮，按靶钮俺2俺为所有合并数据佰

35、的明细显示按钮稗。在每个合并数颁据的左边有一个巴滑动按钮拔，单击此按钮，百则将在此合并数百据的上方显示隐矮藏的合并明细数艾据，同时版变为显示明细按柏钮邦，再单击此按钮肮，则合并明细数矮据再度隐藏起来氨，同时按变为鞍。稗若不选中【创建吧连至数据源的连唉接】，则合并计跋算结果如图斑2-61伴所示。奥图扳2-61 挨合并计算结果八需要说明的是，半合并计算并不意鞍味着只是简单的唉求和汇总（巴SUM皑函数），还包括斑求平均值（颁AVERAGE凹函数）、求最大啊值（瓣MAX班函数）、求最小百值（白MIN败函数）、求对应鞍单元格的乘积（拜PRODUCT班函数）、计数（扳COUNT凹函数）、求标准埃差（罢ST

36、DDEV澳函数）、求总体百标准差（熬STDDEVP蔼函数）、求方差版（巴VAR爸函数）、求总体奥方差（啊VARP奥函数）等运算。摆第2章 Exc敖el在财务管理懊与分析中的应用佰基础知识埃2.4 数据分疤析工具的应用(班1) 把Excel癌提供了非常实用敖的数据分析工具阿，利用这些分析昂工具，可解决财案务管理中的许多稗问题，例如财务办分析工具、统计拔分析工具、工程皑分析工具、规划胺求解工具、方案爸管理器等等。下巴面介绍财务管理唉与分析中常用的凹一些数据分析工氨具。背2.4.1 扒模拟运算表办模拟运算表就是哀将工作表中的一芭个单元格区域的拌数据进行模拟计胺算，测试使用一矮个或两个变量对叭运算结果

37、的影响笆。在案Excel巴中，可以构造两斑种模拟运算表：稗单变量模拟运算搬表和多变量模拟哀运算表。敖2.4.1.1捌 百单变量模拟运算坝表拜单变量模拟运算哎表就是基于一个盎输入变量，用它敖来测试对公式计摆算结果的影响。佰【例摆2-13摆】版企业向银行贷款搬10000耙元，期限爱5伴年，则可以使用板【模拟运算表】稗工具来测试不同稗的利率对月还款矮额的影响，步骤氨如下：爱（挨1稗）设计模拟运算稗表结构，如图奥2-62暗所示。扒图罢2-62 搬单变量模拟运算碍表哎（阿2罢）在单元格蔼B4版中输入公式佰“扮=PMT(A4案/12,5*1爸2,B1)盎”柏。跋（皑3霸）选取包括公式办和需要进行模拟拔运算

38、的单元格区霸域笆A4斑:霸B13巴。拌（碍4昂）单击【数据】办菜单，选择【模拔拟运算表】项，挨弹出【模拟运算芭表】对话框，如拌图俺2-63凹。唉图坝2-63 疤【模拟运算表】半对话框靶（翱5按）由于本例中引背用的是列数据，拜故在【输入引用柏列的单元格】中爸输入柏“唉$A$4败”瓣。单击【确定】扮按钮，即得到单胺变量的模拟运算耙表，如图鞍2-62懊所示。拌2.4.1.2拔 碍双变量模拟运算鞍表啊双变量模拟运算癌表就是考虑两个蔼变量的变化对公叭式计算结果的影斑响，在财务管理瓣中应用最多的是碍长期借款双变量颁分析模型，有关般详细内容可参阅拜第癌3凹章的有关章节。百2.4.2 阿单变量求解拜单变量求解

39、就是俺求解只有一个变笆量的方程的根，胺方程可以是线性扳方程，也可以是碍非线性方程。单拜变量求解工具可罢以解决许多财务办管理中涉及到一芭个变量的求解问皑题。啊【例摆2-14懊】稗某企业拟向银行奥以昂7%摆的年利率借入期佰限为绊5斑年的长期借款，柏企业每年的偿还巴能力为半100柏万元，那么企业跋最多总共可贷款岸多少？昂设计如图笆2-64哀所示的计算表格罢，在单元格瓣B2百中输入公式板“艾=PMT(B1挨,B3,B4)俺”爱，单击【工具】埃菜单，选择【单拜变量求解】项，背则弹出【单变量胺求解】对话框，挨如图昂2-65傲所示，在【目标半单元格】中输入般“安B2拔”拔，在【目标值】唉中输入八“跋100唉

40、”唉，在【可变单元奥格】中输入翱“八$B$4坝”瓣，然后单击【确碍定】按钮，则系岸统立即计算出结败果，如图白2-64巴所示，即企业最跋多总共可贷款巴410.02绊万元。 耙 蔼稗碍颁柏 扮图佰2-64 霸贷款总额计算罢疤 袄爱图伴2-65 阿【单变量求解】疤对话框按2.4.3 爱规划求解岸规划求解是凹Excel案的一个非常有用捌的工具，不仅可扮以解决运筹学、翱线性规划等问题岸，还可以用来求芭解线性方程组及坝非线性方程组。板【规划求解】加澳载宏是蔼Excel爱的一个可选安装挨模块，在安装哎Microso懊ft Exce奥l败时，如果采用【皑典型安装】，则败【规划求解】工熬具没有被安装，版只有在选

41、择【完熬全芭/矮定制安装】时才埃可选择安装这个盎模块。在安装完耙成进入叭Excel伴后，单击【工具按】菜单，选择【阿加载宏】项，在扳【加载宏】对话罢框中选定【规划按求解】复选框，哎然后单击【确定背】按钮，则系统板就安装和加载【霸规划求解】工具凹，可以使用它了鞍。芭2.4.3.1岸 哎求解优化问题拜财务管理中涉及敖到很多的优化问瓣题，如最大利润般、最小成本、最艾优投资组合、目盎标规划、线性回瓣归及非线性回归靶等等。下面仅举胺一个简单的例子蔼来说明利用规划拌求解工具解决最班大利润的问题，柏有关规划求解工埃具的更多实际应皑用可参阅后面的肮有关章节。柏【例叭2-15鞍】啊某企业在某月份巴生产甲、乙两种

42、澳产品，其有关资扮料如图按2-66澳所示，则企业应拌如何安排两种产芭品的产销组合，伴使企业获得最大啊销售利润？颁利用规划求解工熬具求解这个问题拔的步骤如下：半图埃2-66 碍产品有关资料及安优化结果哀1扳）首先建立优化叭模型，（设芭x按和邦y拔分别表示甲产品败和乙产品的生产癌量）：唉目标函数：阿max熬销售利润跋= (140半懊60)敖x + (18搬0蔼氨100)胺y柏约束条件：班6x + 9y艾 跋鞍 360捌疤 7x +阿 4y 跋耙 240罢奥 18x 拌+ 15y 白伴 850霸扒 y 凹按 30哀斑 x 胺敖 0, y 唉佰 0邦，且为整数佰（办2矮）单元格颁B11暗和奥C11艾为

43、可变单元格，盎分别存放甲、乙爸产品的生产量。百（癌3靶）单元格鞍B12柏为目标单元格（袄销售利润），计安算公式为笆“熬=SUMPRO靶DUCT(B4胺:扒C4-B5版:耙C5,B11岸:稗C11)把”吧；白（坝4拜）在单元格败B14案中输入产品消耗把工时合计计算公坝式癌“艾=SUMPRO碍DUCT(B6扳:办C6,B11坝:胺C11)板”暗。在单元格伴B15拜中输入产品消耗斑材料合计计算公暗式癌“阿=SUMPRO安DUCT(B7拔:耙C7,B11艾:爸C11)半”疤，在单元格哎B16安中输入产品消耗蔼能源合计计算公版式按“半=SUMPRO耙DUCT(B8啊:颁C8,B11安:矮C11)昂”埃。

44、巴（巴5百）单击【工具】岸菜单，选择【规绊划求解】项，则肮系统弹出【规划翱求解参数】对话碍框，如图把2-67坝。瓣图白2-67 扮【规划求解参数阿】对话框百（奥6芭）在【规划求解敖参数】对话框中肮，【设置目标单氨元格】中输入白“柏$B$12霸”绊；【等于】选笆“翱最大值昂”板；【可变单元格白】中输入埃“埃$B$11版:阿$C$11班”扳；在【约束】中岸添加以下的约束拔条件：爱“澳$B$11岸:班$C$11=翱整数哀”拔、跋“案$B$11靶:熬$C$11=耙0霸”芭、盎“拔$B$14=搬$E$3板”颁、唉“肮$B$15=澳$E$4伴”哎、案“伴$B$16=把$E$5霸”拜、佰“半$B$11=芭$

45、C$9凹”唉；拜这里，添加约束办条件的方法是：懊单击【添加】按案钮，系统会弹出柏【添加约束】对班话框，如图唉2-68阿所示，输入完毕班一个约束条件后摆，单击【添加】岸按钮，则又弹出芭空白的【添加约斑束】对话框，再扒输入第二个约束笆条件。当所有约八束条件都输入完哀毕后，单击【确爱定】按钮，则系澳统返回到【规划凹求解参数】对话哀框。耙图拜2-68 氨【添加约束】对哎话框柏如果发现输入的巴约束条件有错误芭，还可以对其进败行修改，方法是疤：选中要修改的碍约束条件，单击柏【更改】按钮，哀则系统弹出【改办变约束】对话框靶，如图柏2-69熬所示，再进行修伴改即可。翱图碍2-69 扒【改变约束】对办话框袄输入

46、完毕约束条耙件后，若还需要白添加约束条件，颁单击【添加】按俺钮，在弹出的【按添加约束】对话伴框中输入约束条笆件即可。版（扳7碍）如果需要，还碍可以设置有关的疤项目，即单击【白选项】按钮，弹矮出【规划求解选阿项】对话框，如办图芭2-70阿所示，对其中的哎有关项目进行设把置即可；拔图拔2-70 翱【规划求解选项扳】对话框凹（氨8唉）在建立好所有白的规划求解参数唉后，单击【求解翱】，则系统将显吧示如图案2-71笆所示的【规划求熬解结果】对话框班，选择【保存规半划求解结果】项凹，单击【确定】背，则求解结果显按示在工作表上，靶如图岸2-66按所示。靶图白2-71 爸【规划求解结果阿】对话框白（吧9昂）如

47、果需要，还盎可以单击【规划斑求解结果】对话碍框中的【保存方板案】，以便于对盎运算结果做进一摆步的分析。罢2.4.3.2爸 八求解方程组把利用规划求解工碍具还可以求解线埃性或非线性方程奥组，下面举例说靶明：叭【例拔2-16罢】哀有如下的非线性百方程组：爱则利用规划求解爱工具求解方程组般的解步骤如下：敖（扒1罢）设计工作表格败，如图捌2-72哀所示；八图霸2-72 版利用规划求解工扮具求解方程组摆（般2败）单元格扳E2板：捌E4把为变动单元格，疤存放方程组的解般，其初值可设为熬零（空单元格）暗；隘（芭3爱）在单元格拜B2稗中输入求和公式拜“版=3*E22办+2*E32稗-2*E4-8稗”隘；在单元

48、格氨B3般中输入求和公式拔“颁=E22+(柏E2+1)*E背3-3*E2+柏E42-5叭”俺；在单元格阿B4埃中输入求和公式靶“肮=E2*E4佰2+3*E2+哎4*E3*E4挨-10暗”芭；哎（巴4把）可以任意选取埃一个方程的求和拌作为目标函数，拜而其它两个方程般的求和作为约束颁条件，这里选取爸方程拜1肮的求和作为目标耙函数，方程般2胺和方程挨3佰的求和作为约束把条件，故在单元柏格氨C2耙中输入目标函数懊公式盎“皑=B2罢”柏；埃（蔼5败）在【规划求解肮参数】对话框中肮，【设置目标单凹元格】设置为单败元格肮“背$C$2艾”拌；【等于】设置稗为凹“奥值为扳0癌”扒；【可变单元格岸】设置为笆“挨$

49、E$2爸:胺$E$4柏”昂；【约束】中添伴加癌“啊$B$3=0拔”昂、瓣“扒$B$4=0矮”芭。如有必要，还安可以对板“坝选项哀”疤的有关参数进行敖设置，如傲“巴迭代次数肮”颁、艾“艾精度绊”岸等，这里精度设胺置为翱10吧-11办。班（隘7阿）单击【求解】巴，即可得到方程奥组的解，如图碍2-72班所示。巴利用规划求解工澳具还可以求解一搬元方程的解，此哎时仅有一个可变爱单元格，方法同岸上。吧2.4.4 坝方案分析按在企业的生产经拔营活动中，由于巴市场的不断变化靶，企业的生产销斑售受到各种因素霸的影响，企业需扳要估计这些因素啊并分析其对企业瓣生产销售的影响凹。安Excel白提供了称为方案版的工具来

50、解决上懊述问题，利用其班提供的方案管理邦器，可以很方便哎地对多种方案（皑即多个假设条件版）进行分析。百下面结合实例来皑说明如何使用方扮案管理器进行方板案分析和管理。哎【例跋2-17熬】稗某企业生产产品把A拜、产品肮B板、产品按C澳，在熬2003耙年的销售额分别邦为爱200皑万元、安400鞍万元和芭300瓣万元，销售成本跋分别为肮120稗万元、暗280安万元和捌160俺万元。根据市场爸情况推测，懊2004柏年产品的销售情皑况有好、一般和百差三种情况，每隘种情况下的销售艾额及销售成本的阿增长率如图瓣2-73捌所示。绊图白2-73 案产品销售资料及稗预计增长率扒2.4.4.1坝 矮建立方案跋根据以上

51、资料，盎建立分析方案：俺（案1笆）单击工作表的摆任一单元格，激罢活工作表，并设般计方案计算分析白格式，如把图拌2-73矮所示，并在单元般格般G7暗中输入公式班“笆=SUMPRO挨DUCT(B3败:熬B5,1+G4扒:扮G6)-奥SUMPROD瓣UCT(C3罢:暗C5,1+H4斑:凹H6)拔”隘。俺（拜2斑）将可变单元格斑分别进行命名，凹即单元格笆G4稗的名字为奥“芭产品办A斑销售额增长率奥”唉，单元格捌H4俺的名字为翱“碍产品啊A唉销售成本增长率霸”伴，单元格稗G5伴的名字为扳“瓣产品柏B敖销售额增长率佰”唉，单元格爸H5摆的名字为叭“邦产品奥B敖销售成本增长率班”胺，单元格柏G6扮的名字为拜

52、“佰产品案C氨销售额增长率版”扮，单元格隘H6扳的名字为霸“靶产品芭C癌销售成本增长率班”澳，单元格翱G7般的名字为靶“拔总销售利润唉”叭。翱（懊3绊）单击【工具】哎菜单，选择【方暗案】项，系统弹矮出【方案管理器胺】对话框，如图板2-74袄所示，单击【添奥加】按钮，系统唉弹出【添加方案半】对话框，如图傲2-75傲所示。 扳办坝安拜 柏图疤2-74 敖【方案管理器】版对话框拔 扮疤图扮2-75 白【添加方案】对皑话框扮（按4芭）在【添加方案扳】对话框中，【白方案名】编辑框埃中输入阿“背方案佰1 爱销售好半”鞍，【可变单元格敖】编辑框中输入背“佰$G$4瓣:矮$H$6俺”吧，单击【确定】八按钮，系

53、统弹出艾【方案变量值】埃对话框，如图艾2-76凹所示；颁图哎2-76 凹【方案变量值】鞍对话框拌（扮5背）在【方案变量岸值】对话框中输靶入每个可变单元氨格的值（这里要稗按行输入），完绊毕后单击【添加翱】按钮，系统会傲弹出如图白2-75氨所示的【添加方拌案】对话框，对班第办2巴个方案进行输入板；待所有方案输版入完毕后，单击扮【方案变量值】扳对话框中的【确阿定】按钮，系统癌返回到【方案管稗理器】对话框，芭如图伴2-77败所示。此时，可鞍单击【关闭】按肮钮，回到工作表按。熬图芭2-77 隘方案建立完毕后半的【方案管理器艾】对话框八2.4.4.2耙 版显示方案唉方案制定好后，碍任何时候都可以摆执行方案

54、，查看澳不同的执行结果俺，方法如下：搬（碍1蔼）打开原工作表碍，并激活工作表百。鞍（扮2芭）单击【工具】霸菜单，选择【方艾案】项，系统弹背出【方案管理器笆】对话框，如图胺2-77捌所示，选择要想坝查看的方案，单罢击【显示】按钮背，则系统就自动背显示出该方案的懊执行结果，如图叭2-73暗所示。奥2.4.4.3百 版修改、删除或增版加方案澳对做好的方案进澳行修改，只需在哀图把2-77按所示的【方案管肮理器】对话框中暗选中需要修改的办方案，单击【编败辑】按钮，系统罢弹出如图暗2-76盎所示的对话框，白进行相应的修改扒即可。扮若要删除某一方搬案，则在图笆2-77办所示的【方案管艾理器】对话框中捌选中需要删除的袄方案，单击【删佰除】按钮。胺若要增加方案，扳则在图板2-77岸所示的【方案管岸理器】对话框中班单击【添加】按哀钮，然后在图疤2-75皑所示的对话框填靶写相关的项目。盎2.4.4.4佰 傲建立方案报告俺当需要将所有的盎方案执行结果都爱显示出来时，可碍建立方案报告，拔方法如下：肮（按1碍）在图蔼2-77柏所示的【方案